湖南宏力新能源科技有限公司管理费用预算管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录83071湖南宏力新能源科技有限公司简介 湖南宏力新能源科技有限公司管理费用预算管理优化设计1湖南宏力新能源科技有限公司简介湖南宏力新能源科技有限公司于2011年6月16日正式成立，目前坐落于湖南省长沙市天心区仰天湖新村一号明媚星城2栋306房。湖南宏力新能源科技有限公司主要负责新能源的科技产品咨询、安装、销售等服务。在湖南宏力新能源科技有限公司成立的进10年里，公司一直坚持着初心，向客户提供最优质最好的服务、技术以及产品，并且还有一系列健全的售后服务。2湖南宏力新能源科技有限公司管理费用预算管理现状2.1预算管理制度现状管理费用指的是公司日常经营所需要花费的费用，其可以分为差旅费、办公费、招待费等费用。公司对管理费用进行有效的管理，可以帮助公司提升整体的盈利能力。湖南宏力新能源科技有限公司财务部在2018年颁布了第一套管理费用预算管理的制度，该制度主要是通过对公司各个部门的管理费用预算进行管理，减少各部门的管理费用支出，让公司实现利益最大化。其主要是根据公司高层对公司发展战略的部署，公司财务部制定具体的管理费用预算管理制度，然后将其下达给公司的各部门，各部门主管需要严格遵守该制度，按照该制度来执行。由于该制度跟各部门管理者的利益产生不了任何联系，导致他们在执行上并不上心。2.2预算编制流程现状湖南宏力新能源科技有限公司的年度预算编制主要由公司财务部牵头负责，首先公司财务部需要根据公司的发展情况来制定来年的战略计划，然后再由财务部根据制定出来的战略计划来进行预算编制，即办公费用、招待费用等费用的编制，在经过审查确定本次编制的内容无误后，财务部再将该预算方案上交给公司的高层进行审批，在公司高层审批通过后财务部再将其下达至各个部门。2.3预算执行和考核现状湖南宏力新能源科技有限公司目前成立了财务部、销售部、技术部、市场部、客服部，这五个部门管理费用预算管理制度执行情况主要由公司财务部负责，公司财务部在接到预算管理制度执行监督任务时，会在该制度的基础上建立考核项目，再将这些考核项目下达给各部门管理者的手中。当该部门完成预算执行考核任务时，公司会以公开的形式表扬该部门；当该部门没有完成预算执行考核任务时，公司会以公开的形式批评该部门。而考核项目并没有给各部门的管理者以及员工带来实质的奖励。3湖南宏力新能源科技有限公司管理费用预算管理存在的问题3.1预算管理职责不明确湖南宏力新能源科技有限公司在执行预算管理制度的过程中，公司员工认为这是财务部的的费用跟之前各部门上交的费用预算存在很大的差别工作，各部门主管接到公司下达的预算管理的相关任务时，都抱着应付的心态让部门员工随意的编辑下数据便提交给财务部。这最后的预算费用跟实际的完全不相同，财务部进行预算费用审查时，需要大幅度的重新调整各部门的预算费用，经过修改在交给公司高层审批，而经过公司高层审批下来，这就让各部门管理人员摸不着头脑了。这主要是因为各部门主管不知道管理费用预算管理的意义，觉得预算只是个大概，并不影响支出的费用，即使实际支出的管理费用跟预算费用超出了一大截。这让各部门管理人员认为，预算管理制度只是一个纸老虎，并没有什么实质性的作用，对公司发展也起不到任何作用。3.2管理费用预算编制效率低下湖南宏力新能源科技有限公司在进行预算编制时，首先需要由公司下达任务给财务部，财务部再根据公司实际情况编制对应的预算并进行审核，在审核无误后公司财务部将其递交给公司高层进行二次审核并且给予相关的意见，财务部需要根据公司高层提供的意见进行修改。而该过程中还需要与牵涉到的部门进行沟通协调，然后再进行提交，直到公司高层审核通过为止。如图一所示，这一过程就显得太过于繁复，导致财务部的预算编制工作效率大大降低。图1管理费用预算编制具体流程图3.3无相应的激励制度落实执行湖南宏力新能源科技有限公司的管理费用预算方案主要由公司财务部负责，该方案的实施主要是靠各部门的执行力度来体现的，而该制度跟他们的利益并不挂钩，他们的执行力度便大打折扣。同时由于公司市场部、财务部以及客服部的管理费用都是可以控制的，公司销售部以及技术部的管理费用却不可控，这就相对于给其他部门开了红灯，唯独只给销售部和技术部开了绿灯，这容易让其它三个部门心存怨念。比如公司需要对于部门的差旅费进行控制，公司通过减少部门出差及奖励的费用来控制相关的费用的支出，而公司的管理机制就全部被打乱了，公司则需要花费大量的时间来给部门员工做思想工作。