2024年企业税务筹划：纳税担保制度应用

甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER专业合同封面RESUME甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER专业合同封面RESUMEPERSONAL

2024年企业税务筹划：纳税担保制度应用本合同目录一览1.纳税担保制度概述1.1纳税担保的定义1.2纳税担保的类型1.3纳税担保的申请条件2.纳税担保制度应用2.1纳税担保的申请流程2.2纳税担保的审批流程2.3纳税担保的有效期3.纳税担保责任3.1纳税担保人的责任3.2被担保人的责任3.3税务机关的责任4.纳税担保的解除4.1纳税担保解除的条件4.2纳税担保解除的程序4.3纳税担保解除后的责任处理5.纳税担保的变更5.1纳税担保变更的条件5.2纳税担保变更的程序5.3纳税担保变更后的责任处理6.纳税担保的违规处理6.1违规行为的界定6.2违规行为的处理措施6.3违规行为的法律责任7.纳税担保的争议解决7.1争议解决的途径7.2争议解决的时间限制7.3争议解决的证据和材料要求8.纳税担保的合同效力8.1纳税担保合同的成立8.2纳税担保合同的生效8.3纳税担保合同的终止9.纳税担保的监管和监督9.1税务机关的监管职责9.2纳税担保人的监督义务9.3被担保人的监督义务10.纳税担保制度应用的优惠政策10.1优惠政策的原则10.2优惠政策的适用对象10.3优惠政策的申请和审批流程11.纳税担保制度应用的风险管理11.1风险识别和评估11.2风险防范和控制措施11.3风险应对和处理流程12.纳税担保制度应用的培训和宣传12.1培训和宣传的内容12.2培训和宣传的实施主体12.3培训和宣传的效果评估13.纳税担保制度应用的国际合作13.1国际合作的范围和领域13.2国际合作的机制和平台13.3国际合作的成果分享和推广14.纳税担保制度应用的评估和监督14.1评估和监督的内容和方法14.2评估和监督的机构设置14.3评估和监督的结果运用第一部分：合同如下：第一条纳税担保制度概述1.1纳税担保的定义1.2纳税担保的类型纳税担保分为人的担保和物的担保。人的担保是指担保人以其自身的信誉和财产为纳税人提供担保；物的担保是指以担保人的财产或其他财产权利为纳税人提供担保。1.3纳税担保的申请条件申请纳税担保的纳税人应当具备下列条件：（1）依法办理税务登记；（2）无欠税行为；（3）无逃避税款行为；（4）无其他违反税收法律法规的行为。第二条纳税担保制度应用2.1纳税担保的申请流程纳税担保的申请流程如下：（1）纳税人向税务机关提出纳税担保申请；（2）税务机关对纳税人的申请进行审查；（3）税务机关同意纳税担保申请的，与担保人签订纳税担保合同；（4）纳税人在纳税担保有效期内履行纳税义务的，纳税担保解除；（5）纳税人未在纳税担保有效期内履行纳税义务的，税务机关按照纳税担保合同的约定处理。2.2纳税担保的审批流程纳税担保的审批流程如下：（1）税务机关收到纳税担保申请后，应当在5个工作日内进行审查；（2）税务机关审查同意的，与担保人签订纳税担保合同；（3）税务机关审查不同意的，书面通知纳税人并说明理由。2.3纳税担保的有效期纳税担保的有效期为纳税人应当履行纳税义务的期限。纳税人在纳税担保有效期内履行纳税义务的，纳税担保解除；纳税人未在纳税担保有效期内履行纳税义务的，税务机关按照纳税担保合同的约定处理。第三条纳税担保责任3.1纳税担保人的责任纳税担保人应当对纳税人应当缴纳的税款及滞纳金承担担保责任。纳税担保人在纳税担保有效期内，应当按照税务机关的要求提供财产担保或者履行担保责任。