华锦股份财务报表分析报告

北方华锦化学工业股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金956894.601003995.61942928.90应收票据8800.001629.0910730.76应收账款16496.0110326.9417053.90预付款项304005.80312631.22360614.86其他应收款326.07376.66916.67存货446383.91510379.18581730.40其他流动资产22454.7117598.033042.31流动资产合计1755459.151857058.781917140.30长期应收款2000.002000.002000.00长期股权投资9934.839133.8413485.06固定资产1209958.471170202.661037514.19在建工程25576.734900.326761.54无形资产121293.44118050.13113671.20长期待摊费用28847.9046315.9337660.71递延所得税资产28643.8928751.0426805.43其他非流动资产16430.7415972.1924701.06非流动资产合计1456127.351406267.011271722.29资产总计3211586.513263325.783188862.59短期借款140129.56100091.67100061.42应付票据147371.93169859.43应付账款203831.10142574.48205826.81应付职工薪酬11456.1911844.598845.69应交税费161323.9848843.6962539.22应付利息167.61167.61167.61应付股利902.22885.86856.65其他应付款17917.2231318.2422681.56一年内到期的非流动负债6529.67491188.3835627.52其他流动负债11645.7817326.837949.91流动负债合计681384.861127243.13681251.27长期借款995067.61585000.00977100.00长期应付款16575.7414401.4312087.72长期负债合计1023013.02608345.68996093.26递延所得税负债1446.471959.79629.94其他非流动负债7252.336898.415966.60递延收益-非流动负债10079.508601.707342.01非流动负债合计1041791.32625805.571010031.82负债合计1723176.181753048.701691283.09实收资本(或股本)159944.25159944.25159944.25资本公积595936.33648219.14648219.14盈余公积61827.8162091.5964207.54未分配利润609993.18572445.46556354.05专项储备333.320.87归属于母公司所有者权益合计1428034.901442701.311428724.98少数股东权益60375.4367575.7768854.52所有者权益合计1488410.331510277.081497579.50负债与所有者权益总计3211586.513263325.783188862.59北方华锦化学工业股份有限公司，简称华锦股份，所属的行业是石油、煤炭及其他燃料加工业，公司总部位于辽宁省。2023年，华锦股份的资产总计是3,188,862.59万元，负债合计是1,691,283.09万元，所有者权益合计是1,497,579.50万元。图1.1华锦股份2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看华锦股份的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是3,211,586.51万元、3,263,325.78万元、3,188,862.59万元，其中，2023年的流动资产合计为1,917,140.30万元，包括942,928.90万元的货币资金和581,730.40万元的存货；非流动资产合计为1,271,722.29万元，其中的固定资产占到了1,037,514.19万元。图1.2华锦股份2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，华锦股份最近三年的负债总额分别是1,723,176.18万元、1,753,048.70万元、1,691,283.09万元，其中，2023年的流动负债是681,251.27万元，非流动负债是1,010,031.82万元。所有者权益方面，2021~2023年华锦股份的所有者权益总额分别为1,488,410.33万元、1,510,277.08万元、1,497,579.50万元，2023年的股本为159,944.25万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入3855230.714906214.444614201.54营业收入3855230.714906214.444614201.54营业总成本3706531.424804445.614585854.23营业成本3049203.664095005.753930480.22税金及附加416996.96524881.96489612.96销售费用31654.6634021.8232744.70管理费用165494.14111739.6198801.39财务费用32105.4724349.0818268.61资产减值损失-39051.45-24192.23-19780.30投资收益1229.92447.53476.22其中:对联营和合营企业的投资收益758.20449.64476.22营业利润112544.7479441.8510428.82营业外收入5292.065459.145657.54营业外支出6892.392653.75616.99利润总额110944.4182247.2515469.37所得税费用17225.4922168.777160.64净利润93718.9260078.488308.74归属于母公司所有者的净利润89388.2652877.617029.99少数股东损益4330.667200.871278.75综合收益总额93718.9260078.488308.74归属于母公司所有者的综合收益89388.2652877.617029.99归属少数股东的综合收益4330.667200.871278.752021~2023年华锦股份的营业总收入分别为3,855,230.71万元、4,906,214.44万元、4,614,201.54万元，营业总成本分别为3,706,531.42万元、4,804,445.61万元、4,585,854.23万元，净利润分别为93,718.92万元、60,078.48万元、8,308.74万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为32,744.70万元、98,801.39万元和18,268.61万元，营业利润和利润总额分别为10,428.82万元、15,469.37万元。