农村商业银行信贷风险评估管理研究课程

农村商业银行信贷风险评估管理研究课程农村商业银行信贷风险评估管理研究课程PAGE4PAGEV农村商业银行信贷风险评估管理研究课程论文题目：□□□学科（专业）或学位类别（领域）：会计硕士（必须与封面一致）学位申请人：□□□指导教师：□□□摘要农村商业银行在建立之初往往把“立足中小企业，服务本地经济”作为自己的经营战略，担负起发展地方经济、扶持中小企业的重任，对稳定区域经济、促进社会和谐发展起到了十分重要的作用。但是，由于我国银行体系的特殊性，四大国有商业银行占据了国内金融市场的绝大部分份额，因此，更多的专家学者是将研究的重点在国有商业银行上，而忽视了农村商业银行这样一个较为特殊的群体，对农村商业银行所特有的信贷风险也缺乏关注。农村商业银行的信贷风险管理水平的提高是一个系统的过程，它不是一蹴而就的，需要持续的改进完善。而认真研究农村商业银行在信贷管理方面存在的难题，找到实用的改善措施，帮助其提高资产质量，加快发展，对推动地方经济、建设和谐社会都有着重要的意义。本文将研究视角放在农村商业银行这一新兴金融力量上，以神木农村商业银行为例，对农村商业银行的的信贷风险管理问题进行分析研究。通过对该行信贷风险管理现状的调查分析，透过新增不良贷款现象，分析农村商业银行信贷风险管理存在的问题：包括农村商业银行风险管理缺乏独立性，信贷风险管理发展水平严重滞后，信贷风险地区和行业集中度高，信贷管理内部控制制度不完善等。接着本文分析了产生信贷风险主要原因：包括历史遗留原因，银行内控机制、银行信贷管理机制不健全、信贷操作不规范、信贷员综合素质不高等银行内部原因，和社会信用环境缺失、信用体系不健全等等。最后根据前述分析结果，本文针对性地提出完善农村商业银行信贷风险管理的政策与建议：包括完善公司治理结构，健全风险管理体系；加强商业银行内部管理制度建设，规范信贷操作规程；建立科学的信贷风险预警体系；不断完善和优化授信评级系统；加强信贷文化的建设等。关键词：农村商业银行；信贷；风险管理；神木Title：□□□SpecialityorProfessionalFields：MasterofProfessionalAccounting（必须与封面一致）Applicant：□□□Supervisor：□□□AbstractInthebeginning,ruralcommercialbankstendto"BasedonSMESandservethelocaleconomy"asitsbusinessstrategy,hasplayedanimportantroleintakingonthelocaleconomy,supportingSMESandstabilizingtheregionaleconomy,promotingtheharmoniousdevelopmentofsociety.However,duetothespecialnatureofthebankingsystemthatthefourmajorstate-ownedcommercialbanksaccountforthemajorityshareofthedomesticfinancialmarket,somoreexpertsandscholarsfocusthestudyonthestate-ownedcommercialbanks,justneglectoftheruralcommercialbankswhichisaspecialgroupandtheitscreditriskislackofattention.RaisingthelevelofcreditriskmanagementoftheRuralCommercialBanksisasystematicprocessandneedtocontinuetoimprove.BystudyingtheproblemsoftheRuralCommercialBanksincreditmanagement,andfindpracticalimprovementmeasures.It’shavegreatsignificanceinimprovingthequalityofassetsandpromotingthelocaleconomyandbuildingaHarmoniousSociety.Thisarticlewillexaminetheperspectiveontheruralcommercialbankswhichistheemergingfinancialstrength,andtoShenbmuRuralCommercialBankasanexample.BytheSurveyandAnalysisofcreditriskmanagementandtheincreasingNon-performingloans,analysisoftheproblemofRuralCommercialBankCreditRiskManagement:includinglackofindependenceofriskmanagement,Creditriskmanagementseriouslylagsbehindthelevelofdevelopment,highconcentrationofcreditrisk,otherinternalcontrolsystemisimperfectandsoon.Thenthisarticleanalysesthemainreasonforthecreditrisk:includingofhistoricalreasons,internalcontrolmechanismofbanksisnotperfect.non-standardcreditoperationsandsomeExternalcauses,suchaslackofsocialcreditenvironment.Inthelast,thispaperputsforwardsomepoliciesandproposalsaboutimprovingcreditriskmanagementoftheruralcommercialbanks:includingimprovingthecorporategovernancestructure,strengtheningRiskmanagementsystemandtheinternalmanagementsystem,standardoperatingproceduresofcredit,establishingearlywarningsystemaboutcreditrisk,continuouslyimprovingthecreditratingsystem,strengtheningthecreditculturebuildingandsoon.KEYWORDS:RuralCommercialBank；Credit；RiskManagement；Shenmu目录1绪论 