上市公司财务报表审计报告及附注模板

XX股份有限公司审计报告第X-XXXXX号审 计 报 告XX

第X-XXX号XXX（以下简称“贵公司”）201XXX，201X金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司201X年XX月XX日的财务状况以及201X年度的经营成果和现金流量。XX会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：中国 · 北京 中国注册会计师：二○一X年XX月XX日XX财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况（一）企业注册地、组织形式和总部地址。（二）企业的业务性质和主要经营活动。如企业所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日，或者以签字人及其签字日期为准。（四）本年度合并财务报表范围七、在其他主体中的权益”索引。】二、财务报表的编制基础1、编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。2、持续经营：12能力。】【企业正式决定或被迫在当期或将在下一个会计期间进行清算或停止营业的，则表明以持续经营为基础编制财务报表不再合理。在这种情况下，企业应当采用其他基础编制财务报表，并在附注中声明财务报表未以持续经营为基础编制的事实、披露未以持续经营为基础编制的原因和财务报表的编制基础。】三、重要会计政策和会计估计具体会计政策和会计估计提示：【公司应制定与实际生产经营特点相适应的具体会计政策，并充分披露报告期内采用的重要会计政策和会计估计。公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，应在本节开始部分对相关事项进行提示。】(一)遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司201X1231201X(二)会计期间本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。【企业设立不足一年的，应说明其财务报表实际编制期间；子公司如采用的会计期间与我国会计制度规定不一致的，需说明是否进行调整】(三)营业周期本公司以一年 12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划标准。【公司对营业周期不同于12个月，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准的，应披露营业周期及确定依据。】(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。【若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。】(五)企业合并1、同一控制下的企业合并同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2、非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。(六)合并财务报表的编制方法1、投资主体的判断依据本公司为投资性主体，判断依据如下：【如果母公司是投资性主体，则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司（如有）纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益。如果母公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司，则不应当编制合并财务报表。】【如为非投资性主体，请删除】2、合并财务报表范围本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。3、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。合并财务报表的相关项目。】4、合并财务报表抵销事项合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。5、合并取得子公司会计处理对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。1、合营安排的分类单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。2、共同经营的会计处理共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按其份额确认共同持有的资产或负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。3、合营企业的会计处理合营企业参与方应当按照《\h2\h—\h长期股权投资投资进行会计处理，不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计处理。(八)现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(九)外币业务及外币财务报表折算1、外币业务折算本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日【或交易发生日即期汇率的近似汇率】折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。2、外币财务报表折算本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率【或交易发生日即期汇率的近似汇率】折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率【或交易发生日即期汇率的近似汇率】折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。(十)金融工具1、金融工具的分类及确认金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债，或权益工具。金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供出售金融资产到期的非衍生金融资产。2、金融工具的计量本公司金融工具始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益。3、本公司对金融工具的公允价值的确认方法如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。5、金融资产减值以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。以成本计量的金融资产发生减值时，【按……减值方法】，计提减值准备。发生的减值损失，一经确认，不再转回。