湖北省内审师《内部审计基础》：内部审计的特征和作用考试题

湖北省2016年内审师《内部审计基础》：内部审计的特征

和作用考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意）

1、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将

该副本返还给采购部门

B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐

款部门。

C：应付帐款部门为付款编制凭证。

D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

2、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？

A；扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在

的舞弊。

C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

3、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问

到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建

议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范

围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?L在网络或计算机出现故障时

数据库的完整性可能得不到维护。n.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻

击。HI.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。IV.数据更新可能没有

集中化的系统那样快。

A：a.只有I、II和HI

B：b.LII、B和IV全有

C；c.只有I、H和IV

D：d.只有1和n

4、审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大

化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的降低存

货持有成本目标，审计人员应当关注

A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；

B：评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；

C：确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；

D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。

5、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最

直观的领会和分析复杂业务的方法

A：流程图法

B：矩阵图法

C：调查问卷法

D：详细描述法

6、在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属

的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏

忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款

官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该

A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；

B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；

C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；

D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局

报告。

7、在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息

A：完成既定的业务所需的资源；

B：所计划的业务工作能及时地完成；

C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；

D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。

8、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与

地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非

商业理财。在接受这个职位时，内部审计师I.会违反IIA的道德规范，因为供

职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会

影响有关潜在的购并建议。

A：仅有II；

B：仅有I；

C：I和II；

D：既非I,也非II。

9、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？

A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

10、一个复杂电子设备(例如示波需和显微镜)的制造商一直随产品附有厚的纸

质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最

好使用那一种媒体？

A：一次写多次读介质(WORM)

B：数字声音磁带(DAT)

C：紧凑式只读存储器(CD-ROM)

D：计算机输出的缩微印刷品(COM)

11、下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？

A：控制应该针对所有领域的工作情况。

B：控制应该尽量简单。

C：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

D：过时的信息是不恰当的。

12、以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系

A：曲线关系。

B：正比关系。

C：反向关系。

D：压力与工作表现无联系。

13、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下

哪项安全控制效果最佳？

A：对数据文件加密

B：自动注销不活动用户

C：使用带密码的屏幕保护程序

D：使用工作站脚本程序

14、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

A：学习并通过考试。

B：与审计经理讨论培训需求。

C：落实继续教育培训计划。

D：在过去两年中至少参加了一个培训班。

15、风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括【.对己识别风险的描述；H.

对审计控制的测试；HI.对风险进行评级的制度；IV.样本规模的确定。

A：只有I和H是对的。

B：只有I和HI是对的。

c：只有I、in和w是对的。

D：只有II、III和W是对的。

16、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师

应该调查I、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；II、将本年度截

止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；III、将客户信用评级的变化与

公司对这些客户进行的产品销售进行比较；IV、产品废料的详细账目和累积数目。

A：只有I和HI是对的。

B：只有I和IV是对的。

C：只有II、IH和W是对的。

D：I、H、m和w都对。

17、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生

以下哪种成本变化组合？

A；采购成本增加,缺货成本降低

B：采购成本增加,质量成本降低

C：缺货成本增加,储存成本降低

D：质量成本增加,订货成本降低

18、内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项

A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识；

B：确保不会发生舞弊；

C：认识到可能发生舞弊的活动；

D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。

19、以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容

A：存货损耗费用

B：年度销售预报

C：产品质量保证政策

D：卖方定价政策

20、为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个

月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售

额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较

低。预测公司销售额的适当的方法是

A：时间序列分析

B：等候理论

C：线性规划

D：敏感性分析

21、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，

销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的（税后）净收入为100,800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124,000美元租