11.1研究背景及意义 11.1.1研究背景 11.1.2研究目的及意义 21.2国内外研究综述 21.2.1国外文献综述 21.2.2国内文献综述 41.2.3文献评述 41.3研究内容及研究方法 51.3.1研究内容 51.3.2研究方法 52农村商业银行信贷风险管理概述 62.1农村商业银行发展历史 62.2农村商业银行发展现状 62.3农村商业银行贷款种类 72.4自然人农户类贷款五级分类 112.5农村商业银行信贷风险分析、识别、评估及处理 122.5.1农村商业银行信贷风险分析 122.5.2农村商业银行信贷分析的识别 122.5.3农村商业银行信贷风险的量化和评估 132.5.4农村商业银行信贷风险贷后管理及风险处理 142.6小结 153农村商业银行风险管理状况比较分析 163.1我国农村商业银行发展概述 163.1.1农村商业银行整体发展现状 163.1.2神木农村商业银行发展现状 163.2农村商业银行信贷风险比较分析 173.2.1农村商业银行和我国银行业平均水平的比较分析 173.2.2神木农村商业银行和银行业平均水平比较分析 193.2.3神木农村商业银行信贷风险结构分析 203.3神木农村商业银行信贷风险管理存在的问题 213.3.1信贷风险管理不独立 223.3.2贷款行业集中度过高 223.3.3信贷管理问题较多，执行力有待提高 233.3.4内控制度不完善 263.5小结 274农村商业银行信贷风险成因分析 294.1历史遗留因素及体质的制约 294.2信贷管理机制不健全，信贷操作不规范 304.3内控制度存在问题 314.4客观因素导致风险产生 314.5信贷人员综合素质不高 324.6信用体系不健全 324.7小结 335完善农村商业银行信贷风险管理的政策建议 345.1完善公司治理结构，健全风险管理体系 345.1.1完善农村商业银行董事会制度 345.1.2发挥监事会的监督制约作用 355.1.3健全信贷风险控制组织体系 355.2加强农村商业银行内部管理制度建设，规范信贷操作规程 365.2.1立足“五个加强”强化信贷基础管理 365.2.2健全“五个体系”，加强信贷风险管理 375.3做好行业分析，促进信贷风险管理 385.3.1分析行业的研究对象 385.3.2分析影响行业兴衰的主要因素 395.3.3分析行业的具体指标 395.3.4把握行业规律规避信贷风险 405.4建立科学的信贷风险预警体系 415.4.1制定完善的风险预警制度办法 425.4.2建立一套全面系统的信贷风险预警数据库 425.4.3建立一套综合性的能够真实反映风险的指标体系 425.4.4需要一支专门从事风险预警工作的高素质人才队伍 425.5加强信贷合规文化建设 425.5小结 44结论 45参考文献 46致谢 48ContentsPAGE51绪论1.1研究背景及意义1.1.1研究背景二十一世纪以来，全球经济的快速发展，发展中国家的快速崛起，世界经济全球化，金融市场也步入全球化发展的格局，这让本来就很复杂的金融市场变得更加复杂多变。随着时代的发展，科技的创新，银行家对货币以及信用的理解越来越透彻，并通过不断的与风险做斗争，形成了一系列的防范风险的办法，比如优秀的贷款管理体系、构建内部监督防控、信贷人员用人牵制制度、以及近些年利用科技手段对贷款人担保人身份的确认及个人信用体系的建立等等。2008年美国次贷危机引发全球金融危机使得大量的客户银行贷款无法偿还，银行收紧房地产信贷，使得那些购买了美国次贷产品银行、机构出现大量亏损，引发一系列的信用危机，最终导致大量的美国雷曼兄弟等老牌银行破产倒闭，成为世界经济衰退的导火索。随着经济全球化继续发展，科技创新孕育新突破，经济合作持续推进，各国经济相互依存不断加深，全球经济治理出现新变革。亚太经济保持良好发展势头，成为世界经济复苏和可持续增长的重要推动力量。同时，国际金融危机影响极大，国际金融市场不稳定不确定因素增多，国际和地区热点此起彼伏，气候变化、生态恶化、能源资源安全、粮食安全、重大自然灾害等全球性挑战日益突出，全球金融治理任重道远。有效应对全球发展面临的挑战、实现共同发展已经成为国际社会普遍关注的重大课题。因此银行风险管理再一次被全世界金融家的提上了重要的研究日程。从我国经济发展来看，建国初期，由于我国金融业发展历史时间比较短暂，各项制度、体系相对于发达国家来说都比较落后，因此出现了大量的不良贷款。新世纪来，更多的股份制银行的崛起，完善了我国的银行体系，对于国家内部银行业相互学习促进交流是一个很大的促进。但是随着国家全球化进度的深入，全球性的金融经济状况对我们的影响也越来越大，介于当前严峻的经济形势，特别是2008年的债务危机对我们国家的出口制造业、外贸行业、钢铁能源行业都产生了不利的影响。大量的企业破产倒闭必然会影响银行的信贷质量。从而凸显出加强银行信贷风险管理的必要性与紧迫性。我国农村商业银行，基本上都是原来的农村信用社通过股份制改革，引进战略投资者，从而改制来的股份制商业银行。农村信用社改革长期以来一直是农村金融改革的重点和难点。而我国农村商业银行正是在农村信用社改革的背景下产生的,是在经济发达地区资产条件较好的农村信用社的基础上,由辖区内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织共同入股组成,实行一级法人、统一核算的股份有限公司形式的地方性商业银行。自古以来银行业都是经营风险的企业，自有的资本金占比很少。主要是凭借在自己的信用，靠吸收群众闲置的资金，然后将吸收的存款聚集起来，发放给需要资金的人。农村商业银行也不例外。通常一旦借款人出现信用违约现象，即逾期未按时归还贷款，产生非应计贷款，最后导致呆账，就会造成损失，如果损失超过了自有资本金，同时又产生信用危机的时候，就极有可能引发银行的破产。大量的不良贷款的存在极大的损害银行体系的健康发展。我国的农村商业银行所服务的对象主要是“三农”、社区和中小企业。这些地区经济主要以农业经济、地方特色经济为主，辅助中小企业，客户的素质普遍偏低，经营产品的波动也比较大，不确定性比较大，具有它的特殊性。因此所面临信贷风险也比较大，另外由于农商行本身有一部分员工素质不达标，导致信贷管理混乱，这都是近几年来农村商业银行不良贷款居高不下的原因。