2024年岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

（图片大小可自由调整）2024年岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案第I卷一.参考题库(共100题)1.鉴证咨询服务不包括（）A、认证服务B、鉴证服务C、咨询服务D、培训服务2.房地产企业预缴税款后不能当月取得尾款，是否连续几个月都将预缴税款放在分次预缴栏次中？次月报表中形成多缴怎么办？3.国家税务总局2016第23号公告第二条第（三）项：试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，不需要重新办理增值税一般纳税人资格登记手续，由主管国税机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。《税务事项通知书》是否有模板？4.是否可以以不动产作为售后回租的标的物，进行售后回租业务？是否按贷款征收增值税？5.房地产企业公共配套设施建成后，移交到相关部门时是否视同销售？6.两个或者两个以上的纳税人，经（）批准可以视为一个纳税人合并纳税。A、财政部B、国家税务总局C、省级国家税务局D、市级国家税务局7.一般纳税人出租不动产，针对不动产没有取得房产证情况，对于自建不动产是否可以按照《建筑工程施工许可证》上注明的开工日期确定是否属于老项目？对于非自建不动产是否可以按照不动产转让合同上的不动产转让时间确定是否属于老项目？8.开具电子发票时，报税盘用哪个底层？9.电子发票怎么开具清单？10.房地产开发企业，一般纳税人，销售房屋价值100万元，2016年4月30日前首付20万元，2016年5月后办贷款完毕，交上了余下的80万元，企业开全额发票给纳税人，是否差额征税？11.在地税存在欠税，停供发票，国税应如何控制其发票？12.已抵扣进项税额的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务，而用于非增值税应税劳务的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照（）计算应扣减的进项税额。A、会计成本B、预计成本C、实际成本D、预算成本13.出租不动产和物业写在一个合同里，是否要对全部合同金额开具外管证？14.下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）A、从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。D、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。15.房地产企业开具预售款发票、结算发票，是否是六联专票、五联普票？16.税务代开和单机版开票的抄报税方式是否有区别？17.试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（）A、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）B、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）C、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）D、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）18.劳务派遣企业选择差额征税，是否所有劳务派遣服务均按照差额征税处理？19.（2016）16号公告中第六条：预缴税款在取得租金的次月或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴，具体怎样把握？如果按取得租金的次月，和《实施办法》确定的纳税义务时间会产生滞后冲突？20.已开预缴税款的建筑安装企业，预缴税款申报表什么时候申报？21.劳务派遣差额部分的福利费包括哪些部分？22.进项税可以抵扣的是（）A、某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售B、某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于企业修建大楼C、某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工D、某企业购入材料，用于进行专利权的研发23.更新税收分类编码后，有一部分编码的状态变为不可用了，如何处理？24.国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。A、上海B、北京C、广州D、深圳25.地税代开时，夫妻双方共同拥有的房子（房产证上有两个人的名字），在开具发票的时候无法把两个人的名字和身份证号都输入到票面上，但是如果不输入的话，到了房地局那无法办理下一步业务，如何处理？26.纳税人于地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（）A、增值税普通发票B、增值税专用发票C、增值税货运专用发票D、营业税普通发票27.土地价款是否包括契税和市政的配套费？28.图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照（）征收增值税。A、鉴证服务B、文化服务C、创意服务D、设计服务29.