湖南湘军教育科技发展有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1湖南湘军教育科技发展有限公司简介 湖南湘军教育科技发展有限公司增值税申报与缴纳方案优化设计1湖南湘军教育科技发展有限公司简介湖南湘军教育科技发展有限公司成立于2011年06月2日，是一家位于湖南省长沙市芙蓉区文艺路街道韶山北路112号的其他教育培训公司。公司的主要运营文化是有关于文化类产品的生产研发，各类咨询教育服务、展览类型服务、网络技术研发、文化艺术访问服务、企业管理类咨询服务、企业的经营筹划等管理服务。公司成立至今已有十年之久从无到有，本着以人为本的理念，客户至上的服务宗旨，尽最大的努力致力于消费者的各类需求，不断完善公司内部不足，全方位加速公司现代化发展，公司拥有最优秀的技术团队，他们敢于创新，用最热诚的心一直为客户提供最好的技术服务，始终保持完善、健全的售后服务，尽可能满足客户的不同需求让客户得到最优质的体验感。图1公司部门组织结构图2湖南湘军教育科技发展有限公司增值税申报与缴纳现状分析2.1增值税申报与缴纳的现状及申报与缴纳的流程图我国征收增值税的主要类型来源于消费型的增值税，湖南湘军教育科技公司在成立初期至今，公司内部对增值税纳税申报与缴纳的问题并没有得到有效的重视，后期出现了新的增值税政策以及修改了某些征税制度公司财务部门没有得到实时更新，致使公司出现增值税申报时间长，重复征税，增值税税负不公平等问题。湘军教育科技公司在现有的增值税制度管理下买入一批固定资产之前，该固定资产已经产生销售缴纳了流转税，计入了原值，如若再次将资产折旧计征增值税，必然导致重复征税。公司一般纳税人在实际工作中会有增值税抵扣和项目审核比较困难的问题，不知道如何精确的划分企业的固定资产和非固定资产，导致增值税申报不能及时进行公司逾期缴纳税款或误缴税款等，在纳税申报上公司仅采用单一方式进行增值税申报，税务人对增值税申报环节比较生疏，造成公司增殖税申报与缴纳的不及时性与不规范性。以下为湖南湘军教育科技有限公司目前增值税申报与缴纳流程图。图2增值税申报与缴纳现状流程图2.2增值税纳税申报与缴纳存在问题及分析2.2.1纳税人对增值税申报认识程度不高，政策不熟执行性不强随着经济的持续发展，社会分工情况不断出现细分化，各行各业赋税增长日益突出。企业增值税纳税的起始点是纳税申报，增值税纳税申报是由纳税人员依照税务法所规定的纳税时间和相关的内容，提交书面文件的一种法律义务行为。湖南湘军教育发展有限公司在增值税申报上税务人员对增值税申报认识程度不高，以及对增值税申报与缴纳工作不严谨，公司纳税人员无法了解到增值税申报资料的真实性与准确性，纳税人在增值税申报时对纳税申报所需的材料无法按要求筹备齐全，涉税人员出现税务信息填制有误或者增值税专用发票填制不规范，公司增值税纳税申报人员专业技能素质水平不高，各项税收业务程度不熟悉，涉税人缺乏责任意识大局意识不能及时掌握增值税申报情况，让后续的纳税申报工作开展寸步难行。2.2.2增值税申报管理缺少原则，申报质量不高在我国，增值税纳税申报制度的开展已有二十多年，在此期间经过了不断的修正和完善，在企业中增值税纳税申报制度是缴纳税务的重要组成点，也是纳税人员必须按规定实行的纳税工作的重要依据。湖南湘军教育科技公司财务部门的税务管理较为混乱，公司所有的重视点都放在资金流动上，忽视了公司相关税务问题，例如增值税申报环节出现的问题，涉税人员无法准确核算销项税额与进项税额，某些免征税的项目未及时整理，后续增值税资料中的税额与各项发票中的税额对不上，公司财务部管理人员在单据整理与报表核算时对错误的增值税金额没及时发现同时填制凭证也相应的出现错误，并且公司内部少数涉税人员受外界因素影响违背纳税原则，纳税人存在蒙骗侥幸的心理在增值税申报时少报、瞒报或者偷税漏税行为，不同程度的影响了增值税申报的质量，对公司的信用问题造成一定的影响。2.2.3公司增值税申报处于被动，缺乏法律责任意识在增值税申报与缴纳工作中，依照现行的《征管法》所规定的增值税征纳内容，增值税申报是公司自主承担的一种法律义务行为，征税纳税的双方在增值税申报上各有各的权利和义务。湖南湘军教育科技发展有限公司，目前涉税人员没有按增值税申报制度来进行相应的纳税管理工作，税务机关也没有安排相关的增值税纳税工作检查和相应的惩处，给某些损害公司经济利益的人有机可乘，于是公司增值税纳税申报情况进入了一种恶性循环造成实质流于形式，征纳税两方关于增值税申报与缴纳的注重没有上升到相关的法律责任层次，公司并未对增值税纳税申报的如实性进行强调，使公司增值税的各项金额比对存在很大问题管理层不能深入内部检查账目，公司相关的税务信息缺乏真实性。