《国际税收》（双语）教学大纲

《国际税收（双语）》教学大纲课程编号：0921143A课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□学科基础课☑专业核心课□专业提升课□专业拓展课总学时：48讲课学时：48实验（上机）学时：学分：3考试类型：☑考试□考查适用对象：税收专业、财政学专业、经济学专业、法学专业☑是□否适合作为其他专业学生的个性化选修课先修课程：财政学、中国税制一、教学目标《国际税收（双语）》是高等院校税收专业核心课和财政、金融、国际贸易、法律、世界经济等专业的拓展课之一。随着我国实行对外开放，与世界各国广泛发展了税收关系，国际税收已成为维护我国经济权益，利用外国资金和技术，促进社会主义现代化经济建设发展的一个重要经济杠杆。通过这门课的学习，要使学生掌握国际税收的基本理论，熟悉国际税收惯例和规则，学会处理国家之间税收分配关系的基本原则和方法，了解国际避税地的性质、作用和反避税措施，熟悉国际税收协定的程序与条款内容，以及解决常见问题的国际方法，同时，掌握国际避税和国际税收筹划的主要方法，以适应我国对外经济关系发展的需要。课程思政教学目标：通过这门课的学习，要使学生通过国际税收相关知识的学习，理解我国在国家经济交往中遵循的和平、发展、合作、共赢原则；同时，通过学习，要使学生领会我国十四五规划提出的“新型国际关系”的本质与构建人类命运共同体的重要性，深刻认识国际税收在其中的重要意义与作用途径。目标1：理解国际税收协调中的和平、发展、合作、共赢原则。目标2：掌握国际税收的基本理论框架目标3：熟悉国际税收管辖权划分与国际反避税的一般规则目标4：掌握国际税收领域的基本业务操作。二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（一）教学内容本课程主要教学内容包括四项：一是国际税收管辖权的基本原理以及跨境税收问题的国际准则；二是税收管辖权的划分规则；三是国际避税与反避税，介绍国际避税工具和国际税务筹划方法，以及反避税的国际准则以及我国反避税政策；四是国际税收协定，主要对国际税收协定的两个范本做出比较分析，以培养学生具备处理国际税收各项实际业务的知识和能力。（二）教学方法和手段本课程在课程讲授的基础上，注重理论政策教学与课堂讨论、案例教学相结合，引导学生积极思考，增强学习的主动性和自觉性。教学中充分运用多媒体课件等现代化教学手段，从教学内容的广度和深度入手，为学生提供最新的国际税收信息，不断开阔学生的眼界，提高其分析问题和解决问题的能力。（三）学习要求在学习本课程之前，学生应该已经掌握了财政学、税收原理、中国税制等相关的知识。教学过程中，课堂讨论作业和课后是非常重要的内容，要求学生认真准备相关资料、完成讨论和相关作业。同时，要求学生在课外查阅相关的阅读资料，锻炼能力，开拓视野。三、各教学环节学时分配教学课时分配序号章节内容讲课实验其他合计1导论3课时32税收管辖权划分规则9课时93税收协定与我国政策12课时124国际重复征税的消除3课时35国际避税活动与反避税规则概述3课时36转让定价的税务管理6课时67国际反避税规则与我国反避税政策9课时98国际税收前沿问题3课时3合计48课时48四、教学内容第一章国际税收导论1.1国际经济交往中的税收问题1.国际重复征税问题2.税收竞争问题3.国际避税与反避税问题

4.国际税收问题在“新型国际关系”中的重要性1.2国际税收的含义与特征1.含义2.特征1.3国际税收的发展趋势1.商品税的国际税收问题2.关税的国际协调问题3.所得税和财产税的新发展4.中国特色大国外交视角下的国际税收问题本章重点和难点：国际税收的含义、国际税收的本质、国际税收的发展趋势。本章教学组织和设计：1.通过案例介绍国际税收问题的产生。2.介绍国际税收的含义和本质。3.结合国际经济形势和国际关系的变化介绍国际税收的发展趋势。本章的学习标准：了解：国际税收问题的产生与发展理解：国际税收关系的发展趋势掌握：国际税收的含义、国际税收的本质应用：搜集现实中的案例和资料，了解国际税收问题是如何产生的。复习思考题：1.国际税收问题为什么会产生？2.国际税收问题的本质是什么？3.国际税收在生活中有哪些主要表现？4.国际税收问题目前的发展状况如何？第二章国际税收中的居民和常设机构2.1居民1.税收协定范本中关于居民的定义2.居民身份冲突的国际协调3.我国的税收居民2.2常设机构1.常设机构的定义与作用2.常设机构的四种标准3.我国税法的相关规定本章重点和难点：居民身份冲突的国际协调、常设机构的四种标准。本章教学组织和设计：1.通过案例居民与常设机构的定义与作用。2.介绍居民与常设机构的判定标准。3.结合我国税法规定介绍居民与常设机构的应用。本章的学习标准：了解：居民和常设机构的定义理解：居民和常设机构的作用掌握：居民和常设机构的判定标准应用：居民和常设机构的标准在现实生活中的应用。复习思考题：1.为什么要规定居民和常设机构？2.如何处理居民身份冲突？3.常设机构有哪几种类型？4.我国税法中关于居民和常设机构的规定有哪些？5.我国税法对常设机构的规定体现了我国在国际关系中的哪些原则？第三章国际税收管辖权的划分3.1营业利润1.营业利润的定义及常设机构标准2.对营业利润的征税原则与方法3.我国税法的相关规定4.一带一路建设中营业利润税收管辖权的划分3.2资产收益1.资产的持有收益2.资产的转让收益3.3国际运输收入1.国际运输收入的一般征税规则2.国际运输收入的特殊规定3.4股息、利息和特许权使用费1.股息征税权的划分2.利息征税权的划分3.特许权使用费征税权的划分3.5个人所得1.非独立的个人劳务（受雇所得）2.独立的个人劳务3.其他所得3.6国际重复征税的消除1.免税法2.抵免法3.我国政策本章重点和难点：营业利润、股息、利息和特许权使用费、个人所得。本章教学组织和设计：1.通过案例介绍不同类型所得的征税权划分规则。2.介绍不同类型所得的征税权的具体内容。3.结合我国税法规定介绍各类所得征税权的应用及抵免法应用。本章的学习标准：了解：资产收益、国际运输收入理解：不同所得征税权划分的国际准则掌握：我国税法关于各类所得的征税规定及其与税收协定的协调应用：对各类所得征税的税务处理方法；消除重复征税的办法。复习思考题：1.对营业利润征税的一般规则是什么？2.按照我国税法规定，对不动产的持有收益如何征税？3.国际运输收入的征税权划分有什么特殊之处？4.如何划分股息、利息和特许权的征税权？5.居住国对个人的非独立劳务如何征税？6.免税法与抵免法各有什么利弊？第四章国际避税活动与反避税规则概述思政4.1国际避税的含义与特征1.含义2.特征4.2国际避税的主要载体1.国际避税地2.转让定价4.3国际避税的主要方法1.滥用税收协定2.转移利润3.利用避税地4.其他手段

