税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案指导(2025年)

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国《税收征收管理法》，下列哪一项不属于税务机关在税收征管中的权利？A、依法定程序向纳税人征收税款B、对纳税人进行纳税评估C、直接参与企业的经营管理D、依法对纳税人实施税务检查2、按照我国《行政处罚法》，税务行政处罚的一般程序不包括以下哪个步骤？A、立案B、调查取证C、听证（必要时）D、简易程序裁决3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起45日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记4、在税收征收管理中，税务机关依法对纳税人进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？A、查账B、场地检查C、询问D、以上都是5、根据我国《税收征收管理法》，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A.责令纳税人提供纳税担保B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.对纳税人的欠税情况进行公开曝光6、我国《行政诉讼法》规定，对于税务机关作出的具体行政行为不服的，当事人可以选择的救济途径是：A.必须先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼B.可以直接向人民法院提起行政诉讼C.向上一级税务机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼D.向人民检察院提起控诉7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职权？（）A、税务登记B、税款征收C、税务检查D、税收违法案件调查8、某企业因逾期申报而被税务机关处以罚款，该企业对罚款不服，依法向人民法院提起诉讼。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，该企业应在下列哪个时限内向人民法院提起诉讼？（）A、收到罚款通知书之日起15日内B、收到罚款通知书之日起30日内C、收到罚款通知书之日起60日内D、收到罚款通知书之日起90日内9、根据我国《税收征收管理法》，下列关于税务机关权力的说法正确的是：A.税务机关可以对纳税人的银行存款进行查询，无需任何手续B.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，并可到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.税务机关可以任意延长纳税人的纳税期限D.税务机关可以直接扣押纳税人的商品、货物以抵缴税款10、下列情形中，应当依法办理纳税申报的是：A.取得工资薪金所得的个人B.年所得未超过规定数额的个人C.取得应税所得但没有扣缴义务人的个人D.没有取得应税所得的个人11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务行政处罚的行为？A、纳税人未按照规定进行税务登记的B、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿的C、纳税人采取伪造、变造账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的D、纳税人逾期未缴纳税款的12、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项属于税务行政强制措施？A、税务机关对纳税人采取的财产保全措施B、税务机关对纳税人采取的强制执行措施C、税务机关对纳税人采取的税收保全措施D、税务机关对纳税人采取的税收强制措施13、根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款。如果情节严重，可并处的罚款金额范围是多少？A.一千元以上一万元以下B.二千元以上一万元以下C.二千元以上二万元以下D.五千元以上二万元以下14、在涉税服务中，对于税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户的行为，下列说法正确的是：A.需要经过纳税人同意B.只能查询存款账户，不能查询现金流量C.必须经县以上税务局(分局)局长批准D.查询任何信息都不需要批准15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法，错误的是：A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。B.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。C.纳税人停业的，应当自停业之日起30日内，向税务机关申报办理停业登记。D.纳税人注销税务登记的，应当在办理注销工商登记前，向税务机关申报办理注销税务登记。16、以下关于税务代理的说法，不正确的是：A.税务代理人可以在税务机关的监督下从事涉税服务活动。B.税务代理机构必须具备相应的资质和条件，取得税务代理资格证书。C.税务代理人不得以税务机关的名义从事涉税服务活动。D.税务代理业务包括代理纳税申报、代理税务咨询、代理税务筹划等。17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于税务机关的职权？A.税务登记B.税款追征C.制定税收政策D.税务检查18、在税务行政复议程序中，如果申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括下列哪项？A.国务院部门的规定B.县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定C.乡、镇人民政府的规定D.法律、法规19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师事务所的执业行为？A.代为办理税务登记B.代为办理纳税申报C.代为办理税务行政复议D.代为办理企业税务审计20、以下关于《中华人民共和国企业所得税法》的说法中，错误的是：A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织B.企业所得税的税率为25%C.个人投资者从其投资的企业取得的股息、红利等权益性投资收益，应当缴纳企业所得税D.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？A.企业设立登记B.个体工商户变更登记C.外国企业常驻代表机构设立登记D.纳税人停业登记22、在税务师事务所执业的税务师，其执业资格的取得需要满足以下哪些条件？（多选）A.具有会计、审计或者税务专业大专以上学历B.通过全国税务师资格考试C.在税务师事务所从事相关工作2年以上D.具备良好的职业道德23、某企业2019年度会计利润为800万元，其中销售（营业）收入总额为1000万元，销售成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。该企业2019年度应纳税所得额为（）万元。A.750B.800C.765D.83524、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法错误的是（）。A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起15日内办理变更税务登记C.纳税人停业、复业的，应当自停业、复业之日起15日内办理停业、复业登记D.纳税人注销税务登记的，应当自注销之日起15日内向税务机关办理注销手续25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A.税务登记是纳税人自行到税务机关办理的B.税务登记是税务机关对纳税人进行登记的C.税务登记是纳税人在设立、变更、注销时应当办理的D.税务登记是税务机关对纳税人进行税收征收管理的手段26、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天C.销售不动产，为不动产权属转移的当天D.