《纳税人权利与义务》课件

纳税人权利与义务纳税人权利与义务是国家税收制度的重要组成部分，保障了国家税收的公平公正，也维护了纳税人的合法权益。课程概述11.税收基本知识课程将介绍税收的概念、分类、征收方式等基础知识。22.纳税人权利与义务重点讲解纳税人的权利和义务，并分析违反义务的法律后果。33.税收优惠政策介绍国家和地方的税收优惠政策，以及相关的申报流程。44.纳税实务结合实际案例讲解纳税申报、发票管理、税收筹划等相关知识。纳税人的基本知识纳税人纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。法律规定，在中华人民共和国境内有住所的个人，无住所但取得境内所得的个人，以及依法负有纳税义务的单位，都是纳税人。纳税义务纳税义务是指纳税人依法应缴纳的税款，是国家为实现其职能而向纳税人征收的税款。纳税义务是每个公民应尽的义务。税收种类税收种类是指国家税收体系中不同的税种，例如增值税、企业所得税、个人所得税等等。不同的税种有不同的征收对象、税率和征收方式。税收法税收法是指国家制定的规范税收关系的法律规范。税收法规定了税收的征收主体、纳税主体、征税范围、征税程序、税收管理等内容。纳税人的基本权利知情权纳税人有权了解税收法律法规，税收政策和税收征管的程序。纳税人可以向税务机关咨询税收相关问题，并获取税收信息。申报纳税权纳税人有权根据自身情况，选择纳税申报的方式和时间。纳税人有权依法享受税收优惠政策。申报纳税的权利选择申报方式纳税人可以选择不同的申报方式，例如网上申报、邮寄申报等。获得税务帮助纳税人可以向税务机关咨询有关申报的具体事宜，并获得帮助。及时申报纳税人应按照规定的时间和方式申报纳税，避免逾期申报或漏报。准确申报纳税人应如实填写申报表，确保申报内容的准确性。获取税收优惠的权利税收减免符合条件的纳税人可以享受税收减免优惠，减轻税收负担。投资抵扣鼓励特定领域的投资，政府会提供税收抵扣政策，吸引资金流入。捐赠减免支持慈善事业发展，对符合条件的捐赠进行税收减免。税收抵免直接抵减应缴纳的税款，降低纳税人的实际税负。依法接受行政复议和诉讼的权利不服税务行政行为纳税人对税务机关的行政行为有异议，可依法申请行政复议。行政复议结果不服对行政复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼。维护合法权益利用行政复议和诉讼，纳税人可以维护自身的合法权益，保障公平纳税。获取税收信息的权利税务信息公开税务机关应及时公布相关税收政策、法规、指南等信息，便于纳税人了解相关税收知识，维护自身权益。信息咨询服务纳税人可以通过电话、网络、现场等多种方式，向税务机关咨询税收相关事宜，包括税收政策、申报流程、减免税等。保密权利个人信息个人信息包括姓名、地址、电话号码等税收信息税务机关不得泄露纳税人的税收信息商业秘密纳税人可以要求税务机关对商业秘密保密纳税人的义务依法纳税纳税人应按规定时间和方式，缴纳应缴税款。这是履行公民义务，维护社会公平正义的重要体现。配合税务机关纳税人应积极配合税务机关的检查，提供真实可靠的资料，接受合法合理的税务调查。这是保障税收征管顺利进行的关键。如实申报纳税的义务11.准确性纳税人必须根据实际情况，准确地填写纳税申报表，不得虚报、瞒报或漏报收入和支出。22.及时性纳税人应在规定的期限内，按时申报纳税，不得拖延或延期申报。33.完整性纳税人应按照税务机关的要求，完整地填写纳税申报表，不得遗漏任何相关信息。44.法律责任如实申报纳税是纳税人的法定义务，违反该义务将承担相应的法律责任。按时缴纳税款的义务及时缴纳根据税收法规定的期限，及时足额缴纳税款，避免因逾期缴税而产生滞纳金或罚款。足额缴纳按照税收法规定的税率和税基计算应纳税款，确保税款的完整性。便捷方式利用税务机关提供的电子税务平台、移动支付等方式，便捷高效地完成税款缴纳。配合税务检查的义务税务检查范围税务机关有权对纳税人的纳税情况进行检查，包括但不限于纳税申报、账簿凭证、资金往来等。配合义务纳税人必须积极配合税务机关的检查工作，如提供相关资料、接受询问等。透明度税务检查旨在确保纳税人合法纳税，纳税人应保持公开透明，以便税务机关有效地进行检查。提供真实材料的义务合法合规税务部门要求的材料，如营业执照、收入证明等，必须真实有效。完整准确提供的材料要完整，包含所有必要的信息，并确保内容准确无误。及时提交税务部门要求提交材料时，纳税人应及时提供，避免延误。保存账簿凭证的义务规范性纳税人应按照国家税务总局的规定，妥善保存原始凭证和记账凭证。账簿和凭证应完整、真实、准确，内容清晰易懂。时效性纳税人应保存的账簿凭证至少保存期限为五年，自纳税年度结束后开始计算。