当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准【示例：期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%。】公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准【示例：连续12个月出现下跌。】成本的计算方法【示例：取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为投资成本。】期末公允价值的确定方法【示例：存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。】持续下跌期间的确定依据【示例：连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度20%，6跌期间。】(十一)应收款项本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准100.00单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法【示例：根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认】2、按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据【示例：款项性质及风险特征组合1示例：单项金额重大但不用单项计提坏账准备的款项组合2示例：单项金额不重大且风险不大的款项……按组合计提坏账准备的计提方法201X年1月1日—201X年12月31日确定组合的依据【示例：款项性质及风险特征组合1账龄分析法、余额百分比法、其他方法组合2账龄分析法、余额百分比法、其他方法……账龄分析法、余额百分比法、其他方法】组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况：账 龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年）1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上组合中，采用余额百分比法计提坏账准备情况：【如有】组合名称应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）组合1组合2……组合中，采用其他方法计提坏账准备情况：【如有】组合名称方法说明组合1组合2……3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由示例：账龄3年以上的应收款项且有客观证据表明其发生了减值坏账准备的计提方法示例：根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认(十二)存货1、存货的分类在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。【应当根据实际情况披露存货的具体项目】2、发出存货的计价方法存货发出时，采取加权平均法【或先进先出法、个别计价法、移动加权平均法】确定其发出的实际成本。3、存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。【应当根据实际情况披露不同类别存货可变现净值的依据】4、存货的盘存制度本公司的存货盘存制度为永续盘存制。5、低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物采用一次转销法【或五五摊销法】摊销。(十三)划分为持有待售资产本公司将同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售：一是企业已经就处置该非流动资产作出决议；二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让将在一年内完成。1、初始投资成本确定对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根据准则相关规定确定。2、后续计量及损益确认方法22计入损益，并对其余部分采用权益法核算。3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持20%50%20%，件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。(十五)投资性房地产本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式【或公允价值模式】进行后续计量。本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。【采用公允价值模式计量的，披露采用该项会计政策的依据，包括认定投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的依据；公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的依据；同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。一般公司不采用公允价值模式计量，故可以不需披露该政策】(十六)固定资产1、固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。2、固定资产分类和折旧方法本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法【或工作量法、双倍余额递减法、年数总和法】。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）房屋建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。(十七)在建工程本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。【应结合企业具体情况，披露在建工程结转固定资产的具体标准和时点。】(十八)借款费用1、借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。2、资本化金额计算方法3月的，应当暂停借款费用的资本化。借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。(十九)生物资产披露生物资产的确定标准、分类；各类生物资产的使用寿命和预计净残值的确定依据、折旧方法和减值测试方法和减值准备计提方法。露该部分会计政策】披露与各类油气资产相关支出的资本化标准；各类油气资产的折耗或摊销方法、减值测试方法和减值准备计提方法；采矿许可证等执照费用的会计处理方法；油气储量估计的判断依据等。【若无油气资产，无需披露该部分会计政策】(二十一)无形资产1、无形资产的计价方法本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。