3.2被担保人的责任被担保人应当按照税务机关的要求，在纳税担保有效期内履行纳税义务。被担保人未在纳税担保有效期内履行纳税义务的，纳税担保人应当承担相应的法律责任。3.3税务机关的责任税务机关应当按照法律法规的规定，公正、公平、高效地处理纳税担保事项。税务机关未按照法律法规的规定处理纳税担保事项的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。第四条纳税担保的解除4.1纳税担保解除的条件纳税担保解除的条件如下：（1）纳税人已按照税务机关的要求履行纳税义务；（2）纳税人提供足额的担保财产，税务机关同意解除纳税担保；（3）其他符合法律法规规定的条件。4.2纳税担保解除的程序纳税担保解除的程序如下：（1）纳税人向税务机关提出纳税担保解除申请；（2）税务机关对纳税人的申请进行审查；（3）税务机关同意纳税担保解除的，解除纳税担保并通知担保人；（4）税务机关不同意纳税担保解除的，书面通知纳税人并说明理由。4.3纳税担保解除后的责任处理纳税担保解除后，纳税担保人和被担保人不再承担纳税担保责任。但是，纳税人未按照税务机关的要求履行纳税义务，或者提供的担保财产不足的，纳税担保人和被担保人仍应当承担相应的法律责任。第五条纳税担保的变更5.1纳税担保变更的条件纳税担保变更的条件如下：（1）纳税人未按照税务机关的要求履行纳税义务，需要延长纳税担保期限；（2）纳税人提供的担保财产不足，需要增加担保财产；（3）其他符合法律法规规定的条件。5.2纳税担保变更的程序纳税担保变更的程序如下：（1）纳税人向税务机关提出纳税担保变更申请；（2）税务机关对纳税人的申请进行审查；（3）税务机关同意纳税担保变更的，与担保人签订变更后的纳税担保合同；（4）税务机关不同意纳税担保变更的，书面通知纳税人并说明理由。5.3纳税担保变更后的责任处理纳税担保变更后，纳税担保人和被担保人应当按照变更后的纳税担保合同承担相应的担保责任。纳税担保变更不影响纳税担保解除的条件和程序。第八条纳税担保制度应用的优惠政策8.1优惠政策的原则纳税担保制度应用的优惠政策遵循公平、公正、公开的原则，确保符合条件的纳税人和担保人能够享受到税收优惠政策。8.2优惠政策的适用对象（1）依法办理税务登记的小微企业；（2）认定为高新技术企业的企业；（3）从事社会公益事业的企业；（4）其他符合条件的纳税人。8.3优惠政策的申请和审批流程纳税担保制度应用的优惠政策的申请和审批流程如下：（1）纳税人向税务机关提出税收优惠政策的申请；（2）税务机关对纳税人的申请进行审查；（3）税务机关同意纳税人申请的，予以税收优惠政策的实施；（4）税务机关不同意纳税人申请的，书面通知纳税人并说明理由。第九条纳税担保制度应用的风险管理9.1风险识别和评估（1）纳税人未按期履行纳税义务的风险；（2）担保人无法履行担保责任的风险；（3）税务机关处理纳税担保事项的风险。9.2风险防范和控制措施（1）加强对纳税人的指导和培训，提高纳税人的纳税意识和履行纳税义务的能力；（2）对担保人的信用和财产进行审查，确保担保人具备足够的担保能力；（3）建立健全税务机关的内部控制机制，确保纳税担保事项的公正、公平、高效处理。9.3风险应对和处理流程纳税担保制度应用的风险应对和处理流程如下：（1）发生风险事件时，及时报告并进行风险评估；（2）根据风险评估结果，制定风险应对方案；（3）实施风险应对方案，确保风险得到有效控制；第十条纳税担保制度应用的培训和宣传10.1培训和宣传的内容纳税担保制度应用的培训和宣传内容包括：（1）纳税担保制度的法律法规和政策；（2）纳税担保的申请流程和操作要求；（3）纳税担保的责任和权益；（4）纳税担保制度应用的优惠政策。