医院内部审计工作规定

第第页医院内部审计工作规定医院内部审计工作规定第一章总则第一条为建立健全医院内部审计制度，切实履行内部审计职责，完善内部监督制约机制，促进医院各项事业的健康发展，依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》和《卫生系统内部审计工作规定，结合医院实在情况，订立本规定。第二条医院内部审计是指医院内部审计机构和审计人员，对医院各部门、科室、分院及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。第二章内部审计部门和审计人员第三条医院依照国家法律、法规的规定，设置监察审计部审计科，配备审计人员，开展审计工作。依据工作需要，经医院领导批准监察审计部审计科也可以在外聘专业审计人员参加院内某些审计工作第四条监察审计部审计科在医院主管领导的领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。医院主管领导要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计看法，保证内部审计人员依法行使职权。第五条医院内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务本领，实行岗位资格准入和后续教育制度。第六条监察审计部审计科负责人必需具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经过。第七条医院内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。医院内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干涉内部审计工作。第八条医院应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。第三章业务引导和监督第九条监察审计部审计科负责组织实施对医院各部门、科室、分院及所属机构的内部审计工作，并接受上级行政主管部门内部审计机构和国家审计机关的业务引导和监督。第四章内部审计职责与任务第十条监察审计部审计科履行下列职责：（一）拟定医院内部审计规章制度；（二）审计预算的执行和决算：（三）审计财务收支及有关经济活动。对医院涉及财务收支、经济活动的部门或所属机构开展审计工作：（四）审计基本建设投资、修缮工程项目。审计的方式是监察审计部审计科自行审计与委托社会中介机构审计相结合；（五）审计卫生、科研、教育和各类帮忙等专项经费的管理和使用；（六）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资调配等专项审计调查工作；（七）审计经济管理和效益情况：（八）审计内部有关管理制度的落实；（九）对医院财务收支及其有关经济中的重点事项组织进行审计调查，向医院领导和上级审计部门反映情况，提出加强宏观管理和宏观调控的看法和建议；（十）依据审计业务的需要，报医院主管领导批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量；（十一）医院领导和上级审计部门交办的其他审计事项。第十一条在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。第五章内部审计机构权限第十二条监察审计部审计科在履行审计职责时，具有下列权限：（一）要求被审计部门定时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料；（二）参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议；（三）参加研究订立有关规章制度；（四）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物；（五）检查计算机系统有关电子数据和资料；（六）对与审计有关的问题向被审计部门和个人进行调查，并取得证明料子：（七）对严重违反财经法规、严重损失挥霍的行为，经医院主管领导批准，做出临时制止决议；（八）经医院主管领导批准，对可能转移、隐匿、窜改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以短时间封存；（九）依据审计结果，提出矫正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议；（十）对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出称赞建议；对违法违规和造成损失挥霍的被审计单位和人员，提出通报批判或者追究责任的建议：（十一）对审计工作的重点事项，依照有关规定向上级主管部门、上级审计部门反映。第六章审计工作程序第十三条依据上级部署和医院的实在情况，拟定审计项目计划，报经医院主管领导批准后实施。第十四条依据批准的审计项目计划，编制审计工作方案，构成审计组，并提前3日以书面形式通知被审计部门，特殊情况下也可直接进点审计；被审计部门应搭配审计工作，供应必需的工作条件。第十五条审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计部门相关人员签字确认。第十六条审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的看法，报部门、医院主管领导审批。被审计部门在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈看法，送交审计组。第十七条监察审计部审计科对审计组提交的审计报告进行审核后，报部门、医院主管领导审批后下达被审计单位，被审计单位应当执行，相关部门亦应予以执行。第十八条监察审计部审计科应督促被审计部门在规定的期限内落实审计看法，并书面报告执行结果。第十九条监察审计部审计科应对必需的项目实施后续审计。第二十条审计项目结束后，应当建立完整的审计档案，并依照有关规定保管。