2、使用寿命不确定的判断依据本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。【应结合具体开发项目，披露开发支出转入无形资产的具体条件和时点。】划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：【应结合具体研发项目，披露研究阶段与开发阶段的划分标准以及开发阶段支出资本化的具体条件】(二十二)长期资产减值长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。(二十三)长期待摊费用本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。(二十四)职工薪酬职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。1、短期薪酬相关资产成本。2、离职后福利本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。3、辞退福利本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。4、其他长期职工福利工福利净负债或净资产。(二十五)预计负债当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。(二十六)股份支付本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。(二十七)优先股、永续债等其他金融工具【若无此项内容请删除】1、金融负债和权益工具的划分本公司发行的优先股、永续债（例如长期限含权中期票据等，按照以下原则划分为金融负债或权益工具：（1）通过交付现金、其他金融资产或交换金融资产或金融负债结算的情况。如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。（2）通过自身权益工具结算的情况。如果发行的金融工具须用或可用公司自身权益工具（3）对于将来须用或可用公司自身权益工具结算的金融工具的分类，应当区分衍生工具不固定的情况下以可变数量自身权益工具交换可变金额现金或其他金融资产，则该衍生工具应当确认为金融负债或金融资产。2、优先股、永续债的会计处理发行方对于归类为金融负债的金融工具在“应付债券”科目核算，在该工具存续期间，计提利息并对账面的利息调整进行调整等的会计处理，按照金融工具确认和计量准则中有关金融负债按摊余成本后续计量的规定进行会计处理。发行方对于归类为权益工具的在“其他权益工具”科目核算，在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的利息）的，作为利润分配处理。(二十八)收入【分别销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等，结合实际生产经营特点，披露具体收按完工百分比法确认提供劳务和建造合收入的，应当披露确定完工进度的依据和方法。】(二十九)政府补助1、与资产相关的政府补助会计处理本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助，与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。2、与收益相关的政府补助会计处理除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。分别下列情况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：【说明判断依据，示例：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。】(三十)递延所得税资产和递延所得税负债1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。(三十一)租赁1、经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。2、融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示。(三十二)其他重要的会计政策和会计估计包括但不限于：终止经营的确认标准、会计处理方法，采用套期会计的依据、会计处理方法，与回购公司股份相关的会计处理方法，资产证券化业务的会计处理方法等。【如果没有以上业务，则无需披露】(三十三)主要会计政策变更、会计估计变更的说明【本期发生重要会计政策和会计估计变更的，公司应充分披露变更的内容和原因、受重要影响的报表项目名称和金额、相关审批程序，以及会计估计变更开始适用的时点。】四、税项(一)主要税种及税率税种计税依据税率增值税消费税城市维护建设税201X年1月1日—201X年12月31日税种计税依据税率企业所得税纳税主体名称所得税税率纳税主体名称所得税税率......(二)重要税收优惠及批文五、合并财务报表重要项目注释(一)货币资金类 别期末余额期初余额现金银行存款其他货币资金合 计其中：存放在境外的款项总额【如有因抵押、质押或冻结等对使用有限制、以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明。】(二)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产类 别期末余额期初余额1.交易性金融资产其中：债务工具投资权益工具投资衍生金融资产其他2.指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中：债务工具投资权益工具投资其他合 计(三)衍生金融资产类 别期末余额期初余额合 计【披露衍生金融资产产生的原因以及相关会计处理。】(四)应收票据类 别期末余额期初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计【列示期末已质押的应收票据金额。区分终止确认和未终止确认列示已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据金额。列示出票人未履约而将票据转应收账款的金额。】(五)应收账款1、应收账款分类类 别期末数账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款合 计类 别期初数账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款合 计【账面余额中的比例按年末该类应收账款除以应收账款合计数计算，坏账准备比例按该类应收账款年末已计提坏账准备除以年末该类应收账款金额计算。】 