企业内部控制实务学习通超星期末考试答案章节答案2024年

企业内部控制实务学习通超星期末考试章节答案2024年不予担保的情形有哪些?

答案:答：①担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的；②已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的；③财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的；④与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的；⑤与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。在工程项目管理中，哪些不相容岗位应分离?

答案:答：工程项目业务复杂，不仅涉及众多内部职能部门，如规划发展部门、工程管理部门、设计部门、物资采购部门、财会部门等，还涉及外包施工单位、监理单位等外部相关主体。应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。

答案:错当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，可以继续担保业务。

答案:错拟定担保合同的人员可以同时担任担保合同的复核工作。（

）

答案:错企业高管可以用公司名义对外进行担保。（

）

答案:错企业应制定专人定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督。（

）

答案:对在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。

答案:错对于工程项目决策失误应当进行责任追究。

答案:对工程项目可以分为基本建设项目和技术改造项目两大类。（

）

答案:对工程验收阶段存在的风险是：盲目赶进度，牺牲质量、费用目标，导致质量低劣，费用超支。（

）

答案:错工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装活动。

答案:对担保申请人出现下列（

）情形的，企业不得对其提供担保。

答案:担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的;已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的;财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的;与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的工程项目常见的风险包括以下（

）

答案:立项缺乏可行性研究，决策不当，盲目上马;项目招标暗箱操作，存在商业贿赂;工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实;竣工验收不规范，存在重大安全隐患担保企业应当建立（

），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。

答案:担保事项台账（

）是在本担保设定后，为了保障担保人在承担担保责任后，对被担保人的追偿权能够实现而设定的担保。

答案:反担保在担保业务管理流程中，提出担保业务申请的是（

）

答案:被担保人下列各项中，关于担保业务审批规定错误的是（

）

答案:被担保人要求变更担保事项的，无需再次履行审批程序下列各项中，不属于担保业务特点的是（

）

答案:占用资金大

企业应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确（

）

答案:相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查对工程价款支付条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确的控制制度是（

）

答案:工程进度价款支付环节的控制制度为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立工程项目业务的（

）

答案:岗位责任制下列各项中，关于立项评审表述正确的是（

）

答案:以上三项均正确下列各项中，不属于工程项目立项阶段主要工作的是（

）

答案:项目招标在合同发货制销售业务处理中,销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票。()

答案:对保证足额安全地收取款项是收款业务控制制度的根本目标。()

答案:对销售退回当时即可办理销账和退款手续。()

答案:错催收货款与结算货款一般由财会部门负责()

答案:错参与订货谈判的人员应与订立合同的人员相分离。()

答案:错企业的信用政策一般由销售部门和信用管理部门统一制定。()

答案:错填写销货通知单的与开具销货发票的可以是同一人员。()

答案:错接受订单岗位应与签订合同岗位相分离。()

答案:对企业采用净额法防止了虚增资产或收益,但依然存在虚减资产与收益的可能。()

答案:错赊销业务的收款控制由财会部门负责。

答案:错现销业务的收款控制由销售部门负责。()

答案:错工商企业销售业务活动仅指销售商品。()

答案:错信用额度的确定由销售部门负责。()

答案:错销售预算的编制由销售部门负责。()

答案:对属于退货业务管理内容的有()。

答案:建立退货损失惩罚制度;设立独立于销售部门的销货争议处理机构;建立销售折让优先制度属于合同制销售业务处理程序的内容有()。

答案:销售部门根据销售合同编制“销售通知单”;在货物发出后,销售部门登记产成品明细账;会计部门对提货单、销售发票等审核无误后,通知出纳员办理货款结算按内部控制要求,销售退回的货物应当由()清点后方可入库。

答案:仓储部门;质检部门在销售发货业务流程中,仓库部门主要负责()。

答案:核实产品发货单并备货;复核产品发货单并发货;办理货物出库手续销售业务风险管理制度包括()。

答案:销售业务岗位分工制度;销售业务授权审批制度;合同管理制度;发货控制与收款制度;销售折扣、折让和退回制度企业销售风险管理目标的内容包括()。

答案:制定合理的产品和劳务价格;合理确认、计量销售收入;正确处理销售折扣、折让和退回;及时收回货款;保证应收账款的真实性和可收回性应收账款日常管理控制包括()方面内容。

