2023初级会计师职称《经济法基础》考前练习题及答案

2023初级会计师职称《经济法基础》考前

练习题及答案

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一、单选题（100题）

1.甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳

税所得额210万元。已知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得

税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确

的是（）。

A.210X20%=420（万元）

B.210X125%X20%=5250（万元）

C.210X50%X20%=21（万元）

D.100X125%X20%+（210-100）x50%X20%=13.5（万元）

2.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。

A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案

保管

3.2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘，已知机动船舶车船

税适用年基准税额为每吨4元。计算公司2019年度该艘拖船应缴纳车

船税税额的下列算式中，正确的是（）o

A.900x4x50%^12x9=1350元

B.900x4x50%=1800if;

C.900x4-M2x9=27007E

D.900X4=3600元

4.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有

()。

A.技术转让合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.人身保险合

同D.银行存款日记账

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列关二确定“每次收入”的表述中,

不正确的是()0

A.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次

B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

D.非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月

内取得的收入为一次

6.国家机关可以以单位会员加入社会团体()

A.正确B.错误

7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据公示催告的表述中，正

确的是()o

A.公示催告的期间自公告发布之日起1年

B.利害关系人应当在公示催告期间届满后向人民法院申报债权

C.失票人应当向票据支付地人民法院申请公示催告

D.公示催告期间，转让票据权利的行为有效

8.根据土地增值税法律制度的规定.下列行为中，应缴纳土地增值税的

是（）O

A.土地使用权的转让B.房地产的出租C.土地使用权的出让D.房产的

继承

9.2019年11月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。已知王某

累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的当年带薪年休假为（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

10.甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工

支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费25万元，已知补充养老

保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，

在计算应纳税所得额时准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税

应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计为（）

A.60万元B.65万元C.55万元D.70万元

11.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的

是（）。

A.持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，同时丧失民事权利

B.票据权利包括付款请求权和追索权

C.持票人形式票据权利无地点和时间限制

D.持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同

12.2021年1月11日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到

甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同，

合同约定，合同期限3年，试用期月工资5000元，如果达到甲公司要

求的标准。可以提前转正。2021年5月10日，甲公司收到一张乙公司

背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，

承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、

保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名

称“2021年7月30日，张某已经完成了2021年度60学分的继续教育，

计划在年底前再取得20学分。2021年12月14日，张某与甲公司在

享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出〈中华人民共和国劳动

法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带薪年休假条例》《职工带薪年

休假条例实施办法》作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某

与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。要求：根据上述资料，不

考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司收到的商业承兑汇票的被保

证人是（）查看材料

A.丙公司B.乙公司C.甲公司D.丁公司

13.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收

购发票注明买价10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁

损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知农产品按9%

的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列

算式中，正确的是()0

A.(10000-1000-500)x9%=765元

B.(10000-1000)x9%=810元

C.(10000-500)x9%=855元

D.10000x9%=900元

14.根据房产税法律制度的规定,下列房产中,应缴纳房产税的是()