3湖南湘军教育科技公司增值税申报与缴纳方案优化设计3.1增殖税申报与缴纳信息化工程建设优化设计随着信息化时代的发展，湖南湘军教育科技发展有限公司的增值税征管工作也必然顺应时代的发展而不断的创新进入新的信息化建设工作，针对本公司增值税纳税人员及其他财务人员，建立全方面实名制公开信息指纹识别系统，实时了解到财务人员的动态信息建立部门扫描系统，涉税人员能把核算好的销项、进项税额及各项增值税专用发票扫描到公司系统，然后上传到公司内部，便于管理层日常查账及时进行下一步工作的开展。增值税申报工作的各项信息也能通过多重渠道获取，例如我们可以通过打电话咨询、网络搜索、社交网络等各种方式对公司增值税申报工作进行咨询访问，避免不必要的时间被浪费，也能利用互联网上增值税信息以及各项税务资料的传播和宣传，及时让公司纳税人员知道国家有关增值税政策和信息制度的变动。其次，加强增值税纳税工作信息化建设还能增加企业税务部门人员之间的主动交流与沟通，各税务人员通过及时的沟通与了解不断完善公司税务信息资料提高增值税申报与缴纳的服务意识，将更优质化的服务体系带动公司的发展。3.2提升涉税人员素质建设优化设计湖南湘军教育科技发展有限公司首要目标完善公司增值税涉税人员的人力资源优化配置，依照增值税纳税需求合理调配业务选择道德素质高、业务技能强的税务人员进行增值税纳税工作的开展，在涉税人员上岗前，公司要加强对增值税申报相关知识以及制度的培训，可以通过每周对职工进行增值税知识的不定期考察或者有奖问答等形式加强税务人员对增值税申报的认识，也能及时的让公司税务人员认识到最新的增值税税务工作安排以及最为先进的工作治理模式，公司应当采取奖罚分明的制度，优秀的涉税员工可以采取奖励金钱或者其他方式进行嘉奖，以其他手段或因自己能力不足造成公司经济损失或者形象损失的可以进行罚钱警告或者有几次行为者直接采取开除警告等强制性手段，培养涉税人员的积极性更好地为公司税务部门服务，税务人员不仅要加强业务能力的培训，更要加强素质建设思想政治教育建设等，思想建设上要树立相对的服务观念和执法意识，最重要的是有团队协作意识，一个岗位最重要的是有一个好的团队，一个好的团队最重要的应该是有一名优质的领导人，团结协作认真完善自身工作业务能力的不足，扎实的做好自我的本职工作切实为企业提供最优质的服务。表1财务部门绩效考核表绩效考核表序号岗位职责考核项目评分标准（总分：10分）得分情况处理方案考核人员1核算专员核算销项税额与进项税额，编制凭证核算销项进项有误扣1-3分、编制会计凭证金额或凭证有误扣2-4分6分培训学习15小时财务经理2会计主管接收并审核增值税专用发票，审核会计凭证接收并审核各项增值税专用发票有误扣1-4分，审核会计凭证有误扣2-3分7.3分培训学习12小时财务经理3会计专员增值税情况分析表，税务资料保管制作增值税情况分析表有误扣1-4分，增值税有关资料遗失扣2-4分8.6分奖励300元财务经理4税务会计及时了解增值税政策，编制与报送增值税纳税报表，缴纳增值税款编制与报送税务报表有误扣2-5分，未及时更新税务政策、纳税申报与缴纳有误或延期扣3-6分3.2分扣300元，培训学习15小时财务经理评价该绩效考核为一月份的考查情况，相比上月考核情况来看本月的考核有所好转，但还远远不够，存在的各项问题及缺项需及时进行更正，希望各涉税人员在之后的工作中能全身心积极主动投入公司增值税申报与缴纳工作开展。表1为湖南湘军教育科技有限公司财务部门绩效考核情况，该考核由财务经理按月考核，考核表当月合格为5分以上，优秀为8分以上（含8分）每月得分最高的涉税人员加上两年的考察期可以通过培训晋升岗位，一般违反公司安排规定，每月任务未达标的涉税人员扣2-3分，每月扣分达到5分以下的涉税人员需要进行罚钱和培训学习等处罚，扣分情况达到负值的涉税人员，部门经理可以进行为期三个月的考察，再决定是否对该涉税人员进行调岗或降职等责任处罚，在这种新绩效考核的开展下，有利于提升财务人员的工作热情，提升工作积极性，更有利于公司部门增值税工作的开展达到最优化。3.3建立多元化的增值税申报缴纳方式与流程优化设计目前我国大多数企业采用的增值税申报缴纳方式过于单一化，每个企业都应综合公司的实际发展情况，建立多元化