财政财经“税收”基础知识竞赛题库（附含答案）

财政财经“税收”基础知识竞赛题库

（附含答案）

目录简介

一、单选题：共176题

二、多选题：共118题

三、判断题：共80题

一、单项选择题

1、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在

一般情况下，税务机关的追征期是（A）。

A、3年B、5年

C、2年D、7年

2、关于发票管理下列叙述不正确的一项是（C）。

A、发票的主管机关是税务机关

B、发票印刷是发票管理的首要环节

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C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局

指定的企业印刷

D、未经税务机关指定，不得印制发票

3、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金

外，可以处以欠缴税款的（D）罚款。

A、1倍B、50%

C、5倍D、50%以上5倍以下

4实施税收保全措施的条件不包括rB）0

A、纳税人有逃避纳税义务的行为

B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的

C、纳税人不提供纳税担保的

D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的

5、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，

个体商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经

营的纳税人）自领取营业执照之日起（C）内，持有关证件，向

税务机关申报办理税务登记。

A、10日B、20日

C、30日D、60日

6、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（C）内审核

并发给税务登记证件。

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A、10日B、20日

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C、30日D、60日

7、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记

的范围和办法，由（A）规定。

A国务院B、省级财政部门

C、国家税务局D、地方税务局

8、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，

自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）内或者在向工商

行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申

报办理变更或者注销税务登记

A、10日B、20日

C、30日D、60日

9、、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，在定期内应纳

税额超过或低于核定税额30%,应于期满后,（A）内，向主管

税务机关申报调整已核定的税额。

A、10日B、20H

C、30日D、6。日

10、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、

自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税

款，但是最长不得超过（B）。

C、半年D、1年

A、1个月B、3个月

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11、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按

照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税

款之日起，按日加收滞纳税款（A）的滞纳金。

A、万分之五B、千分之五

C、万分之二D、万分之一

12、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记变更或

者注销登记的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（B）

的罚款。

A、2000元以上5000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上20000元以下

D、5000元以上10000元以下

13、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂

改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以

下的罚款;情节严重的，处（D）的罚款。

A、10000以上20000以下

B、5000以上20000以下

C、10000以上30000以下

D、10000以上50000以下

14、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代

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缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资

料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（A）的罚款。

A、2000元以上5000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上20000元以下

D、5000元以上10000元以下

15、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税

资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣

代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期

改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处（B）的罚

款。

A、2000元以上5000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上20000元以下

D、5000元以上10000元以下

16、纳税人伪造变造隐匿擅自销毁账蕉记账凭证，

或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通

知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳

税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者

少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（B）的罚款。

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A、百分之五十以上两倍以下

B、百分之五十以上五倍以下

C、两倍以上五倍以下

D、倍以上三倍以下

17、扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、

己收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处

不缴或者少缴的税款（A）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上两倍以下

C、两倍以上五倍以下

D、f以上三倍以下

18、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的,

由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者

少缴的税款（A）的罚款。

A百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上两倍以下

C、两倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

19、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机

关责令限期改正，并处（C）的罚款。

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A、10000以下B、20000以下

C、50000以下D、100000以下

20、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段,

妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、

滞纳金，并处欠缴税款（A）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上两倍以下

C、两倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

21.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款

的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（C）的罚

款。

A、两倍以上五倍以下

B、两倍以上十倍以下

C、一倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

22、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税,除由税

务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节

轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，

并处拒缴税款（C）的罚款。

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A、两倍以上五倍以下

B、两倍以上十倍以下

C、一倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

23、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机

关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款

（B）的罚款。

A百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上三倍以下

C、两倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

24、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠

税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚

款;情节严重的，处（D）的罚款。

A、10000以上20000以下

B、5000以上20000以下

C、10000以上30000以下

D、10000以上50000以下

25、纳税人非法印制发票的,由税务机关销毁非法印制的

发票，没收违法所得和作案工具，并处（D）的罚款。

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A、10000以上20000以下

B、5000以上20000以下

C、10000以上30000以下

D、10000以上50000以下

26、纳税人扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒

绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒

绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接

到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造

成税款流失的，由税务机关处（A）的罚款。

A、1。万以上50万以下B、10万以上20万以下

C、20万以上50万以下D、20万以上100万以下

27、税务机关在调查税收违法案件时，经（B）批;准，可

以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A、国家税务总局局长

B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

C、省级国税局局长

D、财政厅厅长

28、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应

当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起（C）发现的，可以向

税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机

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关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行