A.名胜古迹自用的房产B.高校学生公寓C.个人出租位于县城的住房

D.非营利性老年服务机构自用的房产

15.根据会计法律制度的规定，下列机构中，属于单位会计档案鉴定工作

牵头机构的是()。

A.审计机构B.纪检监察机构C.档案管理机构D.会计机构

16.2021年1月11日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到

甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同，

合同约定，合同期限3年，试用期月工资5000元，如果达到甲公司要

求的标准。可以提前转正。2021年5月10曰，甲公司收到一张乙公司

背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，

承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、

保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名

称“2021年7月30日，张某已经完成了2021年度60学分的继续教育，

计划在年底前再取得20学分。2021年12月14日，张某与甲公司在

享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出〈中华人民共和国劳动

法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带薪年休假条例》《职工带薪年

休假条例实施办法》作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某

与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。要求：根据上述资料，不

考虑其他因素，分析回答下列小题。为完成会计专业技术人员继续教

育的任务，张某2021年度参加继续教育的学分最低为（）查看材料

A.80学分B.100学分C.90学分D.60学分

17.甲粮油公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆，

开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农

产品销售发票注明买价273000元，当月购进的大豆和花生均用于生产

食用植物油，已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲粮

油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（TC）

B.273000+（1-9%）x*9%=27000（元）

C.99190+（1-9%）x*9%=9810（元）

D.99190+（1-9%）x*9%+273000+（1-9%）x*9%-36810（元）

18.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。

A.乘用车进口商B.玉饰品零售商C.酒精生产商D.涂料批发商

19.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征

税范围的是（）

A.工业噪声B.电磁辐射C.尾矿D.冶炼渣

20.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年,

其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）

A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月

21.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩

建厂房D.外购大米用于集体福利

22.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存

的最低年限为（）。

A.10年B.3年C.2年D.5年

23.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表

述中，不正确的是（）。

A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额

B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务

C贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每曰累计提取现金不得超过

1万元人民币

D.借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过

2万元人民币

24.根据契税法律制度的规定,下列各项中，属于契税纳税人的是()

A.受赠房屋权属的个体工商户B.转让土地使用权的企业C.出租自有

住房的个人D.继承父母车辆的子女

25.2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元.用途

为服务费的转账支票.发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以

更改的是()o

A.用途B.收款人名称C.出票金额D.出票日期

26.根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品计

算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是

A.外购已税溶剂油生产的涂料B.外购已税珠宝生产的粕金镶嵌首饰C.

外购已税白酒生产的药酒D.外购已税烟丝生产的卷烟

27.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是

()。

A.利息收入B.转让财产收入C.财政拨款D.特许权使用费收入

28.2021年10月，甲公司向税务机关应缴纳增值税100000元实际缴纳增

值税50000元向税务机关应缴纳消费税80000元，实际缴纳消费税70000

元。已知，教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附

加的下列算式中，正确的是()。

A.(100005000)x3%=4500(元)

B.7000X3%=2100(TE)

C.(5000+70OO)*3%-3600(元)

D.(I00000+8000)x3%=5400(元)

29.下列纠纷解决途径中，抚养费纠纷当事人可以选择适用的是()

A.行政复议B.民事诉讼C.仲裁D.行政诉讼

30.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值

税60000元，消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知城市维

护建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为()o

A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元

31.2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000

元，专项附加扣3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得

额不超过36000元的部分，预扣率为3%,预扣预缴个人所得税减除费

用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列

算式中，正确的是()o

A.(20000-5000-4000-3000)x3%=240元

B.(20000-5000-3000)x3%=360元

C.(20000-4000-3000)x3%=390元

D.(20000-5000-4000)x3%=330元

32.何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议。

下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是()

A.H市税务局B.H市人民政府C.M县人民政府D.M县税务局

33.甲公司2019年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元,职工教

育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。

已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予折除。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税

应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是（）万元。

A.85B.80C.70D.55

34.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售

W型彩电100台，含增值税单价4520元/台，收回的旧彩电作价226

元/台，实际收取含增值税价款4294元/台。已知，增值税税率为13%0

根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额

的下列算式中，正确的是（）。

A.100x4520x（1-13%）xl3%=51121.2（元）

B.100x4520^（1+13%）xl3%=52000（元）

C.lOOx（4294-226）xl3%=52884（元）

D.100x42944-（1+13%）xl3%=49400（元）

35.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月

有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000

元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800

元，甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。（2）出售旅游纪念商品

取得含增值税销售额113000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元。

(3)购进广告服务.取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办

公室装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进

一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理

不善，该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增

值税普通发票上注明税额30元。(4)出售2015年购入的一辆自己使

用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。

已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己

使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取

得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考

虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲旅游公司当月提供旅游服务增

值税销项税额的下歹J算式中，正确的是()查看材料

A.(3604000-901000-720800)-(1+6%)x6%=112200(元)

B.(3604000-901000-1441600-720800):(1+6%)x6%=30600(元)

C.3604000x6%=216240(元)

D.(3604000-720800):(1+6%)x6%=163200(元)

36.根据支付结算法律制度的规定，因异地临时经营活动而开立的临时存

款账户，有效期最长不得超过()。

A.6个月B.1年C.2年D.3年

37.中国公民林某2019年6月取得从公开市场购买的W上市公司股票

分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，随后林

某将上述两只股票于当月转让。林某持有W上市公司股票和Y上市公

司股票的期限分别为20天和3个月。已知，股息所得个人所得税税率

为20%o根据个人所得税法律制度的规定，计算林某取得上述股息应

缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.10000x20%+3000x50%x20%=2300（元）