图1.3华锦股份2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金4398155.055501940.585040541.55收到的税费返还7424.1840338.0138511.20收到的其他与经营活动有关的现金20950.5829767.3922371.99购买商品、接受劳务支付的现金3390899.104401156.244268543.36支付给职工以及为职工支付的现金127266.22142260.47138698.14支付的各项税费483330.05759971.88508577.37支付其他与经营活动有关的现金144558.5093234.8188581.67经营活动产生的现金流量280475.95175422.5797024.21取得投资收益收到的现金1040.001248.00520.00处置长期资产收回的现金121.25156.28531.11购建长期资产支付的现金36448.6620520.9931791.44投资支付的现金4395.00投资活动产生的现金流量-35287.42-19116.71-35135.33取得借款收到的现金567000.00453000.00767000.00偿还债务支付的现金570917.35501353.26830400.00分配股利.利润或利息支付的现金55226.6469438.8151462.10支付其他与筹资活动有关的现金5925.6910017.798038.94筹资活动产生的现金流量-65069.67-127809.86-122901.04汇率变动对现金的影响82.142.40-82.55现金及现金等价物净增加额180201.0028498.40-61094.71期初现金及现金等价物余额776693.60975495.711003994.11期末现金及现金等价物余额956894.601003994.11942899.402023年，华锦股份的期末现金及现金等价物余额为942,899.40万元，其中，经营活动产生的现金流量是97,024.21万元，投资活动产生的现金流量是-35,135.33万元，筹资活动产生的现金流量是-122,901.04万元。图1.4华锦股份2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5华锦股份2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6华锦股份2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7华锦股份2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金-61066.71-0.06应收票据9101.675.59应收账款6726.960.65预付款项47983.640.15其他应收款540.011.43存货71351.220.14其他流动资产-14555.72-0.83流动资产合计60081.520.03长期应收款长期股权投资4351.220.48固定资产-132688.47-0.11在建工程1861.220.38无形资产-4378.93-0.04长期待摊费用-8655.22-0.19递延所得税资产-1945.61-0.07其他非流动资产8728.870.55非流动资产合计-134544.72-0.10资产总计-74463.19-0.02短期借款-30.25应付票据22487.500.15应付账款63252.330.44应付职工薪酬-2998.90-0.25应交税费13695.530.28应付利息应付股利-29.21-0.03其他应付款-8636.68-0.28一年内到期的非流动负债-455560.86-0.93其他流动负债-9376.92-0.54流动负债合计-445991.86-0.40长期借款392100.000.67长期应付款-2313.71-0.16长期负债合计387747.580.64递延所得税负债-1329.85-0.68其他非流动负债-931.81-0.14递延收益-非流动负债-1259.69-0.15非流动负债合计384226.250.61负债合计-61765.61-0.04实收资本(或股本)资本公积盈余公积2115.950.03未分配利润-16091.41-0.03专项储备-0.87-1.00归属于母公司所有者权益合计-13976.33-0.01少数股东权益1278.750.02所有者权益合计-12697.58-0.01负债与所有者权益总计-74463.19-0.02从资产的角度对华锦股份的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是3,188,862.59万元，相比2022年变动了-74,463.19万元，变动了-0.02。图2.1华锦股份2021~2023年流动资产合计图其中，华锦股份2023年流动资产合计为1,917,140.30万元，相比2022年变动了60,081.52万元，变动了0.03。货币资金为942,928.90万元，相比2022年变动了-61,066.71万元，变动了-0.06，存货为581,730.40万元，相比2022年变动了71,351.22万元，变动了0.14。图2.2华锦股份2021~2023年存货统计图非流动资产合计为1,271,722.29万元，相比2022年变动了-134,544.72万元，变动了-0.10，其中的固定资产为1,037,514.19万元，相比2022年变动了-132,688.47万元，变动了-0.11。图2.3华锦股份2021~2023年固定资产统计图负债方面，华锦股份2023年的负债总额为1,691,283.09万元，相比2022年变动了-61,765.61万元，变动了-0.04，其中，流动负债是681,251.27万元，非流动负债是1,010,031.82万元，相比2022年，分别变动了-445,991.86万元和384,226.25万元，变动比率分别是-0.40和0.61。