答案:应收账款账龄分析;应收账款催收制度;应收账款追踪分析;应收账款坏账准备制度企业的销售预算一般应包括()内容。

答案:销售的季节性;销售策略;销售价格与金额企业销售业务控制的内容一般应包括()。

答案:销售预算控制;接收订单控制;开单发货控制;收款控制客户信用部门应定期编制应收账款账龄分析表,对账龄较长的客户重点采取措施。这项规定是()

答案:收款业务控制制度()应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单,与顾客核对账面记录。

答案:销售部门赊销的批准由()会同信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。

答案:信用管理部门企业应当建立逾期应收账款催收制度,()应当负责应收账款的催收。

答案:销售部门在销售定价业务流程中,财会部门主要负责()。

答案:审核销售价格编制销售发票通知单由()负责。

答案:销售部门赊销的收款控制由()负责。

答案:销售部门现销的收款控制由()负责。D.销售部门

答案:会计部门申请赊销客户的信用额度由()进行核定。

答案:信用管理部门企业应以销售预测为基础,在全面预算总方针的指导下,由()编制销售预算。

答案:销售部门企业开具销售发票由()负责。

答案:会计部门在无形资产管控中,要特别注重对知识产权的保护。()

答案:对固定资产期末计价的会计处理一般可以比照存货期末计价进行处理。()

答案:错盘亏的固定资产经批准处理后,最后记入“固定资产清理”账户。

答案:错在建工程项目交付使用前的固定资产不需计提折旧。()

答案:对根据管理要求进行固定资产分类和固定资产项目划分,属于规范固定资产管理的基础工作。()

答案:对当存货可变现净值低于成本时,在实务中一般采用备抵法。()

答案:对永续盘存制下,所有有关收发业务的手续凭证都应有一联送交会计部门,由会计部门进行记录()。

答案:错对于委托外单位加工的存货,仓库保管员应根据计划部门填写的“委托加工发料通知单”进行发料,财会部门据以记账。()

答案:对存货的请领、审批、发放、保管与记账不能由一人包办。()

答案:对无形资产处置控制一般包括()

答案:无形资产出售控制;无形资产报废控制;无形资产出租控制;无形资产捐赠控制固定资产处置控制一般包括()

答案:固定资产出售控制;固定资产毁损控制;固定资产盘亏控制;固定资产报废控制固定资产使用控制一般包括()

答案:固定资产转移控制;固定资产使用登记控制;固定资产保管控制;固定资产折旧控制;固定资产期末计价控制;固定资产维护与维修控制固定资产增加控制一般包括()。

答案:预算控制;固定资产增加方式控制;固定资产验收控制;固定资产登记控制;固定资产保险控制固定资产的业务流程分为购入、使用和处置三个基本阶段,其控制的内容一般包括()。

答案:固定资产增加控制;固定资产使用控制;固定资产处置控制存货退出企业的控制一般包括()。

答案:存货损坏的控制;存货盘点的控制;存货丢失的控制存货购入和使用控制一般包括()。

答案:结算环节控制;验收环节控制;保管环节控制企业在制定和调整存货预算时一般涉及的部门包括()

答案:财务部门;生产部门存货购入前控制一般包括()

答案:预算控制;生产趋势分析控制存货的内部控制涉及供、产、销各个环节,一般包括()。

答案:存货购入前控制;存货购入和使用控制;存货退出控制;存货期末计价的控制我国现行的财务制度规定,折旧的计算方法可以采用()。

答案:年数总和法;双倍余额递减法;平均年限法在无形资产使用控制中一般还包括()。

答案:报废控制固定资产处置控制不包括()。

答案:折旧控制固定资产使用控制不包括()

答案:正常报废控制下面不属于固定资产增加控制的是()

答案:移送控制下面属于存货购入前控制的是()

答案:预算环节控制下面不属于存货退出控制内容的是()

答案:存货发出的控制企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是()

答案:防范可能出现的风险下面不属于存货结算控制目标的是()

答案:安全存放A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。请问，A公司采购内部控制存在哪些缺陷？