B.（10000+3000）x50%x20%=1300（元）

C.10000x50%x20%+3000x20%=1600（元）

D.（10000+3000）x20%=2600（元）

38.甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体

捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的

上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以

及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分,

准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）o

A.300万元B.360万元C.320万元D.420万元

39.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结

算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%

货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税

纳税义务发生时间为（）o

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

40.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，正

确的是（）。

A.委托收款背书的被背书人可以背书转让票据权利

B.背书粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章

C.背书未记载背书日期的，背书无效

D.oj以将票据金额分别背书转让给两人以上

41.按照规定甲公司最晚应于2022年1月19日缴纳应纳税款，甲公司

因自身原因一直未缴纳。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，

并加收滞纳金。甲公司直到2022年3月14日才交纳税款，主营税务机

关应对甲公司加收滞纳金的起止时间为（）。

A.2022年1月20日至2022年3月14H

B.2022年3月1日至2022年3月14日

C.2022年1月19日至2022年3月14日

D.2022年2月28日至2022年3月14日

42.某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元，每月减除费

用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教

育、赔养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税

额等情况。则韩某2020年1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.580B.850C.555D.700

43.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）0

A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借

款的利息支出D.个人所得税税款

44.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200

万元，当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元以前年度

符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元，已知广告费和

业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除,甲

公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费

和业务宣传费支出为（）

A.90万元B.100万元C.120万元D.130万元

45.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元,

公司为其办理社会保险。要求：根据上述实料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。郭某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。

A.2020年12月2曰B.2020年12月6曰C.2020年12月10曰D.2020

年12月15日

46.根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺下列记载事项不会导

致银行本票无效的是（）。

A.表明“银行本票”的字样B.收款人名称C.付款人名称D.出票曰期

47.甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。下列

关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是（）o

A.可同时选择欧元和人民币作为记账本位币

B.可从欧元和人民币选择一种作为记账本位币

C.只能选择人民币作为记账本位币

D.只能选择欧元作为记账本位币

48.2018年陈某继承父母的一套住房，当年与王某结婚并在不动产权证

书上增加王某的姓名。2021年陈某与王某将该套住房转让给李某，随后

李某将该套住房出租给郑某。上述事项中，契税的纳税人是（）

A.李某B.王某C.陈某D.郑某

49.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司

为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收

款人。根据支付结算法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的

粘接处签章的是（）

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

50.2019年10月甲企业进口--辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵

我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3元，货物运抵我国关

境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万

元。已知关税税率为20%,增值税税率为13%,消费税税率为25%,城建

税税率为7%,教育费附加征收比率为3%。假设无其他纳税事项下列关

于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。

A.应纳进口关税4.2万元

B.应纳进口环节消费税8万元

C.应纳进口环节增值税3.12万元

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

51.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售白酒50吨，取得含增

值税销售额3390000元。已知增值税税率为13%,白酒消费税比例税

率为20%,定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月应当缴纳消

费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.3390000x20%=678000（元）

B.3390000^（l+13%）x20%=600000（元）

C.3390000-（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）

D.3390000x20%+50x2000x0.5=728000（元）

52.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务3小时，双

方约定2年期限的劳动合同。下列关于该劳动关系的表述中，不正确的

是（）。

A.甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬

B.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方

C.武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准

D.双方不得约定试用期

53.下列规范性文件中，法律效力最高的是（）。

A.全国人民代表大会发布的《中华人民共和国民法典》

B.财政部发布的《会计基础工作规范》

C.国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.北京市人民代表大会发布的《北京市制定地方性法规条例》