以上都是27、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在执行税收征收管理职责时，下列哪项行为是合法的？A.未经纳税人同意，可以随时进入纳税人生产经营场所进行检查B.税务机关工作人员可以随意查看纳税人的财务会计资料C.税务机关在税收征收管理中，可以自行决定对纳税人的税收优惠措施D.税务机关在必要时，可以对纳税人的存款进行冻结28、以下关于税务代理的说法中，哪项是正确的？A.税务代理是指纳税人自行处理涉税事务的行为B.税务代理是指纳税人委托代理人代理其涉税事务的行为C.税务代理是指税务机关委托代理人代理纳税人涉税事务的行为D.税务代理是指税务机关自行处理纳税人涉税事务的行为29、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限内报送纳税申报表、财务会计报表以及与纳税有关的其他资料。下列关于报送期限的说法，正确的是：A.纳税申报表应当在办理税务登记之日起15日内报送B.财务会计报表应当在办理税务登记之日起30日内报送C.纳税申报表应当在办理税务登记之日起60日内报送D.财务会计报表应当在办理税务登记之日起90日内报送30、在税务行政复议中，下列哪项不属于税务行政复议的范围？A.税务机关对纳税人的行政处罚B.税务机关对纳税人的税收保全措施C.税务机关对纳税人的税收强制执行措施D.税务机关对纳税人的税务行政处罚决定不服31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法正确的是（）。A.税务登记仅适用于企业B.税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的手段之一C.纳税人可以不进行税务登记，但需向税务机关申报纳税D.税务登记的目的是为了便于税务机关征收税款32、下列关于增值税专用发票开具的要求，不正确的是（）。A.增值税专用发票的开具必须经过税务登记机关的审核B.增值税专用发票的开具应当使用税务机关统一印制的发票C.增值税专用发票的开具应当由纳税人或其授权的代理人进行D.增值税专用发票的开具应当在交易发生后的次月内进行33、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关有权采取的税收保全措施的是（）。A.账户冻结B.财产扣押C.货物查封D.收入限制34、下列各项中，不属于税务师执业活动所遵循的基本原则的是（）。A.独立性B.诚信性C.保密性D.竞争性35、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的范围？（）A.企业设立税务登记B.个体工商户设立税务登记C.行政单位设立税务登记D.个人投资者设立税务登记36、以下关于税务代理的表述，错误的是？（）A.税务代理是税务代理人和税务机关之间的一种委托代理关系B.税务代理可以由纳税人自愿选择C.税务代理人必须具备相应的专业知识和技能D.税务代理人不得泄露委托人的商业秘密37、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的表述中，正确的是：A.纳税人发生纳税义务后，应当自发生纳税义务之日起15日内向税务机关申报办理税务登记B.纳税人发生纳税义务后，应当自发生纳税义务之日起30日内向税务机关申报办理税务登记C.纳税人发生纳税义务后，应当自发生纳税义务之日起60日内向税务机关申报办理税务登记D.纳税人发生纳税义务后，应当自发生纳税义务之日起90日内向税务机关申报办理税务登记38、在税务师事务所提供的涉税服务中，下列不属于税务咨询范围的是：A.纳税人税务筹划B.纳税人税收风险预警C.纳税人涉税法律事务代理D.纳税人税务审计39、下列关于税收征收管理法的说法，错误的是：A.税收征收管理法是我国税收法律体系中的基本法律B.税收征收管理法适用于所有纳税人C.税收征收管理法规定税务机关应当依法行政，不得违法征收税款D.税收征收管理法规定纳税人有权对税务机关的征税行为进行监督和检举40、以下关于增值税专用发票的说法，正确的是：A.增值税专用发票只能由纳税人开具给购买方B.增值税专用发票可以由销售方开具给购买方，也可以由购买方开具给销售方C.增值税专用发票只能由一般纳税人开具给购买方D.增值税专用发票可以由一般纳税人开具给小规模纳税人二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下属于税务师事务所执业风险的有：（）A.客户信息泄露B.税务代理服务不规范C.人力资源管理问题D.财务管理问题E.法律法规变化2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于偷税行为？（）A.采取伪造、变造账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.虚列成本、费用，减少应纳税所得额的D.未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的E.采取虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的3、下列关于企业所得税的纳税地点的说法，正确的有：A.企业所得税的纳税地点原则上是企业实际经营地B.注册地在境外的企业，其纳税地点为企业的实际管理机构所在地C.企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，应分别向各自机构、场所所在地主管税务机关申报纳税D.企业在境外设立机构、场所的，其取得的境外所得可以在境内汇总纳税4、以下各项属于增值税应税行为的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租动产5、以下关于《中华人民共和国合同法》的表述，正确的有：A、合同法规定了合同的订立、效力、履行、变更、转让、解除等基本内容B、合同法适用于所有的民事法律行为C、合同法中的“第三人”是指合同订立时已经存在的其他民事主体D、合同法中的“附随义务”是指当事人依据诚实信用原则所承担的义务E、合同法中的“不可抗力”是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况6、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定的，正确的有：A、税务机关应当依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款B、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款C、税务机关有权对纳税人、扣缴义务人进行税务检查，包括检查会计凭证、账簿、报表和其他有关资料D、税务机关可以对未按照规定办理税务登记的纳税人采取强制措施E、税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的商业秘密予以保密7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B.未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的8、下列关于增值税专用发票管理的说法正确的有哪些？A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的单位和个人，需要开具增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册9、下列关于税务代理业务的规定中，正确的有：A.税务代理人应当具备相应的专业知识、职业操守和职业道德B.税务代理人从事代理业务，必须取得相关政府部门颁发的资格证书C.税务代理人不得同时代理与纳税人存在利益冲突的税务事项D.税务代理人应当对纳税人的税务事项保密，未经纳税人同意不得对外泄露E.税务代理人的代理权限和代理期限由纳税人自行决定10、以下关于税收征收管理中，属于税务行政处罚的有：A.税务机关对未按规定申报纳税的纳税人处以罚款B.税务机关对虚开发票的纳税人处以罚款C.税务机关对拒不接受税务检查的纳税人予以拘留D.税务机关对偷税行为的纳税人处以罚款E.税务机关对逾期申报的纳税人予以警告11、根据我国《合同法》，下列情形中属于无效合同的是：A.一方以欺诈、胁迫手段订立的合同B.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同C.以合法形式掩盖非法目的的合同D.违反法律、行政法规强制性规定的合同E.因重大误解订立的合同12、关于税务行政复议的说法，正确的是：A.