答案:A公司内部控制存在以下缺陷：1.采购前未执行请购程序；2.采购未经授权；3.请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算；4.授权核准与采购的执行未经明确划分权责。海力公司是一家办公设备生产公司。公司的采购部门在接到其他部门经理授权的服务请求后负责预订劳务(如修理复印机、清扫办公室等)。但是由于劳务服务并不形成有形的实物，公司不要求编制收货单。会计部门收到接受劳务的发票，只需向授权部门经理核实即付款。宋丽是公司资产管理部门经理。她授权采购部门请她叔叔的公司为海力公司提供劳务服务，但隐瞒了他们的亲戚关系。

这样，宋丽多次要求她叔叔的公司提供劳务服务。而这些劳务并没有必要，有些甚至没有真正提供。她叔叔的公司给海力公司开具提供劳务的发票，骗取现金。海力公司员工最近无意发现了该行为，并向总经理汇报。最终停止了这一欺骗行为。

要求：本案例出现的问题说明了什么？请针对该公司采购业务存在的问题拟订相应的控制制度建设方案。

答案:本案中，海力公司存在劳务订购授权与审批、劳务订购与确定供应商、劳务履行与劳务结果验收等不相容岗位没有相互分离的情况，从而让公司资产管理部门经理宋丽钻了空子，导致欺骗行为的发生。为了防止类似事件再次发生，海力公司应该完善相差内部控制制度，在订货和付款控制制度上进行以下5个方面的改进。（1）公司应建立预订劳务业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理预订劳务业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。本案例中，请购与审批，请购与确定供应商，采购与验收等不相容岗位应相互分离、制约和监督。（2）公司应该加强采购预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度执行请购程序；对于超预算的采购业务，具有请购权的部门应对使用部门提出的申请进行审核后再进行相应的请购程序。（3）公司应该建立严格的请购审批制度。应明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要对请购申请进行审批。对不符合规定的请购申请，审批人应要求请购人员调整采购内容或拒绝批准。（4）公司应该建立严格的采购业务验收制度。企业应根据规定的验收制度和经过批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购劳务的品种、规格、数量、质量等进行验收，出具验收证明。对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应立即向有关部门报告；有关部门应查明原因，及时处理。（5）公司应加强付款资料的审查控制。

会计人员在办理付款业务时，应该对采购、验收等部门提供的原始单据（如采购发票、运输结算单据和验收费用票据等）的完整性、业务活动的真实性以及支付金额是否超出了付款权限等进行审核，对于有疑点的原始凭证，出纳和会计应该及时与业务部门沟通。王某在担任某A公司工程处主任期间，用向他人索要空白合同及商业零售发票，伪造购销合同，虚构了购买350万元电力电缆的事实，并指令保管员填写虚假的材料入库单，又用写有150万和200万的两空白发票平帐。并到财务报销。

请指出案例中存在的问题并提出控制措施。

答案:从案例看出王某之所以能贪污350万，除其自身道德因素外，还表明A公司采购流程部存在严重问题。

1、电力电缆的请购审批和实际执行全由某一人完成，没有达到上述不相容职务相互牵制的问题，为虚假采购创造空间。

2、采购和验收没有形成牵制。在采购过程中，采购人员不能同时担任验收职务，否则可能会造成采购人员购买假冒伪劣产品，本案例中虽然采购人和验收人为两个人，但由于保管员受某控制，实际上采购职务和验收职务没有起到相互牵制的作用，造成材料虚假入库。给公司造成重大损失。采购申请单一般由使用部门填写，采购部门汇总。

答案:对供应商的选择一般由采购部门全权负责。（

）

答案:错采购业务控制的目的之一是保证相关业务的会计核算及时、正确。（

）

答案:对企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作（

）。

答案:错企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收（

）。

答案:对企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行（

）。

答案:错未经授权采购货物、采购的货物不符合合同约定或者采购程序不规范，可能造成货物损失或发货错误，引发采购争议，影响生产销售。（

）

答案:对编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。（

）

答案:对企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购（

）。

答案:错企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式（

）。

答案:对采购业务控制应围绕以下（

）环节进行。

答案:采购申请;供应商选择;合同签订;验货付款企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（

）。

答案:道德规范标准;资信品质标准;能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准;权重调整标准企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（

