银行存款余额调节表编制方法

金蝶财务做账软件财税实操银行存款余额调节表编制方法相信财务部门的伙伴们都知道，每月末除了要结账出报表外，还有一项工作是必须要做的，那就是编“银行余额调节表”，俗称对账。这个表不光财务自己要看，关注每月的未达情况，年底审计来了，审核公司银行余额的时候也会跟财务部门要。因为一般情况下，公司账套里银行科目的余额跟银行给的对账单上显示的余额是对不上的，但不能因此就说双方中有一方有错误。只有经过调解比对，根据结果来确定是否存在错误，企业资金是否真实。如果你还不曾接触过这项工作，可以花几分钟时间来看一下具体这张表要咋编。先看一下这张表长什么样：表中①-④项很好理解，填写核对账户的开户行、账号以及科目编号，对账期间，对账截止日银行日记账显示余额，银行对账单显示余额。主要说一下其他四项，这四项统称为未达账项：⑤银行已收，企业未收款项：就是账户内已经收到钱了，但是企业没有记账；⑥银行已付，企业未付款项：是指钱已经从账户内划走，但是企业没有记账；⑦企业已收，银行未收款项：企业已经将到款记账，但是账户内钱还没有到账；⑧企业已付，银行未付款项：企业已经将付款记账，但是账户内钱还有没划走。正常情况下⑤、⑥项的情况往往是因为财务收到银行盖章回单的时间已经是在结账之后，所以没有及时入账而导致形成未达账项；⑦、⑧项是因为临近月底时，业务收付是以支票的形式结算，企业开出支票以支票根入账，但对方尚未将支票存入银行，所以银行未扣款;或者企业在收到支票后先记账，出纳将尚未将支票存入银行，所以银行款项没有到账。整张表的原理就是，左边银行存款科目余额+未记账银行收款-未记账银行付款=右边账户内资金余额+已记账未到账收款–已记账未划款付款在了解了相关概念后，我们来看一下编制过程：第一步，月底获取当月银行收支明细，银行日记账明细首先，这项工作是要在月底或者次月初进行的，当然也不排除有特殊情况需要月中对账。平时月中对账是没有意义的，因为银行账户的余额在实时变动，会计也没有完成本月的账务处理，对了也对不出个啥。只有到月底了，账户内的钱不再变动，所有的业务都已入账，账套内银行存款科目余额也不再变动，这时就可以编制银行存款余额调节表了。使用企业网银导出需要核对账户的当月全部明细，同时将账套内同一银行账户的科目明细表一并导出，公司有多个账户的情况下，注意不要选错科目。(本文主要介绍手工方式下对账过程的基本原理，现在有些财务软件支持导入银行明细自动对账，原理是一致的不再过多介绍)第二步，获取明细后进行对账工作假设我们现在进行2020年3月中行账户的对账工作，下图左侧是银行对账单，右侧是银行明细账，对账的过程就是要找出双方的差异。在对账过程中一般会遇到的情况有以下几项：1.找不到一致的金额，而且这笔款项日期比较靠近月初，比如下面这两笔：这种情况首先要确定，款项是否为上月的未达账项。因为对账是一项周期性的工作，上月的未达账项会在本月到账，或者记账。我们获取了2月的银行存款余额调节表，显示如下：这时就可以看出，2月中行有一笔银行到账12万是没有记账的，而3月记-001号凭证正是对这笔款项进行了账务处理。同时2月底存在用支票6007#支付退款的业务，已经记账，但是银行并未扣款。这笔款项是与3月3日银行扣款5600元相对应的。第1种情况主要是因为在临近月底，银行回单获取的延迟以及使用支票结算导致的，一般会在次月初进行款项的结算或者账务处理。2.银行多笔扣款，账务处理时登记为几笔的合计数。比如下面的情况：银行分两笔扣款，金额为12元和10元，而记-002号凭证贷方金额为22元，为两笔扣款的合计数。此时需要辨别二者是否为同一事项，可通过查看银行回单等原始凭证进行确认。同时提醒记账人员，在账务处理时应严格按照银行回单金额分别记账，减轻对账工作负担。3.银行账户中存在多笔相同金额的到账或付款，但与明细账相比，总是多或者少个一两笔，比如下面的情况：3月银行总共有三笔1万元的收款，但是只有其中两笔记账。这时不能随便指定其中一笔为银行未达账项，因为这可能与不同客商或供应商往来款项的清账工作相关，所以需要认真核对，确认银行回单上对方账户名称。这里有个小窍门，一般会计在收到银行回单后才会记账，所以记账日期会略晚于银行到账日期，可以先从日期比对。可以看出3月6日和3月10日的银行收款记录与记-003和记-004号凭证的记账日期是相近的，基本上可以确定3月19日的1万元收款是未达账项。4.存在交易日期和记账日期相近的两笔款项，金额不同但又相似。银行账户在3月20日有笔15000元到账，但是在明细账中没有对应的记录。同时记-006号凭证借方登记10500元，而当月银行明细中没有对应到账。这种情况很有可能是会计记账时金额登记错误。需要翻找对应凭证，核对后附的银行回单进行确认。确实是账做错了要作为未达账项，并提醒记账人员在下月更正。第三步，编制银行存款余额调