近几年，由于股份制商业银行快速崛起，同行业之间竞争压力也越来越大，神木农村商业银行也开始认识到科学发展的重要性，进行了一系列技术改革、体制改革，以金融创新为基础，以服务三农为宗旨，以神木高速发展的资源经济为依托，不断提高信贷管理精细化发展，初步形成了一套自己的信贷管理体系，贷款质量上成效显著，但是随着世界性金融经济的爆发，中国民间借贷管理的混乱，神木煤炭资源市场不景气以及一系列原因，导致银行产生较大比例逾期贷款，信贷出现一定风险。1.1.2研究目的及意义商业银行信贷风险是商业银行经营中需要控制的核心要素之一。对商业银行信贷风险管理的研究，可以保障银行的经营安全，以最小的损失来获得控制信贷风险的最佳效果，防患于未然。同时，信贷风险管理还可以促使商业银行在资金筹集和资金运用上更加科学合理，提高效率，最大限度地减少信贷风险的发生，从而促进整个商业银行系统的正常运转，维持金融秩序的稳定，促进国民经济健康发展。根据银监会公布的数据显示，2014年上半年全银行业处置回收不良贷款922亿元，核销不良贷款1001亿元。尽管回收和核销的规模逼近2000亿元，可上半年商业银行不良贷款余额增长仍达1024亿元，这样上半年银行确认的不良贷款总规模就超过2900亿元。截至6月末，全国商业银行不良贷款余额已达6944亿元，且已经出现连续11个季度上升，全国银行不良贷款大幅增加，引起国内外的高度重视。本文注重研究银行信贷风险管理，目的是以神木农村商业银行为案例，研究农村商业银行存在的信贷风险，并找出有效的措施来加强信贷管理，提高信贷资产质量，促进我国农村商业银行的稳健经营、快速发展，具有重要的现实意义。1.2国内外研究综述1.2.1国外文献综述首先，国外的文献研究有：（1）真实票据理论。也称为商业贷款理论,源于亚当·期密1776年发表的《国民财富性质的原因的研究》一书。该理论认为,银行放款的资金主要来自存款,为应付存款人难以预料的提存,就一定要保持资金的高度流动性,所以放款应该是短期的和商业化的,是用于商品的生产过程和流通过程之中的,具有自偿性的贷款。（2）资本转换理论。是美国的莫尔顿于1918年在《政治经济学杂志》上发表的《商业银行及其资本形式》一文中提出的。该理论认为:为了应付提存所需保持的流动性,银行可以将一部分资金投入到具备次级市场条件的证券。在急需资金时,可随时抛售有价证券以获取货币资金,从而保持了银行资产的盈利性和流动性。使银行发放较长期限的贷款成为可能。（3）预期收入理论。是普鲁克诺于1949年在其《定期放款与银行流动性理论》一书中提出的。该理论认为:贷款风险的大小,一定程度上取决于贷款流动性的大小;而银行贷款具不具备流动性,取决于借款人的预期收入。只要预期的未来收入有保障,通过分期偿还的形式,长期项目贷款和消费信贷都会保持一定的流动性和安全性正是在这一理论影响下,二战后分期付款的中长期设备贷款、住宅抵押贷款、消费贷款等贷款形式得到迅速发展。（4）资金总库理论。按照资金总库分配原理,第一批资金分配是建立第一准备金,第二批资金分配是建立第二准备金。只要银行能保证足够的资金流动性,余下的资金就可以分配到中、长期的信贷资金中。（5）资金转换理论。是在资金总库理论基础上发展而来,该理论从资金来源着眼,按其资金在银行的稳定程度,确定几个“流动性一盈利性”中心,再按每个中心的特征分配资金于不同的领域。（6）资产分散理论。是指商业银行对难以回避的信贷风险,在把资金分配于贷款时,实行分散搭配,避免集中于某种贷款上。即增加同类风险单位的数目来提高未来损失的可预测性,以达到降低风险的目的。通俗地理解,就是在寻求信贷资产的优化组合时,“不要把所有的鸡蛋放在同一个篮子里”。其次，国外有各种内部评级模型，现在在全球使用广泛。内部评级法实质上反映了信用风险管理定量化、模型化的趋势,当今活跃投资机构的信用风险计量模型也都是围绕着内部评级法思想构建的，这些模型主要有：（1）信用度量制模型(CreditMetries)J.P.摩根银行与其他合作者在1997年2月共同推出了度量信用风险的新模型—CreditMetricS。CreditMetricS的核心思想是以信用评级为基础,刻画资产在信用等级发生变化时的价值变化。步骤大体包括:首先,对每一发债主体赋予一个信用评级;其次,确定债务人信用迁徙矩阵,即债务人在风险期内信用评级转移至其他所有状态的概率,这是该模型的关键;第三步是确定债券利差溢价,以计算债券在不同评级上的现值;第四步是确定不同评级级别债券的违约回收率;最后计算出贷款或债券组合的信用风险值(Credit-VaR)。（2）麦肯锡模型(CreditportfolioView)该模型在CreditMetricS的基础上,加入了宏观经济因素,也就是将有条件的迁徙矩阵运用到CreditMetriCS模型中,最终计算出考虑了宏观经济因素的VaR。信用监测模型(CreditMonitorModel)美国KMV公司利用期权定价理论创立了违约预测模型CreditMonitorModel,简称KMV模型。KMV模型的构建基础是Black一SeholeS(1973)的期权定价理论。它的核心是EDF(预期违约概率)的推导,认为当企业资产价值的期望值E(A)低于企业所需清偿的负债面值D时,企业将发生违约,在此思路下,以违约距离(DIStanCetoDefault,DD)表示企业资产价值的期望值E(A)距离违约点(DefaultPoint)B的远近,距离越小,企业发生违约的可能性越大,反之越小。最后,就可以基于企业违约数据库得出违约距离与预期违约率的映射,得出预期违约率EDF。（3）信贷风险模型(CreditRisk+)信贷风险模型(CreditRISk+)是CSFP(瑞士信贷银行)于1996年公开推出的较为成熟的信用风险价值评估模型。CreditRISk+模型借鉴财产保险理论,违约被视为小概率事件,并且每项债券的违约概率都是独立的。这样,将投资机构持有的整个债券组合按单项债券的风险敞口划分为若干频段,每个频段内资产的违约概率接近于泊松分布,最后将各频段的损失分布加总即可得到损失分布的总额。1.2.2国内文献综述与国外相比，我国商业银行信贷风险的研究相对滞后，但成果显著。我国关于商业银行信贷风险管理的研究始于20世纪80年代末。1992年以前，由于体制原因，银行并未完全商业化，银行都是国家的，基本不承担信贷风险。银行没有债务意识，还不还钱无关紧要，银行也没有风险意识，贷款能不能收回无所谓。1992年，我国国有独资银行开启商业化进程，长期潜在的信贷风险成为改革的首要问题凸现出来，银行信贷风险的防范和化解成为业界和学界关注的热点。国内很多学者从不同的角度对我国银行风险进行了深入的剖析，并提出了具有现实意义的解决方案。