《财税法经典案例评析》教学大纲

《财税法经典案例评析》教学大纲课程编号：1021032B课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□学科基础课□专业核心课☑专业提升课总学时：32讲课学时：20实验（上机）学时：12学分：2考试类型：□考试☑考查适用对象：法学专业、财会类专业☑是□否同意作为其他专业学生选修的专业拓展课先修课程：法学基础课程一、教学目标（黑体，小四号字）《财税法经典案例评析》属于专业提升课程，采用“以案学法”的形式学习财税法理论基础知识、培养锻炼法律实践能力，掌握一定的法学基础知识或财会基础知识的学生可较快进入学习状态。本课程精选多例经典财税法案例，聚焦财税法领域的最新实务话题，探索税务司法审判实践中的热点与难点。在教学过程中，应紧密联系实际，通过课堂讨论、案例分析、调查研究、阅读文献资料和实习实践等多种方式，让学生运用所学知识正确分析和解决财税法纠纷，进一步培养其学习财税法知识的兴趣，旨在培养具有法学素养和实践能力的高素质综合法学人才。目标1：通过对案例深入浅出地讲解，引导学生掌握财税法总则、基础原则、公法之债理论、构成要件理论等基础财税法理论知识和所得税、财产税、流转税等基本财税法制度。目标2：指导学生掌握案例阅读研究的方法，采用判例教学方式，锻炼学生独立阅读、分析案例的能力。引导学生将财税法律规则与实际案例相结合，在大量掌握现实案例的基础上，了解我国财税法治进程和司法实践现状。目标3：引导学生透过案例学习习近平财税法治思想并观测该思想的实践运用，培养经管法财税专业人才深入领会依法治税精神，培养依法纳税、依法节税的法治思想观念，进而实现课程思政建设的目标。二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字）案例选择以国内经典、热点财税法案例为主，既包括使用中出现问题的知识点，也包括我国制度的空白点。设置学习专题，包括财税法基本原则、税收构成要件、公法之债、税法解释体系、所得税、流转税、财产税、税收征管制度等内容，通过专题讲解和相关案例讨论的方式，让学生深入掌握每一个问题的基本理论、法律适用规则。教学方法上对于每个专题会采用案例阅读课和案例研讨课相结合的形式。在案例阅读课上指导学生学习案例阅读方法，包括明确阅读目的、寻找阅读要点、总结法官认定的事实、理由及相关学术观点。案例研讨课上引导学生对裁判结果和审理过程发表意见，分析法律关系、探讨裁判细节、总结类似案件的裁判规则。要求学生课下用至少20小时进行案例讨论和模拟庭审，利用真实案例和法律文书理解本课程内容。给学生布置课后收集案例和阅读案例的作业，要求学生在课堂上展示自己的学习成果。通过分组汇报的形式，在每节课课前给与学生展示机会，督促学生自己寻找热点前沿问题并运用税法知识加以分析，制作PPT进行讲解，锻炼其思考和表达能力。该课程避免了法学教学脱离实践的“学院派”做法，有利于培养了解司法实践和实务操作的法律职业人才，避免学生在学校里只会听课不会分析实际问题，进入司法工作岗位后成为脱离实际、不会办案的书呆子。培养学生理论联系实际的学习态度，能够举一反三地解决财税法领域的类似问题。教学过程中应注意的重要问题包括：一是案例的选择应当具有典型意义和较强的针对性，能够符合本专题的学习目标，案例应当充分体现此类案件的法律关系和裁判规则，能让学生通过学习个案学会举一反三，触类旁通；二是案例的更新应当及时，需要每学期调整相应的教学计划，不能一直沿用之前的教案和大纲，而要捕捉该领域的热点话题和前沿问题，时刻注意修改和充实教案；三是思政元素的融入，引导学生理解税收之于国家的重要性和依法治税的发展趋势。三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字）教学课时分配序号章节内容讲课实验其他合计1税法与民法协调案例研究5研读判决1.5课时案例讨论1.5课时82一般反避税规则案例研究5研读判决1.5课时案例讨论1.5课时83征管法基础规则案例研究5研读判决1.5课时案例讨论1.5课时84税法刑事案例研究5研读判决1.5课时案例讨论1.5课时8合计206632四、教学内容（黑体，小四号字）第一章税法与民法协调案例研究第一节财税法概述及其基本原则1.财税法概述2.税法基本原则（实质课税原则的实际应用）第二节税法法律关系与民事法律关系的协调1.税收法律关系（公法之债理论及其特点）2.税法定性与民事法律关系第三节营业税与个人所得税法讲习1.两法之税收公平原则贯彻（思政之税收公平体现）2.