政法规有关国库管理的规定退还。

A、一年内B、两年内

C、三年内D、五年内

29、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或

者少缴税款的，税务机关在（C）可以要求纳税人、扣缴义务人

补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A、一年内B、两年内

C、三年内D、五年内

30、因纳税人扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少

缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况

的，追征期可以延长到（D）。

A、一年B、两年

C、三年D、五年

31.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，在定期内应纳

税额超过或低于核定税额30%,应于期满后，10日内，向主管税

务机关申报调整己核定的税款税务机关应在（A）内予以核定

A、10日B、20日

C、30日D、6。日

32、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计

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处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令

限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处（B）的罚

款。

A两千元以上5000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上20000元以下

D、5000元以上10000元以下

33、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或

者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处二千

元以下的罚款;情节严重的，处（B）的罚款。

A、两千元以上5000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上20000元以下

D、5000元以上10000元以下

34、纳税人伪造变造隐匿擅自销毁账蕉记账凭证，

或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通

知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳

税款的，是（A）。

A、偷税B、漏税

C、抗税D、避税

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35、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（C）。

A、偷税B、漏税

C、抗税D、避税

36、同一纳税人应纳的同一个税种的税款,符合延期纳税

法定条件的，在一个纳税年度内，只能申请延期交纳一次,需要再

次延期缴纳的，需逐级报经（B）批准。

A、国家税务总局局长

B、省级国家税务局、地方税务局局长

C、地市级国家税务局、地方税务局长

D、县级国家税务局、地方税务局长

37、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗

取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其

他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接

负责的主管人员和其他直接责任人员，处以（C）。

A、3年以下有期徒刑或者拘役

B、3年以上10年以下有期徒刑

C、10年以上有期徒刑或无期徒刑

D、无期徒刑或死刑

38、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从

事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根

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据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金,并限