国内学者对信贷风险的研究可以分为以下几类：第一类，信贷风险计量方法应用和比较；第二类，对现有的西方商业银行的信贷风险管理技术进行了整理与评价；第三类，针对巴塞尔资本协议的信用风险计量框架展开的研究；第四类，其它的相关研究，包括从微观信贷文化角度对信贷风险及其管理的研究，从博弈论的角度对信贷风险管理的研究等。第一类侧重于信贷风险计量方法的应用和比较。李安（2013）《中国商业银行信贷风险的度量研究》，使用Logit模型研究银行信贷，窦玉丹对于商业银行信贷风险预警研究并基于AHP权重可变模糊模型第二类研究对经典模型的介绍和比较使得我们对这些模型有了更清晰的认识，但这类研究并没有提出这些模型的适用前提，同第一类研究一样，能否应用在我国商业银行还是个未知数。比如王权的《美国商业银行信贷风险管理研究》，彭建刚的《现代西方商业银行信贷风险管理的特点及我国的借鉴》第三类是针对巴塞尔资本协议的信用风险计量与经济资本展开的研究。展玲利用多元判别解决银行信贷风险需从政府监管、市场约束、内部控制等制度方面和管理策略、金融工具等技术手段两方面着手，并介绍了国外处理不良资产的方法和经验。朱德标认为在目前的市场环境、信用环境和法制环境下，银行对外部环境的改变能力仍是有限的，银行更迫切的是要结合我国的国情练好内功，健全和完善我们内部的信贷风险管理机制，核心应包括建立针对客户的统一授信决策体系、建立健全科学的授信决策机制和建立健全有效的贷后管理体系等三方面的内容。杨卫山分析我国国有商业银行不良信贷资产形成的原因，指出了当前信贷风险管理方面的不足，从建立、完善内控体系和提高识别风险能力两方面入手，运用动态审核原则以及设置的风险管理模型系统地构建出商业银行信贷风险管理机制。第四类是其他的一些相关研究1.2.3文献评述整理文献的过程中发现，国内外对于商业银行的信贷风险管理研究相对比较成熟，但是对于农村商业银行的研究还是很少的。而且农村商业银行作为一个新兴发展的商业银行机构，在信贷管理上确确实实和国内外的大型商业银行有很大的差距。体制上，国内外大型商业银行体系较为完善，管理到位，而且自主性比较强，但是农村商业银行各方面都有待改善。信贷评估方法上，国外的银行更注重定性分析和定量分析相结合，能够对借款人的经营数据有一个动态的模型评估，用以评判未来的风险。虽然当前我国的商业银行也开始了定量的分析研究，但是注重的是过去的分析评定，没有一个很好的对未来趋势的分析。1.3研究内容及研究方法1.3.1研究内容本文对有关商业银行信贷风险管理方法进行学习和梳理，并结合农村商业银行的实际情况，运用了比较分析法，将农村商业银行的信贷风险管理情况和不同的银行信贷管理情况进行比较论证，同时也结合自身情况对自身的信贷管理有了一个系统的分析。并找出了农村商业银行信贷管理中所存在的问题及继而寻找相关的对策。本文首先概述了本次选题的背景、意义、及目的；对国内外的商业银行和农村商业银行信贷风险管理的相关文献进行学习和研究，并进行简单评述；本次研究的方法框架；其次概述了商业银行信贷风险管理，以及信贷风险的概念，农村商业银行信贷发展历史及现状；农村商业银行的信贷分类；农村商业银行的信贷风险分析等方面内容；然后对神木农商行信贷风险现状及存在的问题的进行分析，将神木农村商业银行的信贷风险与全国农商行平均水平与进行比较分析，得出农商行信贷管理风险中所存在的一些问题，再从内部和外部角度对农商行的信贷风险原因进行分析。最后提出了完善农商行贷款风险管理的政策建议，一是要明确市场定位完善公司治理结构，健全信贷风险管理体系，深化产权改革。二是加强内控制度的建设，规范信贷流程。三是建立健全信贷风险预警系统及体系，加强创新。四是加强企业合规信贷文化建设。1.3.2研究方法运用恰当的方法是研究经济问题成功的关键。本文涉及的分析方法如下：（1）比较分析法通过比较的方式对农村商业银行和国内的其他商业银行总体情况、农村商业银行和神木农村商业银行的情况进行了比较。（2）动态分析与静态分析本文在神木农村商业银行信贷管理问题时，首先对最新一年的数据做了分析，是静态的存量分析，接着对近几年相关的数据进行了分析，是动态的流量的分析。这两种分析方法的结合，一方面便于研究最新的现状，一方面可以从连续几年的数据中发现一定的规律。2农村商业银行信贷风险管理概述信贷风险的形成是一个从萌芽、积累直至发生的渐进过程，对于银行而言，就是贷款给客户后，客户无法归还贷款本息所存在的风险。本章主要说明我国农村商业银行的发展历史及现状，简述农村商业银行信贷种类、五级分类标准以及信贷风险的识别、评估等内容2.1农村商业银行发展历史农村商业银行（RuralcommercialBank）是由辖内农民农村工商户、企业法人和其他经济组织共同入股组成的股份制的地方性金融机构。十六届三中全会（2003年）之后，各省都开始对原有农村信用社进行股份制改革，经过初期的清产核资，对自身的资产质量经营成果有了一个初步的认识和定位，然后通过改善经营理念、加强信贷管理，并通过逐年的发展核销不良贷款，整体降低了自身不良贷款率，改善了资产质量，又通过对老股金的规范和引进战略投资者的策略充足了自有资本金。不断加强内部管理，细化经营机制，加大对农村、农业、农民以及县域经济和中小企业的扶持力度。银监局批准各地农信社废除原有二级法人管理体系，在原来的基础上成立以区县为单位的统一法人之后，结束了原来一个区县多个法人，经营混乱、分散的局面。此项举措提高了农村信用社的风险防范能力、扩大了农信社的经营规模、集约化了农信社的管理经营。通过几年的努力，不少县级联社化解了大量的不良贷款，资产质量得到明显提高，防范风险能力大大增强。农信社的改革初见成效。在城乡一体化比较高、经济发展比较快的地区，例如江浙地区“三农”的概念已经发生了很大的变化，部分地区农业比重只占地区总产值的10%以下，农民作为农信社的主要服务对象，所从事的生产劳动已经不仅仅局限于种植、养殖之类的农业生产，更多的则以农业为基础，向工商业拓展，这就必然导致农村信用社的业务发展也必须适应市场的要求进行改革和发展，实行经营商业化多元化。另一方面，我国是一个农业大国，农村人口占总人口的大多数，因此，县域经济的发展对于我国来说非常重要，改革开放以来，特别是近几年来，国家对县域经济越来越重视，力争实现农业工业化、农村城市化、农民富裕化。加大产业结构调整，合理配置资金。因此，对于农信社信贷管理的要求也越来越高，农信社股份制改革的需要就变得更加迫切，农村商业银行应运而生。根据银监会下发《关于加强农村中小金融机构非标准化债权资产投资业务监管有关事项的通知》，截至2014年初，全国共改制组建并开业的农村商业银行共计590家，资产总规模达9.7万亿元。2.2农村商业银行发展现状农村商业银行是农村金融体系改革的产物，其前身是立足于广大农村的农村信用社。