十二月上旬初级会计师资格考试经济法基础训练试卷

十二月上旬初级会计师资格考试经济法基础训

练试卷

一、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机

关职权的是（）。

A、税务检查

B、税务代理

C、税务处罚

D、税款征收

【参考答案】：B

【解析】：本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会

中介机构的经营范围。

2、设立以商品批发为主的有限公司，其最低注册资本额为人民币

（）O

A、50万元

B、30万元

C、12万元

D、20万元

【参考答案】:A

【解析】：生产经营为主的公司最低注册资本50万元；以商品批

发为主的公司最低注册资本50万元；商业零售为主的公司最低为30

万；科技开发、咨询、服务型公司10万元。

3、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减

除。由企业自行确定的残值比例是在原价（）的部分。

A、3%以内

B、5%以内

C、3%至5%

D、5%以上

【参考答案】：B

【解析】：由企业自行确定的残值比例是在原价5%以内的部分。

4、根据《会计档案管理办法》的规定，企业和其他组织的月度财

务报告的保管期限为（）。

A、15年

B、3年

C、5年

Ds永久

【参考答案】：B

【解析】：企业和其他组织的年度财务报告（决算）应当永久保存。

月度财务报告应该保管3年。

5、个人独资企业投资人张三聘用李四管理企业事务，同时对李四

的职权予以限制，凡是李四对外签订标的额超过10万元的合同，必须

经张三同意。某日，李四未经张三同意与善意第三人丙签订了一份标

的额为12万元的买卖合同。根据我国《个人独资企业法》的规定，下

列关于该合同效力的表述中，正确的是OO

A、该合同为有效合同，但如果给张三造成损害，由李四承担民事

赔偿责任

B、该合同为无效合同，但如果给张三造成损害，，由李四承担民

事赔偿责任

C、该合同为可撤销合同，张三可请求人民法院予以撤销

D、该合同为效为特定合同，经张三追认后有效

【参考答案】：A

【解析】：(1)个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人

员职权的限制，不得对抗善意第三人：

(2)投资人委托或者聘用的人员管理个人独资企业事务时违反双

方订立的合同，给投资人造成损害的，承担民事赔偿责任。

6、根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票

人授权补记的是()。

A、付款人名称

B、出票日期

C、收款人名称

D、出票人签章

【参考答案】：C

【解析】：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。

7、一般会计人员在办理会计工作交接手继时，负责监交的人员应

当是()o

A、单位职工代表

B、其他会计人员

C、会计机构负责人

D、单位档案管理人员

【参考答案】：C

【解析】：

8、某市政府依赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局

对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记°市国土

房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权（）。

A、要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市国土房管局限期

履行行政复议

B、申请行政复议机关或有关上级行政机关强制执行复议决定

C、申请人民法院强制执行复议决定

D、对市国土房管局的行政不作为再次申请行政复议

【参考答案】：A

【解析】：本题考核行政复议执行的相关规定。根据规定，行政

复议决定书一经送达即发生法律效力。被申请人应当履行行政复议决

定，不履行或者无正当理由拖延履行的，行政复议机关或者有关上级

行政机关应当责令其限期履行。

9、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万

元，保管费用10万元°印花税税率为1%。，甲乙双方共应缴纳印花税

为（）°

A、100元

B、200元

C、1000元

D、5100元

【参考答案】：B

【解析】：本题考核印花税的计算。仓储保管合同计税依据是收

取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税二100000X1%°X2=200（元）。

10、以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对

每个级次分别计算税额的累进税率属干（）。

A、差别比例税率

B、超额累进税率

C、全额累进税率

D、超率累进税率

【参考答案】：B

【解析】：本题考核累进税率的形式°以课税对象数额大小划分

若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率

属于超额累进税率.

