2024年内部风险控制制度模版（二篇）

第7页共7页2024年内部风险控制制度模版原文经改写后，保持原有含义不变，且以严谨、稳重、理性、官方的语言风格呈现如下：内部控制或风险管理的实施，是“企业董事会、管理层以及其他人员共同参与的”过程，这一表述凸显了全员参与的重要性，并明确指出各方在此过程中的角色与职责不可或缺。两者均被明确界定为一个“动态过程”，而非静态的制度文件、技术模型等，亦非独立于企业日常运营之外的单独或额外活动。它们应被内置于企业的日常管理流程中，作为一种持续运行的机制来构建和维护。第三，内部控制与风险管理均旨在为企业目标的实现提供合理的保障。风险管理目标包括报告类、经营类、遵循类及战略目标四大类，其中前三类与内部控制目标相重合，但报告类目标在准确性要求上有所扩展，涵盖了所有对内对外发布的非财务类报告。风险管理还引入了战略目标，即与企业远景或使命相关的高层次目标，这表明风险管理不仅关注经营的效率与效果，还深入参与到企业战略的制定过程中。第四，风险管理与内部控制在组成要素上有五个方面是重合的，即环境（控制或内部）、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。这些重合之处源于它们目标的多数重合及实现机制的相似性。然而，风险管理在此基础上增加了目标设定、事件识别和风险对策三个要素。在重合的要素中，其内涵也有所扩展，如内部控制环境增加了风险管理哲学、风险偏好和风险文化等新内容；在风险评估方面，风险管理要求考虑内在风险与剩余风险，并采用期望值、最坏情形值或概率分布等方法度量风险；在信息与沟通方面，风险管理则强调了对过去、现在及未来相关数据的获取与分析处理，并规定了信息的深度与及时性等要求。第五，风险管理提出了风险组合与整体风险管理的新观念。《企业风险管理框架》借鉴现代金融理论中的资产组合理论，要求从企业层面总体把握分散于各层次及各部门的风险暴露，以统筹考虑风险对策。这有助于防止分部门分散考虑与应对风险的情况出现，并考虑到风险事件之间的交互影响。按照这一观点，需要统一考虑风险事件及风险对策之间的交互作用，以制定全面的风险管理方案。最后，关于企业内部控制与风险管理之间的关系处理，尽管两者存在内在联系，但现实应用中仍存在差距。随着内部控制和风险管理的不断完善与全面化，它们将逐渐相互交叉、融合并最终统一。企业内部控制制度的制定旨在确保经济活动正常运转、保护企业资产安全完整、提高经济核算准确性可靠性等。然而，当前部分企业对内部会计控制制度的重视不足导致了一系列问题。因此，加强和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理的重要任务之一。同时，实施内部控制对于规范社会主义市场经济秩序、确保国民经济稳定健康发展也具有重要意义。2024年内部风险控制制度模版（二）关于投资交易及风险控制的若干规定第十八条投资交易风险的控制措施（一）事前控制：明确界定基金经理的投资权限，确保其在授权范围内进行投资操作。（二）事中控制：交易部门负责实施实时监控，一旦发现基金经理的交易指令违反相关法律法规、公司规章制度或授权范围，将立即拒绝执行并记录在案，同时迅速向相关部门及基金经理报告，并通知风险控制部门。（三）事后控制：风险控制部门在每日交易结束后，对交易数据进行复核，如发现违规或异常交易行为，应及时上报并通知基金经理，确保所有投资比例均符合法律法规及基金契约的要求。第十九条交易指令风险的控制措施（一）基金经理为唯一有权通过交易部门下达基金交易指令的人员，且交易指令必须明确包含证券标的、交易方向、数量、金额等详细信息。（二）交易指令实行规范化管理，基金经理需通过电脑或书面形式下达交易指令及其修改指令，并附有时间记录，以防止交易员越权操作。（三）基金经理需对其管理的基金运作中的交易行为负责，并对任何异常交易行为给出合理解释。第三节流动性风险控制第二十条流动性风险的控制措施（一）根据基金契约关于资产流动性控制的限制，确保基金持有的现金比例不低于基金资产的一定比例。（二）投资决策委员会需定期对基金资产的流动性进行评估，密切监控其变动情况。第四节合规性风险控制第二十一条合规性风险控制机制公司设立独立的风险控制部门，负责对公司及基金管理过程中的合规情况及内部控制制度的执行情况进行监督、评价，及时发现并报告问题，以最大限度降低违规风险。第二十二条风控负责人的职责风险控制部门的风控负责人需独立履行职责，严格按照内控制度执行监督、检查、评价、报告和建议等职能。若因失职渎职导致内部控制失效并造成重大损失的，将承担相应的损害赔偿责任。第五节其他风险控制措施第二十三条越权违规风险控制各部门应根据公司经营计划、业务规则及实际情况制定作业流程、岗位职责和权限，并在各自授权范围内对关联部门及岗位进行监督，承担相应的职责。第二十四条基金会计业务风险控制（一）遵循公认的会计准则进行操作。（二）实行会计复核与业务复核制度，确保会计信息的准确性。（三）实施凭证管理制度，包括会计凭证的登录、传递、归档等。（四）与托管机构建立逐日对账制度，确保资金与证券的安全。对于未自行设置会计系统或未配置会计财务人员的公司，应聘请具有资质的财务服务机构，并要求其按照上述要求提供服务。第二十五条电脑系统风险控制（一）实行电脑使用权限管理，不同部门、不同人员使用不同的电脑，并设置密码保护。（二）建立操作安全管理制度，防止未经授权的软件安装、网络拷贝等行为，确保网络安全。（三）安装并定期更新杀毒软件，建立计算机病毒防患制度。（四）实施数据备份制度，确保重要资料的安全。第二十六条金融市场危机等风险控制公司管理层应加强市场调研，制定科学、合理的公司发展战略，以应对金融市场可能出现的危机。第二十七条