必须先经过税务机关内部复核才能申请行政复议B.行政相对人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼C.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议D.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议E.在申请行政复议时，可以一并提出对有关规定的审查申请13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务师事务所可以提供的涉税服务？（）A.纳税申报代理B.税收筹划C.税收审计D.税收咨询14、以下关于税收征收管理法的规定，哪些是正确的？（）A.税务机关应当依法对纳税人进行税务检查B.纳税人、扣缴义务人应当依法接受税务机关的税务检查C.税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询D.纳税人有权对税务机关的违法行为提出申诉15、根据我国《税收征收管理法》，下列关于税务机关的权力与职责的说法正确的有：A.税务机关可以依法实施强制执行措施。B.税务机关有权对纳税人的经营情况进行检查。C.税务机关可以代扣纳税人欠缴的税款。D.税务机关有权查询纳税人在银行的存款账户。E.税务机关在任何情况下都无权要求纳税人提供纳税担保。16、关于企业所得税法中的亏损弥补规定，以下说法正确的有：A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补。B.如果下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。C.亏损弥补期限内，无论是否有足够的所得用于弥补，均可无限期延续。D.企业合并重组过程中，被合并企业的亏损可以在合并企业中予以弥补。E.企业清算时，未弥补的亏损可以从清算所得中扣除。17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些行为属于偷税行为？A.漏报应纳税收入B.采取伪造、变造账簿、记账凭证的方式不申报C.虚列支出减少应纳税所得额D.超过法定期限未申报纳税18、以下哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收违法行为？A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.虚列支出减少应纳税所得额C.超过法定期限未申报纳税D.逃避税务机关检查19、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的20、关于税务行政复议，下列说法正确的是：A.对税务机关作出的征税行为不服的，申请人必须先向复议机关申请行政复议B.行政复议期间，具体行政行为原则上不停止执行C.对省级以下税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D.对税务机关作出的处罚决定不服的，可以直接向人民法院提起诉讼E.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题某市一家高新技术企业，主要从事研发和生产新型节能材料。该公司2019年度财务报表显示，全年销售收入为1亿元，其中含税销售收入为1.1亿元；全年成本费用总额为8000万元，其中含税成本费用为8500万元；全年应纳税所得额为2000万元。该公司享受高新技术企业优惠政策，适用的企业所得税税率为15%。问题：1.请计算该公司2019年度应缴纳的企业所得税。2.假设该公司2019年度研发费用为500万元，请计算该公司当年可享受的加计扣除金额。3.分析该公司享受高新技术企业优惠政策对税收负担的影响。第二题背景资料：甲公司是一家注册在A市的高新技术企业，主要从事软件开发业务。2023年初，甲公司与B市的乙公司签订了一份软件开发合同，约定由甲公司为乙公司开发一套定制化财务管理系统，项目总金额为500万元人民币，合同期限为12个月。合同中还约定了分期付款的方式，即合同签订后支付30%预付款，项目中期验收合格后再支付40%，项目最终验收合格并交付使用后支付剩余的30%款项。然而，在项目实施过程中，由于乙公司的需求变更频繁，导致项目进度严重滞后。截至2023年底，甲公司仅完成了原定计划的60%的工作量，且双方就项目延期及额外费用的承担产生了争议。乙公司认为甲公司未能按时完成合同义务，要求其承担违约责任，并拒绝支付剩余款项。而甲公司则认为项目延期主要是由于乙公司的原因造成，不应由自己承担责任。问题：1.请根据《中华人民共和国合同法》（现为《民法典》合同编）的相关规定，分析本案中甲公司和乙公司之间的法律关系及其权利义务。2.请分析在本案例中，如果双方无法通过协商解决争议，甲公司是否有权要求乙公司继续履行合同，并支付相应的款项？请说明理由。3.如果法院最终判决支持了甲公司的请求，乙公司在判决生效后仍不履行支付义务，甲公司可以通过哪些法律途径维护自己的权益？第三题案例：某市一家高新技术企业A公司，主要从事软件开发和销售。该公司在2020年度取得了以下涉税业务信息：1.销售软件产品收入3000万元，其中100万元为免税收入；2.提供技术咨询和服务收入500万元；3.出口软件产品收入200万元，按照国家规定享受出口退税政策；4.购买研发设备支出300万元，符合税法规定的研发费用加计扣除政策；5.支付给员工的工资薪金总额为600万元，其中高级技术人员的工资薪金总额为200万元；6.购买固定资产支出800万元，其中50万元为在建工程支出；7.支付给租赁企业的租金100万元，租赁期为5年，每年支付20万元。要求：1.根据上述业务信息，计算A公司2020年度应纳税所得额；2.分析A公司可以享受的税收优惠政策，并计算相应的税收减免额；3.指出A公司在税收筹划方面可能存在的问题，并提出改进建议。第四题【背景资料】某私营企业主李某，在经营期间为了减少纳税金额，采取了虚构业务支出、隐瞒收入等手段。当地税务局在例行检查过程中发现了该企业的违法行为，并依法进行了处理。根据相关法律规定，请回答下列问题：1.李某的行为涉嫌违反了哪些税法规定？2.针对李某的行为，税务机关可以采取哪些措施？3.如果李某对税务机关的处罚决定不服，他可以通过哪些途径维护自己的合法权益？第五题某企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发业务。2021年1月至12月，该企业发生以下业务：（1）购入土地，支付土地价款3000万元，取得增值税专用发票注明税额为300万元；支付土地平整费500万元，取得增值税普通发票。（2）支付建筑工程款10000万元，取得增值税专用发票注明税额为1300万元。（3）支付安装工程款2000万元，取得增值税专用发票注明税额为260万元。（4）支付广告费300万元，取得增值税普通发票。（5）支付物业服务费200万元，取得增值税普通发票。（6）销售自建住宅楼，取得销售收入20000万元。要求：1.计算该企业2021年应纳增值税额。2.计算该企业2021年应纳土地增值税额。2025年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国《税收征收管理法》，下列哪一项不属于税务机关在税收征管中的权利？A、依法定程序向纳税人征收税款B、对纳税人进行纳税评估C、直接参与企业的经营管理D、依法对纳税人实施税务检查答案：C解析：税务机关的权利主要包括依法定程序征税、进行纳税评估及税务检查等，但并不包括直接参与企业的经营管理，这是企业自主经营权的一部分。2、按照我国《行政处罚法》，税务行政处罚的一般程序不包括以下哪个步骤？A、立案B、调查取证C、听证（必要时）D、简易程序裁决答案：D3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起45日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记答案：B解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起15日内审核并发给税务登记证件。4、在税收征收管理中，税务机关依法对纳税人进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？A、查账B、场地检查C、询问D、以上都是答案：D解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关依法对纳税人进行税务检查时，可以采取查账、场地检查、询问等措施。