54.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于信用卡预借现金

业务的是（）。

A.现金转账B.现金提取C.现金支付D.现金充值

55.甲公司以非全日制用工形式聘用了王某，期限为3个月,其中试用期为

15天。下列关于双方权利义务的表述中，正确的是（）。

A.甲公司和王某均可随时通知对方终止用工

B.甲公司可以在用工结束后一-次性向王某支付3个月的工资

C.王某在用工期内不得与其他单位同时建立劳动关系

D.甲公司可与王某约定15天试用期

56.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定

试用期的是（）。

A.无固定期限劳动合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任务

为期限的劳动合同D.期限不满3个月的劳动合同

57.根据契税法律制度的规定,下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。

A.出售房屋的一方B.赠送房屋的一方C.出让土地使用权的一方D.接

受房屋抵债的一方

58.下列关于法人的说法中，正确的是（）。

A.法人即法定代表人

B.法人从事民事活动的法律后果由其法定代表人承受

C.法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担

D.法人开始清算时，其法人资格终止

59.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的

是（）。

A.李某继承房屋所有权

B.甲地板厂将厂房抵押.尚处于抵押期间

C.乙房地产开发公司将办公楼出租

D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权

60.会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题,

由（）负责。

A.原移交人员B.当时的监交人员C.单位负责人D.会计机构负责人

61.2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签

订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。根据增

值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（）

A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日

62.下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）。

A.甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票

B.乙公司可将一张商业汇票金额的50%背书转让给丙公司

C.王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效

D.张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载

63.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁制度的表述中，正确的是（）。

A.仲裁机构对身份关系纠纷案件有管辖权

B.仲裁机构是司法机关

C.当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会予以受

理

D.仲裁裁决对双方当事人都具有约束力

64.甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专

用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税

专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得

税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优

惠。已知企业所得税税率为25%O甲公司2019年度应缴纳企业所得税

税额为（）。

A.18万元B.37.5万元C.11.1万元D.15万元

65.下列法律事实中，属于法律事件的是（）o

A.核酸检测B.捐赠口罩C.出口疫苗D.爆发疫情

66.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。

A.郑某与韩某的买卖合同纠纷

B.周某与吴某的监护权纠纷

C.赵某与钱某的离婚纠纷

D.孙某对公安机关作出的阻止其出境的决定不服引起的纠纷

67.甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万

元，工会经费3万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得

税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的

扣除比例分别为不超过14%、2%和8%。甲企业计算2021年企业所得

税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费

金额合计为（）万元。

A.lOOx（14%+2%+8%）=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

68.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月进口货物实际缴纳关税60

万元、增值税80万元，境内销售货物实际缴纳增值税100万元。已知

城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为

A.4.2万元B.12.6万元C.7万元D.9.8万元

69.2008年3月5日，方某入职甲公司。2020年12月1日，甲公司提出

并与方某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前12个

月的平均工资为20000元，当地上年度职工月平均工资为5500元,计

算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是（）o

A.5500x3xl2=198000元

B.5500X3X13=214500TE

C.20000X13=260000元

D.20000X12=240000元

70.中国人民银行发布的《支付结算办法》属于行政法规。（）

A.正确B.错误

71.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述，错误的是

（）。

A.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票

B.申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票

C申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人

D.银行汇票的提示付款期限为自票据到期日起1个月

72.甲公司向乙保险公司投保财产保险，保险物价值1000万元，保险费

用100万元，已知财产保险合同适用的印花税税率为1%。。根据印花税

法律制度的规定，甲公司签订该财产保险合同共计应缴印花税（）元。

A.1000B.11000C.100D.9000

73.担任单位会计机沟负贵人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专

业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

74.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，

直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立

书面劳动合同的工资补偿为（）。

A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元

