会计面试时请说出最少三条企业所得税有哪些优惠政策

会计实操文库会计面试时，请说出最少三条，企业所得税有哪些优惠政策1.小型微利企业税收优惠政策内容：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。适用范围：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。这一政策主要是为了扶持小型企业的发展，降低其税收负担，促进创业创新。例如，一家小型微利企业年应纳税所得额为200万元，其应纳税额计算为：100*12.5%*20%+(200100)*25%*20%=7.5万元。2.高新技术企业税收优惠政策内容：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。认定条件和优势：企业需要在知识产权、科技人员占比、研发费用占比、高新技术产品（服务）收入占比等多个方面满足要求才能被认定为高新技术企业。获得认定后，除了享受较低的税率外，还在政府项目申报、品牌形象提升等方面具有优势。例如，某高新技术企业年应纳税所得额为1000万元，按照15%的税率计算，应纳税额为150万元，相较于25%的一般税率，少缴纳100万元税款。3.研发费用加计扣除优惠政策内容：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。鼓励创新作用：这一政策鼓励企业加大研发投入，提升自主创新能力。例如，某企业当年研发费用支出为100万元，若未形成无形资产，在计算应纳税所得额时可以扣除100*(1+75%)=175万元，从而减少应纳税所得额，降低企业所得税税负。4.从事农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策内容：企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞项目的所得，免征企业所得税。企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖项目的所得，减半征收企业所得税。行业支持意义：这些政策有利于促进农业产业的发展，保障国家的粮食安全和农产品供应。例如，一家从事蔬菜种植的企业，其种植蔬菜所得全部免征企业所得税，这可以降低企业成本，提高企业从事农业生产的积极性。5.残疾人工资加计扣除优惠政策内容：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。社会价值体现：这一政策既有利于企业吸纳残疾人就业