对于与纳税相关的其他资料，保存期限应根据相关法律法规的规定执行。纳税遵从的重要性纳税遵从是每个公民应尽的义务，也是维护社会公平正义的重要保障。遵从税法，依法纳税，有利于国家财政收入的稳定，支持国家发展和公共服务体系建设。纳税遵从可以降低税收征管成本，提高税收效率。它有助于营造诚信纳税氛围，促进社会经济健康发展。税收违法的法律后果违法行为法律后果逃税补缴税款、滞纳金、罚款，情节严重的可能追究刑事责任。偷税补缴税款、滞纳金、罚款，情节严重的可能追究刑事责任。骗税补缴税款、滞纳金、罚款，情节严重的可能追究刑事责任。虚假申报补缴税款、滞纳金、罚款，情节严重的可能追究刑事责任。逃税的危害性11.损害国家利益逃税行为会减少国家税收收入,影响公共服务质量,损害社会公平。22.破坏市场秩序逃税者获得不公平竞争优势,扰乱市场秩序,影响诚信经营。33.影响经济发展逃税会降低企业投资积极性,阻碍经济发展,影响社会稳定。44.造成法律责任逃税行为属于违法行为,会受到法律的制裁,甚至承担刑事责任。避税与逃税的区别避税合法利用税收法规，减少税负。逃税违反税收法规，逃避税收。避税合理利用税收政策，降低税负。逃税隐瞒收入，虚假申报，不缴纳税款。税收筹划的技巧了解税收政策掌握税收法规，熟悉相关优惠政策，例如减免税、税收抵扣等。合理安排经营模式通过调整业务结构、优化经营模式，降低税负，例如选择税率较低的行业或地区。充分利用税收优惠根据自身情况，选择合适的税收优惠政策，例如公益捐赠、高新技术企业认定等。优化财务管理合理安排收入和支出，选择合适的会计处理方法，降低税负，例如利用成本费用抵扣。税收优惠政策11.减税降低税率，减轻纳税负担。例如，对小微企业实施减税政策。22.免税对特定项目或收入免征税款，例如，对公益事业免征所得税。33.抵免允许纳税人用已缴纳的税款抵免应纳税款，例如，对个人所得税进行抵免。44.税收优惠条件符合特定条件，例如，行业类型、收入水平或投资规模。发票管理的重要性发票是企业进行税收申报和纳税的重要凭证。妥善管理发票，有利于企业准确核算收入和成本，保证税收申报的准确性，避免因发票管理不善导致的税务风险。发票开具的规范发票内容发票包含基本信息，如发票号码、开票日期、商品或服务的名称、数量、单价、金额等。发票需要准确填写，不得漏填、错填或涂改。开票流程纳税人应使用税务机关指定的开票软件或系统开具发票。开具发票时，需要核实购货方信息，并认真填写发票内容。发票使用和保管合法使用发票是合法经营的凭证，必须按照规定使用。妥善保管发票应妥善保管，防止丢失、损坏或被盗。整理归档定期整理发票，按照时间、类别进行分类，以便查询和核对。保存期限根据税法规定，发票应保存一定期限，以备税务部门查验。发票报销的流程1收集发票收集所有相关发票，确保信息完整。2填写报销单准确填写报销单，并附上相关凭证。3部门审批部门负责人审核报销单，确认真实性。4财务报销财务部门审核发票，完成报销流程。发票违法行为的处理严厉打击税务机关将依法对发票违法行为进行严厉打击，维护发票管理秩序。追究责任对违反发票管理规定的行为，将追究相关人员的法律责任，情节严重的将追究刑事责任。依法查处税务部门将依法查处各种发票违法行为，包括虚开、伪造、非法出售、非法购买发票等。纳税人权利保护的途径申诉纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向税务机关提出申诉。行政复议对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以向上一级税务机关申请行政复议。行政诉讼对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。举报纳税人发现他人偷税漏税行为，可以向税务机关举报。信访投诉的渠道电话投诉拨打税务机关公布的投诉电话，直接反映问题。信函投诉书面形式将投诉内容邮寄至税务机关，并保留邮寄凭证。网络投诉登录税务机关官网或移动端APP，在线填写投诉信息。当面投诉前往税务机关办公场所，向工作人员当面提出投诉。行政复议的流程1提出申请向税务机关递交书面申请2受理审查税务机关审查是否符合复议条件3调查处理税务机关调查核实相关事实4作出决定税务机关做出维持或变更决定5履行决定当事人接受或提起行政诉讼行政复议是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，向上一级税务机关申请重新审查的程序。复议申请书需要包含基本信息、复议请求、事实和理由等内容，并需提交相关证据材料。税务机关收到申请后，需要进行审查并决定是否受理。如受理，将依法进行调查处理，并作出维持或变更原决定的复议决定。行政诉讼的方式1