4.4国际反避税规则1.转让定价指南2.国际反避税的主要原则3.国际反避税规则的主要框架4.国际反避税规则的主要内容5.国际反避税合作体现的新型国际关系本章重点和难点：国际避税的含义、主要方法、国际反避税的原则和框架。本章教学组织和设计：1.通过企业避税行为案例，分析介绍避税、逃税、偷税的含义。2.介绍国际反避税规则的主要原理和框架。3.通过案例分析介绍反避税规则的功能与作用。本章的学习标准：了解：国际避税的成因理解：国际避税活动的主要原理和方法掌握：国际反避税的主要框架和内容。应用：避税地的认定与转让定价的功能辨识。复习思考题：1.国际避税地产生的原因是什么？2.国际避税地如何判定？3.国际反避税框架的主要内容有哪些？第五章国际转让定价的税务管理5.1国际关联企业及其认定1.关联企业的含义2.关联企业的认定5.2转让定价及其类型1.转让定价的含义2.转让定价的主要类型5.3跨国关联企业收入与费用的分配原则1.正常交易原则2.总利润原则3.预约定价协议本章重点和难点：转让定价审核调整的原则与方法本章教学组织和设计：1.结合各国政策法规，介绍转让定价税务管理法规、及其审核、调整的原则与方法。2.结合我国在国际关系中的基本原则，组织课堂讨论、进行案例分析各种调整方法的利弊。本章的学习标准：了解：经合组织的转让定价报告、预约定价协议理解：转让定价税务管理法规掌握：转让定价审核、调整的原则与方法应用：企业转让定价管理的实际操作。复习思考题：1.关联企业的认定标准有哪些？2.转让定价调整的主要原则是什么？3.转让定价调整的主要方法是什么？4.什么是预约定价协议？第六章国际反避税措施的其他内容6.1国际反避税的一般方法1.国内法律规范2.国际税收合作

6.2转让定价税制的完善1.建设转让定价税制2.完善税收征管法规

6.3应对国际避税地的对策1.完善国内的避税地法规2.加强国际合作

6.4滥用国际税收协定的防范1.国际税收情报交换2.完善相关法规

6.5资本弱化税收制度的建立1.资本弱化税制的含义2.我国资本弱化税制的建设本章重点和难点：对付避税地的法规、防止税收协定滥用本章教学组织和设计：1.介绍各国政策法规，分析各种反避税法规的利弊2.介绍我国各种反避税法规3.结合一带一路建设，介绍我国的反避税国际合作。本章的学习标准：了解：限制资本弱化法规、加强防范国际避税的行政管理理解：限制转让定价税制的构建掌握：对付避税地的法规、防止滥用税收协定应用：反避税措施的实际运用。复习思考题：1.什么是受控外国企业规则（CFC）？2.我国针对资本弱化的反避税规定有哪些？3.什么是国际税收情报交换？它有什么作用？4.各国应对滥用税收协定的措施有哪些？五、考核方式、成绩评定作为税务专业的专业核心课，本课程的考核侧重理论与实务的结合，采用闭卷考试的方式；而作为财政等其他专业的选修课，本课程的考核侧重国际税收的基本理论框架，采用开卷考试的方式。成绩由平时成绩和期末考试成绩组成，平时成绩由作业、出勤、及课堂提问三部分内容组成。成绩比例：平时成绩占30%，期末成绩占70%；平时成绩：作业及提问占60%，出勤占40%。六、主要参考书及其他内容主要参考书[1]经济合作与发展组织．OECD税收协定范本及注释．廖益新译.北京：中国税务出版社．2007年10月[2]联合国．联合国范本注释．刘金枝译.北京：中国财政经济出版社．1991年[3]《对外避免双重征税协定汇编》编选组．对外避免双重征税协定汇编．北京：