所有者权益方面，2023年华锦股份的所有者权益总额为1,497,579.50万元，相比2022年变动了-12,697.58万元，变动了-0.01；股本为159,944.25万元，相比2022年变动了0.00万元，变动了0.00。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金30.77%29.57%-1.20%-0.04%应收票据0.05%0.34%0.29%5.74%应收账款0.32%0.53%0.22%0.69%预付款项9.58%11.31%1.73%0.18%其他应收款0.01%0.03%0.02%1.49%存货15.64%18.24%2.60%0.17%其他流动资产0.54%0.10%-0.44%-0.82%流动资产合计56.91%60.12%3.21%0.06%长期应收款0.06%0.06%0.00%0.02%长期股权投资0.28%0.42%0.14%0.51%固定资产35.86%32.54%-3.32%-0.09%在建工程0.15%0.21%0.06%0.41%无形资产3.62%3.56%-0.05%-0.01%长期待摊费用1.42%1.18%-0.24%-0.17%递延所得税资产0.88%0.84%-0.04%-0.05%其他非流动资产0.49%0.77%0.29%0.58%非流动资产合计43.09%39.88%-3.21%-0.07%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款3.07%3.14%0.07%0.02%应付票据4.52%5.33%0.81%0.18%应付账款4.37%6.45%2.09%0.48%应付职工薪酬0.36%0.28%-0.09%-0.24%应交税费1.50%1.96%0.46%0.31%应付利息0.01%0.01%0.00%0.02%应付股利0.03%0.03%0.00%-0.01%其他应付款0.96%0.71%-0.25%-0.26%一年内到期的非流动负债15.05%1.12%-13.93%-0.93%其他流动负债0.53%0.25%-0.28%-0.53%流动负债合计34.54%21.36%-13.18%-0.38%长期借款17.93%30.64%12.71%0.71%长期应付款0.44%0.38%-0.06%-0.14%长期负债合计18.64%31.24%12.59%0.68%递延所得税负债0.06%0.02%-0.04%-0.67%其他非流动负债0.21%0.19%-0.02%-0.11%递延收益-非流动负债0.26%0.23%-0.03%-0.13%非流动负债合计19.18%31.67%12.50%0.65%负债合计53.72%53.04%-0.68%-0.01%实收资本(或股本)4.90%5.02%0.11%0.02%资本公积19.86%20.33%0.46%0.02%盈余公积1.90%2.01%0.11%0.06%未分配利润17.54%17.45%-0.09%-0.01%专项储备0.00%0.00%0.00%-1.00%归属于母公司所有者权益合计44.21%44.80%0.59%0.01%少数股东权益2.07%2.16%0.09%0.04%所有者权益合计46.28%46.96%0.68%0.01%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，华锦股份的负债占总资产的比重为53.04%，所有者权益占总资产的比重为46.96%，其中，流动负债占据了21.36%，非流动负债占据了31.67%。从资产的构成看，2023年度，华锦股份的流动资产占总资产的比重为60.12%，其中，货币资金占据了29.57%，非流动资产占总资产的比重为39.88%，其中，固定资产占据了32.54%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入-292012.90-0.06营业收入-292012.90-0.06营业总成本-218591.38-0.05营业成本-164525.53-0.04税金及附加-35269.00-0.07销售费用-1277.12-0.04管理费用-12938.22-0.12财务费用-6080.47-0.25资产减值损失4411.93-0.18投资收益28.690.06其中:对联营和合营企业的投资收益26.580.06营业利润-69013.03-0.87营业外收入198.400.04营业外支出-2036.76-0.77利润总额-66777.88-0.81所得税费用-15008.13-0.68净利润-51769.74-0.86归属于母公司所有者的净利润-45847.62-0.87少数股东损益-5922.12-0.82综合收益总额-51769.74-0.86归属于母公司所有者的综合收益-45847.62-0.87归属少数股东的综合收益-5922.12-0.82垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本97.93%99.39%1.46%0.01%营业成本83.47%85.18%1.72%0.02%税金及附加10.70%10.61%-0.09%-0.01%销售费用0.69%0.71%0.02%0.02%管理费用2.28%2.14%-0.14%-0.06%财务费用0.50%0.40%-0.10%-0.20%资产减值损失-0.49%-0.43%0.06%-0.13%投资收益0.01%0.01%0.00%0.13%其中:对联营和合营企业的投资收益0.01%0.01%0.00%0.13%营业利润1.62%0.23%-1.39%-0.86%营业外收入0.11%0.12%0.01%0.10%营业外支出0.05%0.01%-0.04%-0.75%利润总额1.68%0.34%-1.34%-0.80%所得税费用0.45%0.16%-0.30%-0.66%净利润1.22%0.18%-1.04%-0.85%归属于母公司所有者的净利润1.08%0.15%-0.93%-0.86%少数股东损益0.15%0.03%-0.12%-0.81%综合收益总额1.22%0.18%-1.04%-0.85%归属于母公司所有者的综合收益1.08%0.15%-0.93%-0.86%归属少数股东的综合收益0.15%0.03%-0.12%-0.81%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金-461399.03-0.08收到的税费返还-1826.81-0.05收到的其他与经营活动有关的现金-7395.40-0.25购买商品、接受劳务支付的现金-132612.88-0.03支付给职工以及为职工支付的现金-3562.33-0.03支付的各项税费-251394.51-0.33支付其他与经营活动有关的现金-4653.14-0.05经营活动产生的现金流量-78398.36-0.45取得投资收益收到的现金-728.00-0.58处置长期资产收回的现金374.832.40购建长期资产支付的现金11270.450.55投资支付的现金4395.00投资活动产生的现金流量-16018.620.84取得借款收到的现金314000.000.69偿还债务支付的现金329046.740.66分配股利.