期缴销发票。

A、2000元B、5000元

C、10000元D、20000元

39、根据税收征管法及细则的规定加果由于不可抗力或

者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税

申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（B）

o

A、1个月B、3个月

C、半年D、一年

40、对于会计账朦凭证、核算制度等比较健全,能够据

以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人,可采取的

税款征收方式是（A）。

A、查账征收B、查定征收

C、查验征收D、定期定额征收

41.根据税收征管法及细则的有关规定，从事生产、经营

的纳税人应自领取营业执照之日起（B）内，按照国务院财政、

税务主管部门的规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核

算。

A、10年B、15日

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C、30日D、60日

42、根据税收征管法的规定,从事生产经营的纳税人应当

自领取税务登记证之日起（C）内，将其财务、会计制度或者财

务、会计处理方法报送税务机关备案。

A、5日B、10日

C、15日D、3。日

43、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自

营业执照被吊销之日起（C）内，向原税务登记机关申请办理注

销税务登记。

A、7日B、1。日

C、15日D、30H

44、税收征管法及细则规定,除法津行政法规另有规定

的外，会计账簿、会计凭证、会计报表、完税凭证及其他有关资

料应当保存（

D）o

A、1年B、3年

C、5年D、10年

45、发票的存放和保管应按税务机关的规定办理,不得丢

失和擅自损毁。己经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存

（C）0

A、1年B、3年

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C、5年D、10年

46、根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能

按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳

税款，但最长不得超过（B）。

A、一个月B、3个月

C、6个月D、1年

47、根据税收征管法的规定,纳税人未按规定的期限缴纳

或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款

之日起，按日加收滞纳税款（D）的滞纳金。

A、万分之一B、万分之二

C、万分之三D、万分之五

48、根据税收征管法及细则的规定,纳税人超过应纳税款

缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人，纳税人自

结算缴纳税款之日起（B）内发现的，可以向税务机关要求退还，

A、1年B、3年

C、5年D、10年

49、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或

少缴税款的，税务机关在（C）内可以要求纳税人、扣缴义务人

补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A、1年B、2年

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C、3年D、5年

50、危害税收征管罪中唯一的一个不能由单位构成的罪

名是（B）。

A、偷税罪

B、抗税罪

C、骗取出口退税罪

D、逃避追缴欠税罪

51、依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上

7年以下有期徒刑，并处拒缴税款（A）罚金。

A、1倍以上5倍以下

B、1倍以上3倍以下

C、3倍以上5倍以下

D、5倍以上10倍以下

52、根据刑法的有关规定，非法购买增值税专用发票或者

购买伪造的增值税专用发票的，处5年以下有期徒刑、拘役、并

处或单处（C）罚金。

A、2万元以上

B、5。万元以下

C、2万元以上10万元以下

D、5万元以上50万元以下

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53、税收征管法授权税务所，可以对个体工商户及未取得

营业执照的单位个人实施罚款额在（C）以下的税务行政处罚。

A、50元B、500元

C、1000元D、2000元

54、要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项

告知书》后（A）内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出

的，视为放弃听证权利。

A、3日B、5日

C、7日D、10日

55、依据国家赔偿法的规定，税务行政赔偿请求人请求赔

偿的时效为（C），自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被

依法确认为违法之日起计算。

A、半年B、1年

C、2年D、3年

56、夏王朝向臣民征收的（C）是我国古代早期税收的

原始形态。

A、租B、捐

C、贡赋D、彻

57、我国正式出现“税收”一词是在1916年贾士毅的

（C）一书中。

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A、《原富》B、《实业计划》

C、《民国财政史》D、《赋税论》

58、税收的征收主体是（A）°

A政府B、企业

C、个人D、单位

59、税收务必借助（A）强制征收。

A法律手段B、行政手段

C、经济手段D、政治手段

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60、现代国家主要以（B）方式取得财政收入。

A收费B、税收

C、发行国债D、发行货币

61.下列各项不属于社会公共需要的有（A）。

A、生活需要B、基础教育

C、国防D、社会秩序

62、从根本上说，税收的存在是由（B）决定的。