在1979年国家恢复农业银行，拉开了农村金融体制改革的序幕，在此阶段农村信用社归属农业银行管理，是农业银行的下属单位，与农业银行有行政隶属关系。在1996年国务院发布的《关于农村金融体制改革的决定》中明确规定农村信用社与农业银行脱离行政隶属关系，农村信用社独立经营。在2011年11月全国首家农村商业银行张家港农村商业银行由农村信用社改制成立，拉开农村信用社股份制改制的序幕，随后有多家农村商业银行相继改制建立；2004年下半年，随着北京、上海、天津等省市农商行改革试点的全面铺开，农村信用社改革全面加速。农村商业银行经过十多年的发展，2014年初，全国共改制成功590家农村商业银行，经济发达的四个直辖市全部成立了相应的农村商业银行，并有两家已经在上海证券交易所和香港上市。广州、江苏、安徽、山东农村商业银行发展速度较其它地区更好更快。跨区域设立分支机构取得重大突破，据统计，全国共有231家商行在异地设立分支机构。农村商业银行在我国广大的农村金融体系中已经占据了重要地位。在加大农村城镇化步伐，城市与农村的不断融合趋势下，很多地区传统意义上的农业已经大大弱化，这更需要的是对其第二、第三产业的金融支持。与此同时，全国性商业银行和股份制商业银行、城市商业银行向农村地区的渗透不仅在空间上挤压着原有农村金融机构的生存空间，而其事实上也是对后者职能的一种替代。农村商业银行的发展亦要考虑城乡一体化的全方位、多层次的金融服务需求。农村商业银行的起步阶段是接续农村信用社，是为服务“三农”经济，主要是以农村信贷为主，因为“存银行”是农村居民理财出主要方式，这是由农村地区居民整体文化水平不高以及居民传统的思维惯性决定的。农村商业银行的网点主要是扎根于农村地区，这是其天然的优势。但是随着农村的城镇化发展，我国经济的快速发展，农村居民的需求层次会越来越多样化，并且随着先富起来的人群越来越多，农村金融需求也日益丰富化，农村商业银行要想适应此种变化，必须做出适当调整，丰富产品品种，提供多样化的金融服务，实现多类产品的混业经营。由于农村商业银行发展年限较短，其资本实力还相对较弱小，如果想要进行跨区域发展，单靠盈余公积和补充资本来发展必然限制其发展速度。因此积极进行资本化运作是加快农村商业银行发展的一种有效途径。随着2010年12月8日重庆农村商业银行在香港成功上市，成为首家成果IPO的农村商业银行以来，多家农村商业银行都在积极谋求上市，广州农村商业银行已经启动IPO和上市前的准备工作，上海农村商业银行、张家港农村商业银行、吴江农村商业银行、常熟农村商业银行、江阴农村商业银行、天津滨海新区农村商业银行都在积极进行上市冲刺工作。从长期看来，农村商业银行在我国农村金融体系改革中占据重要的地位，随着改革的深入，农村商业银行要顺应发展的需要，必然会迎来新的发展机遇，迅速做大做强，成为我国金融体系中的另外一支重要力量2.3农村商业银行贷款种类（1）根据期限划分根据贷款期限长短划分，可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款指的是贷款时间一年以内（包含一年）的贷款；中期贷款指的是贷款时间在一年以上五年以下（不含一年含五年）的贷款；长期贷款指的是贷款时间在5年以上（不含5年）的贷款。（2）根据担保情况划分①信用贷款，是指没有担保、仅依据借款人的信用状况发放的贷款。信用贷款只对贷审会审核认定资信优良，有足够偿还能力的借款人发放，且只能发放短期贷款。除农户小额信用贷款外，原则上从严控制信用贷款。②担保贷款，是指由借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款。担保贷款包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款。保证贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式，以第三方承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。办理保证贷款时，应对保证人保证资格、资信状况、偿债能力等进行审查，并签订保证合同。抵押贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三方的财产作为抵押物发放的贷款。办理抵押贷款，应对抵押物的权属、有效性和变现能力以及所设定抵押的合法性进行审查，不能与《中华人民共和国物权法》的相关规定冲突，签订抵押合同并办理抵押物的有关登记手续。要根据抵押物的评估情况，合理确定贷款抵押比例，原则上抵押物变现价值不得低于贷款额的1.5倍。质押贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式，以借款人或第三方的动产或权利作为质押物发放的贷款。办理质押贷款，应对质押物的权属和价值以及所设定质押的合法性进行审查，与出质人签订质押合同并办理相关的登记或移交手续。原则上动产质押物的变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.2倍。（3）根据根据借款对象划分将贷款分为企事业单位贷款和自然人贷款，不同种类贷款使用不同的分类方法。①企事业单位贷款的借款人包括经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人（含其授权借贷的分支机构），以及不具备法人资格的其他经济组织（包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等）。这类贷款按照《贷款风险分类指导原则》和相关实施细则的要求，在对借款人财务、现金流量、担保、非财务等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。贴现、各类垫款、表外业务一并参照分类。②自然人贷款分为自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款、自然人其他贷款。自然人一般农户贷款是指农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款，这类贷款按照下面确定的矩阵分类。银行卡透支主要依据逾期时间进行分类。住房按揭贷款和汽车贷款主要依据连续违约期数或逾期时间进行分类。自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款以外的个人贷款。