11、某企业2008年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费

用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政

策。则该企业2008年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为

（）O

A、10万元

B、20万元

C、30万元

D、40万元

【参考答案】：C

【解析】：本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。加计扣

除是指按照税法规定在实际发生。数额的基础上，再加成一定比例，

作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的

企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元

（20X150%）数额在税前进行扣除。

12、李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定

申请行政复议。根据《行政复议法》的规定,受理李某申请的行政复

议机关应当是（）。

A、A区人民政府

B、甲市国家税务局

C、A区国家税务局

D、甲市人民政府

【参考答案】：B

【解析】：本题考核点是行政复议机关。对海关、金融、国税、

外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为

不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

13、某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取

旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费

iOOO元、交通费350元、门票50元。另外，旅行社支付导游费用

2000元。旅游业适用营业税生产率为5%,旅行社该项业务应缴纳营

业税（）元。

A、2700

B、600

C、1200

D、4500

【参考答案】：B

【解析】：旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的,以收取的旅

游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐版、交通、门票和其他

代付费用后的余额为营业额.除此以外的例如导游费用不能扣除。在

本题中，旅行社应缴纳的营业税二（3000-12007000-350-50）X30X5%

=600（元）

14、对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税

款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50%以上（）以下的罚款。

A、1倍

B、2倍

C、3倍

Ds5倍

【参考答案】：D

【解析】：本题考核偷税的法律责任。根据《税收征收管理法》

的有关规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、

滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

15、我国《会计法》规定，用电子计算机进行会计核算的单位，

所使用的会计软件应当符合国务院有关部门的规定。该国务院有关部

门是指（）。

A、国家技术监督局

B、国务税务总局

C、财政部

D、信息产业部

【参考答案】：C

【解析】：本题考核使用电子计算机进行会计核算的相关法律规

定。根据《会计法》规定，使用电子计算机进行会计核算的，其会计

账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。这方面的

具体规定，主要有财政部发布的《会计电算化管理办法》、《会计电

算化工作规范》、《会计核算软件基本功能规范》等。

16、根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属

不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。

A、会计机构负责人

B、稽核

C、会计档案保管

D、总账会计

【参考答案】：A

【解析】：本题考核会计人员回避制度。会计人员回避的要求是:

单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管

人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计

机构中担任出纳工作。

17、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收

入总额中扣除的是（）。

A、逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

B、聘请中介机构费

C、未经核定的准备金支出

D、转让资产时该项资产的净值

【参考答案】：C

【解析】：本题考核企业所得税不得扣除的项目，不得扣除的支

出项目有8项，包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有

关部门处以的罚金、罚款：未经核定的准备金支出等，不包括纳税人

逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息。

18、指出下列各项中哪个属于法律事实中事件的范围（）。

A、经济管理行为

B、签订合同

C、战争

D、擅自发行股票

【参考答案】：C

【解析】:法律事实是指由法律规范所规定的，能够引起法律关

系发生、变更和消灭的现象。其分类包括事件和行为两大类。事件是

指不以当事人的主观意志为转移的，能引起经济法律关系发生、变更

和消灭的现象。它包括自然现象和社会现象。战争属于事件中的社会

现象。

19、能够决定国家收入和纳税人负担轻重，在税法中居核心地位

的税法要素是（）。

A、课税对象

B、税目

C、税率

D、计税依据

【参考答案】：C

【解析】：本题的考核点为我国的现行税率。税率是指应纳税额

与征税对象之间的比例或数额，它是计算税额的尺度，是税法的核心

要素，税率的高低，直接关系到国家收入的多少和纳税义务人的负担

轻重。

20、居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其应

纳税额计算时可作（）处理。

A、分国分项的限额扣除

B、分国不分项的限额扣除

C、提供完税凭证原件的，据实扣除

D、提供完税凭证原件的，也不予扣除

【参考答案】；A

【解析】：我国对居民纳税人境外所得已纳税额，实行限额扣除,

个人所得税法中的扣除限额采用分国分项方法计算。

21、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将

其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当

地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳

房产税（）万元。

A、4.8

B、24

C、27

D、28

【参考答案】：C

【解析】:（1）从价部分：2000X（1-20%）X1.2%+1000X（1-

20%）X1.2%X1/4=21.6（万元）：（2）从租部分：5X9X12%=5.4（万

元）；⑶当年应纳房产税=21.6+5.4=27（万元）

22、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难,

不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延

期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、1年

【参考答案】：B

【解析】：本题考核延期缴纳税款的期限。纳税人因有特殊困难,

不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延

期缴纳税款，但是最长不得越过3个月。

23、根据《会计人员继续教育暂行规定》的规定，初级会计人员

每年接受继续教育的时间不得少于72小时，其中每年累计接受培训的

时间不得少于（）小时。

A、12

B、16

C、20

Ds24

【参考答案】：D

【解析】：本题考核会计人员继续教育的时间的规定°初级会计

人员继续教育的时间每年不少于72小时，其中接受培训时间每年累计

不少于24小时，自学时间每年累计不少于48小时。

24、某单位高级工程师刘先生于2008年8月取得特许权使用费收

入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项

收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

【参考答案】：A

【解析】：本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计

算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税二(3000—

800)X20%+4500X(1—20%)X20%=1160(元)。

25、下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是

()O

A、无条件支付的承诺

B、收款人名称

C、出票日

D、付款人名称

【参考答案】：D

【解析】：本题考核策行本票的绝对记载事项。签发银行本票必

须记载下列事项；表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确

定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。

26、根据《支付结算办法》的规定，收款人委托银行向付款人收

取款项的结算方式()。

A、汇兑结算方式

B、信用证结算方式

C、托收承付结算方式

D、委托收款结算方式

【参考答案】：D

【解析】：本题考核结算方式的种类。根据《支付结算办法》的

规定，收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式为委托收款结算

方式。

27、2008年8月,李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿

出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所

得税()元。

A、6160

B、6272

C、8400

D、8960

【参考答案】：B

【解析】：(1)捐赠扣除限额二80000X(1—20%)X30%=19200元，

实际捐赠20000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为19200元;