A、国家B、公共需要

C、生活需要D、私人需要

63、公众的（B）主要透过政府的公共事物来满足。

A、私人需要B、公共需要

C、生产需要D、生活需要

64、公共事务的执行者只能是政府，在现代经济学上，习惯

称为（B）。

A社会部门B、公共部门

C、私人部门D、行政部门

65、公共需要同私人需要相比，具有（B）o

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A排他性B、整体集合性

C、竞争性D、有偿性

66、从纳税人角度看,税收是一种（C）,是享受社会公

共产品而需要向政府支付的价格。

A、收入B、成本补偿

C、支出D、费用

67、从政府角度看，税收是一种（B）,是政府带给公共

产品以满足公共需要的经济来源。

A、收入B、成本补偿

C、支出D、费用

68、从根本上说，政府全部开支的财源最终来自于（A\

A、公众B、政府

C、事业单位D、行政单位

69、税收的形式特征中不包括（C）。

A、强制性B、固定性

C、有偿性D、整体有偿性

70、理想条件下，当一国的财政边际支出（C）边际收

入时，所确定的税率为最佳税率。

A大于B、小于

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C、等于D、不确定

71、税收是基于（D）按照法律形式预先规定的标准

对纳税人强制征收的。

A、所有权B、管理权

C、经营权D、社会公共权

72、费的收取一般是依据（B）等，不具有普遍的约束

力。

A、法律文件B、地方和部门性文件

C、企业内部规章D、国际条约

73、收费具有的特征中不包括（C）。

A自愿性B、个别有偿性

C、规范性D、不规范性

74、从性质上讲，税和费都属于（A）资金，应纳入国

家预算统一分配和管理。

A、财政性B、预算内

C、预算外D、制度外

75、收费具有交纳者的支出和受益的（B）,易被收费对

象所理解。

A、不相关性B、直接对称性

C、间接对称性D、不对称性

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76、(A)是现代政府最为重要的宏观调控工具之一。

A税收B、收费

C、罚款D、指令

77、假定社会边际消费系数为0。8；政府增加个人所得

税税负200亿元，则居民可支配收入将减少(C)。

A、200亿元B、400亿元

C、800亿元D、50彳乙元

78、当社会边际消费系数为0。6时，税收乘数为

(A)0

A、3/2B、2/3

C、1D、3/5

79、当一国经济出现通货紧缩时，能够透过(B)促进

社会总供给的增加来促进经济的有效增长。

A、提高税率B、降低税率

C、持续税率不变D、不确定

80、我国上世纪80年代税制改革主要的特征中不包括

(B)o

A、低税率B、窄税基

C、简税制D、严征管

81、我国现行税收体系是在(D)税制改革中建立起来

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的。

A、1958年B、1973年

C、1993年D、1994年

82、为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结

构将转向于（D）的税制。

A侧重于以流转税为主体

B、侧重于以所得税为主体

C、侧重于以财产税为主体

D、以所得税和流转税为“双主体”

83、国家本质上是以（B）为依据的，政府代表国家为

全体社会成员带给公共产品。

A经济职能B、公共职能

C、社会职能D、政治职能

84、根据施蒂格勒1957年发表的《地方政府职能的有

理范围》，为了实现资源配置的有效和收入分配的公平，决策应

在（A）行政水平的政府部门进行。

A、较低B、较高

C、中等D、最高

85、特理希在1981年出版的《公共财政》一书中分析,

（B）带给公共产品才能到达福利最大化。

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A、中央政府B、地方政府

C、家庭D、市场

86、分税制的基本理论依据是（D）。

A分级管理

B、集中管理

C、分散管理

D、政府需要分级，分级需要分权

87、下列实行以分权为特征的地方税制体系的是（D）

o

A、英国B、法国

C、日本D、美国

88、下列实行以中央集权为特征的地方税制体系的是

（B）0

A英国B、法国

C、日本0、美国

89、下列实行以分权与集权相结合为特征的地方税制体

系的是（C是

A、英国B、法国

C、日本D、美国

90、下列不是实行以中央集权为特征的地方税制体系的

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是（D）。

A、英国B、法国

C、韩国D、美国

91、区分不一样分税制模式的关键在于看税收（B）是

否集中于中央。

A、管理权B、立法权

C、执法权D、减免权

92、我国实行以（B）为特征的地方税制体系。

A分权

B、中央集权

C、分权与集权相结合

D、复合集权

93、我国现行税制中，下列属于真正好处上的中央税种

的是（A）.

A、消费税B、增值税

C、企业所得税D、个人所得税

94、我国现行税制中，下列属于真正好处上的地方税种

的是（D）o

A消费税B、增值税

C、企业所得税D、房产税

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95、按（A）分类是我国税种的基本分类方法。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构胡口征税主管机关的不一样

96、按（A）分类，我国税种可划分为流转税、所得

税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构胡口征税主管机关的不一样

97、按（B）分类，我国税收能够分为中央税和地方

税。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不一样

98、按（D）分类，我国税收能够分为工商税收、关

税、农（牧）业税收。

A、征税对象的性质

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B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不一样