10.2培训和宣传的实施主体纳税担保制度应用的培训和宣传由税务机关组织实施，可以委托专业机构或行业协会等协助实施。10.3培训和宣传的效果评估对纳税担保制度应用的培训和宣传效果进行评估，包括：（1）纳税人对于纳税担保制度的了解程度；（2）纳税人对于纳税担保申请流程的掌握程度；（3）纳税人对于纳税担保责任和权益的认识程度；（4）纳税人对于优惠政策的知晓程度。第十一条纳税担保制度应用的国际合作11.1国际合作的范围和领域纳税担保制度应用的国际合作范围和领域包括：（1）国际税收法律法规的交流和合作；（2）纳税担保制度的经验和做法的分享；（3）纳税担保制度应用的技术和工具的合作开发；（4）其他与纳税担保制度相关的国际合作事项。11.2国际合作的机制和平台（1）国际税收会议和论坛；（2）国际税收合作协议和谅解备忘录；（3）国际税收培训机构和研究中心；（4）其他国际合作机制和平台。11.3国际合作的成果分享和推广纳税担保制度应用的国际合作成果包括：（1）国际税收法律法规和政策的交流和共享；（2）纳税担保制度经验和做法的传播和推广；（3）纳税担保制度应用技术和工具的国际合作开发成果；（4）其他国际合作成果的分享和推广。第十二条纳税担保制度应用的评估和监督12.1评估和监督的内容和方法纳税担保制度应用的评估和监督内容包括：（1）纳税担保制度的实施效果和效率；（2）纳税担保制度的公平性和公正性；（3）纳税担保制度的风险管理和控制效果；（4）纳税担保制度应用的培训和宣传效果。评估和监督方法包括：（1）数据分析和统计；（2）问卷调查和访谈；（3）现场检查和审计；（4）其他评估和监督方法。12.2评估和监督的机构设置纳税担保制度应用的评估和监督机构设置包括第二部分：第三方介入后的修正1.第三方概念界定在本合同中，第三方指的是除甲乙方之外的任何个人、企事业单位、社会团体或其他组织。第三方介入是指在甲乙方履行合同过程中，由于第三方的原因导致合同无法正常履行，需要第三方参与解决的情况。第三方介入包括但不限于中介方、评估机构、监管机构、司法部门等。2.第三方责任限额第三方介入后，甲乙方应与第三方明确责任限额。责任限额包括但不限于第三方应当承担的责任范围、责任限额的计算方法、责任限额的支付方式等。甲乙方应确保第三方责任限额的合理性和可执行性。3.第三方介入的程序当甲乙方在履行合同过程中遇到第三方介入的情况，甲乙方应立即通知对方，并共同协商确定第三方的责任范围和责任限额。甲乙方应在第三方介入后五个工作日内，向第三方提出介入申请，并提供相关证据和材料。第三方应在收到申请后十个工作日内作出回应，并启动介入程序。4.第三方介入的费用（1）按照第三方提供的服务时长和人力成本进行计算；（2）按照第三方提供的服务内容和难度进行计算；（3）按照双方协商的其他合理方式进行计算。5.第三方与其他各方的关系第三方介入后，第三方与其他各方之间的关系如下：（1）第三方应独立行使权利和承担义务，不得受其他各方的影响；（2）第三方应公正、公平、高效地处理介入事项，确保合同的正常履行；（3）第三方介入不影响甲乙方之间的合同关系，甲乙方仍应按照合同约定履行各自的权利和义务。6.第三方介入的决策权第三方介入事项的决策权包括但不限于：（1）第三方对介入事项的判断和决策；（2）第三方对介入费用的确定；（3）第三方对介入结果的确认。7.第三方介入的结果第三方介入的结果包括但不限于：（1）第三方对介入事项的解决办法；（2）第三方对介入费用的承担方式；（3）第三方对介入结果的书面报告。8.第三方介入的监督和评估甲乙方应对第三方介入的过程和结果进行监督和评估，确保第三方独立、公正、高效地处理介入事项。甲乙方可根据实际情况，定期或不定期地对第三方进行评估，并将评估结果作为选择第三方的重要依据。