并且公司预算费用的减少，意味着部门人员部分出差的费用需要自己承担，这一方案容易给部门人员造成消极的心态，对公司的发展极为不利。4湖南宏力新能源科技有限公司管理费用预算管理优化设计湖南宏力新能源科技有限公司经过十多年的发展以及对公司预算管理制度的不断更新，让公司各部门管理人员该方案的实施也重视起来了。在此，我针对上述所存在的问题，提出几点个人观点进行落实执行。4.1管理费用预算管理组织整改费用预算管理制度方案能否实施好，重点在于公司内部人员能否重视这个问题，所以根据这一因素考虑，公司可以把管理费用预算的情况与公司各部门管理人员的业绩进行挂钩。费用预算执行的好与坏与公司未来的发展有着很大的联系。因此，宏力新能源的管理费用预算管理制度方案中的预算费用管理组织再造的具体内容如下：4.1.1设立预算管理机构，预算管理委员会公司可以在财务部里建立一个预算管理委员会，由公司高层和财务主管组成，主要负责重要的预算审批事项，比如审批年度预算方案，审批公司的预算管理办法以及相关制度等，它由公司高层直接管理，这样便可以有效的保障管理费用预算管理的实施以及相关制度的执行，同时还能保证新推出的预算管理制度与公司的发展方向不冲突。4.1.2明确管理费用预算项目负责人公司的财务主管需要根据自身相对应的权限及职责负责对应的预算管理项目。其主要负责范围主要是以下几个方面：在公司高层批准的金额内，审批相关的预算分配及整理方案；在公司高层批准的金额内，审批公司对应部门的预算申请；在超出公司高层批准的一定金额内，审批公司对应部门的预算申请，并且还要跟预算管理委员会解释；超过公司高层批准金额的重大事项，则需要跟预算管理委员会商量过后在做决定；了解公司对应部门的预算使用情况。4.1.3明确财务部的任务和角色公司财务部所有的人员都是管理费用预算管理制度的工作人员，其主要负责范围主要是以下几个方面：在预算管理委员会的监督下，编制完成公司的年度预算方案；调整公司各部门的预算金额；整理并拟定每月的预算执行报告跟报表并提交给预算管理委员会；与预算管理委员会沟通下一季度的预算方案等。4.2设立预算编制小组上述公司财务部预算编制效率低下，这主要是由于公司高层、财务部以及各个部门之间的联系不够密切导致的，所以为了提供公司的预算编制效率，公司可以在公司内部设立一个预算编制小组，如图二所示，该小组成员主要由公司高层、财务主管以及各个部门主管组成，在需要预算编制前，由财务主管组织预算编制会议，共同来协商本次的预算编制问题。由公司高层来下达本次预算编制的具体任务，然后各个部门主管根据自己部门实际情况来编制预算，最后由财务部进行汇总并审查。审查无误后，由财务主管组织进行二次预算编制会议，公司高层对本次预算编制给出具体建议，财务部以及各个部门进行配合修改预算编制，然后再由财务部进行二次汇总并审查，审查无误后提交给公司高层进行审查。图2预算编制优化后流程4.3建立有效的绩效考评制度为了更好的实施费用预算管理制度，公司需要定期给财务部进行培训，然后财务部需要根据预算管理的相关内容，制定出具体的考核项目来对公司预算执行情况进行考核。在考核上公司可以采用浮动奖金制度的方式来进行考核，只要该部门完成的考核项目越多，那么其获得的奖金就会越高，同时该制度的实施还将直接影响到各部门主管年底的奖金多少。这项制度主要是再原来底薪跟提成的基础上，如果完成公司预算执行情况的相关考核，那么该部门便可以获得额外的奖金。该制度的执行可以按照以下几步来执行，具体如图3所示：第一，需要公司财务部和企划部通过公司的实际情况来年的战略计划进行部署，然后给出奖金的具体浮动范围，最后再确定各部门的预算执行考核项目，比如各部门的预算全额控制率、预算费用执行达标率等。第二，由公司高层确定公司各部门的奖金比例。第三，在该部门各项考核指标都完成的前提下，将该部门的考核成绩乘以该部门的奖金比例，这样计算出来的金额数目就是该部门所获得的奖金了。图3浮动奖金制度流程5总结通过对湖南宏力新能源科技有限公司的分析，对管理费用预算管理进行了讨论，公司虽然已经拥有了相关的预算管理制度，但是仍然存在着不少的问题，我们针对这些问题进行讨论并给出了对应的优化方案。经过我们的分析，公司只有将公司内部的费用管理架构明确、实施有效的管理手段来优化费用预算的流程及将绩效考核与该制度挂钩，才能让公司在市场的激烈竞争中取得一席之地。

参考资料张燕茹.国有企业实施全面预算管理存在的问题与对策[J].企业改革与管理,2017(24):97.田昭清.国有企业实施全面预算管理优化方案探究[J].时代金融,2017(15):148-149.陈红.国有企