75.下列银行结算账户中，自开立之日即可办理收付款业务的是（）

A.甲大学的工会开立的专用存款账户

B.丙公司开立的基本存款账户

C.乙预算单位开立的零余额账户

D.丁开发区筹备领导小组开立的临时存款账户

76.甲公司出纳人员曾某因病住院不能亲自办理移交,经法定代表人批准,

曾某委托李某将经管的会计资料等移交给接替人员王某，会计机构负责

人宋某进行监交。王某事后发现曾某所移交的部分会计资料的合法性、

真实性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的合法性、真实性承担

法律责任的是（）o

A.受托人李某B.接替人员王某C.出纳人员曾某D.监交人宋某

77.甲公司购买一幢旧办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款

项，2021年6月3日入驻办公楼，2021年7月2日办理完权属变更登

记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年05月

78.以下选项中不属于个人网上银行具体业务功能的是（）。

A.账户信息查询B.人民币转账业务C.B2B网上支付D.外汇买卖业务

79.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动

合同，不需事先告知用人单位的是（）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的

B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的

D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

80.甲企业2021年度计入成本、费用的实发合理的I资总额为500万元，

拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万

元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费

支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%、

14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021年度企业所

得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.75B.95C.575D.595

81.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中,

在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税

82.2017年3月1日，郑某到甲公司工作，6月1日甲公司与郑某签

订了2年期限劳动合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排郑某

分别于10月1日（国庆节）加班1天，于10月13B（周六）、10

月14日（周日）各加班1天，之后未安排其补休。2019年1月郑某

向公司递交医院证明告知已怀孕事实。5月31日因劳动合同期限届满,

甲公司不再与郑某续签并通知其劳动合同终止，仍处于孕期的郑某对此

存有异议。已知：甲公司实行标准工时制；郑某日工资为240元,甲

公司已为郑某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保

险费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司依法应向郑某支付的2018年10月最低加班工资的下列算

式中，正确的是（）。

A.240x200%xl+240xl50%x2=1200（元）

B.240x300%xl+240x300%x2=2160（元）

C.240x200%xl+240x200%x2=1440（元）

D.240x300%xl+240x200%x2=1680（元）

83.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算

企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

A.正确B.错误

84.下列关于医疗期间的表述中，符合法律规定的是()。

A.实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为

3个月

B.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的,

医疗期间为6个月

C.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的,

医疗期间为9个月

D.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限为20年以上的，医疗

期为20个月

85.甲汽车经销商为增值税一般纳税人。2019年10月零售超豪华小汽车

10辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13%.消费税

税率为10%。计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的

下列算式中。正确的是()

A.2034/(1+13%)x10%=180万元

B.2034/(1-10%)xl0%=226万元

C.2034xl0%=203.4万元

D.2034/(1+13%)/(1-10%)xl0%=200万元

86.甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局

责令停产停业。甲公司承担的该项法律责任属于()。

A.刑事责任B.行政处分C.民事责任D.行政处罚

87.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

88.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用，海

关审定的关税完税价格为182000元，甲公司缴纳关税27300元、消费

税20700元。已知车辆购置税税率为10%o甲公司进口该辆自用小汽车

应缴纳车辆购置税税额为（）0

A.20930元B.20270元A18200元D.23000元

89.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工

资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动

合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约

金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳

动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。

甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济

损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争

议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑

其他因素，分析回答下列小题：未订立书面劳动合同期间，甲公司支付

刘某劳动报酬的下歹J表述中，正确的是（）

A.除支付约定工资外。甲公司应支付自2018年6月I日至10月31日

期间的另一倍工资补偿

B.甲公司可依约按月支付刘某劳动报酬而无须支付工资补偿

C.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年7月1日至10月31日

期间的另一倍工资补偿

D.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年6月1日至10月31日

期间的两倍工资补偿

90.下列关于纳税中报的说法中借误的是（）.