99、按（C）分类，我国税收能够分为价内税和价外税。

A征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不一样

100、下列税种中不属于流转税的是（C）o

A增值税B、营业税

C、个人所得税D、消费税

101.下列税种中属于流转税的是（D）。

A、个人所得税B、土地增值税

C、房产税D、消费税

102、我国现行税制中，下列属于中央、地方共享税的是

（B）。

A、关税B、增值税

C、房产税D、消费税

103、我国现行税制中，下列不属于中央与地方共享税的

第28页共85页

是（A）。

A房产税B、增值税

C、个人所得税D、企业所得税

104.我国现行税制中，下列属于地方税的是（A）。

A农业税B、增值税

C、个人所得税D、企业所得税

105.我国现行税制中,下列不属于地方税的是（B）。

A、车船使用税B、增值税

C、土地增值税D、土地使用税

106、我国现行税制中，下列属于中央税的是（B）。

A、资源税B、车辆购置税

C、个人所得税D、企业所得税

107、我国现行税制中，下列不属于中央税的是（C）。

A、消费税B、车辆购置税

C、增值税D、关税

108,按预算收入构成和征税主管机关的不一样分类，

第29页共85页

我国税收能够分为工商税收、关税和（D）。

A所得税B、财产税

C、资源税D、农（牧）业税

109、我国的现行税制体系是以（B）为核心的商品税在

全部税收收入中占70%左右，一向是稳定的主体税种。

A消费税B、增值税

C、营业税D、关税

110、下列属于直接税的是（D）。

A消费税B、增值税

C、营业税D、个人所得税

111、下列属于间接税的是（B）。

A企业所得税B、消费税

C、社会保障税D、个人所得税

112、到目前为止，市场经济发达的国家大都以（B）为

主体税种。

A、商品税B、所得税

C、资源税D、财产税

113、按（D）分类，税收能够分为主体税和辅助税。

A征税对象的性质

第30页共85页

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、税种在税收体系中所占地位

114.从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成

为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，

这时的税收具有明显的（B）特征。

A、直接税B、间接税

C、所得税D、价外税

115、下列属于工商税的是（B）。

A、耕地占用税B、土地使用税

C、农业税D、关税

116、西方国家税收发展的第四个时期是（D）。

A、自由贡纳时期B、税收承诺时期

C、专制课税时期D、立宪课税时期

117.国家取得财政收入的主要形式是（C）。

A、发行国债B、发行货币

C、税收D、罚款

118、我国以私有制为基础的、完全好处上的税收制度正

式确定的标志是（D）。

A、夏朝的贡B、商朝的助

第31页共85页

C、周朝的彻D、春秋时期的初税亩

119.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上

税收的（A）。

A、有义B、有常

C、有度D、统一

120、“初税亩”开始实施的年代是（A）。

A、春秋时代B、明朝

G清朝D、民国

121.为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局

将2000年确定为税务系统的（A）。

A、“队伍建设年”B、“依法治税年”

C、“科技加管理年”D、“教育培训年”

122,为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局

将2001年确定为税务系统的（B）。

A、“队伍建设年”B、“依法治税年”

C、“科技加管理年”D、“教育培训年”

123、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将

2002年确定为税务系统的（C）。

第32页共85页

A、“队伍建设年”B、“依法治税年”

C、，科技加管理年”D、“教育培训年”