金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,

美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元，

那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

A：1,150,000美元

B：1,630,000美元

C：1,042,000美元

D：1,100,000美元

22、目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利

用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：a.无法获得所需的设备。

B：b.无法获得访问的授权。

C：c.无法实现物理连接。

D：cl很难定位最好的信息源。

23、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图？

A：定义

B：控制

C：测量

D：改进

24、如果整个经济的一般利率水平提高，那么

A；通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者俏售产品的短期增加

B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬

C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报

D：更多的投资者将进入股票市场

25、通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系

统的风险？

A：a.更加强调内部控制。

B：b.知识库系统的使用。

C：c.组织对信息系统依赖的增加。

D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符

合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0・5分）

1、政府审计师越来越被要求对个人进行审计，以确定这些人是否获得了额外的

社会福利救济。一种普遍的社会福利欺诈是指一个人获得了超过他应该得到社会

福利的行为。这可以通过下面方式实现以不同的姓名，发出多个社会救济申请，

但是所有接收支付的地址都是一样的。以下哪项计算机审计工具或技术最有助于

审计师发现这种类型的欺诈

A：标记和追踪；

B：通用审计软件；

C：整合测试设施；

D：电子表格分析软件。

2、内部审计师询问会计人员是如何确定公司的不动产价值的，会计人员说价值

是根据回归模型确定的，该回归模型使用了资产的17种不同特征(平方面积、与

市区靠近状况、使用年限等)。该模型的系数是通过随机抽取20栋企业房屋作为

样本来确定的。该模型R2等于0.92。根据以上资料，内部审计师应得出以下哪

一项结论

A：如此高的R2值很大程度上是由于随机偶然性导致的；

B：92%的变量确定价值含在模型中；

C：该模型是非常可靠的；

D：这个资产样本可能代表了公司拥有的资产总体。

3、内部审计师的工作底稿应由以下哪个部门复核

A：业务客户的管理层；

B：内部审计活动的管理层；

C：董事会下属的审计委员会；

D：机构安全部门的管理层。

4、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于

A：改进产品设计和可信赖性

B：测量流程性能

C：实施统计流程控制

D：改进组织流程

5、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低

车辆失窃的风险？

A：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返医

B：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对

C；对所有修理工作通知单作系统地报告

D：审核保险范围的适当性

6、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计活动时间预算的

决定通常应当何时做出？

A：完成了初步调查后立即做出。

B：有证据表明存在缺陷时做出。

C：当指派没有经验的审计人员进行审计时做出。

D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即做出。

7、某公司的部广域网(WAN)遭到了攻击，分析显示，攻击者首先渗入公司以对

外公开的网络服务器，然后利用该服务器来攻击公司内部广域网。要亡羊补牢，

审计师应该建议采取以下哪种措施？I、应该取消从对外公开的网络服务器接入

内部广域网的途径。II、应该取消从内部广域网接入对外公开的网络服务器的途

径。III、已被渗透的网络服务器应该下线并重建。IV、任何位于内部广域网上的

折中电脑都应该下线并重建。

A：只有i和n是对的。

B：只有i、m和w是对的。

c：只有n、m和w是对的。

D：I、II、III和IV都对。

8、准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的

工作。下列各项中不属于质量保证程序发素的是

A：对内部审计师个人表现的年度评估。

B：对己完成的审计工作的内部审核。

C：对审计工作的监督。

D：对准则合规性的外部审核。

9、购买货物到达企业后，验收部门负责核对实收数量与包装单数量，并参照零

售价清单在货物上标注零售价。标注价格的包装单直接移交存货控制部门，而货

物直接进入零售领域。该控制程序的最大优势在于

A：及时标注货物零售价；

B：核对实收与包装单数量；

C：参照零售价清单标注零售价；

D：货物自动进入零售领域。

10、普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来？

A：定义

B：测量

C：分析

D：改进

11、关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数

据安全性，下列陈述中那一条最准确？

A：对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。

B：对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。

C：数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制；

D：使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节。

12、审计人员在某组织内开展业务；该组织的管理当局正在开展“再造工程

(reengineering)”项目，其重点在于全面质量管理技术。在他们提出的提高业务

处理效率性的要求下，许多传统的控制程序均从组织的控制结构中删去。从这一

变革看，管理当局是

A：更加重视监督各种控制活动；

B：从传统控制技术而言，对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定；

C：更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程；

D：所有上述各项。

13、某包装单位的存货水平由适时技术(just-in・timetechniques)来控制，若审计人

员的目标是评价订货和储存标准，下列程序中属于相关程序的有I利用审计软件

计算每天使用的集装箱数目；H检查记载有关产品质量与运输日期的运输记录；

m将实际存货水平与同行业平均水平进行比较；IV检查不合格退货的销售记录。

A：只有HI

B：I和IV

C：II和III

D：I和II

14、CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别里度假

的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。

内部审计师

A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

15、内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本

的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差

1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误

差无关于这个样本，下面哪项是正确的

A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300+2000)；

B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；

C：如果错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的；

D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000(S10000000的1%)。

16、近几年一些公司已经成为恐怖份子袭击的目标、那么防止公司的数据中心被

恐怖分子选定为袭击的最好方法是

A：尽量命名数据中心不那么明显。

B：监视恐怖分子的位置和活动。

C：保证灾难恢复计划得到充分测试。

D：加固电子和通讯设施。

17、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？

A：一组雇员串通

B：单个雇员

C：一组经理串通

D：单个经理

18、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例

有了大幅度增加。其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增

加了赊销量。在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差？

A：应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应；

B：信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息；

C：财务主任对纠正措施的定期更新；

D：负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。

19、某企业采取具有