两法各自的运行逻辑教学重点：税收法律关系特征和要素；公法之债与私法之债的差异及其影响；实质课税原则的应用教学难点：税收法律关系与民事法律关系之间的协调。课程的考核要求：掌握财税法的性质和调整对象，了解财税法的结构，掌握财税法的基本原则并能够加以实践运用。复习思考题：思考法院如何审查税收规范性文件（以此导入对税收法定原则的思考，以及近年我国在财税体制深化改革中的思路及成果，体现课程思政）。第二章一般反避税规则案例研究第一节避税与反避税1.避税、节税与逃税2.反避税的是与非第二节一般反避税规则体系1.国内外一般反避税规则比较2.国内一般反避税规则特点第三节税法中的司法论证逻辑1.司法裁判独立（国家财政保障与思政建设）2.国库主义与纳税人主义的司法应用3.司法推动一般反避税规则完善教学重点：一般反避税规则的运行逻辑；国际税法中“主要目的”判断标准；国际税法中的穿透规则教学难点：税收司法裁判中的法律论证逻辑课程的考核要求：掌握一般反避税的规则体系，了解具体的运行逻辑，尝试对国家税法的部分定性内容进行拓展学习复习思考题：思考法院如何提升税务司法裁判的专业性（以此导入习近平法治思想中的“坚持建设德才兼备的高素质法治工作队伍”，体现课程思政）第三章征管法基础规则案例研究第一节征管法的体系及改革趋势1.征管法立法体例、职能2.征管法征求意见稿评析及未来发展趋势第二节具体征管难题剖析1.税收滞纳金的性质、既有规则及其改进2.税收稽查局的职权范围3.诉讼双前置的比较法反思第三节税务行政诉讼的特性1.与普通行政诉讼的区别2.已生效法律文书及确认事实的既决力教学重点：税收滞纳金的法律界定及与行政强制法滞纳金的比较；税务稽查局管辖权的认定；纳税人协力义务的界定教学难点：对程序法的轻视致使相关知识点薄弱，成为推动本章教学的难点课程的考核要求：了解现行税收征管法的结构，掌握程序法中关键知识点并能够加以实践运用复习思考题：比较现行《税收征管法》与《税收征管法草案（征求意见稿）》，了解修法变化及趋势第四章税法刑事案例研究第一节刑法中涉税犯罪概述1.税收犯罪罪名体系讲授（包括逃税罪、抗税罪、虚开增值税专用发票罪等五项）2.涉税犯罪发展趋势及其成因第二节虚开增值税发票罪专题1.虚开增值税发票罪历史沿革2.虚开增值税发票的构成要件3.虚开增值税发票的性质辨析第三节虚开增值税发票罪量刑标准化1.虚开增值税专用发票罪定罪量刑的非规范化呈现2.定罪量刑非规范化呈现的法治诱因3.虚开增值税专用发票罪定罪量刑的规范化路径教学重点：虚开增值税专用发票罪的量刑趋势；该罪的性质及如何影响量刑；虚开“数额”的认定教学难点：刑法与税法的交叉知识虚开增值税专用发票成为教学难点课程的考核要求：了解虚开增值税专用发票罪的发展沿革，掌握司法裁判中的“痛点”复习思考题：整理2020年虚开增值税专用罪的司法审判案例10例，并从中找出司法裁判的规律或不足。五、考核方式、成绩评定（黑体，小四号字）本课程所采用的考核方法为案例评析作业加平时成绩综合评定的方法。平时成绩包括出勤率、课上回答问题的情况和分组讨论展示的成绩，占总成绩的40%。期末评析成绩占60%，主要通过案例分析题的方式，考察学生学习知识应用知识的能力。六、主要参考书及其他内容（黑体，小四号字）1.施正文、贺燕：《论实质课税原则的税法定位》，财税法论丛（第13卷），法律出版社2013年版。2.汤洁茵：《形式与实质之争：税法视域的检讨》，载《中国法学》2018年第4期。3.贺燕：《德发案与实质课税原则》，载熊伟主编：《税法解释与判例评注》（第12卷），法律出版社2019年版。4.叶金育：《税法与私法“接轨”的理念与技术配置——基于实质课税原则的反思与超越》，载《云南大学学报（法学版）》，2014年第5期。5.滕祥志：《实质课税的中立性及其与税收法定原则的关系》，载《国际税收》2015年第10期。6.李刚著：《税法与私法关系总论:兼论中国现代税法学基本理论》，法律出版社2014年版。7.刘剑文主编：《财税法学》（第三版），高等教育出版社2017年版，第137-143页。8.刘剑文、熊伟：《税法基础理论》，法律出版社2004年版；9.刘珊：《税款滞纳金的性质及其制度完善——以“德发案”为考察例》，载《税收经济研究》2019年第3期；10.王永亮：《税收滞纳金征缴决定实证研究》，载熊伟主编《税法解释与判例评注》第九卷，法律出版社2018年版。11.韦国庆：《税法与民法的统一秩序——基于法际关系视角评议最高人民法院德发税案判决》，载熊伟主编《税法解释与判例评注》第九卷，法律出版社2018年版。12.邓刚宏：《行政诉讼举证责任分配