124.自由贡纳时期是西方国家税收发展的（A）。

A、第一个阶段B、第二个阶段

C、第三个阶段D、第四个阶段

125、税收承诺时期是西方国家税收发展的（B）。

A、第一个阶段B、第二个阶段

C、第三个阶段D、第四个阶段

126,专制课税时期是西方国家税收发展的（C）。

A、第一个阶段B、第二个阶段

C、第三个阶段D、第四个阶段

127、立宪课税时期是西方国家税收发展的（D）。

A、第一个阶段B、第二个阶段

C、第三个阶段D、第四个阶段

128、夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主

要采取了（B）这种低级形式。

A、捐B、贡

C、助D、彻

129、商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主

要采取了（C）这种低级形式。

第33页共85页

A、捐B、贡

C、助D、彻

130、周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主

要采取了（D）这种低级形式。

A、捐B、贡

C、助D、彻

131.“废除捐税的背后就是废除国家二指出者是（A）。

A、马XXB、恩XX

C、列XD、毛XX

132.最早研究税收合理问题的是（A）。

A亚当斯密B、凯恩斯

C、拉弗D、孔子

133、亚当斯密的税收平等原则的含义是（A）。

A收税要公平合理

B、税收要有可估性

C、税收制度要简易可行

D、税收管理的经济效果要好

134.亚当斯密的税收省费原则的含义是（D）。

A、收税要公平合理

第34页共85页

B、税收要有可估性

C、税收制度要简易可行

D、税收管理的经济效果要好

135、亚当?斯密的税收确实原则的含义是（B）。

A收税要公平合理

B、税收要有可估性

C、税收制度要简易可行

D、税收管理的经济效果要好

136、亚当？斯密的税收简便原则的含义是（C）。

A收税要公平合理

B、税收要有可估性

C、税收制度要简易可行

D、税收管理的经济效果要好

137、税收的横向公平要求（A）。

A、主要体现机会均等

B、主要体现负担潜力均等

第35页共85页

C、主要体现税负均等

D、主要体现收入水平均等

138,税收的纵向公平要求（B）o

A主要体现机会均等

B、主要体现负担潜力均等

C、主要体现税负均等

D、主要体现收入水平均等

139、从各国的税收制度的实践来看，都离不开遵循税收

的三大原则，其中不包括（A）o

A、有度原则B、财政原则

C、公平原则D、效率原则

140,税收（B）的基本含义是：一国税收制度的建立和

变革都务必有利于保证国家的财政收入,亦即保证国家各方面支

出的需要。

A、统一原则B、财政原则

C、公平原则D、效率原则

141.中国历史上的治税原则中的（B）［虽调国家征税要

合乎道义。

A有度原则B、有义原则

第36页共85页

C、统一原则D、有常原则

第37页共85页

142、中国历史上的治税原则中的（A税，强调国家征

要适度。

A有度原则B、有义原则

C、统一原则D、有常原则

143、中国历史上的治税原则中的（D税

强调国家定

要有常规，税制要相对稳定。

A、有度原则B、有义原则

C、统一原则D、有常原则

144、中国历史上的治税原则中的（C税

，强调全国的

政要统一。

A、有度原则B、有义原则

C、统一原则D、有常原则

145、中国历史上的治税原则中的（B征

,强调赋税的

收量有伸缩性，依条件的变化而变化。

A、有度原则B、弹性原则

C、统一原则D、有常原则

146、国家取得财政收入的主要形式是（

C)o

A、发行国债B、发行货币

C、税收D、罚款

147.按征税对象分类，营业税属于（A)o

第38页共85页

A流转税B、所得税

C、财产税D、行为税

148、行政立法机制是规范执法的（A）

A、前提B、基础

C、关键D、保障

149、我国营业税采用（D）税率

A定额税率B、累进税累

C、超额累进税率D、比例税率

150、为销售产品而专设的销售机构人员的工资，在发生

时应计入（B）

A、营业外支出B、营业费用

C、其他业务支出D、管理费用

151.资源税税目、税额幅度的调整，由（D）确定。

A、省级人民政府B、财政部国家税务总局

C、省级地方税务局D、国务院

152,现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3

万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率

是（D）。

A、15%B、18%

C、24%D、27%

第39页共85页

153,对非居民纳税人,下列说法正确的是（A）。

A、只对其来源于我国境内的所得征税。

B、只对其来源于我国境外的所得征税

C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收

D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税

154、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、

滞纳金外，能够处以欠缴税款的（D）罚款。

A1倍

B、50%

C、5倍

D、50%以上5倍以下

155、按预算收入构成和征税主管机关的不一样分类，

企业所得税属于（A）。

A、工商税收B、关税

C、农牧业税收D、中央和地方共享税

156、在完全自竞争市场中,生产者按照（A）调整其

产量，直到边际成本与价格相等，生产者能够获取最大利润。

A、市场价格

B、生产者想要生产的数量

C、消费者想要消费的数量

第40页共85页

D、政府控制的价格

157.房产税纳税人包括（C）0

A所有拥有城镇房屋的单位和个人

B、农村房屋所有者

C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

D、外国企业

158、企业在计算企业所得税应纳税所得额，按税前允许

扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费，职工教

育经费的比例是（B）