⑵李某8月份应缴纳个人所得税二[80000X(1-20%)-

19200]X20%X(1-30%)=6272元。

28、,根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出

的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行

政诉讼的是()。

A、确认适用率

B、收缴发票

C、确认计税依据

D、加收税收滞纳金

【参考答案】：B

【解析】：本题主要考核“第六章税收征收管理法律制度”的

“税务行政复议”知识点°

29、甲企业有原值为3000万元的房产，2010年1月1日将其中原

值为1000万元的房产用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固

定利润分红30万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例

为20%,甲企业2010年度应纳房产税（）万元。

A、24

B、22.8

C、30

D、28.8

【参考答案】：B

【解析】；本题考核房产税的计算。（1）用于对外投资联营的部分,

由于其不承担投资风险，只收取固定收人，视同出租，其计税依据为

租金收入，即每年的固定利润分红30万元，应纳税额=30万元

X12炉3.6万元；（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额

=（3000-1000）X（1-20%）X1.2右19.2万元。两项合计,该企业应纳房

产税22.8万元。

30、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限分

为永久和定期两类。关于会计档案定期保管期限的下列表述中，符合

规定的是OO

A、保管期限分为3年、5年、10年三种

B、保管期限分为5年、10年、15年三种

C、保管期限分为3年、5年、10年、15年四种

D、保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种

【参考答案】：D

【解析】：本题考核会计档案保管期限。根据规定，会计档案的

定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种。

31、某企业2004年以150万元（人民币，下同）的价格进口了一

台机器设备；2007年1月因出现故障运往国外修理（出境时已向海关

报明），2007年5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的

国际市场价已为230万元。若经海关审定的境外修理费和料件费为40

万元，进口关税税率为6%该设备复运进境时，应缴纳的进口关税为

（）万元。

A、3

B、2.4

C、9

D、12

【参考答案】：B

【解析】：本题考核关税的应纳税额的计算。运往境外修理的机

械器具、运输工具或者其他货物的完税价格，出境时已向海关报明，

并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费和料件费审查确

定完税价格。本题应交纳的进口关税=40万元X6%=2.4（万元）。

32、会计档案的保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计

档案，其最短期限是（）。

A、1年

B、10年

C、3年

D、5年

【参考答案】：C

【解析】：定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年5

种。

33、下列各项中，属于中央税的税种是（）。

A、关税

B、增值税

C、营业税

D、契税

【参考答案】：A

【解析】：（1）关税、消费税属于中央税；（2）营业税、契税、

城镇土地使用税属于地方税：（3）增值税属于中央地方共享税。

34、当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报

的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为

非正常户超过（）的，税务机关可以注销其税务登记。

A、2年

B、3个月

C、6个月

D、3年

【参考答案】：B

【解析】：本题考核注销税务登记的有关规定。纳税人被列为非

正常户超过3个月的，税务机关可以注销其税务登记。

35、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

【参考答案】：D

【解析】：本题考核个人所得税中居民纳税人的认定◊根据规定,

居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所,

但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即

为居民纳税人。

36、某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入

10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期

申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关

有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。

A、采取税收保全措施

B、责令提供纳税担保

C、税务人员到酒店直接征收税款

D、核定其应纳税额

【参考答案】：D

【解析】：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经

税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关有权核定其

应纳税额。

37、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳

个人所得税的是()o

A、财产租赁所得

B、退休工资

C、保险赔偿

D、国债利息

【参考答案】：A

【解析】:根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属

于个人所得税的免税项目。

38、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B

仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。

仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，

仲裁庭应当采取的做法是()0

A、提请仲裁委员会主任作出裁决

B、按首席仲裁员的意见作出裁决

C、提请仲裁委员会作出裁决

D、按多数仲裁员的意见作出裁决

【参考答案】：D

【解析】：本题考核仲裁的程序。仲裁裁决应按多数仲裁员的意

见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意

见做出。

39、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个

人所得税的是（）。

A、离退休人员从社保部门领取的养老金

B、个人银行储蓄存款利息

C、个人取得的保险赔款

D、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

【参考答案】：B

【解析】：本题考核个人所得税的减免规定。根据规定，个人银

行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税，选项A、C、D

均为免税项目。

40、根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他

组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项

中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是（）。

A、甲与其任职单位的劳动合同争议

B、甲、乙两人的继承遗产纠纷

C、甲企业与银行签订的流动资金贷款合同纠纷

D、甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷

【参考答案】：C

【解析】：根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人

和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。不

适用《仲裁法》的情形包括：

①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；②行政争

议；③劳动争议；④农业承包合同。

二、判断题（每小题2分，共30分）

1、农民王某于2009年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得

租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳

房产税360元。（）

【参考答案】：错误

【解析】：房产税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区的

房屋，不包括农村。因此，王某出租地处农村的楼房取得的租金收入

不计征房产税。

2、纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠

的非货币性资产不属于应税收入°（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核应税收入范围。纳税人接受的货币性收入和

非货币性收入均属于应税收入。

3、外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款一外贸企业购进应

税消费品支付的全部款额X退税率。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核外贸企业出口应税消费品退（免）税的规定。

应退消费税税额一出口货物工厂不含增值税销售额X税率。题中所述

支付的全部价款中含购货支付的增值税°

4、流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化的影响,

但对价格变化较为敏感。（）

【参考答案】：错误

【解析】：根据规定，流转税类以商品流转额或非商品流转额为

计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影

响，而对价格变化较为敏感。

5、张某将其个人拥有产权的房屋出典给刘某。刘某认为自己是承

典人，不应当是房产税的纳税人。刘某的观点是正确的。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核房产出典时房产税的纳税人。根据规定，产

权出典的，以承典人为房产税的纳税人。

6、税务机关行使代为权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的

纳税义务和应承担的法律责任。（）

【参考答案】：错误

【解析】：

7、王某为甲有限责任公司的董事兼总经理，甲公司主要经营办公

家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具

并将其销售给丙公司。甲公司股东会认为，王某的行为违反了公司法

律制度的规定，决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有。甲

公司股东会的决定是正确的。（）

【参考答案】：正确

【解析】：董事、经理违反规定自营或者为他人经营与其任职公

司同类的业务的，除将其所得收入归公司所有外，并可由公司给予处

分。

8、仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核仲裁和诉讼的区别。针对制度和程序，仲裁

实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。

9、资源税以应税矿产品销售数量或自用数量为依据征收，不能准

确确定课税数量的，以销售额为依据征收。（）

【参考答案】：错误

【解析】：资源税从量定额征收，不能准确确定应税产品应税数

量的，以其产量或税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量Q

10、原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的油类产品包括:

原油、汽油、人造石油。（）

【参考答案】：错误

【解析】：我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具

体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、

有色金属矿原矿和盐。资源税只对天然原油征税，对人造原油和原油

产品不再征收资源税。

11、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对比应实行加成征

收办法计算个人所得税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核劳务报酬实行加成征收的规定。劳务报酬的

加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时

适用,22000X（1-20%）=17600（元）＜20000（元），故不适用加成征收。

12、除涉及国家秘密的外，仲裁应公开进行。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核仲裁程序的相关规定。根据规定，仲裁应当

开庭进行，但不公开进行。当事人协议公开的，可以公开进行，但涉

及国家秘密的除外。

13、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、

共同承担风险，应缴纳营业税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定,

以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担

风险的行为，不征收营业税。

14、消费税的纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生

时问为销售合同规定的收款日期的当天。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核消费税纳税义务发生时间。消费税的纳税人

采取预收货款方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

15、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务

宣传费用不超过当年销售（营业）收入14%的部分，可据实扣除；超过部

分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核个人所得税扣除项目的规定。个人独资企业

和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销

售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年

度结转扣除。

三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错

选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、下列税法构成要素中，属于税法三个最基本要素的是（）。

A、征税人

B、税率

C、征税对象

D、减免税

【参考答案】：A,B,C

【解析】：本题考核税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、

税率是构成税法的三个最基本的要素。

2、某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有（）。

A、单位预算执行情况

B、银行存款余额调节表

C、季度财务会计报告

D、会计档案销毁清册

【参考答案】：BCD

【解析】：会计档案，是指会计凭证.会计账簿.财物会计报告等

会计核算专业资料。单位预算执行情况属于文书档案，不属于会计档

案。

3、下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。

A、请求延期纳税

B、按期办理纳税申报

C、委托税务代理

D、申请行政复议前缴纳税款、滞纳金

【参考答案】:A,C

【解析】：本题考核纳税主体的权利与义务。选项AC属于纳税主

体的权利；选项BD属于纳税主体的义务。

4、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年

内发现的，下列各项中符合我国《税收征管法》规定的有（）。

A、纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款

B、纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款

C、纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息

D、纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息

【参考答案】：A,C

【解析】：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向

税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

5、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年

内发现的，下列各项中，符合我国《税收征管法》规定的有()。

A、纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款

B、纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款

C、纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息

D、纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息

【参考答案】：A,C

【解析】；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向

税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

6、下列各顶中，属于经济法律关系的客体的有()o

A、经济管理行为

B、自然灾害

C、智力成果

D、战争

【参考答案】：A,C

【解析】：选项BD属于法律事件的范畴。

7、根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间

为1年的情形有()。

A、身体受到伤害要求赔偿的

B、拒付租金的

C、拒不履行买卖合同的

D、寄存财物被丢失的

【参考答案】：A,B,D

【解析】：适用于1年的特殊诉讼时效期间的情杉包括：

(1)身体受到伤害要求赔偿的；

(2)出售质量不合格产品未声明的；

(3)延付或者拒付租金的；

(4)寄存财物被丢失或者损毁的。

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所

得税应纳税所得额时，不准扣除的有()。

A、购建固定资产的费用

B、企业所得税税款

C、未经核定的准备金支出

D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据企业所得

税法规定，不得扣除的支出有B项，包括选项BCD；此外，购建固定资

产的费用计入固定资产原值，不得在税前扣除。

9、某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉

银行时可以选择的人民法院有（）。

A、票据支付地人民法院

B、原告住所地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、票据出票地人民法院