此类贷款主要以借款人所经营实体的运营状况、家庭经济状况和收入情况、担保情况、还款记录、付息情况和逾期时间等直观指标作为划分依据，根据企事业单位贷款的分类标准划分类别。自然人其他贷款中额度较小的贷款（农村信用社额度在20万元以下、农村合作银行在30万元以下的自然人贷款），可参照自然人一般农户贷款分类。贷款五级分类制度是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。贷款五级分类制是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。此前的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四类。五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。也就是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。以前对银行不良贷款的分类方法是“一逾两呆”，这是一种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法。“一逾两呆”的不足就是掩盖了银行贷款质量的许多问题，比如根据贷款到期时间来考核贷款质量，就会引发借新还旧的现象，这样就很容易将一笔不良贷款变为正常贷款，而实际上并没有降低风险。这种分类法很难甚至根本无法达到提高信贷资产质量的目的，而五级分类法正是克服了它的有关弱点，可以及时反映商业银行的盈亏状况，因此成为改良贷款质量管理方法的选择。从2004年起，国有独资商业银行、股份制商业银行两类银行将奉行国际标准，取消原来并行的贷款四级分类制度，全面推行五级分类制度。（1）下列情况划入正常类：1)借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。2)借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。（2）有下列情况之一的一般划入关注类：1)借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平;2)借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升;3)借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调增过大);4)借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款;5)借款人或担保人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对贷款可能产生不利影响;6)借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化;7)借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化;8)违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款;9)借款人在其他金融机构贷款被划为次级类;10)宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力;11)借款人处于停产或半停产，但抵(质)押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握。12)借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本复息的。13)借款人偿还贷款能力较差，但担保人戴维偿还能力较强14)贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵(质)押物失去控制;保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还;15)本金或利息逾期(含展期，下同)90天(含)以内的贷款或表外业务垫款30天(含)以内。（3）有下列情况之一的一般划入次级类：1)借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数；2)借款人不能偿还其他债权人债务；3)借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；4)借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的；5)借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿;6)借款人处于半停产状态且担保为一般或者较差的;7)为清收贷款本息、保全资产等目的发放的“借新还旧”贷款;8)可还本付息的重组贷款;9)信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响;10)借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类;11)违反国家法律、行政法规发放的贷款;12)本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款或表外业务垫款31天至90天(含)。（4）有下列情况之一的一般划入可疑类：1)借款人处于停产、半停产状态固定资产贷款项目处于停、缓建状态；2)借款人实际已资不抵债；3)借款人进入清算程序；4)借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；5)借款人改制后，难以落实农村合作金融机构债务或虽落实债务，但不能正常还本付息；6)经过多次谈判借款人明显没有还款意愿；7)已诉诸法律追收贷款；8)贷款重组后仍然不能正常归还本息；9)借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；10)本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。