A、2%,10%,Io5%

B、2%,14%,Io5%

、

C2%x10%,2o5%

D、5%,10%,3%

159、某公司企业所得税税率为33%,本年度从联营企业

分回税后利润40万元,联营企业适用的企业所得税税率为15%,

则从联营企业分回税后利润应补企业所得税（A）万

第41页共85页

ye。

、

A8047Bx13o2

Cx7o2D.6o8

160、在计算企业应纳税所得额时，下列税金不得从收

入总额中扣除的是（A）。

A、增值税B、消费税

C、营业税D、资源税

161、外商投资企业的外国投资者直接再投资举办产品

出口企业，经营期不足5年撤出该项投资的，应当缴回己退税

款的（

D）o

A、40%B、60%

C、50%D、100%

162.对于因税务机关的职责造成未缴或少缴税款的，

在一般状况下，税务机关的追征期是a）o

A、3年B、5年

C、2年D、7年

163、本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法规定计

算出的应纳所得税或一般财产税，能够全额扣除在境外所缴纳的

税款，此方法为（B）

第42页共85页

A、扣除法B、全额抵免

C、普通抵免D、免税法

164.会计核算上，企业将融资租入的设备计入固定资

产，体现了（C）原则。

A一致性B、谨慎性

C、实质重于形式D、重要性

165、不影响企业损益的税种是（B）

A所得税B、增值税

C、资源税D、土地使用税

166、一个国家的总体税负水平，通常用（A）来表示。

A宏观税收负担

B、微观税收负担

C、国民生产总值税收负担率

D、实际税收负担

167,反映一国当年所创造的新价值中用于缴纳税收收入

比例的是（C）。

A、国民生产总值税收负担率

B、国内生产总值税收负担率

C、国民收入税收负担率

D、流转税负担率

第43页共85页

168、税负通过市场买卖,由卖方向买方转嫁，叫（A）o

A、前转

B、后转

C、混转

D、消转

169、纳税人通过降低生产要素的购进价格或压低工资等

方式，将税收负担向后转移给生产要素供应者负担的转嫁形式称

为（B）。

A、前转

B、后转

C、散转

D、消转

170、纳税人将所缴税款的一部分前转，一部分后转，这种

前转与后转相结合的转嫁方式就是（C）。

A、前转

B、后转

C、散转

D、消转

171,纳税人没有把税收负担转嫁给他人，而是通过提高

第44页共85页

经济效益消化掉，这种税收转嫁方式称为（D）。

A、前转

B、后转

C、散转

D、消转

172、在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，

愈有利于税负（A）。

A、前转

B、后转

C、散转

D、消转

173、在其他条件不变的情况下，商品的供给弹性愈大，

愈有利于税负（B）。

A、前转

B、后转

C、散转

D、消转

174.我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正

式确定的标志是（D）。

A、夏朝的贡

第45页共85页

B、商朝的助

C、周朝的彻

D、春秋时期的初税亩

175.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上

税收的（A）o

A、有义

B、有常

C、有度

D、统一

176、《中华人民共和国个人所得税法》属于（B）o

A、税收基本法

B、税收实体法

C、税收行政法

D、税收行政法规

二、多项选择题

1、税收征管体系的内容包括（ABCD）0

A、税务登记B、纳税申报

C、税款征收D、税务稽查

2、税务登记制度包括（ABCD）o

第46页共85页

A开业税务登记B、变更税务登记

C、注销税务登记D、其他税务登记

3、下列关于税务登记制度的表达正确的是(AD)o

A、企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起三

十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记

B、企业在外地设立的分支机构可以不申请办理税务登记

C、个体工商户可以不申请办理税务登记

D、从事生产、经营的事业单位需要办理税务登记

4、下列对于税务登记的描述正确的是(AD)。

A、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起三十日

内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记

B、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起十五日

内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记

C、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，

自工商行政管理机关办理变更登记之日起十五日内或者在向工商

行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申

报办理变更或者注销税务登记

D、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，

自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商

行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申

第47页共85页

报办理变更或者注销税务登记

5、税务登记的内容包括（ABCD）o

A、企业名称B、经营范围

C、分支机构D、雇员人数

6、下列有关税务登记的表述正确的是（ACD）o

A纳税人的税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或

者伪造

B、纳税人改变经营范围不需要办理变更税务登记

C、从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构开立

基本存款账户和其他存款账户应将其全部账号向税务机关报告

