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文档简介

会计实操文库记账实操-餐饮服务业的账务处理分录一、采购原材料1.购入食材及调料等原材料，假设花费10000元，已付款并取得发票。借：原材料——食材10000贷：银行存款100002.若未付款，挂账处理。借：原材料——食材10000贷：应付账款——供应商名称10000二、原材料领用1.厨房领用原材料用于菜品制作，假设领用价值5000元的原材料。借：主营业务成本——食材成本5000贷：原材料——食材5000三、销售菜品及提供服务1.顾客消费后结账，假设收入为8000元，已收款。借：银行存款/库存现金8000贷：主营业务收入——餐饮收入80002.若顾客使用信用卡或其他电子支付方式，还可能涉及手续费。假设手续费为50元。借：银行存款/库存现金（实际到账金额）财务费用——手续费50贷：主营业务收入——餐饮收入8000四、员工薪酬1.计提厨师及服务员等员工工资，假设当月工资总额为20000元。借：主营业务成本——人工成本15000（假设厨师等直接人工成本）管理费用——工资5000（假设管理人员工资）贷：应付职工薪酬200002.发放工资时。借：应付职工薪酬20000贷：银行存款20000五、水电费及其他费用1.支付当月水电费3000元。借：主营业务成本——水电费3000贷：银行存款30002.支付餐厅租金5000元。借：管理费用——租金5000贷：银行存款5000六、固定资产折旧1.假设餐厅的厨房设备原值为50000元，预计使用年限为5年，无残值。每月折旧额为833.33元（50000÷5÷12）。借：主营业务成本——设备折旧833.33贷：累计折旧833.33七、期末结转1.将主营业务收入结转至本年利润。借：主营业务收入——餐饮收入（本期累计金额）贷：本年利润2.将主营业务成本和管理费用等结转至本年利润。借：本年利润贷：主营业务成本——食材成本（本期累计金额）主营业务成本——人工成本（本期累计金额）主营业务成本——水电费（本期累计金额）主营业务成本——设备折旧（本期累计金

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