（5）有下列情况之一的一般划入损失类：1)借款人因依法解散、关闭、撤销、宣告破产终止法人资格，农村信用社依法对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款;2)借款人已完全停止经营活动且复工无望，或者产品无市场，严重资不抵债濒临倒闭，农村信用社依法对其财产进行清偿，并对其担保人进行追偿后未能收回的贷款;3)借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪，农村信用社依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款;4)借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款;或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，农村信用社依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款;5)借款人触犯刑律，依法判处刑罚，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，农村信用社依法追偿后无法收回的贷款;6)借款人及其担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村信用社仍无法收回的贷款;7)由于上述(1)至(6)项原因，借款人不能偿还到期债务，农村信用社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入帐后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款;8)开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述(1)至(6)项原因，无法偿还垫款，农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款;9)银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由农村信用社承担的净损失;10)助学贷款逾期后，农村信用社在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物(质押物)向向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款;11)农村信用社发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款。12)已经超过诉讼时效的贷款。13)借款人无力偿还贷款，即使处置抵(质)押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过85%。2.4自然人农户类贷款五级分类（1）农户信用评定等级为优秀档次的，将以信用方式担保的未到期贷款，本金或利息逾期60天以内划分为正常贷款；贷款本金或利息逾期61－90天划分为关注类贷款；贷款本金或利息逾期91－180天划分为次级类贷；贷款本金或利息逾期181天以上划分为可疑类贷款。将以保证方式担保的未到期贷款，本金或利息逾期60天以内划分为正常贷款，贷款本金或利息逾期61－90天划分为关注类贷款，贷款本金或利息逾期91－270天划分为次级类贷款，贷款本金或利息逾期271天以上划分为可疑类贷款；将以抵押方式担保的未到期贷款，本金或利息逾期90天以内划分为正常贷款，贷款本金或利息逾期91-180天划分为关注类贷款，贷款本金或利息逾期181-270天划分为次级类贷款，贷款本金或利息逾期271天以上划分为可疑类贷款；将以质押方式担保的未到期贷款，本金或利息逾期90天以内划分为正常贷款，贷款本金或利息逾期91-180天划分为关注类贷款，贷款本金或利息逾期181-360天划分为次级类贷款，贷款本金或利息逾期361天以上划分为可疑类贷款。（2）农户信用等级评定为较好档次的，将以信用方式担保的未到期贷款，本金或利息逾期30天以内划分为正常贷款；贷款本金或利息逾期31－90天划分为关注类贷款；贷款本金或利息逾期91－180天划分为次级类贷；贷款本金或利息逾期181天以上划分为可疑类贷款。将以保证方式担保的未到期贷款，本金或利息逾期30天以内划分为正常贷款，贷款本金或利息逾期31－90天划分为关注类贷款，贷款本金或利息逾期91－180天划分为次级类贷款，贷款本金或利息逾期181天以上划分为可疑类贷款；将以抵押方式担保的未到期贷款，本金或利息逾期90天以内划分为正常贷款，贷款本金或利息逾期61-90天划分为关注类贷款，贷款本金或利息逾期91-180天划分为次级类贷款，贷款本金或利息逾期181天以上划分为可疑类贷款；将以质押方式担保的未到期贷款，本金或利息逾期90天以内划分为正常贷款，贷款本金或利息逾期91-180天划分为关注类贷款，贷款本金或利息逾期181-270天划分为次级类贷款，贷款本金或利息逾期271天以上划分为可疑类贷款。（3）农户信用评定等级为一般或未参加信用等级评定的，将以信用方式担保的未到期贷款，划分为正常贷款；贷款本金或利息逾期90天以内划分为关注类贷款；贷款本金或利息逾期91－180天划分为次级类贷；贷款本金或利息逾期181天以上划分为可疑类贷款。将以保证方式担保的未到期贷款，划分为正常贷款，贷款本金或利息逾期90天以内划分为关注类贷款，贷款本金或利息逾期91－180天划分为次级类贷款，贷款本金或利息逾期181天以上划分为可疑类贷款；将以抵押方式担保的未到期贷款，本金或利息逾期30天以内划分为正常贷款，贷款本金或利息逾期31-90天划分为关注类贷款，贷款本金或利息逾期91-181天划分为次级类贷款，贷款本金或利息逾期181天以上划分为可疑类贷款；将以质押方式担保的未到期贷款，本金或利息逾期60天以内划分为正常贷款，贷款本金或利息逾期61-90天划分为关注类贷款，贷款本金或利息逾期91-270天划分为次级类贷款，贷款本金或利息逾期271天以上划分为可疑类贷款。2.5农村商业银行信贷风险分析、识别、评估及处理商业银行信贷风险的分析、识别、评估及处理是商业银行控制风险的主要手段，由于农村商业银行主要客户是三农，所面临的信用环境比起其他商业银行更加复杂，所以农村商业银行对于信贷风险的识别、评估及处理要求更高。2.5.1农村商业银行信贷风险分析（1）行业风险性大农村商业银行的主要服务对象为“经济发展”，而农业生产易受自然灾害影响，每一次大的自然灾害都造成大批借款户因农业生产遭受破坏而难以按期归还贷款，由此造成大量的信贷资金沉淀。部分乡镇由于种种原因产业结构单一，乡镇区域内行业较为集中，城市合作金融机构业务范围受区域的限制，导致在发放贷款时大部分信贷资金集中在某一个行业及相关产业。