利润或利息支付的现金-17976.71-0.26支付其他与筹资活动有关的现金-1978.85-0.20筹资活动产生的现金流量4908.82-0.04汇率变动对现金的影响-84.95-35.40现金及现金等价物净增加额-89593.11-3.14期初现金及现金等价物余额28498.400.03期末现金及现金等价物余额-61094.71-0.06垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金548.01%534.58%-13.43%-0.02%收到的税费返还4.02%4.08%0.07%0.02%收到的其他与经营活动有关的现金2.96%2.37%-0.59%-0.20%购买商品、接受劳务支付的现金438.36%452.70%14.34%0.03%支付给职工以及为职工支付的现金14.17%14.71%0.54%0.04%支付的各项税费75.69%53.94%-21.76%-0.29%支付其他与经营活动有关的现金9.29%9.39%0.11%0.01%经营活动产生的现金流量17.47%10.29%-7.18%-0.41%取得投资收益收到的现金0.12%0.06%-0.07%-0.56%处置长期资产收回的现金0.02%0.06%0.04%2.62%购建长期资产支付的现金2.04%3.37%1.33%0.65%投资支付的现金0.00%0.47%0.47%0.00%投资活动产生的现金流量-1.90%-3.73%-1.82%0.96%取得借款收到的现金45.12%81.34%36.23%0.80%偿还债务支付的现金49.94%88.07%38.13%0.76%分配股利.利润或利息支付的现金6.92%5.46%-1.46%-0.21%支付其他与筹资活动有关的现金1.00%0.85%-0.15%-0.15%筹资活动产生的现金流量-12.73%-13.03%-0.30%0.02%汇率变动对现金的影响0.00%-0.01%-0.01%-37.62%现金及现金等价物净增加额2.84%-6.48%-9.32%-3.28%期初现金及现金等价物余额97.16%106.48%9.32%0.10%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率2.402.342.35速动比率1.401.291.24保守速动比率1.401.291.24现金比率1.511.301.17营运资金与借款比0.941.141.23营运资金(万元)886807.601033391.001083963.00图3.1华锦股份2021~2023年流动比率图图3.2华锦股份2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数4.464.381.85经营活动产生的现金流量净额与流动负债比0.390.190.11现金流利息保障倍数8.747.205.31平均资产负债率(%)51.6953.6953.38长期借款与总资产比0.260.240.24有形资产负债率(%)53.9255.7555.37有形资产与带息债务比0.410.390.38权益乘数2.072.162.15产权比率1.071.161.15权益与负债比0.930.860.87长期资本负债率(%)36.5835.7435.23长期负债与权益比0.580.560.54经营活动产生的现金流量净额与负债合计比0.180.100.06经营活动产生的现金流量净额与带息债务比0.240.150.08图3.3华锦股份2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)0.460.270.30应收账款周转率216.93365.82337.04应收账款周转天数1.681.001.08存货与收入比0.090.100.12存货周转率8.358.567.20存货周转天数43.7142.6450.71应付账款周转率21.0723.6422.56营运资金周转率4.785.444.69现金及现金等价物周转率3.194.084.17流动资产周转率2.532.722.45图3.4华锦股份2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率3.104.124.18非流动资产周转率2.613.433.45图3.5华锦股份2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率1.281.521.43股东权益周转率2.663.273.07图3.6华锦股份2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率0.090.060.02总资产净利润率(ROA)0.030.02图3.7华锦股份2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)6.464.010.55息税前利润与资产总额比0.070.040.01投入资本回报率0.050.030.01长期资本收益率0.060.050.01投资收益率0.120.050.04图3.8华锦股份2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比0.840.730.54营业毛利率0.210.170.15营业成本率0.790.830.85营业利润率0.030.02营业净利率0.020.01总营业成本率0.960.980.99销售费用率0.010.010.01管理费用率0.040.020.02财务费用率0.01销售期间费用率0.060.030.03成本费用利润率0.030.02息税前营业利润率0.040.020.01价格成本费用利润率1.261.201.17图3.9华锦股份2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比2.992.9211.68经营现金流量净额与营业收入比0.070.040.02应收账款与营业收入比图3.10华锦股份2021~2023年经营现金流量净额与营业收入比统计图发展能力分析资产资本成长分析表3.102021~2023年度资产资本成长分析指标2021年2