201X11—201X1231（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款债务人名称账面余额坏账准备账龄计提比例(%)计提理由合 计（2）按组合计提坏账准备的应收账款①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款账龄期末数期初数账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备1年以内1至2年2至3年3年以上合计【确定该组合依据的说明】②采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款【如无，可删除】组合名称期末数期初数账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备组合1组合2……合 计【填写具体组合名称。】【确定该组合依据的说明】③采用其他组合方法计提坏账准备的应收账款情况【如无，可删除】组合名称期末数期初数账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备组合1组合2……合 计【说明确定该组合的依据】2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况单位名称转回或收回金额收回方式合 计单位名称转回或收回金额收回方式合 计【说明转回或收回原因，确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性。】3、本报告期实际核销的重要应收账款情况单位名称账款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生合 计【应收账款核销说明：】4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称期末余额占应收账款总额的比例(%)坏账准备余额合 计【按欠款方集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的应收账款情况】5、因金融资产转移而终止确认的应收款项项 目金融资产转移的方式终止确认金额与终止确认相关的利得或损失合 计6、应收账款转移，如证券化、保理等，继续涉入形成的资产、负债的金额【分项说明继续涉入形成的资产、负债的金额。】(六)预付款项1、预付款项按账龄列示账龄期末余额期初余额金额比例(%)金额比例(%)1年以内1至2年2至3年3年以上合 计账龄超过1年的大额预付款项情况债权单位债务单位期末余额账龄未结算原因合 计2、预付款项金额前五名单位情况单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)合 计【按欠款方集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的预付款项的期末余额及占预付款项期末余额合计数的比例。】(七)应收利息1、应收利息分类项目期末余额期初余额定期存款委托贷款债券投资……合计2、重要的逾期利息借款单位201X年XX月XX日余额逾期时间逾期原因是否发生减值及其判断依据合 计【对于重要的逾期应收利息，应按借款单位披露应收利息的期末余额、逾期时间和逾期原因、是否发生减值的判断。】(八)应收股利1、应收股利项目期末余额期初余额……合计2、账龄超过1年的重要应收股利项 目期末余额未收回的原因账龄是否发生减值及其判断依据……合 计(九)其他应收款1、其他应收款类别期末数账面余额坏账准备金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款合 计类别期初数账面余额坏账准备金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款合 计【账面余额中的比例按年末该类其他应收款除以其他应收款合计数计算，坏账准备比例按该类其他应收款年末已计提坏账准备除以年末该类其他应收款金额计算。】（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款债务人名称账面余额坏账金额账龄计提比例(%)计提理由合 计（2）按组合计提坏账准备的其他应收款①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款账龄期末数期初数账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备1年以内1至2年2至3年3以上合计【填写具体组合名称。】【确定该组合依据的说明】②采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款情况【如无，可删除】组合名称期末数期初数账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备组合1组合2……合 计【填写具体组合名称。】③采用其他组合方法计提坏账准备的其他应收款【如无，可删除】组合名称期末数期初数账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备组合1组合2……合 计【说明确定该组合的依据】2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况XX其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：201X年1月1日—201X年12月31日单位名称转回或收回金额收回方式合 计【说明转回或收回原因，确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性。】3、本报告期实际核销的重要其他应收款情况单位名称账款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生合 计【核销说明：】4、其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额合计5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况债务人名称款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%)坏账准备余额合 计【按欠款方名称分别披露期末余额前五名情况。】6、涉及政府补助的应收款项单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄预计收取的时间、金额及依据合 计【公司未能在预计时点收到预计金额的政府补助，应说明原因。】7、由金融资产转移而终止确认的其他应收款项 目金融资产转移的方式终止确认金额与终止确认相关的利得或损失合 计8、其他应收款转移，如证券化、保理等，继续涉入形成的资产、负债的金额【分项说明继续涉入形成的资产、负债的金额。】(十)存货1、存货的分类存货类别期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料低值易耗品在产品库存商品其他合 计2、存货跌价准备的增减变动情况存货类别期初余额本期计提额本期减少额期末余额转回转销原材料低值易耗品在产品库存商品其他合 计【说明确定可变现净值的具体依据及本期转回或转销存货跌价准备的原因。】