因此，选项D“以上都是”为正确答案。5、根据我国《税收征收管理法》，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A.责令纳税人提供纳税担保B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.对纳税人的欠税情况进行公开曝光【答案】D【解析】选项D不属于税收保全措施，而是属于税收强制执行中的公布欠税信息。税收保全措施主要包括选项A、B、C三项，目的是为了保证税款能够及时、足额入库。6、我国《行政诉讼法》规定，对于税务机关作出的具体行政行为不服的，当事人可以选择的救济途径是：A.必须先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼B.可以直接向人民法院提起行政诉讼C.向上一级税务机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼D.向人民检察院提起控诉【答案】C【解析】根据我国《行政诉讼法》及相关法律法规的规定，当事人对税务机关作出的具体行政行为不服的，既可以向上一级税务机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项A不完全正确，因为当事人可以直接提起诉讼；选项B忽略了复议的选择；选项D不符合现行法律规定。因此，正确答案为C。7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职权？（）A、税务登记B、税款征收C、税务检查D、税收违法案件调查答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关的职权主要包括税务登记、税款征收、税务检查和行政处罚等。税收违法案件调查一般由公安机关或检察机关负责，不属于税务机关的职权。8、某企业因逾期申报而被税务机关处以罚款，该企业对罚款不服，依法向人民法院提起诉讼。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，该企业应在下列哪个时限内向人民法院提起诉讼？（）A、收到罚款通知书之日起15日内B、收到罚款通知书之日起30日内C、收到罚款通知书之日起60日内D、收到罚款通知书之日起90日内答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人对税务机关作出的处罚决定不服的，可以在收到处罚决定书之日起60日内向人民法院提起诉讼。因此，本题的正确答案为C。9、根据我国《税收征收管理法》，下列关于税务机关权力的说法正确的是：A.税务机关可以对纳税人的银行存款进行查询，无需任何手续B.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，并可到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.税务机关可以任意延长纳税人的纳税期限D.税务机关可以直接扣押纳税人的商品、货物以抵缴税款【答案】B【解析】依据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权进行税务检查，其中包括检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，并可到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。而选项A需要依法定程序；选项C、D均不符合法律规定。10、下列情形中，应当依法办理纳税申报的是：A.取得工资薪金所得的个人B.年所得未超过规定数额的个人C.取得应税所得但没有扣缴义务人的个人D.没有取得应税所得的个人【答案】C【解析】根据我国个人所得税法规定，纳税人取得应税所得但没有扣缴义务人的情况下，应当自行办理纳税申报。而选项A通常由扣缴义务人代扣代缴；选项B如果年所得未超过规定数额，可能不需要单独申报；选项D则无需申报。11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务行政处罚的行为？A、纳税人未按照规定进行税务登记的B、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿的C、纳税人采取伪造、变造账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的D、纳税人逾期未缴纳税款的答案：D解析：选项A、B、C均为《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚的行为，而选项D“纳税人逾期未缴纳税款的”属于税收违法行为，但不属于税务行政处罚的行为。税务行政处罚是指税务机关对违反税收法律、行政法规的行为，依法给予的行政处罚。逾期未缴纳税款的行为，税务机关通常会采取催缴措施，但一般不会直接进行税务行政处罚。12、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项属于税务行政强制措施？A、税务机关对纳税人采取的财产保全措施B、税务机关对纳税人采取的强制执行措施C、税务机关对纳税人采取的税收保全措施D、税务机关对纳税人采取的税收强制措施答案：C解析：选项A、B、D均为《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政强制执行措施，而选项C“税务机关对纳税人采取的税收保全措施”属于税务行政强制措施。税收保全措施是指税务机关为了保证国家税款的安全，对纳税人可能因违法行为而转移、隐匿的财产采取的保全措施，如冻结存款、扣押商品等。13、根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款。如果情节严重，可并处的罚款金额范围是多少？A.一千元以上一万元以下B.二千元以上一万元以下C.二千元以上二万元以下D.五千元以上二万元以下答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，对于未按期办理纳税申报和报送纳税资料的行为，情节严重的，可并处二千元以上一万元以下的罚款。14、在涉税服务中，对于税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户的行为，下列说法正确的是：A.需要经过纳税人同意B.只能查询存款账户，不能查询现金流量C.必须经县以上税务局(分局)局长批准D.查询任何信息都不需要批准答案：C解析：依据现行税法规定，税务机关在依法执行公务过程中，查询从事生产、经营活动的纳税人、扣缴义务人的存款账户时，必须经过县以上税务局(分局)局长的批准。这是为了保护纳税人的合法权益，同时也确保税务机关的调查行为合法合规。15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法，错误的是：A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。B.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。C.纳税人停业的，应当自停业之日起30日内，向税务机关申报办理停业登记。D.纳税人注销税务登记的，应当在办理注销工商登记前，向税务机关申报办理注销税务登记。答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。因此，B选项说法错误。16、以下关于税务代理的说法，不正确的是：A.税务代理人可以在税务机关的监督下从事涉税服务活动。B.税务代理机构必须具备相应的资质和条件，取得税务代理资格证书。C.税务代理人不得以税务机关的名义从事涉税服务活动。D.税务代理业务包括代理纳税申报、代理税务咨询、代理税务筹划等。答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务代理人可以在税务机关的监督下从事涉税服务活动，但不得以税务机关的名义从事涉税服务活动。因此，C选项说法不正确。其他选项均符合税收法律规定。17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于税务机关的职权？A.税务登记B.税款追征C.制定税收政策D.税务检查答案：C解析：税务机关的主要职权包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等，但制定税收政策不属于税务机关的职权范围，这一职责通常由国务院或全国人大及其常委会行使。