D、纳税人改变经营范围需要办理变更税务登记

7、根据《税收征管法》相关规定，下列处理错误的是（BCD）

o

A、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、

会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案

B、从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构

开立基本存款账户和其他存款账户时不需持税务登记证件

C、从事生产、经营的纳税人更改企业名称不属于税务登记

内容发生变化

D、税务登记证件可以转借给他人使用

第48页共85页

8、下列发票、账簿凭证管理错误的是（BC）。

A、税务机关是发票的主管机关

B、企业是发票的主管机关

C、从事生产、经营的纳税人的会计核算软件，不需要报送

税务机关备案

D、从事生产、经营的纳税人的会计核算软件，应当报送税

务机关备案

9、下列符合发票管理规定的是（AD）。

A增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印

制

B、普通发票可以到任意印刷企业印制

C、普通发票由县级国家税务局、地方税务局指定企业印制

D、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、

变造或者擅自损毁

10、下列关于纳税申报的处理正确的是（BD）0

A、纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税

申报

B、纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办

理纳税申报

C、纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，

第49页共85页

除经税务机关批准外，均按规定办理纳税申报或报送代扣代缴、

代收代缴税款报告书

D、纳税人、扣缴义务人当期没有发生纳税义务的，没必

要进行纳税申报

11、下列属于偷税行为的是（AB）0

A、进行虚假纳税申报

B、以隐瞒手段多列支出

C、以欺骗手段骗取国家出口退税

D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款

12、在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税

申报的有（ABCD）o

A、有应税收入B、有应税所得

C、无应税收入所得D、减免税期间

13、纳税人的税务登记证件只限本人使用,不得（ABCD）

o

A转借B、涂改或伪造

C、损毁D、买卖

14、下列关于税款追征制度的表述，正确的有（AD）。

A、因纳税人扣缴义务人计算等失误,未缴或少缴税款的，

税务机关可在3年或5年内追征税款和滞纳金

第50页共85页

B、因纳税人非主观故意的计算公式运用错误，造成少缴税

款的，税务机关在追征税款时不得加收滞纳金

C、纳税人隐瞒收入少缴税款的，税务机关可将追征期延长

至5年

D、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在

追征税款时，不得加收滞纳金

15、纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳

税额(ABCD)o

A依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

B、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、

费用凭证残缺不全，难以查账的

D、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

16、纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳

税额(ABCD)o

A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

B、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税

务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D、未办理税务登记的从事生产经营的纳税人

第51页共85页

17、税务机关的税款征收权包括（BCD）o

A税务检查权B、核定税额权

C、追征税款权D、批准税收减免和延期缴纳税款权

18、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代

缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资

料的，税务机关可以采取的措施有（ABC）o

A、责令限期改正

B、处二千元以下的罚款

C、处二千元以上五千元以下的罚款

D、处二千元以上一万元以下的罚款

19、下列对于税收保全措施终止的表述正确的是

（ABD）o

A、纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立

即解除

B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制

执行措施

C、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，转入人民法院强

制执行

D、纳税人在规定限期内已缴纳税款，因税务机关未立即解

除给纳税人带来经济损失的，税务机关应承担赔偿责任

第52页共85页

20、纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之

一的,税务机关可以调整其应纳税额的有（ABCD）o

A购销业务未按照独立企业之间的•业务往来作价

B、未按照独立企业之间的业务往来收取或支付劳务费

C、融资资金所付利息超过同类业务

D、转让财产低于正常的市场价格

21、下列关于离境清税制度表述正确的是（AB）。

A离境清税制度适用于负有纳税义务且欠缴