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文档简介

会计实操文库做账实操-吸塑盒公司的会计处理分录一、采购环节1.原材料采购购买塑料颗粒等原材料时，借记“原材料”科目，贷记“应付账款”“银行存款”等。若有增值税进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”。例如，购入价值10000元的原材料，增值税率为13%，会计分录为：借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款113002.设备采购购入生产设备等固定资产时，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等。后续计提折旧，借记“制造费用”等科目，贷记“累计折旧”。二、生产环节1.原材料领用生产吸塑盒领用原材料，借记“生产成本”科目，贷记“原材料”。如领用价值5000元的原材料，会计分录为：借：生产成本5000贷：原材料50002.人工成本核算核算生产工人工资等人工成本时，借记“生产成本”科目，贷记“应付职工薪酬”。假设当月生产工人工资为8000元，分录为：借：生产成本8000贷：应付职工薪酬80003.制造费用归集与分配归集水电费、设备折旧等制造费用，借记“制造费用”科目，贷记“银行存款”“累计折旧”等。然后按照一定方法分配到生产成本中，借记“生产成本”科目，贷记“制造费用”。三、产品完工入库环节1.产品完工后，将生产成本结转到库存商品，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”。例如，一批吸塑盒完工，总成本为20000元，分录为：借：库存商品20000贷：生产成本20000四、销售环节1.产品销售实现销售时，借记“应收账款”“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”。假设销售一批吸塑盒，售价为30000元，增值税率为13%，分录为：借：银行存款33900贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）39002.结转销售成本同时，结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”。若销售的那批吸塑盒成本为20000元，分录为：借：主营业务成本20000贷：库存商品20000五、其他环节1.期间费用核算发生管理费用（如办公费、管理人员工资等）、销售费用（如广告费、销售人员工资等）、财务费用（如利息支出、手续费等）时，分别借记“管理费用”“销售费用”“财务费用”科目，贷记相关科目。2.税费核算计算并计提企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等税

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