18、在税务行政复议程序中，如果申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括下列哪项？A.国务院部门的规定B.县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定C.乡、镇人民政府的规定D.法律、法规答案：D解析：根据《中华人民共和国行政复议法》的相关规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的国务院部门的规定、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定、乡、镇人民政府的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。但是，对于法律、法规的审查，则不在行政复议的受理范围内，需要通过其他法律途径解决。19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师事务所的执业行为？A.代为办理税务登记B.代为办理纳税申报C.代为办理税务行政复议D.代为办理企业税务审计答案：D解析：税务师事务所的执业行为主要包括：代为办理税务登记、代为办理纳税申报、代为办理税务行政复议等。而代为办理企业税务审计不属于税务师事务所的执业行为，税务审计通常由企业内部审计部门或者专业的审计机构负责。20、以下关于《中华人民共和国企业所得税法》的说法中，错误的是：A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织B.企业所得税的税率为25%C.个人投资者从其投资的企业取得的股息、红利等权益性投资收益，应当缴纳企业所得税D.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额答案：C解析：A选项正确，企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织。B选项正确，企业所得税的税率为25%。D选项正确，企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。C选项错误，个人投资者从其投资的企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照《个人所得税法》规定，不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？A.企业设立登记B.个体工商户变更登记C.外国企业常驻代表机构设立登记D.纳税人停业登记答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务登记的范围包括企业设立登记、个体工商户变更登记、外国企业常驻代表机构设立登记等。纳税人停业登记虽然也是税务登记的一部分，但它属于税务登记的变更和注销登记范畴，因此不属于税务登记的初始登记范围。所以，正确答案是D。22、在税务师事务所执业的税务师，其执业资格的取得需要满足以下哪些条件？（多选）A.具有会计、审计或者税务专业大专以上学历B.通过全国税务师资格考试C.在税务师事务所从事相关工作2年以上D.具备良好的职业道德答案：ABD解析：根据《中华人民共和国注册税务师管理条例》的规定，税务师事务所执业的税务师，其执业资格的取得需要满足以下条件：具有会计、审计或者税务专业大专以上学历；通过全国税务师资格考试；具备良好的职业道德。选项C中提到的在税务师事务所从事相关工作2年以上并非取得税务师执业资格的必要条件，因此不选。正确答案为ABD。23、某企业2019年度会计利润为800万元，其中销售（营业）收入总额为1000万元，销售成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。该企业2019年度应纳税所得额为（）万元。A.750B.800C.765D.835答案：D解析：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。本题中，没有提供纳税调整增加额和纳税调整减少额的具体信息，因此直接使用会计利润作为应纳税所得额。所以，2019年度应纳税所得额=800万元。24、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法错误的是（）。A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起15日内办理变更税务登记C.纳税人停业、复业的，应当自停业、复业之日起15日内办理停业、复业登记D.纳税人注销税务登记的，应当自注销之日起15日内向税务机关办理注销手续答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条规定，纳税人停业、复业的，应当自停业、复业之日起30日内办理停业、复业登记，而不是15日内。因此，选项C的说法是错误的。其他选项A、B、D的说法均符合法律规定。25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A.税务登记是纳税人自行到税务机关办理的B.税务登记是税务机关对纳税人进行登记的C.税务登记是纳税人在设立、变更、注销时应当办理的D.税务登记是税务机关对纳税人进行税收征收管理的手段答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务登记是纳税人在设立、变更、注销时应当办理的法定手续，是税务机关对纳税人进行管理的依据。因此，选项C正确。26、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天C.销售不动产，为不动产权属转移的当天D.以上都是答案：D解析：《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产的纳税义务发生时间分别为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天、提供劳务的当天、不动产权属转移的当天。因此，选项D正确。27、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在执行税收征收管理职责时，下列哪项行为是合法的？A.未经纳税人同意，可以随时进入纳税人生产经营场所进行检查B.税务机关工作人员可以随意查看纳税人的财务会计资料C.税务机关在税收征收管理中，可以自行决定对纳税人的税收优惠措施D.税务机关在必要时，可以对纳税人的存款进行冻结答案：D解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在执行税收征收管理职责时，可以对纳税人的存款进行冻结，但必须是在必要时，并按照法定程序进行。其他选项中，税务机关的行为均违反了相关法律规定。选项A和C侵犯了纳税人的合法权益，选项B未经纳税人同意查看财务会计资料也是违法的。28、以下关于税务代理的说法中，哪项是正确的？A.税务代理是指纳税人自行处理涉税事务的行为B.税务代理是指纳税人委托代理人代理其涉税事务的行为C.税务代理是指税务机关委托代理人代理纳税人涉税事务的行为D.税务代理是指税务机关自行处理纳税人涉税事务的行为答案：B解析：税务代理是指纳税人委托代理人代理其涉税事务的行为。选项A描述的是纳税人自行处理涉税事务，不符合税务代理的定义；选项C描述的是税务机关委托代理人，与税务代理的定义不符；选项D描述的是税务机关自行处理，也不是税务代理的定义。因此，正确答案是选项B。29、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限内报送纳税申报表、财务会计报表以及与纳税有关的其他资料。下列关于报送期限的说法，正确的是：A.纳税申报表应当在办理税务登记之日起15日内报送B.财务会计报表应当在办理税务登记之日起30日内报送C.纳税申报表应当在办理税务登记之日起60日内报送D.财务会计报表应当在办理税务登记之日起90日内报送答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条规定，纳税人、扣缴义务人应当在办理税务登记之日起60日内，按照国家有关规定报送纳税申报表、财务会计报表以及与纳税有关的其他资料。选项C正确。30、在税务行政复议中，下列哪项不属于税务行政复议的范围？A.税务机关对纳税人的行政处罚B.税务机关对纳税人的税收保全措施C.税务机关对纳税人的税收强制执行措施D.