3、存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明4、期末建造合同形成的已完工未结算资产项目金额累计已发生成本累计已确认毛利减：预计损失已办理结算的金额建造合同形成的已完工未结算资产(十一)划分为持有待售的资产资产类别期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间合 计【披露划分为持有待售的资产的原因；存在持有待售负债的，应参照本表内容披露】(十二)一年内到期的非流动资产（略）(十三)其他流动资产项目期末余额期初余额合计(十四)可供出售金融资产1、可供出售金融资产情况项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值可供出售债务工具可供出售权益工具其中：按公允价值计量的按成本计量的合 计2、期末按公允价值计量的可供出售金融资产可供出售金融资产分类可供出售权益工具可供出售债务工具……合计权益工具的成本/债务工具的摊余成本公允价值累计计入其他综合收益的公允价值变动金额已计提减值金额合计 201X11—201X12313、期末以成本计量的重要权益工具投资明细被投资单位账面余额跌价准备例(%)本期现金红利期初本期增加本期减少期末期初本期增加本期减少期末……合 计4、报告期内可供出售金融资产减值的变动情况可供出售金融资产分类可供出售权益工具可供出售债务工具……合计期初已计提减值余额本期计提其中：从其他综合收益转入本期减少其中：期后公允价值回升转回期末已计提减值余额5说明公允价值相持续下跌时间（个月）可供出售权投资期末对于成本的已计提减值未计提减值益工具项目成本公允价值下跌幅度金额原因（%）合计50%，或者持续下跌时间已达12时间、已计提减值金额，以及未根据成本与期末公允价值的差额计提减值的理由。】(十五)持有至到期投资1、持有至到期投资的分类项 目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值合计2、重要的持有至到期投资债券项目面值票面利率实际利率到期日合 计【本期存在重分类的，应披露重分类的原因和具体情况。】(十六)长期应收款1、长期应收款情况项目期末余额期初余额折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值融资租赁款其中：未实现融资收益分期收款销售商品分期收款提供劳务……合计2、由金融资产转移而终止确认的长期应收款项 目金融资产转移的方式终止确认金额与终止确认相关的利得或损失合 计3、长期应收款转移，如证券化、保理等，继续涉入形成的资产、负债的金额【分项说明继续涉入形成的资产、负债的金额。】(十七)长期股权投资被投资单位期初余额本期增减变动期末余额减值准备追加减少权益法下其他综其他宣告发放计提其投资投资确认的投资损益合收益调整权益变动现金股利或利润减值准备他期末余额一、合营企业小计二、联营企业小计合计(十八)投资性房地产1、按成本计量的投资性房地产项目房屋及建筑物土地使用权在建工程合计一、账面原值1.期初余额2.本期增加金额（1）外购（2）存货\固定资产\在建工程转入（3）企业合并增加……3.本期减少金额（1）处置（2）其他转出……4.期末余额二、累计折旧和累计摊销1.期初余额2.本期增加金额（1）计提或摊销……3.本期减少金额（1）处置（2）其他转出……4.期末余额三、减值准备1.期初余额2.本期增加金额（1）计提……3.本期减少金额（1）处置（2）其他转出……4.期末余额四、账面价值1.期末账面价值2.期初账面价值2、按公允价值计量的投资性房地产项目房屋及建筑物土地使用权在建工程合计一、期初余额二、本期变动加：外购存货\固定资产\在建工程转入企业合并增加减：处置其他转出公允价值变动……三、期末余额【披露未办妥产权证书的项目名称、账面价值、未办妥原因和预计办结时间。】1、固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计一、账面原值1.期初余额2.本期增加金额（1）购置（2）在建工程转入（3）企业合并增加......3.本期减少金额（1）处置或报废……4.期末余额二、累计折旧1.期初余额2.本期增加金额（1）计提……3.本期减少金额（1）处置或报废……4.期末余额三、减值准备1.期初余额2.本期增加金额（1）计提……3.本期减少金额（1）处置或报废……4.期末余额四、账面价值1.期末账面价值2.期初账面价值【说明期末已经提足折旧仍继续使用的固定资产原值。期末未办妥产权证书的固定资产账面价值及原因.】2、截止201X年12月31日，暂时闲置的固定资产情况类 别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注房屋及建筑物机器设备运输工具土地资产……类 别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注合 计3201X1231类 别账面原值累计折旧减值准备账面价值房屋及建筑物机器设备运输工具土地资产……合 计4201X1231类 别账面价值房屋及建筑物机器设备运输工具土地资产……合 计(二十)在建工程1、在建工程基本情况项 目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值合 计2、重大在建工程项目变动情况项目名称预算数期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数工程投入占预算比例(%)工程进度利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额本期利息资本化率(%)资金来源合计资金来源分为募股资金、金融机构贷款和其他来源等。 201X11—201X12313、在建工程减值准备项 目期初余额本期增加额本期减少额期末余额计提原因合 计(二十一)工程物资项 目期末余额期初余额合 计(二十二)固定资产清理（略）(二十三)生产性生物资产1、以成本计量的生物资产项目种植业畜牧养殖业林业水产业合计一、账面原值1.期初余额2.本期增加金额(1)外购(2)自行培育……3.本期减少金额(1)处置(2)其他……4.期末余额二、累计折旧1.期初余额2.本期增加金额(1)计提……3.本期减少金额(1)处置(2)其他……4.期末余额三、减值准备1.期初余额2.本期增加金额(1)计提……3.本期减少金额(1)处置(2)其他……4.期末余额四、账面价值1.期末账面价值2.期初账面价值2、以公允价值计量的生物资产项目种植业畜牧养殖业林业水产业合计一、期初余额二、本期变动加：外购自行培育企业合并增加减：处置其他转出公允价值变动……三、期末余额(二十四)油气资产项目探明矿区权益未探明矿区权益井及相关设施可无限量添加列合计一、账面原值1.期初余额2.本期增加金额(1)外购(2)自行建造……3.本期减少金额(1)处置201X年1月1日—201X年12月31日……4.期末余额二、累计折旧1.期初余额2.本期增加金额（1）计提……3.本期减少金额(1)处置……4.