）等手段进行。

答案:询价;比价

;招投标;议价以下哪些属于请购与审批控制原则（

）。

答案:计划控制原则;预算控制原则

;审批控制原则采购业务流程包括（

）。

答案:请购

;审批;购买;验收付款企业所有采购申请书必须先由（

）签名批准。

答案:部门主管

（

）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据

答案:价格谈判

整个采购的关键控制环节是（

）。

答案:采购作业企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（

）。

答案:暂估入账

单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（

）审批。

答案:企业领导集体决策在采购招标业务流程中供应商需要(

)。

答案:提供相关材料在采购预算业务流程中财务部门一般负责(

)。

答案:提出预算调整申请缺乏对采购合同履行的跟踪管理，运输工具和方式选择不当，造成采购物质损失或无法保证供应是(

)的主要风险。

答案:订立采购活动在请购审批业务流程中使用部门一般负责(

）。

答案:汇总整理采购申请缺乏对采购合同履行的跟踪管理，运输工具和方式选择不当，忽视投保等，造成采购物资损失或无法保证供应这是（

）的主要风险。

答案:管理供应过程某公司最高权力机关是董事会，指定财务部为预算管理机构。2010年初董事会根据上年度的生产经营状况，结合对未来各种因素的合理估计，制订当年的年度预算方案，并将内容详细的预算下发给内部各单位执行。到2010年10月，年度经营实际执行只完成了预计的一半。销售部门认为下半年属于销售淡季，全年任务肯定不能完成，因此向预算管理机构（财务部）提出调整经营预算。财务部认为，既然实际销售情况和预算相去甚远，预算不能发挥应有的作用，那么就将预算中销售收入调整为原来的2／3。年末，预算管理机构向董事会报告，全面完成全年经营预算。

要求：从内部控制活动：的角度分析该公司在预算控制过程中存在哪些问题?应该采取哪些措施?

答案:（1）公司违背了授权审批控制要求，对与预算编制有关的机构的职责划分不清晰。在本例中销售部向财务部提出预算调整，并由财务部作出调整决定可以看出，财务部超出了其权限范围，即预算审批和预算调整审批的机构应该是董事会，应由董事会决定是否调整。从本例情况看，很可能是职责规定不清造成的。正确的做法是明确与预算编制有关机构的职责和权限，适度授权，避免预算编制、执行、调整、监督检查等过程中可能出现的紊乱。

（2）公司不符合不相容职务分离控制要求。预算编制机构应该是预算管理机构，即财务部，预算编制和审批是不相容职务，本例中由董事会编制年度预算并自行决定实施的做法显然不符合不相容职务分离控制要求。正确的做法是分设机构办理两项业务。

（3）预算编制机构预算编制不健全。年度预算应该分解为季度和月度预算，而本例到10月才发现实际执行情况与预算有很大差异，说明公司很可能没有编制月度、季度预算，以致不能及时发现预算执行中可能存在的问题，正确的做法应该是制定月度；季度预算，以便及时发现预算执行中的问题。

（4）预算在执行过程中缺乏刚性、执行不力。单纯认为实际情况与预算有较大偏差，预算失去了意义就立即进行调整，使原先预算不能按计划进行。正确的做法应该是重点对预算执行中的偏差进行分析，找出原因，然后判断是否应该调整，是否需要采取其他奖惩措施等。据《浙商》报道，2008年10月7日，被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产，董事长夫妇一夜之间神秘失踪，企业濒临倒闭，留下的是4000多名职工和至少12亿元银行欠款、8亿元民间借贷。据了解，在江龙的治理框架中，企业控制权力集中于陶寿龙一人手中，机构设置形同虚设，毫无权力制衡机制。陶与其妻一手创办了江龙控股，二人分别是江龙集团的董事长和总裁。作为元老，他们完全将企业当做自己的儿子，把握所有决策权。要资本运作，企业就得资本运作；要举债，企业就得举债，就连进货验收也是陶寿龙一句话。