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核法院的诉讼管辖。因票据纠纷提起的诉讼，

由票据支付地或者被告住所地法院管辖。

10、根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人用于（）

的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计

税依据计算缴纳消费税。

A、换取生产资料

B、换取消费资料

C、投资入股

D、抵偿债务

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：本题考核采用最高销售价格计算消费税的情形。纳税

人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税

消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据

计算缴纳消费税。

11、个人所得税的纳税义务人包括（）。

A、个体工商户

B、私营企业

C、个人独资企业

D、在中国有所得的外籍个人

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核个人所得税的纳税人。个人所得税的纳税人

既包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，又包括外

籍人员；私营企业具体包括独资企业、合伙企业和有限责任公司，有

限责任公司是企业所得税纳税人，故B不能选°

12、下列各项中，免于征收房产税的有()。

A、企业内行政管理部门办公用房产

B、个人所有非营业用的房产

C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋

D、公园内供公共参观游览的房屋

【参考答案】：B,C,D

【解析】：本题考核房产税的减免税规定。国家机关、人民团体、

军队自用的房产免征房产税。但企业内行政管理部门办公用房产，不

免房产税。

13、计算应纳所得税额时，下列项目不属于应税所得额的有

()O

A、国债利息收入

B、中国人民银行批准发行的金融债券的利息收入

C、按照经营合同规定支付的违约金

D、教育费附加返还款

【参考答案】：A,C

【解析】：纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。

但国家计划发展委员会发行的国家重点建设债券和中国人民银行批准

发行的金融债券的利息收入应照章纳税。纳税人按照经营合同规定支

付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以在税前扣除。

14、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间

的下列表述中，正确的有（）。

A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当

天

B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货

款的当天

【参考答案】:C,D

【解析】：纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时

间，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方

式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。

15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收

保全措施的有（）。

A、书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的

存款

D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其

他财产

【参考答案】：C,D

【解析】：选项AB属于税收强制执行措施。

16、根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时

效期间为1年的情形有（）。

A、拒付租金的

B、履行买卖合同违约的

C、寄存财物被毁损的

D、货物买卖合同争议

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核诉讼时效的有关规定°根据规定，延付或拒

付租金和寄存财物被丢失或者毁损的诉讼时效期间为1年，履行买卖

合同违约的，适用普通诉讼时效期间2年°

17、公民直接向人民法院提起行政诉讼的，应当在知道作出具体

行政行为之日起3个月内提出。如果因不可抗力耽误法定期限，错误

的表述是（）。

A、适用诉讼时效的中止

B、可以在障碍消除后的10日内再次提起诉讼

C、在障碍消除后的10日内，可以申请延长期限

D、超过法定期限，不能再次提起诉讼

【参考答案】;A,B,D

【解析】：本题考核点是提起行政诉讼的期限。公民、法人或者

其他组织因不可抗力或者其他特殊情况耽误法定期限的，在障碍消除

后的10日内，可以申请延长期限，由人民法院决定。

18、根据我国《会计法》的规定，下列各项中，应当追究当事人

法律责任的行为有（）。

A、故意销毁依法应当保存的会计档案

B、提供虚假财务会计报告

C、隐匿依法应当保存的会计凭证

D、在法定会计账簿之外私设会计账簿

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】:根据《会计法》规定，违反会计法律制度的违法行为

应当承担的法律责任有：（1）违反国家统一的会计制度行为的法律责

任；（2）伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告行

为的法律责任：（3）隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会

计账簿、财务会计报告行为的法律责任：（4）授意、指使、强令会计

机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚

假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计

账簿、财务会计报告行为的法律责任；（5）单位负责人对依法履行职

责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复的法律责

任；（6）违反《企业财务会计报告条例》应承担的法律责任。

19、根据《企业财务会计报告条例》规定，国有企业应当至少每

年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应

当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有（）Q

A、内部审计发现的问题及纠正情况

B、福利费的发放和使用情况

C、重大资产处置决策及其原因的说明

D、管理费用的构成情况

【参考答案】:A,B,C,D

【解析】：本题考核向本企业职工代表大会公布财务会计报告的

相关规定◊本题选项ABCD四项均属于国有企业在其财务会计报告中应

重点说明的事项。

20、某股份有限公司董事会由9名董事组成，下列情形中，能使

董事会决议得以顺利通过的有（）6

A、5名董事出席会议，一致同意

B、7名董事出席会议，4名同意

C、5名董事出席会议，4名同意

D、9名董事出席会议，5名同意

【参考答案】：A,D

【解析】：根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会须有二

分之一以上的董事出席方可举行，本题中的出席人数都是符合规定的;

董事会的决议必须经全体董事的过半数通过。所以答案应该是AD.