集团企业以各异地经营的项目在银行开设账户，但项目的材料采购不能开给项目部，开票只能开给总公司，如果所有的资金都由总公司来支付，总公司资金流动压力过大；如果资金由各项目部支付，票流与资金流不符？30.地税代开时，通过导入方式开票成功后，在导入完税凭证号窗口上“是否已经开票成功”一栏还是显示“否”，正常吗？31.许多企业合同中往往明确要在“甲方（对方）确认”后才能结算付款，但确认时间不一定多长，怎样把握？32.下列不适用6%税率的有（）A、物流辅助服务B、文化创意服务C、交通运输业D、信息技术服务33.按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。34.一般纳税人以清包工、甲供工程、执行老合同方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，是否可以开具增值税专用发票？35.医院提供药品是否分别核算？是否可以享受医疗服务免税？36.房地产开发企业，销售或出租无产权的停车位，怎么计收入申报纳税，是否也区分新老项目呢？37.小规模纳税人在异地提供建筑安装服务，在项目所在地预缴税款，代开增值税普通发票，申报时享受小微，这部分已预缴税款是否可以在机构所在地主管税务机关申请退税？38.劳务派遣选择差额计税，如何开具专票？39.单机版新上户，突然出现每开具一张发票都提示“离线开票时间超限”，查看状态查询-金税设备信息中的离线时限变为0小时，是何原因？40.营改增前发生的货物、服务、不动产采购业务，营改增之后收到的增值税专用发票可否抵扣？41.劳务派遣企业适用差额征税的的，用专票开服务费，普票开具的税率为0的代垫工资、福利费发票如何申报？42.增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。A、销售额B、经营额C、增值额D、利润43.建筑劳务公司的业务方式应归为劳务派遣还是建筑业中的建筑安装服务？44.申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（）A、增值税专用发票B、购买农产品取得的农产品收购发票C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D、从小规模纳税人处取得的合法购进凭证45.上传发票时，提示含有和网络相关的“超时”字样的错误，如何解决？46.关联方之间发生的无利息的资金往来，是否属于应税行为？47.清包工方式提供建筑服务的概念，如何理解？48.地税代开时，是否可以使用企业自己的税号？49.财税[2016]47号中，劳务派遣服务选择差额扣除政策，可以扣除的项目中，包括“福利”，但未明确说明福利包括的具体项目。怎么处理？50.大楼、机器设备等固定资产，即用于免税项目又用于应税项目，根据规定其进项税额可以抵扣。该固定资产纳入使用后，发生的后续的维修、维护等费用，是否可以全额抵扣？还是应当根据当期的征免收入比例进行划分？51.税收分类编码更新后，还需要对以前已经赋过码商品再重新赋码吗？52.融资租赁公司的分支机构，没有注册资本，但需要单独开展业务，能否享受差额征税？53.打开开票软件时，提示“获取或更新企业配置信息失败！”具体描述如下图，如何处理？ 54.《营改增增值税试点实施办法》第四十七条，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。对此项规定，县农商行要求按季申报，但该企业是一般纳税人，涉及到纳税人按月抄报税问题，是否允许纳税人按季申报？55.营改增期间发布的几个开票软件版本有何区别？56.哪些适用差额征税的项目可以使用差额开票功能开具发票？57.个人出租不动产适用优惠政策减按1.5%征收，计算公式是什么？58.甲供材的理解，假设建造厂房只需水泥1万吨，甲方只提供1吨，建筑企业提供9999吨，是否符合甲供材的规定，按简易征收方式征税？59.银行保险业在提供贷款、保险等金融服务时，免费赠送给客户的洗车卡、加油卡等业务，是否视同销售或进行进项税额转出，如何进行账务处理？60.用来计算销项税额的销售额不包括（）A、全部价款B、价外向购买方收取的手续费C、延期付款利息D、代为收取的政府性基金61.技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（）和专业知识咨询等业务活动。A、可行性论证B、技术预测C、专题技术调查D、分析评价报告62.同区不同街道的建筑劳务是否进行报验登记？63.企业同时有地税未用完的发票和增值税发票，地税发票可以用么？64.个人代开讲课费普通发票，是应该按次判定起征点500元，还是按月度判定是否符合小微政策3万，还是按季度判定是否符合小微政策9万，判断代开时是否缴税？怎样判定个人的主管税务机关？以身份证信息还是可以以购劳务方的主管税务机关代开？65.总包公司的是施工许可证在4月30日前取得，分包合同在5月1日后签订，分包商是否可以选择按简易计税？66.各保险公司支付给保险代理人的代理费是否可以采取原地税方法由各保险公司汇总代扣代缴，在哪缴纳代扣代缴税款，发票如何开具？67.无法进入开票系统，双击登录无反应，如何处理？68.自助开票终端机是否可以使用V2.1.20.160425.01版开票软件进行升级？69.4月30日前开工并且已经基本完工，5月1日后有少部分配套设施交由分包公司施工，分包公司无施工许可证，是否能一并认定为老项目？70.建筑企业有不同老项目，是否可以分开选择计税方法？71.建筑业异地预缴税款，回机构所在地申报时，如应享受小微免税政策，是否退税？72.纳税人代理某大学进口设备，原地税所开发票分别显示代付货款、代理费，按照代理费缴纳营业税。