做账实操-酒楼的会计处理分录

会计实操文库做账实操-酒楼的会计处理分录一、收入的会计处理1.餐饮收入当顾客用餐后结账时，根据实际收款金额确认收入。借：库存现金/银行存款/应收账款等贷：主营业务收入—餐饮收入应交税费—应交增值税（销项税额）例如，一桌顾客消费1000元，现金支付，增值税税率为6%。则会计分录为：借：库存现金1000贷：主营业务收入—餐饮收入943.40应交税费—应交增值税（销项税额）56.602.酒水收入销售酒水时确认收入。借：库存现金/银行存款/应收账款等贷：主营业务收入—酒水收入应交税费—应交增值税（销项税额）例如，销售一瓶白酒收入200元，现金收款，增值税税率为13%。会计分录为：借：库存现金200贷：主营业务收入—酒水收入176.99应交税费—应交增值税（销项税额）23.013.包间费收入收取包间费用时确认收入。借：库存现金/银行存款/应收账款等贷：主营业务收入—包间费收入应交税费—应交增值税（销项税额）例如，收取包间费300元，银行转账收款，增值税税率为6%。会计分录为：借：银行存款300贷：主营业务收入—包间费收入283.02应交税费—应交增值税（销项税额）16.98二、成本的会计处理1.食材采购成本采购食材时：借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等例如，采购一批食材花费5000元，增值税发票上注明税额为450元。会计分录为：借：原材料5000应交税费—应交增值税（进项税额）450贷：银行存款5450领用时：借：主营业务成本贷：原材料例如，领用3000元的食材用于餐饮制作。会计分录为：借：主营业务成本3000贷：原材料30002.酒水采购成本采购酒水时：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等例如，采购一批酒水花费8000元，增值税发票上注明税额为1040元。会计分录为：借：库存商品8000应交税费—应交增值税（进项税额）1040贷：银行存款9040销售领用时：借：主营业务成本贷：库存商品例如，销售领用5000元的酒水。会计分录为：借：主营业务成本5000贷：库存商品50003.员工薪酬成本计提员工工资时：借：主营业务成本/管理费用等（根据员工岗位区分）贷：应付职工薪酬例如，计提本月厨房员工工资20000元，服务员工资15000元。会计分录为：借：主营业务成本—厨房工资20000主营业务成本—服务员工资15000贷：应付职工薪酬35000发放工资时：借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金等例如，发放上述工资。会计分录为：借：应付职工薪酬35000贷：银行存款35000三、费用的会计处理1.房租费用支付房租时：借：管理费用—房租费贷：银行存款/应付账款等例如，每月支付房租10000元。会计分录为：借：管理费用—房租费10000贷：银行存款100002.水电费支付水电费：借：管理费用/主营业务成本等（根据水电费的用途区分）贷：银行存款/应付账款等例如，支付本月水电费5000元，其中厨房用水电费3000元计入主营业务成本，其余2000元为管理部门用水电费计入管理费用。会计分录为：借：主营业务成本3000管理费用—水电费2000贷：银行存款50003.设备维修费用发生设备维修费时：借：管理费用—维修费贷：银行存款/库存现金等例如，维修厨房设备花费1500元。会计分录为：借：管理费用—维修费1500贷：银行存款1500四、固定资产的会计处理1.购置固定资产购入固定资产时：借：固定资产应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等例如，购买一台厨房设备，价款50000元，增值税发票上注明税额为6500元。会计分录为：借：固定资产50000应交税费—应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款565002.计提固定资产折旧每月计提折旧时：借：管理费用/主营业务成本等（根据固定资产的用途区分）贷：累计折旧例如，上述厨房设备预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额为50000÷5÷12=833.33元。会计分录为：借：主营业务成本833.33贷：累计折旧833.33五、期末结转1.结转收入期末将主营业务收入等转入本年利润。借：主营业务收入—餐饮收入主营业务收入—酒水收入主营业务收入—包间费收入贷：本年利润例如，本月餐饮收入50000元，酒水收入20000元，包间费收入10000元。会计分录为：借：主营业务收入—餐饮收入50000主营业务收入—酒水收入20000主营业务收入—包间费收入10000贷：本年利润800002.结转成本和费用将主营业务成本、管理费用等转入本年