做账实操-塑造工艺品行业的会计处理分录

会计实操文库PAGE1-做账实操-塑造工艺品行业的会计处理分录1.采购环节原材料采购采购黏土：假设购买用于塑造工艺品的黏土1000千克，每千克价格为5元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。黏土成本：$1000×5=5000$元进项税额：$5000×13%=650$元会计分录：借：原材料黏土5000应交税费应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5650采购颜料：购入颜料50罐，每罐30元，价值1500元，增值税税率为13%，货款尚未支付。颜料成本：1500元进项税额：$1500×13%=195$元会计分录：借：原材料颜料1500应交税费应交增值税（进项税额）195贷：应付账款1695采购工具（如塑造工具、模具等）：购买塑造工具一批价值3000元，模具10个，每个200元，增值税税率为13%，以银行存款支付。工具成本：3000元模具成本：$10×200=2000$元总进价：$3000+2000=5000$元进项税额：$5000×13%=650$元会计分录：借：周转材料塑造工具3000周转材料模具2000应交税费应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5650采购包装材料（用于包装塑造工艺品）购买纸盒200个，每个3元；塑料泡沫和包装纸等价值4000元，增值税税率为13%，现金支付。纸盒成本：$200×3=600$元包装材料总成本：$600+4000=4600$元进项税额：$4600×13%=598$元会计分录：借：周转材料包装材料4600应交税费应交增值税（进项税额）598贷：库存现金51982.生产环节领用原材料和包装材料生产部门领用黏土800千克（成本4000元）、颜料40罐（成本1200元）、模具8个（成本1600元）用于工艺品塑造，领用纸盒160个（成本480元）、塑料泡沫和包装纸3600元用于包装产品。领用材料总成本：$4000+1200+1600+480+3600=10880$元会计分录：借：生产成本直接材料10880贷：原材料黏土4000原材料颜料1200周转材料模具1600周转材料包装材料（纸盒）480周转材料包装材料（塑料泡沫和包装纸）3600计算人工成本假设塑造工人工资共计20000元。会计分录：计提工资时：借：生产成本直接人工20000贷：应付职工薪酬20000发放工资时：借：应付职工薪酬20000贷：银行存款20000归集制造费用并分配（假设制造费用包括设备折旧、水电费等）本月车间设备折旧费3000元，水电费2000元，共计5000元制造费用，按照生产工时分配到产品成本中。假设生产这批塑造工艺品的总工时为4000小时，每工时分配制造费用为$5000÷4000=1.25$元/小时。如果这批产品生产工时为3000小时，分配的制造费用为$3000×1.25=3750$元。会计分录：归集制造费用：借：制造费用5000贷：累计折旧3000银行存款2000分配制造费用：借：生产成本制造费用3750贷：制造费用5000产品完工入库生产的塑造工艺品全部完工入库，生产成本总额为$10880+20000+3750=34630$元，假设入库数量为1000件，单位成本为$34630÷1000=34.63$元。会计分录：借：库存商品塑造工艺品34630贷：生产成本直接材料10880生产成本直接人工20000生产成本制造费用37503.销售环节产品销售（现销）销售塑造工艺品600件，每件售价60元，增值税税率为13%，收到现金。销售收入：$600×60=36000$元销项税额：$36000×13%=4680$元会计分录：借：库存现金40680贷：主营业务收入36000应交税费应交增值税（销项税额）4680结转销售成本：$600×34.63=20778$元会计分录：借：主营业务成本20778贷：库存商品塑造工艺品20778产品销售（赊销）销售塑造工艺品300件，每件售价70元，增值税税率为13%，款项尚未收到。销售收入：$300×70=21000$元销项税额：$21000×13%=2730$元会计分录：借：应收账款23730贷：主营业务收入21000应交税费应交增值税（销项税额）2730结转销售成本：$300×34.63=10389$元会计分录：借：主营业务成本10389贷：库存商品塑造工艺品103894.