税务机关对纳税人的税务行政处罚决定不服答案：B解析：根据《中华人民共和国行政复议法》第二十二条规定，对下列具体行政行为不服的，可以申请行政复议：行政处罚、行政强制措施、行政强制执行、确认自然资源的所有权或者使用权、征收征用土地、侵犯合法的经营自主权、认为符合法定条件申请税务机关颁发许可证、执照、资质证、资格证等，税务机关没有依法办理的、申请税务机关履行保护人身权利、财产权利、受教育权利的法定职责，税务机关没有依法履行的、申请税务机关依法发放抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费，税务机关没有依法发放的、认为税务机关违法实施的其他具体行政行为。选项B中的税收保全措施不属于行政复议的范围。31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法正确的是（）。A.税务登记仅适用于企业B.税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的手段之一C.纳税人可以不进行税务登记，但需向税务机关申报纳税D.税务登记的目的是为了便于税务机关征收税款答案：B解析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的手段之一，旨在确保税收法律、法规的贯彻实施，维护正常的税收秩序。A选项错误，因为税务登记适用于所有纳税人，包括企业、个体工商户等。C选项错误，因为纳税人必须依法进行税务登记。D选项虽然部分正确，但不是税务登记的唯一目的。32、下列关于增值税专用发票开具的要求，不正确的是（）。A.增值税专用发票的开具必须经过税务登记机关的审核B.增值税专用发票的开具应当使用税务机关统一印制的发票C.增值税专用发票的开具应当由纳税人或其授权的代理人进行D.增值税专用发票的开具应当在交易发生后的次月内进行答案：D解析：增值税专用发票的开具应当在交易发生时进行，而不是次月内。A选项正确，因为开具增值税专用发票必须经过税务登记机关的审核。B选项正确，因为增值税专用发票应当使用税务机关统一印制的发票。C选项正确，因为增值税专用发票的开具可以由纳税人或其授权的代理人进行。33、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关有权采取的税收保全措施的是（）。A.账户冻结B.财产扣押C.货物查封D.收入限制答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权采取的税收保全措施包括：账户冻结、财产扣押、货物查封等。而收入限制不属于税收保全措施，属于税收强制执行措施。因此，选项D是正确答案。34、下列各项中，不属于税务师执业活动所遵循的基本原则的是（）。A.独立性B.诚信性C.保密性D.竞争性答案：D解析：税务师执业活动所遵循的基本原则包括：独立性、诚信性、保密性、公正性等。竞争性并不是税务师执业活动的基本原则之一。因此，选项D是正确答案。35、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的范围？（）A.企业设立税务登记B.个体工商户设立税务登记C.行政单位设立税务登记D.个人投资者设立税务登记答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务登记的范围包括企业、个体工商户、行政单位、事业单位、社会团体等组织设立税务登记。个人投资者不属于税务登记的范围。因此，选项D是正确的。36、以下关于税务代理的表述，错误的是？（）A.税务代理是税务代理人和税务机关之间的一种委托代理关系B.税务代理可以由纳税人自愿选择C.税务代理人必须具备相应的专业知识和技能D.税务代理人不得泄露委托人的商业秘密答案：A解析：税务代理是税务代理人和委托人之间的一种委托代理关系，而不是与税务机关之间的关系。选项A的表述错误。选项B、C、D的表述正确，税务代理确实可以由纳税人自愿选择，税务代理人必须具备相应的专业知识和技能，同时不得泄露委托人的商业秘密。37、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的表述中，正确的是：A.纳税人发生纳税义务后，应当自发生纳税义务之日起15日内向税务机关申报办理税务登记B.纳税人发生纳税义务后，应当自发生纳税义务之日起30日内向税务机关申报办理税务登记C.纳税人发生纳税义务后，应当自发生纳税义务之日起60日内向税务机关申报办理税务登记D.纳税人发生纳税义务后，应当自发生纳税义务之日起90日内向税务机关申报办理税务登记答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人发生纳税义务后，应当自发生纳税义务之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。38、在税务师事务所提供的涉税服务中，下列不属于税务咨询范围的是：A.纳税人税务筹划B.纳税人税收风险预警C.纳税人涉税法律事务代理D.纳税人税务审计答案：D解析：税务咨询是指税务师事务所提供的纳税人税务筹划、税收风险预警、涉税法律事务代理等服务。税务审计不属于税务咨询的范围，它通常由税务机关或者专门的审计机构负责进行。39、下列关于税收征收管理法的说法，错误的是：A.税收征收管理法是我国税收法律体系中的基本法律B.税收征收管理法适用于所有纳税人C.税收征收管理法规定税务机关应当依法行政，不得违法征收税款D.税收征收管理法规定纳税人有权对税务机关的征税行为进行监督和检举答案：B解析：选项A、C、D都是关于税收征收管理法的正确描述。税收征收管理法确实是我国税收法律体系中的基本法律，适用于所有纳税人，并且规定税务机关应当依法行政，不得违法征收税款。而选项B中的“所有纳税人”并不准确，因为税收征收管理法虽然适用于大多数纳税人，但对于某些特殊情况或特定纳税人，可能存在其他专门的税收法律法规进行调整。40、以下关于增值税专用发票的说法，正确的是：A.增值税专用发票只能由纳税人开具给购买方B.增值税专用发票可以由销售方开具给购买方，也可以由购买方开具给销售方C.增值税专用发票只能由一般纳税人开具给购买方D.增值税专用发票可以由一般纳税人开具给小规模纳税人答案：C解析：选项A、B和D都存在错误。增值税专用发票是由销售方开具给购买方的，而不是由纳税人开具。选项B中的说法“可以由销售方开具给购买方，也可以由购买方开具给销售方”是错误的。选项D中的说法“可以由一般纳税人开具给小规模纳税人”也是错误的。只有选项C是正确的，增值税专用发票只能由一般纳税人开具给购买方。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下属于税务师事务所执业风险的有：（）A.客户信息泄露B.税务代理服务不规范C.人力资源管理问题D.财务管理问题E.法律法规变化答案：ABCDE解析：税务师事务所的执业风险包括但不限于客户信息泄露、税务代理服务不规范、人力资源管理问题、财务管理问题以及法律法规变化等多个方面。这些风险可能会对税务师事务所的运营和声誉产生负面影响。因此，选项A、B、C、D和E都是正确的。2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于偷税行为？（）A.采取伪造、变造账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.虚列成本、费用，减少应纳税所得额的D.未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的E.采取虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的答案：ABCE解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，偷税行为包括但不限于以下几种情况：采取伪造、变造账簿、记账凭证的（选项A）、在账簿上多列支出或者不列、少列收入的（选项B）、虚列成本、费用，减少应纳税所得额的（选项C）以及采取虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的（选项E）。选项D描述的是未按期申报的行为，虽然也是违法行为，但不属于偷税行为。因此，正确答案是ABCE。3、下列关于企业所得税的纳税地点的说法，正确的有：A.企业所得税的纳税地点原则上是企业实际经营地B.注册地在境外的企业，其纳税地点为企业的实际管理机构所在地C.企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，应分别向各自机构、场所所在地主管税务机关申报纳税D.