在资金运作方面，陶寿龙采取过于激进的融资方式，却没有任何防范风险的配套方案。2006年9月7日，江龙印染以“中国印染”之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月，陶寿龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技公司。2007年，传来南方科技正在筹备美国纳斯达克上市的消息。时隔不到两年时间，陶寿龙就计划在两家证交所上市融资，这样的融资计划连底子很厚的老企业也难以实施。

公司的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制。面临公司破产而又无力回天时，他们在逃离之前，烧毁了江龙控股所有账簿。

要求：从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺陷，并简要说明理由。

答案:（1）违背了授权审批控制中的“三重一大”制度。对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。但该公司却出现“一支笔”现象，权力过于集中。（2）没有进行有效的预算控制。公司进行融资、投资等大额资金活动应该编制相应预算，统筹规划，控制风险。但从该公司这样激进的融资方式来看，很可能在资本运作方面缺乏合理预算和规划。（3）会计系统控制不到位。会计账簿等会计档案应该由专门的档案部门管理。但该公司却完全由陶寿龙夫妇控制，导致会计账簿在缺乏监管的情况下被全部烧毁。2008年9月15日上午10点，拥有158年历史的美国第四大投资银行——雷曼兄弟公司向法院申请破产保护，消息瞬间传遍地球的各个角落。

令人匪夷所思的是，在如此明朗的情况下，德国国家发展银行（KFW）于当日10点10分，居然按照外汇掉期协议的交易，通过计算机自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻结的银行账户转入了3亿欧元。毫无疑问，3亿欧元将是肉包子打狗有去无回。

转账风波曝光后，德国社会舆论哗然。销量最大的《图片报》在9月18日头版的标题中，指责德国国家发展银行是迄今为止“德国最愚蠢的银行”。以下是法律事务所调查员向国会和财政部递交的一份调查报告中的记载，它可以告诉我们在短暂而又关键的10分钟内，德国国家发展银行有关部门的人员都是怎么想，又是怎么做的。

首席执行官乌尔里奇·施罗德：我知道今天要按照协议约定转账，至于是否撤销这笔巨额交易，应该让董事会讨论决定。

董事长保鲁斯：我们还没有得到风险评估报告，无法及时做出正确的决策。

董事长秘书史里芬：我打电话给国际业务部催要风险评估报告，可那里总是占线，我想还是隔一会再打吧。

国际业务部经理克鲁克：星期五晚上准备带上全家人听音乐会，我得提前打电话预定门票。

国际业务部副经理伊梅尔曼：忙于其他事，没时间去关心雷曼兄弟公司的消息。

负责处理与雷曼兄弟公司业务的高级经理希特霍芬：我让文员上网浏览新闻，一旦有雷曼兄弟公司的消息就立即报告，现在我要去休息室喝杯咖啡了。

文员施特鲁克：10点3分，我在网上看到了雷曼兄弟公司向法院申请破产保护的新闻，马上就跑到希特霍芬的办公室，可他不在，我就写了张便条放在办公桌上，他回来后会看到的。

结算部经理德尔布吕克：今天是协议规定的交易日期，我没有接到停止交易的指令，那就按照原计划转账吧。

结算部自动付款系统操作员曼斯坦因：德尔布吕克让我执行转账操作，我什么也没问就做了。

信贷部经理莫德尔：我在走廊里碰到了施特鲁克，他告诉我雷曼兄弟公司破产的消息，但是我相信希特霍芬和其他职员的专业素养，一定不会犯低级错误，因此也没必要提醒他们。

公关部经理贝克：雷曼兄弟公司破产是板上钉钉的事，我想跟乌尔里奇·施罗德谈谈这件事，但上午要会见几个克罗地亚客人，等下我再找他也不迟，反正不差这几个小时。

要求：运用资金营运活动的关键风险点及控制措施的有关知识，分析该案例违背了哪些关键风险点?