销售退回环节假设客户退回50件塑造工艺品，原因是质量问题。这50件塑造工艺品已确认收入和成本，售价为60元/件，成本为34.63元/件。冲减收入和销项税额：销售收入冲减：$50×60=3000$元销项税额冲减：$3000×13%=390$元会计分录：借：主营业务收入3000应交税费应交增值税（销项税额）390贷：应收账款3390（假设原收款方式为赊销）冲减成本：成本冲减：$50×34.63=1731.5$元会计分录：借：库存商品塑造工艺品1731.5贷：主营业务成本1731.55.费用环节销售人员工资及福利本月销售人员工资共计6000元，计提福利费用（假设按照工资的14%计提）840元。计提工资及福利时：会计分录：借：销售费用工资及福利6840贷：应付职工薪酬工资6000应付职工薪酬福利840发放工资及福利时：会计分录：借：应付职工薪酬工资6000应付职工薪酬福利840贷：银行存款6840广告宣传费用支付广告费用4000元，通过银行转账支付。会计分录：借：销售费用广告宣传费4000贷：银行存款4000管理费用（如行政人员工资、办公费等）行政管理人员工资12000元，计提福利费用（假设按照工资的14%计提）1680元，办公费用3000元，均以银行存款支付。计提工资及福利时：会计分录：借：管理费用工资及福利13680贷：应付职工薪酬工资12000应付职工薪酬福利1680发放工资及福利时：会计分录：借：应付职工薪酬工资12000应付职工薪酬福利1680贷：银行存款13680支付办公费用：会计分录：借：管理费用办公费用3000贷：银行存款3000财务费用（如银行手续费等）支付银行手续费200元。会计分录：借：财务费用银行手续费200贷：银行存款2006.财务成果核算环节计算利润总额主营业务收入=$36000+210003000=54000$元主营业务成本=$20778+103891731.5=29435.5$元销售费用=$6840+4000=10840$元管理费用=$13680+3000=16680$元财务费用=200元利润总额=$5400029435.51084016680200=3155.5$元（本月亏损）利润分配（亏损情况下一般不进行分配）由于企业处于亏损状态，暂不进行利润分配相关的账务处理。如果企业盈利，假设按利润总额的25%计提企业所得税，提取法定盈余公积等利润分配操作如下：计提企业所得税（假设利润总额为正数）假设利润总额为10000元，所得税费用=$10000×25%=2500$元。会计分录：借：所得税费用2500贷：应交税费应交所得税2500实际缴纳所得税时：会计分录：借：应交税费应交所得税2500贷：银行存款2500结转所得税费用：会计分录：借：本年利润2500贷：所得税费用2500计算净利润净利润=利润总额所得税费用=$100002500=7500$元。提取法定盈余公积（假设按净利润的10%提取）法定盈余公积=$7500×10%=750$元。会计分录：借：利润分配提取法定盈余公积750贷：盈余公积法定盈余公积750向股东分配利润（假设按净利润的30%分配）应付股利=$7500×30%=2250$元。会计分录：借：利润分配应付现金股利2250贷：应付股利2250实际支付股利时：会计分录：借：应付股利2250贷：银行存款2250结转本年利润会计分录：借：本年利润7500贷：利润分配未分配利润7500以下是财务盘点流程：一、盘点前准备1.确定盘点时间选择业务相对较少的时间段，以减少对正常经营活动的影响。例如，可以选择月末、季末或年末等时间节点。提前通知各部门和相关人员，确保他们有足够的时间做好准备工作。2.组建盘点小组由财务部门牵头，包括仓库管理人员、资产管理人员、审计人员等组成盘点小组。明确各成员的职责分工，如财务人员负责账目核对，仓库人员负责实物清点，审计人员负责监督盘点过程等。3.整理盘点资料收集和整理与盘点相关的财务账目、资产清单、库存记录等资料。对资料进行核对和清理，确保数据的准确性和完整性。4.准备盘点工具准备好盘点所需的工具，如计数设备、计量器具、标签、盘点表等。对工具进行检查和校准，确保其正常使用。二、实地盘点1.库存盘点对仓库中的原材料、半成品、