9.第三方介入的终止第三方介入的终止条件包括但不限于：（1）介入事项得到妥善解决；（2）介入费用支付完毕；（3）甲乙方书面同意终止第三方介入。10.第三方介入后的合同变更（1）增加关于第三方介入的条款，明确第三方的权利和义务；（2）明确第三方介入的费用承担方式和计算方法；（3）明确第三方介入的结果对甲乙方的影响；（4）其他与第三方介入相关的合同变更。11.第三方介入的违约处理当第三方违反本合同或甲乙方的约定，导致合同无法正常履行时，甲乙方有权要求第三方承担违约责任。违约责任包括但不限于：（1）第三方支付违约金；（2）第三方承担因违约导致的损失赔偿；（3）甲乙方有权解除合同，并要求第三方支付合同解除费用。12.第三方介入的争议解决（1）双方协商解决；（2）提交仲裁机构仲裁；（3）向人民法院提起诉讼。13.第三方介入的合同解除（1）第三方严重违反合同约定；（2）第三方无法履行合同义务；（3）其他符合合同约定的解除条件。14.第三方介入后的合同效力本合同的第三方介入条款独立于其他条款，即使其他条款因任何原因无效或不可执行，第三方介入条款仍具有法律效力。甲乙方应按照第三方介入条款的约定，履行各自的权利和义务。15.第三方介入的保密义务甲乙方与第三方在履行合同过程中，应对涉及的商业秘密和敏感信息予以保密。未经对方书面同意，不得向任何第三方披露。违反保密义务的一方，应承担相应的法律责任。16.第三方介入的适用法律和争议解决本合同第三方介入条款的适用法律为中华人民共和国第三部分：其他补充性说明和解释说明一：附件列表：1.纳税担保合同纳税担保合同是纳税人、担保人和税务机关之间签订的合同，明确各方在纳税担保制度中的权利和义务。2.纳税担保申请书纳税担保申请书是纳税人向税务机关提交的，申请纳税担保的书面文件，包括纳税人的基本信息、担保人的基本信息、纳税担保金额和期限等内容。3.纳税担保审批表纳税担保审批表是税务机关对纳税担保申请进行审批的表格，包括纳税人的基本信息、担保人的基本信息、纳税担保金额和期限等内容。4.纳税担保解除申请书纳税担保解除申请书是纳税人向税务机关提交的，申请解除纳税担保的书面文件，包括纳税人的基本信息、担保人的基本信息、纳税担保金额和期限等内容。5.纳税担保变更申请书纳税担保变更申请书是纳税人向税务机关提交的，申请变更纳税担保的书面文件，包括纳税人的基本信息、担保人的基本信息、纳税担保金额和期限等内容。6.纳税担保合同解除通知书纳税担保合同解除通知书是税务机关向纳税人、担保人发出的，通知解除纳税担保合同的书面文件，包括解除合同的原因、解除合同的日期等内容。7.纳税担保合同变更通知书纳税担保合同变更通知书是税务机关向纳税人、担保人发出的，通知变更纳税担保合同的书面文件，包括变更合同的原因、变更合同的日期等内容。8.纳税担保责任限额确认书纳税担保责任限额确认书是税务机关、纳税人、担保人之间签订的，明确纳税担保责任限额的书面文件，包括责任限额的计算方法、支付方式等内容。9.纳税担保风险评估报告纳税担保风险评估报告是对纳税担保制度应用的风险进行评估的书面报告，包括风险识别、风险评估、风险控制措施等内容。10.纳税担保培训和宣传方案纳税担保培训和宣传方案是对纳税担保制度应用的培训和宣传进行规划的书面方案，包括培训和宣传的内容、方式、时间等内容。说明二：违约行为及责任认定：1.纳税人违约行为纳税人违约行为包括但不限于：（1）未按合同约定履行纳税义务；（2）提供虚假资料，骗取纳税担保；（3）其他违反合同约定的行为。违约责任认定标准：（1）纳税人未按合同约定履行纳税义务的，应承担相应的法律责任，包括但不限于支付滞纳金、承担违约责任等；（2）纳税人提供虚假资料，骗取纳税担保的，税务机关有权