2024秋期国家开放大学本科《纳税筹划》一平台在线形考(形考任务一至五)试题及答案

说明：资料整理于2024年10月18日；适用于2024秋期国家开放大学本科试题随机!!2345额额额额6二、多选题题库(从下列题库中随机抽取5道小题，共30分)7案选项)。89A.对A.对A.对A.对A.对A.对项)A.对由于在税收中外国企业属于中国“居民”,需要负全面纳税义务，而外商投资企业B.错A.对A.对B.错A.对试题随机!!甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税A.500万元B.360万元D.300万元额额额额A.增值率=(销售额-购进额)/购进额B.增值率=(销售额-购进额)/销售额三、判断题题库(从下列题库中随机抽取10道小题，共30分)A.对A.对A.对A.对A.对A.对A.对A.对A.对A.对A.对A.对试题随机!!一、单选题题库(从下列题库中随机抽取10道小题，共40分)A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日 清缴时，在80000元限额内据实扣除。A.10000元二、多选题题库(从下列题库中随机抽取5道小题，共30分)A.1000元，1000元B.2000元，0元C.1500元，500元D.800元，1200元项)A.对A.对企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固A.对A.对A.对A.对试题随机!!A.权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/权益资本×(息税前投资收益率-负债成本率)B.权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/权益资本÷(息税前投资收益率-负债成本率)C.权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/资产总额×(息税前投资收益率-负债成本率)D.权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/资产总额÷(息税前投资收益率-负债成本率)甲公司20×9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12000万元(计税基础为9000万元),非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础(红色字体选B.建筑安装工程持续时间超过12个月D.企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,以及同一控制下且补A.对A.对A.对A.对其他增值税一般纳税人(以下称“新纳税人”),并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚A.对A.对 额(无纳税调整项目)为500000元，符合小微企业享受减按25%确定应纳税所得额政策(小微企业企针对李某的情况，我们可以对其进行如下税收筹划：方案一：应纳税所得额=利润总额-费用-专项扣除-专项附加扣除其中，利润总额为500,000元，费用为0,专项扣除和专项附加扣除合计为60,000元(即5,000元/月×12个月)。所以，李某每年的应纳税所得额为440,000元(500,000元-0元-60,000元),企业所得税为：企业所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=440,000元×20%-31,200元=57,800元方案二：某需要缴纳企业所得税。小微企业企业所得税税率为20%,符合小微企业享受减按25%确定应纳税所得李某每年的应纳税所得额为：应纳税所得额=利润总额×(1-25%)-法定盈余公积金其中，利润总额为500,000元，减按25%确定应纳税所得额政策为375,000元(500,000元×(1-25%)),法定盈余公积金为税后利润的10%。税后利润为375,000元×(1-20%)=300,000元，所以法定盈余公积金为30,000元。所以，李某每年的应纳税所得额为345,000元(375,000元-30,000元)。在方案一下，个人所得税应纳税额为：500000-5000*12=440,000元，应纳税额为：19710元(按照2019年的税率表计算)。在方案二下，公司应纳税所得额为：500,000*0.75=375,000元，应纳税额为：(375000-5000*12)*0.2=65,000元。此外，公司需要计提法定盈余公积金，计提比例