2024年小学财务预算管理制度（五篇）

第9页共9页2024年小学财务预算管理制度第二十八条各管理部门应建立财务预算管理簿，详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额及累计差异额。在管理过程中，预算执行部门负责人应对预算内项目进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步利用计算机系统进行管理。预算外支出由企业财务预算管理委员会直接控制。第二十九条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算执行情况。对于财务预算执行中出现的新情况、新问题及重大偏差项目，财务预算管理委员会应责成相关预算执行部门分析原因，并提出改进经营管理的措施和建议。预算差异分析报告应包含以下内容：1.本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；2.对差异额的分析；3.不利差异产生的原因、责任归属、改进措施以及有利差异形成的原因和未来巩固、推广的建议。第三十条企业财务管理部门应利用财务报表监控财务预算执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会以及董事会或经理办公会提供财务预算执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，以促进企业完成财务预算目标。第三十一条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。若因市场环境、经营条件、政策法规等重大变化导致财务预算编制基础不成立或财务预算执行结果将产生重大偏差，可调整财务预算。第三十二条提出预算修正的前提是，当某一项或几项因素向不利方向变化，影响财务预算目标实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素潜力或采取其他措施弥补，仅在无法弥补的情况下，方可提出财务预算修正申请。第三十三条确需调整的财务预算，应由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，说明财务预算执行具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行的影响程度，并提出财务预算调整幅度。第三十四条企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。第三十五条预算年度终了，财务预算委员会应向董事会或经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。第三十六条财务预算的考评具有双重含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的实施，实现“人人肩上有指标，项项指标连收入”。第三十七条预算考评是对预算执行效果的认可过程。应结合企业经济责任制考评要求，制定考评细则。考评应遵循以下原则：1.目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；2.激励原则：预算目标是评价预算执行者业绩的主要依据，考评必须与激励制度相配合；3.时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；4.例外原则：对影响预算执行的重大因素，如产业环境变化、市场变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；5.分级考评原则：企业预算考评应根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。第三十八条为调动预算执行者的积极性，企业可制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。第三十九条财务预算委员会应定期进行财务预算审计，纠正并批准重大调整，提交企业董事会或经理办公会审议批准，并针对财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。财务预算审计可以进行全面审计或抽样审计，在特殊情况下，也可进行不定期的专项审计。审计工作结束后，审计管理部门应形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的重要参考。第四十条本制度自下发之日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。第四十一条企业可根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并予以实施。第四十二条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。第四十三条本制度由公司财务中心负责解释和修改。2024年小学财务预算管理制度（二）制定本制度。第二条本制度所指预算，系指公司依据整体目标及资源配置能力，通过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年的生产经营及财务事项进行额度和经费计划与安排的过程。预算管理包括预算的编制、审批、执行、分析、考核及监督等环节。第三条预算管理的基本任务包括：(一)确立企业经营目标并组织实施；(二)对企业经营活动进行控制、监督和分析；(三)确保企业预算的全面完成。第二章财务预算基本内容第四条公司预算涵盖生产、经营、销售及建设的各个环节，公司的经济活动均纳入预算管理。第五条公司预算涉及成本、费用、利润、资金的筹集与使用情况的预计与安排，利用预算对内部各部门的财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以有效组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。第六条企业财务预算应围绕企业战略要求和发展规划，以成本预算、费用预算为基础，以经营利润为目标进行编制。第三章财务预算的编制第七条公司预算编制依据包括：(一)国家法律、法规、财务政策和相关规定；(二)会计准则的规定和要求；(三)预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素；(四)公司经营发展战略和整体目标。第八条公司应根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准，并依据定额标准进行相关预算项目的编制。第九条公司年度预算编制、审批程序为：一、公司各部门于每季度末按照职责分工编制下季度的各项预算；二、由财务管理部汇总各部门提交的各项预算申请表，编制公司预算草案，向公司总经理汇报并经其审查，根据其审查意见对预算草案进行修改完善。第四章财务预算的执行第十条公司预算一经确定，必须严格执行。各部门应将预算指标进一步细化，落实到各个环节和各个岗位，形成全方位的预算执行责任体系，任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。第十一条企业应严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。预算科目之间原则上不得挪用。第十二条公司应严格控制预算外支出，对于未纳入年度预算但确需发生的支出，一律由有关职能部门提出申请，经总经理审定。第十三条在日常控制中，企业应健全凭证记录，完善各项管理规章制度，加强适时监控。财务管理部门应建立相应的财务预算管理簿，详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。第十四条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由各部门负责人进行控制，财务管理部门负责监督。第十五条财务管理部应定期报告预算的执行情况，反馈预算执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，应责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。预算差异分析报告应包括以下内容：(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；(二)对差异额进行的分析；(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。第十六条各部门于每一季度对预算指标与实际结果之间的重大差异作出解释，并采取相应措施。第十七条各预算科目于每季度第二月月底前可提交一次本季度预算变更申请，并详细说明变更理由，由各部门主管提交申请，财务部复核，报总经理审批。第五章预算的考核第十八条公司将各部门主要预算指标纳入相关责任人绩效考核范围。第十九条根据每季度预算差异报表，超支差异额度占预算比率在____%以内扣除应扣除相应kpi值____分，比率为____%-____%之间时扣kpi分值____分，比率高于____%扣____分；节约差异额度比率高于____%，扣除相应kpi分值____分，比率为____%-____%之间时扣除____分，比率为____%-____%之间时扣除____分，以上以该项考核指标满分为____分标准计算。第六章附则第十八条未能遵守本制度，导致公司经济损失的，将依据损失金额大小对有关部门和直接责任人进行相应惩罚。第十九条本制度经审议通过后施行，由公司财务管理部负责修订解释。第二十条本制度自____年____月____日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。2024年小学财务预算管理制度（三）适时监控。各预算管理职能部门应建立财务预算管理簿，详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额等项目。第二十八条在管理过程中，预算执行部门负责人应对预算范围内的项目进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步利用计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。第二十九条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中出现的新情况、新问题及重大偏差项目，财务预算管理委员会应责成相关预算执行部门分析原因，提出改进经营管理的措施和建议。预算差异分析报告应包含以下内容：1.本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；2.对差异额的分析；3.不利差异产生的原因、责任归属、改进措施以及有利差异形成的原因和未来巩固、推广的建议。