营改增后增值税发票按全额记销售，但所进口设备享受免征进口增值税及关税，企业没有进项税可抵扣；如果仅开具代理费，因学校无进出口权，国外销售方无法开给学校。这种情况如何处理？73.房地产企业土地出让金由于资金不足，需要分期交齐，欠缴部分相关部门要收取利息，这部分利息，是否可以作为房地产企业的扣除项？74.建筑公司抵债房，未办理产权登记，在销售时按二手房交易处理吗？75.转租不动产是否视同自有房屋，适用简易计税方法，可否以原始租赁合同为依据进行备案？76.按照现行政策规定适用差额征税，且可以全额开具增值税发票的，纳税人自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票时，是否可以按照全部价款和价外费用，以适用税率或征收率开具专票？比如：建筑企业小规模纳税人，异地提供建筑劳务总承包收入100万元，分包部分40万元，是否按照100万元/（1+3%）*3%计算增值税额代开专票？77.新纳入营改增范围且为混营户的企业，在5月1日进入开票系统开票时，提示“金税盘处于报税期内，不能开票”，如何解决？78.下列（）情形取得的增值税进项税额不得抵扣。A、甲公司购进小汽车用于总经理办公B、乙公司购进游艇用于接待客户游玩C、丙汽车出租公司购入小汽车用于出租D、丁汽车运输公司购入小汽车用于市内出租车经营79.有偿提供应税服务的有偿，是指取得（）A、货币B、劳务C、货物D、其他经济利益80.下列属于本次营改增中的交通运输业的是（）A、铁路运输B、轨道交通运输C、航空运输的干租业务D、远洋运输的光租业务81.房地产企业以甲供工程形式将工程包给建筑公司，并给建筑公司开材料费的发票，建筑公司再给房地产企业开发票的时候，这部分材料款如何开具发票？作为货物单独开17%的票？还是纳入建筑服务开11%的票？82.2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1：6.5。当月应退税额为（）A、4万元B、5万元C、6万元D、7万元83.对于物业管理公司，2016年4月30日之前开发商将小区的管理交给物业公司，其中包括停车场经营，但对于物业公司来说，该停车场不属于文件中列举的“取得”的描述，是否可以享受简易计税？84.适用差额计税的企业，如劳务派遣和旅行社， 情况一：一并开具普通发票，是否可以选择差额开票功能？①如果可以选择差额开票功能，申报时在附表一按税率行填报，按票面销售额和税额填写，不用填12-14列？②如果不可以选择差额开票功能，发票有两种开具方法： 方法一：普通发票中管理费和工资保险等扣除项目都按照适用税率或征收率开具，在增值税附表一按税率或征收率行填报销售额和销项税额，在12-14列差额扣除。 方法二：普通发票中管理费按适用税率或征收率开具，工资保险等扣除项目按零税率开具，对于零税率的部分在增值税附表一按免税服务行填报销售额，在12-14列差额扣除？请问，按以上何种方法处理？ 情况二：要求开具专用发票方法一：差额开票功能，申报时在附表一按税率行填报，按票面销售额和税额填写，不用填12-14列？方法二：市局已明确，管理费部分开具专票，工资保险等扣除项目按普票零税率开具，对于零税率的部分在增值税附表一按免税服务行填报销售额，在12-14列差额扣除？85.非增值税应税项目，是指（）A、非增值税应税劳务B、转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）C、销售不动产D、不动产在建工程86.劳务派遣差额部分是否可以开具专用发票？87.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。88.（2016）14号公告中第五条（二），个人转让购买的住房，按照有关规定差额缴税，而（2016）36号过渡文件3中只有免和不免（全额征税）的规定，具体怎样把握？89.纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。90.为工厂提供包车服务属于本次营改增的应税服务范围。91.处于“应交税费-应交增值税”贷方的是（）A、应交税费-应交增值税（进项税额）B、应交税费-应交增值税（进项税额转出）C、应交税费-应交增值税（营改增递减的销项税额）D、应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）92.一般纳税人提供应税服务必须适用一般计税方法计税。93.个人或者企业取得的拆迁补偿款（不给房子了，货币性一次补贴）是否缴纳增值税？如果缴纳按什么缴纳？是否由国税征收？94.下列应代扣代缴增值税的是（）A、劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区B、劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区C、劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区D、劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人95.房地产企业老项目，已经在地税预缴营业税，在开具结算发票时应如何缴税？96.建安企业清包方式提供建安服务，简易办法计税，有部分业务进行分包，预缴时扣除分包款，总包公司是否可以就全额开具增值税专用发票？还是差额开具？97.差额征税，使用发票管理新系统的差额开票功能，开出的增值税专用发票是否为全额数据？98.（2016）14、16号公告中关于取得的不动产含”自建“，适用简易的时点怎样把握？