A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

B.采用邮寄申报万式的以税务机关收到中报资料的日期为实际申报日

期

C.采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时

间为申报日期

D.自行申报也称直接申报,是一种传统的申报方式

91.2020年12月甲公司成立，依规定其经济业务需要委托代理记账。下

列各项中，甲公司可以委托其办理代理记账业务的是（）。

A.M会计师事务所B.会计专业在校生李某C.N公司会计师宋某D.退

休会计人员徐某

92.甲盐矿为增值税一般纳税人,占用土地中，矿井用地450000平方米,

生产房用地40000平方米，办公用地5000乎方米。已知城镇土地使用

税适用税率为每平方米年税额2元。甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税

税额为（）。

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

93.各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿,

编制财务会计报告。

A.实际发生的经济业务事项B.连续发生的经济业务事项C.累计发生

的经济业务事项D.主要经济业务事项

94.王某因税务违法行为被M市N县税务局处以罚款，逾期未缴纳罚款

又被N县税务局加处罚款。王某对已处罚款和加处罚款都不服，欲申请

行政复议。下列关于该争议行政复议管辖的表述中，正确的是（）。

A.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向M市税务局申请复议

B.王某应当对已处罚款向M市税务局申请复议，对加处罚款向N县税

务局申请复议

C.王某应当对已处罚款向N县税务局申请复议，对加处罚款向M市税

务局申请复议

D.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向N县税务局申请复议

95.赵某符合领取失业保险金条件，累计缴纳失业保险费满14年，领取

失业保险金的期限最长为（）。

A.9个月B.12个月C.18个月D.24个月

96.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购

进一批农产品用于生产食用植物油。取得增值税专用发票注明金额

10000元。税额300元，甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税

额。已知农产品扣除率为9%,甲公司当月购进该批农产品准予抵加的

进项税额为（）

A.927元B.900元C.300元D.873元

97.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是（）。

A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务

B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务

C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料

D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务

98.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施

的是（）。

A.查账征收B.税务行政复议C.税收保全D.自行申报

99.2019年6月10日，王某开始到甲公司任职，2021年10月25日.甲

公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知劳动台同解除前12个月

王某的月平均工资为40000元，计算劳动合同解除时甲公司应向王某支

付经济补偿的下列算式中正确的是（）

A.4000x2・8000（元）

B.4000X3.5=14000（TZ）

（2.4000x3=12000（元）

D.4000x2.5=10000（元）

100.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措

施的是（）。

A.担保B.拍卖C.冻结

二、多选题（60题）

101.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的

表述中，正确的有（）

A.纳税人进口货物的，为报关进口的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手

续的当天

102.甲公司是一家化妆品生产企业，2022年2月发生的下列业务中，应

缴纳消费税的有（

A.以自产高档化妆品用于奖励职工

B.以自产高档化妆品用于馈赠客户

C以自产高档化妆品用于连续加工高档化妆品

D.以自产高档化妆品用于市场推广

103.根据支付结算法律制度的规定，汇款人，收款人均在银行开立存款

账户的，汇款人签发汇兑凭证必须记载的事项有（）o

A.汇入银行名称B.确定的金额C.收款人名称及账号D.汇款人名称及

账号

104.根据企业所得税法律制度的规定。企业按照规定缴纳的下列税金中，

在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）.

A.企业所得税B.印花税C.土地增值税D.增值税

105.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个II类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。下

列业务中，王某使用H类账户可以办理的是（）

A.归还贷款B.支取现金C.购买理财产品D.缴存现金

106.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征

税范围的有（）。

A.工业噪声B.图体废物C.大气污染物D.水污染物

107.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售下列酒类产品同时收取的

包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额计缴增值税的有（）。

A.啤酒B.白酒C.黄酒D.红酒

108.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。

A.汽车生产企业将自产小汽车用于本企业管理部门

B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

C.地板生产企业将自产实木地板销售给经销商

D.百货商场将金银首饰零售给消费者

109.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中.属于长期待摊费用

的有（）o

A.固定资产的大修理支出

B.融资租入固定资产的租赁费支出

C.已足额提取折旧固定资产的改建支出

D.经营租入固定资产的改建支出

110.甲公司职工发生的下列情形中，公司可单方解除劳动合同的有（）

A.钱某严重违反用人单位的规章制度

B.孙某非因工负伤尚在规定的医疗期内

C.李某被依法追究刑事责任

D.赵某在试用期间被证明不符合录用条件

111.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照“销售无形资

产”税目计缴增值税的有（）

A.转让采矿权B.转让专利技术C.转让土地使用权D.转让金融商品

112.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人

员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1

月15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。1

月20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商

业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请

办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下

列小题。关于甲公司在Q银行开立账户的下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司应向Q银行出具主管部门批文