第三十条企业财务管理部门应利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，以促进企业完成财务预算目标。第六章财务预算的调整第三十一条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致财务预算编制基础不成立或财务预算执行结果产生重大偏差时，可以调整财务预算。第三十二条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向不利方向变化，影响财务预算目标实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。第三十三条确需调整的财务预算，应由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。第三十四条企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。第七章财务预算的专评与激励第三十五条预算年度终了，财务预算委员会应向董事会或经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。第三十六条财务预算的考评具有双重含义。一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。第三十七条预算考评是对预算执行效果的认可过程。应结合企业经济责任制考评要求，制定考评细则。考评应遵循以下原则：1.目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；2.激励原则：预算目标是评价预算执行者业绩的主要依据，考评必须与激励制度相配合；3.时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；4.例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；5.分级考评原则。企业预算考评应根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。第三十八条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。第三十九条财务预算委员会应定期组织财务预算审计，纠正并批准，重大调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并针对财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。财务预算审计可以进行全面审计或抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。审计工作结束后，审计管理部门应形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的重要参考。第八章附则第四十条本制度自下发之日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。第四十一条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。第四十二条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。第四十三条本制度由公司财务中心负责解释和修改。2024年小学财务预算管理制度（四）适时监控。各预算管理职能部门应建立财务预算管理簿，详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额等项目。第二十八条在管理过程中，预算执行部门负责人应对预算范围内的项目进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步利用计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。第二十九条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中出现的新情况、新问题及偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应责成相关预算执行部门分析原因，提出改进经营管理的措施和建议。预算差异分析报告应包含以下内容：1.本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；2.对差异额的分析；3.不利差异产生的原因、责任归属、改进措施以及有利差异形成的原因和未来巩固、推广的建议。第三十条企业财务管理部门应利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会以及董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，以促进企业完成财务预算目标。第六章财务预算的调整第三十一条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。若财务预算执行单位在执行中因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致财务预算编制基础不成立或财务预算执行结果产生重大偏差，可以调整财务预算。第三十二条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向不利方向变化，影响财务预算目标实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。第三十三条确需调整的财务预算，应由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。第三十四条企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。第七章财务预算的专评与激励第三十五条预算年度终了，财务预算委员会应向董事会或经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。第三十六条财务预算的考评具有双重含义。一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的实施，实现“人人肩上有指标，项项指标连收入”。第三十七条预算考评是对预算执行效果的认可过程。应结合企业经济责任制考评要求，制定考评细则。考评应遵循以下原则：1.目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；2.激励原则：预算目标是评价预算执行者业绩的主要依据，考评必须与激励制度相配合；3.时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；4.例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；5.分级考评原则。企业预算考评应根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。第三十八条为调动预算执行者的积极性，企业可制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。第三十九条财务预算委员会应定期组织财务预算审计，纠正并批准，重大调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并针对财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。财务预算审计可以进行全面审计或抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。审计工作结束后，审计管理部门应形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的重要参考。第八章附则第四十条本制度自下发之日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。第四十一条企业可根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。第四十二条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。第四十三条本制度由公司财务中心负责解释和修改。2024年小学财务预算管理制度（五）确立本制度。第二条本制度所指预算，系指公司依据总体目标及资源配置能力，通过合理预测、综合计算与全面平衡，对年度生产经营及财务事项进行额度与经费规划与安排的过程。预算管理涵盖预算的编制、审批、执行、分析、考核及监督等环节。第三条预算管理的基本任务包括：（一）确立企业经营目标并负责实施；（二）对企业经营活动进行控制、监督与分析；（三）确保企业预算的全面实现。第二章财务预算基本内容第四条公司预算包括生产、经营、销售及建设各环节，公司所有经济活动均纳入预算管理范畴。第五条公司预算涉及成本、费用、利润、资金筹集与使用情况的预测与安排，利用预算对内部各部门的财务及非财务资源进行分配、考核与控制，以有效组织和协调企业生产经营活动，实现既定经营目标。第六条企业财务预算应围绕企业战略要求和发展规划，以成本预算、费用预算为基础，以经营利润为目标进行编制。第三章财务预算的编制第七条公司预算编制依据包括：（一）国家法律、法规、财务政策及相关规定；（二）会计准则的规定和要求；（三）预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素；（四）公司经营发展战略和整体目标。第八条公司应依据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准，并据此进行相关预算项目的编制。第九条公司年度预算编制、审批程序为：一、公司各部门于每季度末根据职责分工编制下季度各项预算；二、财务管理部汇总各部门提交的预算申请表，编制公司预算草案，向公司总经理汇报并经其审查，根据审查意见对预算草案进行修改完善。第四章财务预算的执行第十条公司预算一经确定，必须严格执行。各部门应将预算指标进一步细化，落实到各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系，任何部门和个人不得超越权限调整或变动预算方案。第十一条企业应严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。原则上，预算科目之间不得挪用。第十二条公司应严格控制预算外支出，对于未纳入年度预算但确需发生的支出，一律由相关职能部门提出申请，经总经理审定。第十三条在日常控制中，企业应健全凭证记录，完善