第七章嘉奖与惩罚第二十一条对审计工作成效显著的和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，医院和上级主管部门应予以精神或者物质嘉奖；对不履行审计职责的内部审计人员，由医院予以批判：对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，医院和上级主管部门依照有关规定严格处理。第二十二条对拒绝或者不搭配内部审计工作、拒绝供应或者供应虚假资料、拒不执行审计看法以及打击报仇内部审计人员的单位和人员，医院主管领导应当及时做出严格处理。篇2:科大内部审计工作规定南中科大内部审计工作规定第一章总则第一条为建立健全学校内部审计制度，规范学校内部审计工作，依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《湖南省内部审计方法》和《湖南省教育系统内部审计工作实施方法》等法律法规，结合学校实际，订立本规定。第二条本规定所称内部审计，是指学校内部审计机构和人员依照国家法律、法规和学校的规章制度，对学校及所属单位和部门的财务收支，经济活动的真实性、合法性和效益性以及内部掌控的适当性、合法性和有效性，进行独立监督、评价的行为。第三条学校定期研究、部署和检查审计工作，听取审计工作汇报，及时审批审计工作年度计划、审计报告、审计决议，督促审计看法和审计建议的执行。第四条学校内部审计业务及审计委托事项归口审计处统一管理。第二章机构和人员第五条学校依照职责分明、科学管理和审计独立性的原则设置审计处，实施内部审计工作。审计处在校长的领导下依法开展工作，对校长负责并报告工作。同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务引导和检查。第六条学校保障内部审计工作所必需的专职人员编制，配备具有经济、管理、法律、工程、计算机等专业背景和专业资格的审计人员。依据工作需要，可聘请特约审计人员和兼职审计人员，面向社会招录审计专业技术人员。第七条审计机构更改及紧要负责人更改，应当事先征求上级主管部门内部审计机构的看法。第八条审计处应建立健全学校内部审计工作的各项管理制度和工作程序，努力提高审计质量和工作效率，充分发挥审计工作在学校发展中的监督和保障作用。第九条审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和职业道德规范，做到依法审计，忠于职守，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。审计人员不得兼任或从事可能影响其依法依规履行职责的经营管理或财务工作。第十条审计人员办理审计事项，如遇与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当申请回避。审计人员的回避，由审计处负责人决议；审计处负责人的回避，由校长决议。第十一条学校应为内部审计工作的开展供应经费保证和必需的工作条件。审计人员应当依照国家有关规定，参加岗位资格培训和后续教育。第十二条审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报仇。第三章职责和权限第十三条审计处对下列事项进行审计和开展专项审计调查：（一）财务收支及有关经济活动情况；（二）财务预算编制、执行和决算情况；（三）各类资金的管理和使用情况；（四）专项资金的筹措、拨付、管理和使用情况；（五）物资、服务的采购，固定资产的管理、使用、处理及其效益性情况；（六）基本建设、修缮工程项目；（七）对外投资项目及合作项目情况；（八）内部掌掌控度的健全、有效及风险管理情况；（九）干部管理权限内的相关领导干部任期经济责任履职情况；（十）经济合同（协议）的签订及其执行情况；（十一）法律法规规定和校长交办的其他审计事项。以上审计事项，必需时可以进行延长审计。第十四条审计处应依据审计情况，对一些共性、倾向性问题进行专项审计调查，提出加强内部管理的看法和建议，在职责范围内为学校所属单位和部门供应审计咨询服务。第十五条审计处依据工作需要，经校长批准，可以委托社会机构对有关事项进行审计，或者与社会审计机构合作实施有关审计事项，并负责对委托审计事项进行质量掌控和业务考评。第十六条审计处在履行职责时，具有下列紧要权限：（一）依据审计工作的需要，要求有关单位、部门定时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料等；（二）要求被审计单位、部门或者被审计对象及时供应真实、完整的与审计事项相关的资料；（三）参加学校有关会议、召开与审计事项有关的会议；参加或者列席学校及所属单位和部门的重点投资、资产处理、财务收支预算与决算、财经工作及其他重点经营管理决策的相关会议；（四）参加研究订立有关的规章制度，起草学校内部审计规章制度；（五）对审计涉及的有关事项，向有关单位、部门和人员进行调查和询问，取得有关文件、资料等证明料子；（六）审查会计凭证、账簿等财务和会计资料，检查资金和资产及相关经济活动资料，检查有关计算机系统及其电子数据和资料，勘察现场，核实实物；（七）对工程项目进行预算、结算、竣工决算审计，检查合同、招投标资料以及被审计单位或被审计对象供应的其它审计资料，并要求搭配进行现场勘查、测量等；（八）对正在进行的严重违法违规、严重损失挥霍行为，作出临时制止决议并报告学校紧要负责人；（九）对可能转移、隐匿、窜改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报告以及经济活动有关的资料或资产，报经校长批准，有权采取短时间封存的措施；（十）对违反国家法律法规及学校规章制度的行为，在职权范围内提出处理的建议；对审计发现的重点违法违纪案件线索，除对审计事项作出评价、出具审计看法书外，还应出具审计移送处理建议书，依法向纪检监察机关或司法部门提出处理、惩罚的建议；（十一）对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位、部门和个人提出称赞、嘉奖的建议；（十二）对审计报告的执行情况进行检查、督办或后续审计；（十三）法律、法规和规章规定的其他权限。第十七条审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会审计机构的审计结果；学校内部审计结果经校长批准同意后，可供应给有关部门。