期末余额三、减值准备1.期初余额2.本期增加金额（1）计提……3.本期减少金额(1)处置……4.期末余额四、账面价值1.期末账面价值2.期初账面价值(二十五)无形资产项目土地使用权专利权非专利技术……合计一、账面原值1.期初余额2.本期增加金额(1)购置(2)内部研发(3)企业合并增加……3.本期减少金额(1)处置……4.期末余额二、累计摊销1.期初余额2.本期增加金额（1）计提……3.本期减少金额(1)处置……4.期末余额三、减值准备1.期初余额2.本期增加金额（1）计提……3.本期减少金额(1)处置……4.期末余额四、账面价值1.期末账面价值2.期初账面价值【通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产期末账面价值的比例。未办妥产权证书的土地使用权账面价值及原因。】(二十六)开发支出项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本化开始时点资本化的具体依据截至进度内部开发支出其他计入当期损益确认为无形资产合计(二十七)商誉1、商誉账面原值项 目期初余额本期增加额本期减少额期末余额企业合并形成的……处置…… 201X11—201X12312、商誉减值准备项 目期初余额本期增加额本期减少额期末余额计提……处置……【披露商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法。】(二十八)长期待摊费用类 别期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额合 计(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债121、递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示项 目期末余额期初余额递延所得税资产/负债可抵扣/应纳税暂时性差异递延所得税资产/负债可抵扣/应纳税暂时性差异递延所得税资产：资产减值准备开办费可抵扣亏损……小 计递延所得税负债：交易性金融工具、衍生金融工具的估值计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动……小 计2、递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示项目递延所得税资产和负债期末互抵金额抵销后递延所得税资产或负债期末余额递延所得税资产和负债期初互抵金额抵销后递延所得税资产或负债期初余额递延所得税资产递延所得税负债3、未确认递延所得税资产明细项 目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异可抵扣亏损……合 计【列示由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。】4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况年 度期末余额期初余额备 注合 计【无法在资产负债表日确定全部可抵扣亏损情况的，可只填写能确定部分的金额及其到期年度，并在备注栏予以说明。】(三十)其他非流动资产项目期末余额期初余额合 计(三十一)短期借款1、短期借款分类借款条件期末余额期初余额质押借款抵押借款保证借款信用借款合 计2、已逾期未偿还的短期借款情况X情况如下：贷款单位期末金额贷款利率逾期时间（天）逾期利率合 计(三十二)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债类 别期末余额期初余额交易性金融负债其中：发行的交易性债券衍生金融负债其他指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债合 计(三十三)衍生金融负债类 别期末余额期初余额合 计【披露衍生金融负债形成的原因以及相关会计处理。】(三十四)应付票据项 目期末余额期初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计【披露到期未付的应付票据期末余额的汇总金额。】(三十五)应付账款项 目期末余额期初余额1年以内（含1年）1年以上合 计账龄超过1年的大额应付账款债权单位名称期末余额未偿还原因债权单位名称期末余额未偿还原因合 计(三十六)预收款项项 目期末余额期初余额1年以内（含1年）1年以上合 计账龄超过1年的大额预收账款债权单位名称期末余额未结转原因合 计建造合同形成的已结算未完工项目情况项目金额累计已发生成本累计已确认毛利减：预计损失已办理结算的金额建造合同形成的已完工未结算项目(三十七)应付职工薪酬1、应付职工薪酬分类列示项 目期初余额本期增加额本期减少额期末余额一、短期薪酬二、离职后福利-设定提存计划三、辞退福利四、一年内到期的其他福利合计2、短期职工薪酬情况项 目期初余额本期增加本期减少期末余额1.工资、奖金、津贴和补贴2.职工福利费3.社会保险费其中：医疗保险费工伤保险费生育保险费……4.住房公积金5.工会经费和职工教育经费6.短期带薪缺勤7.短期利润分享计划……合计3、设定提存计划情况项 目期初余额本期增加本期减少期末余额1、基本养老保险2、失业保险费3、企业年金缴费……合计(三十八)应交税费税 种期末余额期初余额增值税消费税营业税资源税企业所得税城市维护建设税房产税土地使用税个人所得税教育费附加其他税费合 计(三十九)应付利息类 别期末余额期初余额分期付息到期还本的长期借款利息企业债券利息短期借款应付利息划分为金融负债的优先股\永续债利息其中：工具1类 别期末余额期初余额工具2【对于重要的逾期未付利息，应披露借款单位、逾期金额及原因。】(四十)应付股利单位名称期末余额期初余额超过1年未支付原因普通股股利划分为权益工具的优先股\永续债股利其中：工具1工具2合 计(四十一)其他应付款款项性质期末余额期初余额合 计账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明单位名称期末余额未偿还原因合 计——(四十二)划分为持有待售的负债（略）(四十三)一年内到期的非流动负债项 目期末余额期初余额一年内到期的长期借款一年内到期的应付债券一年内到期的长期应付款……合 计(四十四)其他流动负债项目期末余额期初余额短期应付债券……合计短期应付债券的增减变动情况债券名称面值发行日期债券期限发行金额期初余额本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还可无限列添加期末余额合计(四十五)长期借款借款条件期末余额期初余额利率区间质押借款抵押借款保证借款信用借款合 计(四十六)应付债券项 目期末余额期初余额合 计1、应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债券名称面值发行日期债券期限发行金额期初余额本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末余额合 计【如有可转换债券，披露可转换公司债券的转股条件、转股时间。】