是以开工时点还是完工时点？99.2016年4月30日前收取的并已向地税机关申报缴纳营业税，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票。请问开具发票的时候适用税率是多少？如何申报？100.V2.1.20.160425.01开票软件中，有导入XML文件开票的接口吗？第I卷参考答案一.参考题库1.参考答案：D2.参考答案：结算尾款的次月，纳税申报时进行相应抵减。3.参考答案：《税务事项通知书》为通用文书。4.参考答案：售后回租业务只适用于有形动产。5.参考答案：房地产企业公共配套设施建成后，移交到相关部门时视同销售。6.参考答案：A,B7.参考答案：属于老项目；按照产权实际变更时间确定。8.参考答案：05C底层支持电子票和卷票。9.参考答案：实际单机版开票软件中，电子发票不能开具清单，且无论是否分类编码版本，电子发票最大可开具行数均为100行。10.参考答案：利用差额开票功能开具全额增值税发票。11.参考答案：由地税负责清缴欠税。12.参考答案：C13.参考答案：不需要，仅对出租不动产部分开具即可。14.参考答案：A,B,C,D15.参考答案：房地产企业开具预售款发票、结算发票，是六联专票，三联普票。16.参考答案：没有区别，都可以使用“上报汇总”或者“大厅抄报”。17.参考答案：A18.参考答案：劳务派遣服务可以按照项目选择差额纳税，单独核算。19.参考答案：预缴税款在取得租金的次月或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴在次月申报；不存在冲突。20.参考答案：已开预缴税款的建筑安装企业，预缴税款申报表次月申报。21.参考答案：纳税人在福利项目下核算的费用均可扣除。22.参考答案：A,B,D23.参考答案：税务总局对这部分税收分类编码进行了调整，所以在税收分类编码中将这部分编码状态置为不可用状态。如果企业以前有商品被赋了这部分编码，更新以后就找不到该编码，此时需要对该商品进行重新赋码。24.参考答案：A25.参考答案：建议夫妻另一方的名字和身份证号直接填写到备注栏里。26.参考答案：A27.参考答案：土地价款是不包括契税和市政的配套费。28.参考答案：A29.参考答案：发票、货物流与资金流必须一致。30.参考答案：通过检查防伪税控系统税务端的后台数据库确认已开票成功，但是没有同步到开票软件中，该问题是由于在导入完税凭证号窗口查询时，按照不同条件查询时，局端处理不一致造成的，按“销方税号”查询时存在此问题，按照“完税凭证号”查询时就是正常的，属于局端系统的历史遗留问题，国税代开一直这样，需要修改局端系统解决。31.参考答案：结算付款按合同约定时间执行。32.参考答案：C33.参考答案：正确34.参考答案：可以开具增值税专用发票。35.参考答案：医疗机构提供的医疗服务符合免税条件的一并享受免税政策。36.参考答案：无产权的停车位也属于取得的不动产，可以区分新老项目。37.参考答案：在机构所在地的主管税务机关申请退税。38.参考答案：劳务派遣不能使用差额开票功能，差额部分开具增值税普通发票，应税收入开具增值税专用发票，普通发票的税率应和专票税率一致。39.参考答案：北京有十几户企业出现此问题，原因是企业的主管税务局根据总局的通知要求，将新上户或风险企业的离线时长设置为0，具体情况请咨询主管税务局。40.参考答案：营改增之后收到的增值税专用发票不可以抵扣。41.参考答案：42.参考答案：C43.参考答案：建筑劳务公司的业务方式应归为建筑业中的建筑安装服务。44.参考答案：D45.参考答案：出现此错误提示时，基本都是总参一局证书的问题，请税务局联系总参解决，呼叫中心热线电话：4008112366-2-5。46.参考答案：关联方之间发生的无利息的资金往来，不属于应税行为。47.参考答案：土石方工程、平整土地等各类其他建筑服务，施工方均属于不采购建筑工程所需的材料，只收取人工费、管理费、机械设备费用的建筑服务。48.参考答案：不可以，地税代开的税号必须按照规则进行发行使用。 地税代开税号规则： 前八位为代开税务机关所属行政区划代码，第九位、第十位、第十一位固定为“D”、“K”、“D”（代开发票标志，大写字母），第十二位至第十四位以地市为单位按顺序编制，第十五位为校验位。49.参考答案：纳税人在福利项目下核算的费用均可扣除。50.参考答案：发生的后续的维修、维护等费用，可以全额抵扣。51.参考答案：更新税收分类编码后，会清空所更新编码与对应的商品的赋码关系，用户再使用这些商品开票时需要重新赋码。对于未更新的编码，则商品不需要重新赋码。52.参考答案：融资租赁公司的分支机构，没有注册资本，但需要单独开展业务，不能享受差额征税。53.参考答案：此问题多见于更新三证合一之后，票种授权信息与原信息不一致导致的，即在防伪税控局端系统档案里没有该票种授权，而在金税盘里有该票种授权。 此问题需要在局端系统里检查该企业档案信息，将票种授权信息改为与企业金税盘中的一致，企业不需要携带金税盘去大厅。54.参考答案：涉及到纳税人按月抄报税问题，可按季申报，按季抄报税。55.参考答案：56.参考答案：销售、出租不动产，房地产预收和结算发票可以使用差额开票功能。57.参考答案：58.参考答案：符合甲供材的规定，按简易征收方式征税。59.参考答案：不视同销售，不做进项税额转出。60.参考答案：D61.参考答案：A,B,C,D62.参考答案：同区不同街道的建筑劳务不进行报验登记。63.参考答案：企业同时有地税未用完的发票和增值税发票，地税发票不可以用么。64.参考答案：自然人按照起征点现行政策规定办理，个体工商户和小规模纳税人按小微