企业在境外设立机构、场所的，其取得的境外所得可以在境内汇总纳税答案：A、B、C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税地点原则上是企业实际经营地（A选项）。注册地在境外的企业，其纳税地点为企业的实际管理机构所在地（B选项）。企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，应分别向各自机构、场所所在地主管税务机关申报纳税（C选项）。D选项错误，企业在境外设立机构、场所的，其取得的境外所得应按照税法规定分别计算纳税，不可以在境内汇总纳税。因此，正确答案是A、B、C。4、以下各项属于增值税应税行为的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租动产答案：A、B、C、D解析：增值税的应税行为包括销售货物（A选项）、提供加工、修理修配劳务（B选项）、销售不动产（C选项）和出租动产（D选项）。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，这些行为都应缴纳增值税。因此，正确答案是A、B、C、D。5、以下关于《中华人民共和国合同法》的表述，正确的有：A、合同法规定了合同的订立、效力、履行、变更、转让、解除等基本内容B、合同法适用于所有的民事法律行为C、合同法中的“第三人”是指合同订立时已经存在的其他民事主体D、合同法中的“附随义务”是指当事人依据诚实信用原则所承担的义务E、合同法中的“不可抗力”是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况答案：A、D、E解析：A项正确，合同法确实规定了合同的订立、效力、履行、变更、转让、解除等基本内容。B项错误，合同法主要适用于平等主体的自然人、法人、其他组织之间的合同关系，并非所有民事法律行为。C项错误，合同法中的“第三人”通常是指合同关系之外的民事主体，而非合同订立时已经存在的其他民事主体。D项正确，附随义务是指当事人依据诚实信用原则所承担的义务。E项正确，不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。6、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定的，正确的有：A、税务机关应当依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款B、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款C、税务机关有权对纳税人、扣缴义务人进行税务检查，包括检查会计凭证、账簿、报表和其他有关资料D、税务机关可以对未按照规定办理税务登记的纳税人采取强制措施E、税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的商业秘密予以保密答案：A、B、C、E解析：A项正确，税务机关应当依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。B项正确，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款。C项正确，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人进行税务检查，包括检查会计凭证、账簿、报表和其他有关资料。D项错误，税务机关无权对未按照规定办理税务登记的纳税人采取强制措施，但可以责令限期改正。E项正确，税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的商业秘密予以保密。7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B.未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的【答案】ABCD【解析】根据我国税收征收管理法的相关规定，当纳税人存在上述任何一种情况时，税务机关都有权依法核定其应纳税额，以确保国家税款的有效征收与管理。8、下列关于增值税专用发票管理的说法正确的有哪些？A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的单位和个人，需要开具增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册【答案】ABCD【解析】增值税专用发票作为增值税管理的重要工具，其使用和管理有着严格的规定。一般纳税人有权领购并使用增值税专用发票；非一般纳税人可向税务机关申请代开；同时，法律法规严禁转借、转让、代开发票；使用电子手段开具发票也需要得到税务机关的许可，并遵循相关的管理规定。9、下列关于税务代理业务的规定中，正确的有：A.税务代理人应当具备相应的专业知识、职业操守和职业道德B.税务代理人从事代理业务，必须取得相关政府部门颁发的资格证书C.税务代理人不得同时代理与纳税人存在利益冲突的税务事项D.税务代理人应当对纳税人的税务事项保密，未经纳税人同意不得对外泄露E.税务代理人的代理权限和代理期限由纳税人自行决定答案：ABCDE解析：本题考查税务代理业务的相关规定。A项强调税务代理人应具备的专业知识、职业操守和职业道德；B项说明从事代理业务需取得相应资格证书；C项强调税务代理人的独立性，不得与纳税人存在利益冲突；D项强调保密义务；E项说明代理权限和期限由纳税人决定。以上五项均为正确规定。10、以下关于税收征收管理中，属于税务行政处罚的有：A.税务机关对未按规定申报纳税的纳税人处以罚款B.税务机关对虚开发票的纳税人处以罚款C.税务机关对拒不接受税务检查的纳税人予以拘留D.税务机关对偷税行为的纳税人处以罚款E.税务机关对逾期申报的纳税人予以警告答案：ABD解析：本题考查税收征收管理中税务行政处罚的范围。A项和D项均为对未按规定申报纳税、偷税行为的纳税人处以罚款，属于税务行政处罚；B项是对虚开发票的纳税人处以罚款，也属于税务行政处罚；C项和E项分别为对拒不接受税务检查、逾期申报的纳税人予以拘留和警告，不属于税务行政处罚。故正确答案为ABD。11、根据我国《合同法》，下列情形中属于无效合同的是：A.一方以欺诈、胁迫手段订立的合同B.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同C.以合法形式掩盖非法目的的合同D.违反法律、行政法规强制性规定的合同E.因重大误解订立的合同【答案】：B、C、D【解析】：依据《合同法》规定，选项B、C、D所述情形均为合同无效的原因。而选项A描述的情形下，如果损害国家利益，则合同无效；如果没有损害国家利益，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。选项E描述的情况属于可撤销合同，而非直接无效。12、关于税务行政复议的说法，正确的是：A.必须先经过税务机关内部复核才能申请行政复议B.行政相对人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼C.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议D.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议E.在申请行政复议时，可以一并提出对有关规定的审查申请【答案】：C、E【解析】：根据我国《行政复议法》的规定，对于税务争议，申请人可以选择向上一级税务机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼，因此选项A和B不完全正确。对于省级地方税务局的具体行政行为不服，可以向省级人民政府申请复议，所以选项C正确。国家税务总局作为国务院部门，对其具体行政行为不服的，应当向国家税务总局申请复议，而不是向国务院申请，故选项D错误。根据《行政复议法》，在申请行政复议时，可以同时提出对有关规定的审查申请，所以选项E正确。13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务师事务所可以提供的涉税服务？（）A.纳税申报代理B.税收筹划C.税收审计D.税收咨询答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务师事务所可以提供的涉税服务包括但不限于纳税申报代理、税收筹划、税收审计和税收咨询等，因此四个选项均属于税务师事务所可以提供的涉税服务。