2、划分为金融负债的其他金融工具说明发行在外的金融工具期初本期增加发行在外的金融工具期初本期增加本期减少期末数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值工具1工具2……合计【其他金融工具划分为金融负债的依据说明】(四十七)长期应付款款项性质期末余额期初余额合 计(四十八)长期应付职工薪酬1、长期应付职工薪酬表类 别期末余额期初余额离职后福利-设定受益计划净负债辞退福利其他长期应付职工薪酬合 计2、设定受益计划变动情况①设定受益计划义务现值项 目本期发生额上期发生额一、期初余额二、计入当期损益的设定受益成本1.当期服务成本2.过去服务成本3.结算利得（损失以“－”表示）4.利息净额三、计入其他综合收益的设定受益成本1.精算利得（损失以“－”表示）……四、其他变动1.结算时支付的对价2.已支付的福利……五、期末余额②计划资产情况项 目本期发生额上期发生额一、期初余额二、计入当期损益的设定受益成本1、利息净额……三、计入其他综合收益的设定受益成本1.计划资产回报（计入利息净额的除外）2.资产上限影响的变动（计入利息净额的除外）……四、其他变动……五、期末余额③设定受益计划净负债（净资产）项 目本期发生额上期发生额一、期初余额二、计入当期损益的设定受益成本三、计入其他综合收益的设定受益成本四、其他变动五、期末余额【说明设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响及设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果】(四十九)专项应付款项 目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因合 计(五十)预计负债项 目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因对外提供担保未决诉讼产品质量保证重组义务项 目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因对外提供担保待执行的亏损合同其他合 计【重要的预计负债，应披露相关重要假设、估计。】(五十一)递延收益1、递延收益按类别列示项 目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因合 计2、政府补助项目情况项 目期初余额本期新增补助金额本期计入营业外收入金额其他变动期末余额与资产相关/与收益相关合 计(五十二)其他非流动负债（略）(五十三)股本项 目期初余额本次变动增减（+、-）期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份总数(五十四)其他权益工具【期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况：】发行在外的金融工具期初本期增加本期减少期末数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值工具1工具2……合计 201X11—201X1231【其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据】(五十五)资本公积类 别期初余额本期增加额本期减少额期末余额一、资本溢价二、其他资本公积其中：……三、原制度资本公积转入合 计【逐项说明资本公积增加、减少的原因、依据以及金额。】(五十六)库存股项 目期初余额本期增加额本期减少额期末余额变动原因合 计【其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明】(五十七)其他综合收益项 目期初余额本期发生额期末余额发生额减：前期计入其他综合收益当期转入损益减：所得税费用公司数股东一、以后不能重分类进损益的其他综合收益其中：重新计算设定受益计划净负债和净资产的变动权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额二、以后将重分类进损益的其他综合收益其中：权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额可供出售金融资产公允价值变动损益持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益现金流量套期损益的有效部分外币财务报表折算差额其他综合收益合计【期初余额、期末余额对应资产负债表中的其他综合收益项目。期初余额+税后归属于母公司的其他综合收益=期末余额。本期发生额对应利润表中的其他综合收益项目，本期所得税前发生额-前期计入其他综合收益当期转入损益-所得税费用=税后归属于母公司的其他综合收益+税后归属于少数股东的其他综合收益。】【其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整】(五十八)专项储备类 别期初余额本期增加额本期减少额期末余额变动原因安全生产费维检费其他合 计(五十九)盈余公积类 别期初余额本期增加额本期减少额期末余额法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金利润归还投资其他合 计【逐项说明盈余公积增加、减少的原因、依据及金额。】(六十)未分配利润项 目期末余额金 额提取或分配比例调整前上期末未分配利润调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润加：本期归属于母公司所有者的净利润减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利项 目期末余额金 额提取或分配比例调整前上期末未分配利润调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润期末未分配利润【调整期初未分配利润明细：1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 元。2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润 元。3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 元。4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 元。5)、其他调整合计影响期初未分配利润 元。