第四章工作程序第十八条审计处依据学校工作部署和上级内部审计机构的引导看法，订立年度审计工作计划，报校长批准后组织实施；校领导交办的临时审计任务，由校长签发审计指令后组织实施。第十九条审计处实施审计前应构成审计组，在调研的基础上确定审计重点，编制审计方案，并在实施审计前3日向被审计对象送达审计通知书。第二十条审计人员实施审计，需进行必需的调查，取得有关证明料子，做好审计工作记录，编制审计工作底稿。审计人员实施审计调查时应不少于2人。第二十一条审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象看法。被审计对象应当自接到审计报告之日起10个工作日内，将书面看法送交审计组，逾期则视为无异议。审计组应当核实、研究被审计对象对审计报告的看法，必需时修改审计报告。第二十二条审计处负责人对审计报告进行审核后，报校长审批。经校长批准的审计文件，由审计处及时送达被审计对象，同时抄送有关单位或部门。第二十三条审计文件送达被审计单位后，被审计对象要切实做好审计整改工作。被审计单位、部门或项目的紧要负责人为审计整改第一责任人，对审计发现的问题和提出的审计建议，应负责组织订立整改方案，在限定期限内整改落实，并在审计规定的时限内将执行情况书面报告审计处。第二十四条审计处对紧要审计事项进行后续审计，检查被审计对象执行审计文件的情况，以及对审计发现的问题所采取的矫正措施及其效果。审计处将后续审计的情况以书面报告的形式提交学校。第二十五条审计结果要依照有利于问题整改、规范管理、促进发展的原则，经校长批准后，可在校内进行通报或在确定范围内公开。审计结果及其整改情况将作为对有关单位、部门和人员考核、奖惩的紧要依据。第二十六条审计事项结束后，审计处应依照有关规定建立和管理审计档案。第五章责任追究第二十七条违反本规定，有下列行为之一的单位、部门或个人，审计处可依据情节轻重提出警告、通报批判、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议，报学校紧要负责人处理：（一）拒绝或拖延供应与审计事项有关的文件、会计资料和证明料子的；（二）转移、隐匿、窜改、销毁有关文件和会计资料的；（三）转移、隐匿违法所得的资产的；（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；（五）阻碍审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（六）拒不执行审计看法和建议的；（七）报仇陷害审计人员和检举人的。以上行为构成犯罪的，按程序移交司法机关处理。第二十八条违反本规定，有下列行为之一的审计人员，学校应依据情节轻重，进行通报批判或者予以党纪、政纪处分，情节严重构成犯罪的，移交司法机关依法处理：（一）利用职权，谋取私利的；（二）弄虚作假，徇私舞弊的；（三）玩忽职守，给国家和单位造成重点损失的；（四）泄露国家秘密的；（五）其他违反法律法规和规章的情形。第六章附则第二十九条本规定由学校审计处负责解释。第三十条本规定自发布之日起施行。原《中南林业科技高校审计工作规定》（〔20**〕97号）同时废止。篇3:油田服务公司内部审计管理规定油田服务股份有限公司内部审计管理规定第一章总则第一条为进一步加强公司内部审计工作，强化企业管理，加强内部监督,促进廉政建设，依据中华人民共和国《审计法》及《中国海洋石油总公司内部审计制度实施规定》,结合公司的实在情况，特订立本规定。第二条公司内部审计是中国海洋石油总公司（以下简称总公司）审计体系的构成部分、接受总公司审计部引导。内部审计是公司实施内部监督、依法检查会计帐目及其相关资产、监督财务收支真实、合法和效益的活动。第三条公司审计部门受公司的直接领导，独立行使内部审计监督权，向公司主管领导报告工作。第四条对公司所属的下属单位财务实行年度例行审计制度和依据公司管理需要而确定的各类专项审计。各类专项审计由公司领导依据需要确定实行，审计期限不作限制。公司对下属紧要生产经营单位实行每年度的例行审计。对一般的控股子公司可以依据需要实行每年或每两年一次的例行审计。第五条内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报仇。第六条加强对审计队伍的业务培训，以不绝提高审计队伍的政策、理论水平、职业道德和业务素养。第二章审计内容第七条公司审计部门对公司所属单位的下列事项进行审计监督：财务计划与预算以及预算的执行情况。与财务收支有关的经济活动；经济效益；内部掌掌控度；经济责任；资产管理；基本建设项目预（概）算、决算；国家财经法纪和总公司以及公司的规章制度的执行；经济合同的签订与执行；公司领导交办的其他审计事项。第八条对联营企业和中外合资企业的投入资金、财务收支、经营情形、经济效益和利润调配等，依据合同或章程规定进行审计监督。第九条依据国家有关管理规定，对公司所属单位实施总经理（厂长）和财务经理或财务主管离任审计。第十条搭配国家审计机关和总公司审计部对公司进行审计。第三章审计权限第十一条依据内部审计工作的需要，要求被审计单位定时报送有关计划、预算、决算、会计报表和有关文件资料等。第十二条有权检查被审计单位的会计凭证、帐薄、报表、决算、资金和资产，检测财务会计软件，查阅有关的文件和资料，被审计单位不得拒绝。第十三条参加与审计有关的会议。第十四条对审计涉及的有关事项，进行调查并索取有关的文件和资料等证明料子。第十五条对正在进行严重违反财经法纪造成严重挥霍和经济损失的行为，经公司主管领导同意，可以作出临时的制止决议。第十六条对阻碍审计工作以及拒绝供应有关资料的，经公司主管领导批准，可以采取必需的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。第十七条提出改进管理提高效益的建议，以及矫正、处理违反财经法规行为的看法。第十八条对严重违反财经法纪和造成严重损失挥霍的直接责任人员，提出追究责任和处理的建议。第十九条对相关的审计报告、审计看法书、审计决议要及时报公司主管领导，对审计工作中的重点事项，应向公司主管领导和总公司审计部及时报告。第二十条对违反规定，逾