财务大数据分析 课件 项目十任务一 短期偿债能力分析

项目十

Python在企业偿债能力中的应用《财务大数据分析》课程JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院财务大数据分析课程团队

目录任务一短期偿债能力分析任务二长期偿债能力分析​JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院1.掌握偿债能力分析主要财务指标内涵和计算方法；

2.掌握评价各个偿债能力指标的方法;

3.掌握对多个偿债能力指标进行综合分析的能力。学习任务JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院任务一

短期偿债能力分析​JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院短期偿债能力的概念偿债能力是企业对到期债务清偿的能力或现金保证程度短期偿债能力是指一个企业以其流动资产支付流动负债的能力需要将流动资产与流动负债的数量和质量进行关注,采用的指标有营运资金、流动比率、速动比率、现金比率和现金流量比率。一（一）营运资金

1、营运资金的指标分析企业可长期自由支配使用的流动资金，反映企业短期偿债能力的绝对数指标（1）基础知识（2）任务要求营运资金二以ABC公司的营运资金表的数据为例。分析2021年，2020年的营运资金，并提出改进建议。本任务需要分析的指标和使用的数据表具体指标营运资金营运资金的趋势数据表资产负债数据营运资金计算表注：营运资金=流动资产-流动负债（一）营运资金

1、营运资金的指标分析（3）任务资料营运资金二ABC公司营运资金计算表

单位：百万元（4）任务实现第一步打开python界面，把营运资金计算表拖入到项目中第二步点击“文件”，“新建”，新建python文件二营运资金（4）任务实现第三步输入以下代码得出营运资金，单击“运行”按钮二输出结果：2021年年末3122.862020年年末3174.342019年年末2608.17营运资金（5）任务结果二营运资金营运资金计算表

单位：百万元根据上面的运行结果，进行整理得到表（6）任务趋势二营运资金图（7）任务数据分析从图表得出2021年，2020年，2019年营运资金的结果3122.863174.342608.17ABC公司2021年营运资金比2020年略有下降,但与2019年相比较仍然有较大的增加。营运资金（一）流动比率

1、流动比率的指标分析流动比率是指在某一特定时点上的流动资产与流动负债之比（1）基础知识流动比率三ABC公司流动比率计算表单位:百万元项目2021年2020年2019年流动资产3844.593957.794000.43流动负债721.73783.451392.26流动比率5.335.052.87ABC公司三年来的流动比率呈上升趋势,显示出公司的短期偿债能力逐步增强（一）流动比率2、流动比率的行业数据流动比率三不同行业上市公司在2018年—2021年的流动比率平均值,可以看出不同行业不同时期的流动比率呈现出不同的特点流动比率的高低与营业周期很有关系营业周期越短,则材料、在产品存货库存较少,应收账款周转速度也快,流动比率相对较低反之,营业周期较长的企业,其存货规模必然较大,应收账款的周转速度也较慢,因而流动比率也必然较高即使同一企业在不同时期,例如销售旺季和淡季,流动比率也会有较大的差别三流动比率（一）流动比率3、流动比率的影响因素和评价方法（一）速动比率的指标分析速动比率是指速动资产与流动负债之比速动比率四ABC公司速动比率计算表单位:百万元ABC公司三年来的速动比率呈上升趋势,显示出公司的短期偿债能力逐步增强。速动资产中的应收账款本身也可能存在一些问题，可能隐藏着未冲销的坏账、逾期待催收的账款所占比重过大都会影响速动比率的真实性速动比率是在衡量企业应付紧急情况下的应变能力,不要以为速动比率低,企业就失去了偿债能力注意与本企业历史年份的资料进行比较以及与同行业的平均水平进行比较四速动比率（二）速动比率的影响因素和评价方法经营现金流量与流动负债之比的指标分析经营现金流量与流动负债之比,反映用经营现金净流量偿还本期到期债务的能力。该比率值越高,企业资产流动性就越强之比经营现金流量与流动负债之比五ABC公司经营现金流量与流动负债之比计算表单位:百万元ABC公司2021年经营现金流量与流动负债之比与2020年相比有明显的下降,考虑到经营现金流量的下降幅度,应该是公司的现金流量不足造成的。六短期偿债能力分析应注意的问题和考虑的因素应收账款的变现速度，应收账款周转速度越快,表明企业回款迅速,收账费用和坏账损失少,同时也表明企业的流动资金流动性高、偿付能力强。存货变现速度，存货不能直接用于偿还流动负债,但是如果企业的存货变现速度较快,则意味着资产的流动性良好,会有较大的现金流入量在未来注入企业。影响企业短期偿债能力的其他因素：(1)可动用的银行贷款指标。(2)准备很快变现的长期资产。(3)偿债能力的声誉。(4)担保责任引起的负债。营运资金、流动比率、速动比率和现金比率是从流动资产与流动负债对比关系上评价企业短期偿债能力的四个主要指标。不能