(六十一)营业收入和营业成本项 目本期发生额上期发生额收入成本收入成本一、主营业务小计二、其他业务小计……合 计(六十二)税金及附加项 目本期发生额上期发生额消费税营业税城市维护建设税教育费附加资源税房产税土地使用税车船使用税印花税项 目本期发生额上期发生额其他……合 计(六十三)销售费用项 目本期发生额上期发生额合 计(六十四)管理费用项 目本期发生额上期发生额合 计(六十五)财务费用项 目本期发生额上期发生额利息支出减：利息收入汇兑损失减：汇兑收益手续费支出其他支出合 计(六十六)资产减值损失项 目本期发生额上期发生额坏账损失存货跌价损失可供出售金融资产减值损失持有至到期投资减值损失长期股权投资减值损失投资性房地产减值损失固定资产减值损失工程物资减值损失在建工程减值损失生产性生物资产减值损失油气资产减值损失无形资产减值损失项 目本期发生额上期发生额商誉减值损失其他减值损失合 计(六十七)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量的投资性房地产其他合 计(六十八)投资收益类 别本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益持有至到期投资在持有期间的投资收益可供出售金融资产在持有期间的投资收益处置可供出售金融资产取得的投资收益丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得其他合 计(六十九)营业外收入1、营业外收入分项列示项 目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置利得合计其中：固定资产处置利得无形资产处置利得非货币性资产交换利得政府补助项 目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额债务重组利得接受捐赠……合 计【企业可根据实际情况，单独披露金额较大的项目。】2、计入当期损益的政府补助项 目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关合 计【逐项说明公司取得的计入当期损益的政府补助的类别及依据。对于相关文件未明确规定补助对象的政府补助项目，说明公司将其划分为与资产或收益相关的政府补助的依据。】(七十)营业外支出项 目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置损失合计其中：固定资产处置损失无形资产处置损失非货币性资产交换损失债务重组损失对外捐赠……合 计【企业可根据实际情况，单独披露金额较大的项目。】(七十一)所得税费用1、所得税费用明细项 目本期发生额上期发生额按税法及相关规定计算的当期所得税费用递延所得税费用其他合 计2、会计利润与所得税费用调整过程项项 目金额利润总额按法定/适用税率计算的所得税费用适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响不可抵扣的成本、费用和损失的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响……所得税费用(七十二)现金流量表1、收到或支付的其他与经营活动有关的现金项 目本期发生额上期发生额收到其他与经营活动有关的现金其中：支付其他与经营活动有关的现金其中：2、收到或支付的其他与投资活动有关的现金项 目本期发生额上期发生额收到其他与投资活动有关的现金其中：支付其他与投资活动有关的现金其中：3、收到或支付的其他与筹资活动有关的现金项 目本期发生额上期发生额收到其他与筹资活动有关的现金其中：支付其他与筹资活动有关的现金项 目本期发生额上期发生额其中：(七十三)现金流量表补充资料1、现金流量表补充资料项 目本期发生额上期发生额1.将净利润调节为经营活动现金流量净利润加：资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）其他经营活动产生的现金流量净额2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3.现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额2、本期支付的取得子公司的现金净额项 目金额本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物项 目金额其中：XX公司XX公司减：购买日子公司持有的现金及现金等价物其中：XX公司XX公司加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物其中：XX公司取得子公司支付的现金净额3、本期收到的处置子公司的现金净额项 目金额本期处置子公司于本期支付的现金或现金等价物其中：XX公司XX公司减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物其中：XX公司XX公司加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物其中：XX公司处置子公司收到的现金净额4、现金及现金等价物项 目期末余额期初余额一、现金其中：库存现金可随时用于支付的银行存款可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项二、现金等价物其中：三个月内到期的债券投资三、期末现金及现金等价物余额其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物(七十四)所有者权益变动表“其他”项目【披露所有者权益变动表中对上年年末余额进行调整的“其他”项目的性质及调整金额。】(七十五)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因货币资金应收票据存货固定资产无形资产……合计--(七十六)外币货币性项目1、外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金其中：美元欧元港币……应收账款其中：美元欧元港币……长期借款其中：美元欧元港币……2、重要境外经营实体的记账本位币重要境外经营实体境外主要经营地记账本位币选择依据实体1实体2……【记账本位币发生变化的还应披露原因及其会计处理。】(七十七)套期项目及相关套期工具 201X11—201X1231【按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息。】六、合并范围的变更购买日购买日购买日购买日被购买方名称股权取得时点股权取得成本（%）股权取得方式购买日依据方的收方的净入利润XX公司XX公司……【分步实现企业合并且在本期取得控制权的交易，应分别说明前期和本期取得股权的时点、成本、比例及方式。】2、合并成本及商誉合并成本XX公司XX公司……现金非现金资产的公允价值发行或承担的债务的公允价值发行的权益性证券的公允价值或有对价的公允价值购买日之前持有的股权于购买日的公允价值其他合并成本合计减：取得的可辨认净资产公允价值份额商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额【合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：注：以前期间发生的企业合并相关或有对价的变动及其原因、影响应在或有对价形成的相关资产、负债项目中予以说明。】【大额商誉形成的主要原因】3、被购买方于购买日可辨认资产、负债公司名称XX公司XX公司……购买日购买日购买日购买日公允价值账面价值公允价值账面价值资