14、以下关于税收征收管理法的规定，哪些是正确的？（）A.税务机关应当依法对纳税人进行税务检查B.纳税人、扣缴义务人应当依法接受税务机关的税务检查C.税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询D.纳税人有权对税务机关的违法行为提出申诉答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关应当依法对纳税人进行税务检查，纳税人、扣缴义务人应当依法接受税务机关的税务检查。税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询，同时，纳税人也有权对税务机关的违法行为提出申诉。因此，四个选项均正确。15、根据我国《税收征收管理法》，下列关于税务机关的权力与职责的说法正确的有：A.税务机关可以依法实施强制执行措施。B.税务机关有权对纳税人的经营情况进行检查。C.税务机关可以代扣纳税人欠缴的税款。D.税务机关有权查询纳税人在银行的存款账户。E.税务机关在任何情况下都无权要求纳税人提供纳税担保。【答案】ABCD【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权实施税务检查，并在必要时采取相应的强制执行措施，包括查询银行存款账户以及代扣欠税等。而选项E则是错误的，因为在特定情况下，税务机关有权要求纳税人提供纳税担保。16、关于企业所得税法中的亏损弥补规定，以下说法正确的有：A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补。B.如果下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。C.亏损弥补期限内，无论是否有足够的所得用于弥补，均可无限期延续。D.企业合并重组过程中，被合并企业的亏损可以在合并企业中予以弥补。E.企业清算时，未弥补的亏损可以从清算所得中扣除。【答案】ABD【解析】根据现行的企业所得税法，企业的亏损可以向前弥补，但通常限制在一定的年限内，一般为五年。如果在期限内弥补不完，则不能继续弥补。企业合并重组时，在符合一定条件下，被合并企业的亏损可以由合并后的企业按规定条件和期限予以弥补。清算时，企业的亏损是否可以从清算所得中扣除，需要依据具体的清算条例来确定，并非自动扣除。17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些行为属于偷税行为？A.漏报应纳税收入B.采取伪造、变造账簿、记账凭证的方式不申报C.虚列支出减少应纳税所得额D.超过法定期限未申报纳税答案：A、B、C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，偷税行为包括但不限于以下几种情况：漏报应纳税收入、采取伪造、变造账簿、记账凭证的方式不申报、虚列支出减少应纳税所得额等。选项D属于逾期未申报纳税，不属于偷税行为。18、以下哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收违法行为？A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.虚列支出减少应纳税所得额C.超过法定期限未申报纳税D.逃避税务机关检查答案：A、B、D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税收违法行为包括但不限于以下几种情况：伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、虚列支出减少应纳税所得额、逃避税务机关检查等。选项C属于逾期未申报纳税，虽然也是违法行为，但不是《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收违法行为。19、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的【答案】ABCDE【解析】根据《税收征收管理法》的相关规定，上述五种情况均属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。20、关于税务行政复议，下列说法正确的是：A.对税务机关作出的征税行为不服的，申请人必须先向复议机关申请行政复议B.行政复议期间，具体行政行为原则上不停止执行C.对省级以下税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D.对税务机关作出的处罚决定不服的，可以直接向人民法院提起诉讼E.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议【答案】ABC【解析】选项A，根据法律规定，对税务机关作出的征税行为不服的，必须先经过行政复议程序；选项B，行政复议期间，具体行政行为一般不停止执行；选项C，对于省级以下税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议；选项D错误，对处罚决定不服的，也应先申请行政复议，对复议决定不服的，才能提起诉讼；选项E错误，对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题某市一家高新技术企业，主要从事研发和生产新型节能材料。该公司2019年度财务报表显示，全年销售收入为1亿元，其中含税销售收入为1.1亿元；全年成本费用总额为8000万元，其中含税成本费用为8500万元；全年应纳税所得额为2000万元。该公司享受高新技术企业优惠政策，适用的企业所得税税率为15%。问题：1.请计算该公司2019年度应缴纳的企业所得税。2.假设该公司2019年度研发费用为500万元，请计算该公司当年可享受的加计扣除金额。3.分析该公司享受高新技术企业优惠政策对税收负担的影响。答案：1.该公司2019年度应缴纳的企业所得税计算如下：应纳税所得额：2000万元应纳税额：2000万元×15%=300万元因此，该公司2019年度应缴纳的企业所得税为300万元。2.该公司2019年度研发费用加计扣除金额计算如下：研发费用：500万元加计扣除比例：75%（高新技术企业研发费用加计扣除比例）加计扣除金额：500万元×75%=375万元因此，该公司当年可享受的加计扣除金额为375万元。3.该公司享受高新技术企业优惠政策对税收负担的影响分析：享受高新技术企业优惠政策后，实际适用的企业所得税税率低于一般企业的税率（15%vs.

一般企业25%），因此，企业的税收负担减轻。加计扣除研发费用进一步降低了企业的税负，提高了企业的研发积极性。高新技术企业优惠政策有助于推动企业技术创新，促进产业结构升级，符合国家发展战略。解析：1.企业所得税的计算是基于企业的应纳税所得额和适用的税率。本题中，企业应纳税所得额为2000万元，适用税率为15%，因此，应缴纳的企业所得税为300万元。2.研发费用加计扣除是企业所得税优惠政策之一，旨在鼓励企业加大研发投入。高新技术企业可以按一定比例加计扣除研发费用，本题中，企业研发费用500万元，按75%的比例加计扣除，即额外扣除375万元，从而降低应纳税所得额。3.高新技术企业优惠政策通过降低税率、加计扣除研发费用等方式，减轻了企业的税收负担，提高了企业的研发能力和创新动力。这对于促进企业持续发展、推动产业升级具有积极作用。第二题背景资料：甲公司是一家注册在A市的高新技术企业，主要从事软件开发业务。2023年初，甲公司与B市的乙公司签订了一份软件开发合同，约定由甲公司为乙公司开发一套定制化财务管理系统，项目总金额为500万元人民币，合同期限为12个月。合同中还约定了分期付款的方式，即合同签订后支付30%预付款，项目中期验收合格后再支付40%，项目最终验收合格并交付使用后支付剩余的30%款项。然而，在项目实施过程中，由于乙公司的需求变更频繁，导致项目进度严重滞后。截至2023年底，甲公司仅完成了原定计划的60%的工作量，且双方就项目延期及额外费用的承担产生了争议。乙公司认为甲公司未能按时完成合同义务，要求其承担违约责任，并拒绝支付剩余款项。而甲公司则认为项目延期主要是由于乙公司的原因造成，不应由自己承担责任。问题：1.请根据《中华人民共和国合同法》（现为《民法典》合同编）的相关规定，分析本案中甲公司和乙公司之间的法律关系及其权利义务。2.请分析在本案例中，如果双方无法通过协商解决争议，甲公司是否有权要求乙公司继续履行合同，并支付相应的款项？请说明理由。3.如果法院最终判决支持了甲公司的请求，乙公司在判决生效后仍不履行支付义务，