答案:资金营运活动的主要风险点包括：资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷人财务困境或资金冗余；资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

资金营运是指企业日常生产经营中各类资金的组织和调度，保证资金正常循环周转的活动。本案例主要违背了资金活动管控不严这一关键风险点。面对这一风险，我们可以采取的措施是，通过内部资金的有效调度，可以调剂余缺，提高资金使用效率。企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。企业在营运过程中出现临时性资金短缺，可以通过短期融资等方式获取资金；出现短期闲置，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。

在资金营运内部控制中，严谨的流程设计与审批权限的划分十分重要，它不仅应考虑正常情况应当采取的流程，而且应当考虑某些特殊情况出现时应该采取的措施，否则就会违背内部控制的精髓，进而使内部控制失效。首席执行官乌尔里奇·施罗德和董事长保鲁斯的做法就证明了这一点。如果他们不完全依赖正常情况出现时所应采取的流程，而是在非常事件出现时采取非常措施，那么3亿欧元的损失就有可能避免。付款所需的所有印章可以交由一人全部保管。（

）

答案:错企业不得跳号开具发票，不得随意开具空白支票。（

）

答案:对出纳可以同时负责日记账和非货币资金账户的记账工作。（

）

答案:错授权的依据是依事不依人；授权的界限是不可越权授权。(

)

答案:对企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。

（

）

答案:对未经复核人员复核的，出纳人员不得对外付款，会计人员可以对外签发单据或上报报表。(

)

答案:错小型企业因业务量较少，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。（

）

答案:错大中型企业应当设置总会计师，一般情况下应设置与其职权重叠的副职，以便相互牵制。（

）

答案:错虽然资金的调度权按规定属于总会计师，但总经理可以直接通知出纳将资金借给其他企业。（

）

答案:错投资活动是指企业日常生产经营中各类资金的组织和调度，保证资金正常运转的活动。（

）

答案:错票据管理制度包括（

）等内容。

答案:票据的保管;票据的领用;票据的备查登记;票据的注销货币资金内部控制工作需要建立（

）。

答案:岗位责任制度;职务分离制度;稽核制度;控制程序现金内部控制的控制点包括（

）

答案:审批;对账;清查资金活动内部控制的总体要求是（

）。

答案:严格执行制度

;集中管控模式;树立战略导向观念

可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时的控制措施是（

）。

答案:对账下列不属于货币资金控制的目标要求的是（

）。

答案:保证货币资金的存在性账簿记录人员核对银行存款日记账和相关明细账、总账时，应该在（

）监督下进行。

答案:稽核人员可以保障现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的内控措施是（

）。

答案:授权批准按照内控的要求，应该由（

）负责核对银行存款日记账和银行存款对账单，编制银行存款余额调节表。

答案:会计职务分离在资金活动的内部控制中体现为（

）。

答案:资金使用和资金管理相分离明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（

）。

答案:经营预算

不相容职务分离控制的核心是（

）。

答案:内部牵制资金活动中的采购环节、生产环节、销售环节这三个环节具体属于（

）。

答案:营运活动企业筹资、投资和资金营运等活动的总称是（

）。

答案:资金活动我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个要素?它们之间具有怎样的联系？

答案:（1）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（2）风险评估。风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。它是实施内部控制的重要环节。（3）控制活动。控制活动是指结合具体业务和事项，运用相应的控制政策和程序，或称控制手段去实施控制。（4）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。它是实施内部控制的重要条件。（5）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况的监督检查，企业应评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。内部环境在最底部，这说明内部环境属于内部控制的基础，对其他要素产生影响。内部环境的好坏决定着内部控制其他要素能否有效运行。内部监督在最顶部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。由于企业在实施战略的过程中会受到内外部环境的影响，所以企业需要通过一定的技术手段找出那些会影响战略目标实现的有利和不利因素，并对其存在的风险隐患进行定量和定性分析，从而确定相应的风险应对策略，这就是风险评估，它是采取控制活动的根据。根据明确的风险应对策略，企业需要及时采取控制措施，有效控制风险，尽量避免风险的发生，尽量降低企业的损失，这就是控制活动要素。信息与沟通在这五个要素中处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环境与其他组成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用。风险评估、’控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据，它们的结果也需要通过信息与沟通渠道来反映。缺少了信息传递与内外沟通，内部控制其他因素就可能无法保持紧密的联系，整合框架也就不再是一个有机的整体。请简述内部控制理论的产生与发展历经的阶段，并指出每一阶段的特点。

答案:内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势。（1