21、当事人对税务机关的作出的（）决定不服，可以依法申

请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

A、处罚决定

B、加收滞纳金

C、强制执行措施

D、税收保全措施

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核税收行政复议的规定。征收税款、加收滞纳

金属于税务机关作出的征税具体行政行为，当事人对税务机关作出的

这些决定不服，必须先申请行政复议：对行政复议决定仍不服的，才

可以向法院提起行政讼诉。

22、根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税专用发票

开具时限的表述中，正确的有（）。

A、采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货

款的当天

B、采取分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发

出的当天

C、采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发

出的当天

D、采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货

物发出的当天

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核增值税专用发票开具时限的规定。（1）采取赊

销、分期收款结算方式的，增值税＞专用发票开具时限为合同约定的收

款日期的当天；（2）采取预收贷款、托收承付、委托银行收款结算方式

的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天。

23、下列项目中，可以实行税款优先原则的有（）。

A、对于法律上另有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权

B、当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权

C、纳税人欠税，同时被公安机关决定处以罚款时，税收优先于罚

款

D、纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税收优先于罚款

【参考答案】：BCD

【解析】：本题考核税款优先原则。选项A中，税收优先于无担

保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的

无担保债权，不能行使税收优先权。

24、下列各项中，能够作为经济法律关系客体的有（）o

A、商品

B、商标

C、公民

D、组织

【参考答案】：A,B

【解析】:

25、下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的是（）。

A、省政府确认的单位测定的面积

B、土地使用证书确认的面积

C、由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整

D、税务部门估定的面积

【参考答案】:A,B,C

【解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。纳税人实际占

用的土地面积按下列办法确定：（1）凡有由省、自治区、直辖市人民政

府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；（2）尚未组织

测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的

土地面积为准；（3）尚未核发土地使用证二书的，应由纳税人申报土地

面积，据以纳税，待核发土地使用证书以后再作调整。

26、税收是国家为实现国家职能，凭藉政治权力，按照法律规定

的标准，取得财政收入的一种特定分配方式。税收的物性有OO

A、强制性

B、无偿性

C、固定性

D、自愿性

【参考答案】：A,B,C

【解析】：

27、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800

元的有（）。

A、承租、承包所得50000元

B、外企中方雇员的工资、薪金所得12000元

C、提供咨洵服务一次取得收入2000元

D、出租房屋收入3000元

【参考答案】：C,D

【解析】：本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。出租房屋

收入4000元以上，费用应按20%的比例扣除。

28、我国现行增值税出口退（免）政策有（）。

A、免税但不退税

B、不免税也不退税

C、不免税但退税

D、免税并退税

【参考答案】:A,B,D

【解析】：本题考核增值税出口退（免）税政策。增值税、消费税

出口退（免）税有三种政策；又免又退、只兔不退、不免不退，没有

“不免税但退税”政策。

29、个人所得税的纳税义务人包括（）。

A、个体工商户

B、个人独资企业投资者

C、合伙企业合伙人

D、在中国境内有所得的外籍个人

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳

税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合

伙人，也包括外籍人员。

30、根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和

定额税率两种税率形式的税种有（）。

A、印花税

B、消费税

C、房产税

D、营业税

【参考答案】:A,B

【解析】：印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。

四、计算题

1、简述增值税专用发票开具的时限。

【参考答案】：增值税专用发票开具的时限:

(1)采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物

发出的当天。

(2)采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天。

(3)采取赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当

天。

(4)将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。

(5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机

构移送其他机构用于销售，按规定