B.甲公司应向Q银行出具基本存款账户开户许可证

C.Q银行应向中国人民银行当地分支机构备案

D.该账户支取现金应在开户时报经中国人民银行当地分支机构批准

113.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照

“综合所得”计缴个人所得税的有（）。

A.某演员取得的“走穴”收入

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师为非供职企业提供专利技术使用费收入

D.某作家出版书籍取得的收入

114.根据会计法律制度的规定，下列关于财产清查的表述中，正确的有

)o

A.财产清查能够确定所查各项财产的实存数和账面数是否相符

B.财产清查必须在编制月度财务会计报告之前进行

C.财产清查分为全面清查和部分清查

D.财产清查常用的方法中有实地盘点法

115.甲公司会计人员赵某审核原始凭证所采取的下列处理方式中，符合

法律规定的有（）o

A.发现原始凭证有涂改，要求出具单位重开

B.退回记载不完整的原始凭证，要求补充

C.拒绝接受不真实的原始凭证，并向单位负责人报告

D.发现原始凭证金额有错误，要求出具单位更正

116.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的

有（）

A.财政拨款B.接受捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基

金D.国债利息收入

117.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为

不服的，可以提出行政复议申请的有（）

A.加收滞纳金B.评定纳税信用等级C.代开发票D.罚款

118.甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地为S市。2019年8月

在S市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市乙

公司委托加工应税消费品一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表

述中，正确的有（）

A.受托加工应税消费品应向S市税务机关解缴代收的消费税

B.受托加工应税消费品应向Y市税务机关申报缴纳增值税

C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税

119.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折

旧的最低年限的表述中，正确的有（）。

A.林木类生产性生物资产为5年

B.林木类生产性生物资产，为10年

C.畜类生产性生物奥产，为3年

D.畜类生产性生物资产，为4年

120.根据支付结算法律制度的规定，下列关于签发银行承兑汇票的表述

中，正确的有（）。

A.出票人应在承兑银行开立存款账户

B.出票人可签发单张出票金额为500万元的纸质汇票

C.出票人签发电子汇票，应具备企业网上银行等电子服务渠道

D.出票人签发电子汇票，应与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》

121.下列各项中有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的有（）。

A.财政部门B.税务部门C.商业银行D.证券监管

122.根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益

中，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（）o

A.在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部

B.取得房屋转租收入10000元

C.为孙某提供担保获得收入3000元

D.在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副

123.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。

A.郑某与王某的股权转让纠纷B.赵某与钱某的租赁合同纠纷C.周某

与吴某的遗产继承纠纷D.D孙某与李某的监护权纠纷

124.下列各项中，属于高级会计师应当具备条件的有（）。

A.系统掌握和应用经济与管理理论、财务会计理论与实务

B.具有较高的政策水平和丰富的会计工作经验，能独立负责某领域或一

个单位的财务会计管理工作

C.具备硕士学位，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作满3

年

D.具备大学本科学历，取得会计师职称后，从事与会计师职责相关工作

满4年

125.赵某拟在P银行开通网上银行业务，可以使用的开通方式有（）0

A.向P银行发送电子邮件签约开通

B.在网上自助申请后，到P银行柜台签约开通

C.向P银行发送传真签约开通

D.在P银行柜台办理开通

126.有关正确使用会计记录文字，下列表述正确的有（）.

A.民族自治地区的企业可以只使用当地通用的-•种民族文字进行会计记

录

B.在我国境内的外商投资企业，会计记录的文字应当使用中文可以同时

使用一种外国文字

C.在我国境内的外国企业，可以只使用其本国文字进行会计记录

D.在我国境内的各类单位会计记录均应当使用中文

127.2020年8月甲公司在P银行开立基本存款账户。甲公司申请开立下

列银行结算账户时，应提供基本存款账户编号的有（）0

A.因借款在Q银行开立一般存款账户

B.因异地临时经营在S银行开立临时存款账户

C因产能升级在R银行开立技术改造专用存款账户

D.因结算需要在T银行开立单位人民币卡账户

128.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下

列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）o

A.农产品销售发票B.增值税专用发票C.注明旅客身份信息的国内航

空运输电子客票行程单D.海关进口增值税专用缴款书

129.根据增值税法律制度的规定.下列各项中适用5%征收率征收增值

税的有（）o

A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目

B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库

C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老

项目，不选择简易方法计税

D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税

130.2018年3月113,甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司.到

期日为2018年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。

2018年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让

给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收

款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关

于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是（）。

A.Q银行不应受理B.Q银行应当受理C.P银行不再承担付款责任D.P

银行仍应承担付款责任

131.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒收取的下列

款项中，应并入销售额计缴消费税的有（）。

A.向W公司收取的优质费B.向Y公司收取的品牌使用费C.向Z公司

收取的储备费D.向X公司收取的包装物租金

132.根抛劳动合同法律制度的规定，劳动合司解除的下列情形中，用人

单位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一孜而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以|5面i形式通知用人单位