随着我国市场经济的不断发展，国内市场与国际市场的接轨日趋成熟，市场行情千变万化，在一定区域内把信贷资金集中投入单一的行业，如果该行业发生重大变化，必将引发城市合作金融机构新一轮的信贷风险，行业风险的特点具有政策性、突发性、全面性，行业风险的主要风险源是市场风险、政策风险、自然灾害风险，一旦形成风险短时间内是难于化解的。（2）贷款内控制度不完善带来的风险由于个别商业银行信贷人员业务素质不高，工作责任心不强，贷款前调查不认真，贷款中审查不严格，贷款后跟踪检查不及时，导致贷款准入把关不严、贷款退出不及时、贷款失去诉讼时效；对借款人、保证人、抵押人以及抵押物的真实性、有效性审查不严，导致保证或抵押无效等现象的发生，违规操作带来风险隐患。目前商业银行信贷资产的管理尚处于粗放经营的管理层次，缺乏一套与现代市场经济体制相适应的贷款决策、约束机制。且信贷管理手段落后，跟不上信贷业务快速发展的要求，在实际工作中，存在忽视贷款的调查和审查，不重视贷后跟踪检查，形成贷款质量下降的重大风险。（3）不良贷款清收乏力带来的后续风险随着社会经济的迅猛发展，商业银行存款总额逐年增长，贷款规模不断扩大，而部分信贷员风险意识淡薄，存在着只收取贷款利息，本金不收也可的思想，不采取有力措施积极清收老欠贷款。更为严重的是有的银行为完成收息任务，采取纸上作业的方式，以贷收息，致使借款户借款余额逐年累增，潜在风险逐年加大。2.5.2农村商业银行信贷分析的识别信贷风险的识别主要是在发放贷款之前通过对贷款人的贷前调查，了解借款人的借款用途、家庭资产情况、收入情况等等，用以找到发生风险的因素，便于对信贷风险进行评估和量化。信贷风险主要是通过客户经理的贷前调查进行识别的。贷前调查主要是通过与借款人的谈话、查询有关信用管理机构(如人民银行的信贷登记系统、各商业银行原有还款记录、各公用事业单位缴费记录等)的信息、去借款人营业场所实地调查、分析财务报表等方式进行。商业银行信贷风险来源于两方面，借款者不能偿还和借款者不愿意偿还借款。当借款者由于其他社会经济风险而造成经营失败时，借款者就不能偿还借款了；当借款者有意骗取银行贷款用于投机或其他不正常的经营活动而使银行遭受损失时，表现为借款者从一开始就不愿意偿还借款。因此，贷前调查应着重从还款态度和还款能力两方面对贷款人的信贷风险进行识别。在还款态度方面，需要审查贷款人的借款资格和信用状况；而还款能力的分析则要求更细致的工作，需要通过对企业所处行业发展前景、企业经营与财务状况尤其是企业现金流量的分析来加以识别和判断，这些是决定信贷风险的客观因素，也是银行贷前调查的重点。商业银行信贷风险的识别就是找出可能导致信贷风险的原因和影响因素，为信贷风险的量化和控制创造基础条件。主要通过客户的综合信息、财务信息等确定风险因素。贷前调查是信贷风险管理很重要的一项内容，它主要功能是将风险关口前移，在选择客户的时候就将部分风险排除在外，有利于银行信贷风险的整体控制。2.5.3农村商业银行信贷风险的量化和评估风险识别主要是通过定性的分析方法去给贷款做一个大概的定位。具体能够发放多少贷款，对借款人借款执行多大的利率水平主要是通过对风险的量化评估实现的。以神木农商行为例，制定了系统的评定办法包括《农户贷款管理办法》、《个体工商户贷款管理办法》、《企业贷款管理办法》等等。以农户贷款管理办法为例，制定了细致的评估项目及每个项目所占的分值。同时填写家庭经济状况等级表，具体调查人需要签字对评分真实性负责，贷审小组及分理处负责人也要对此评分责。层层责任认定，有效确保了信贷风险量化评估的真实性。家庭经济状况等级表中家庭基本情况包括户主姓名、身份证号码、性别、年龄、政治面貌、家庭人口、劳力人数、配偶姓名、家庭住址、联系电话；家庭房产情况包括房产地址、房产证号、估价、土地证号；家庭车辆情况包括车型、车牌号、估价、登记人、行驶里程；负债情况包括银行贷款、个人借款；生产经营情况包括从事行业、从业年限、职位、年经营收入、投资项目、详细地址、；支出情况包括年贷款利息支出、年其他支出；年纯收入；个人资信记录包括个人贷款、贷款银行、贷款金额、不良记录。 评估中将个人品质予以打分，3分以下，评为较差；3分〔含）～5分评为一般；5分〔含）～7分评为良好；7分〔含）～10分〔含）评为优秀。将户口所在地予以打分，外省评为1分；本省评为2分（含）～4分；本县区评为2分（含）～5分、本地市城镇评为5分。将年龄予以打分，51-60（含）岁评为1分（含）～3分；46-50（含）岁评为3分（含）～5分；41-45（含）岁评为5分（含）～7分；36-40（含）岁评为7分（含）～9分；31-35（含）岁评为9分（含）～10（含）；26-30（含）岁评为7分（含）～9分；25（含）岁以下评为5分（含）～7分。将从事单位性质予以打分，自由职业评为1分；中介机构评为2分；企业评为3分；科教文卫等事业单位评为4分；行政机关、军队、团队评为5分。将从事职业予以打分，其他职业评为1分；聘期在3年以下的人员评为2分；工人评为3分；一般公务员和一般干部、工人评为4分；专业人员评为4分；企业一般管理人员评为4分；党政机关企事业单位领导人评为5分。将经营收入予以打分，家庭纯收入1万元以下，人均3000元以下评为0分（含）～5分；家庭纯收入1万元，人均3000元评为5分（含）～8分；家庭纯收入2万元以上，人均5000元以上评为8分（含）～12分；家庭纯收入3万元以上，人均6000元评为12分（含）～15分〔含）。将与农商行业务关系入予以打分，首次业务合作评为3分以下；仅有储蓄业务关系评为3分〔含）～6分；有储蓄、信贷业务关系，但业务不频繁且额度较小评为6分〔含）～8分；有储蓄、信贷业务关系，业务频繁且额度较大评为8分〔含）～10分。将信用记录予以打分，有恶意欠款余额，扣20分；有不良信用记录，但无恶意欠款余额扣10分，无不良信用记录评为1分〔含）～10分〔含）。将资产负债率予以打分，低于平均收入水平评为5分以下；处于平均收入水平评为3分〔含）～8分；中上收入水平评为8分〔含）～11分；高收入水平评为11分〔含）～15分〔含）；自有投入资金总额中小户评为0分〔含）～5分，中户评为5分（含）～11分，大户评为11分〔含）～15分（含）。将利润总额予以打分，小户评为0分〔含）～7分；中户评为7分〔含）～9分；大户评为9〔含）～10分〔含）。2.5.4农村商业银行信贷风险贷后管理及风险处理信贷风险的处理针对不同类型、不同概率和规模的信贷风险，采取不同的措施和方法，使信贷风险减小到最低程度。商业银行信贷风险的处理方法主要有风险预防、风险规避、风险分散、风险转嫁、风险抑制和风险补偿，一笔贷款发放之后，由于自然因素、社会因素、借款人自身因素等关系都有可能对此笔贷款造成风险。尤其是对于农村地区的养殖业、工矿地区的采矿业、房地产大热的建筑业，风险无处不在。农村商业银行处理风险，很大程度上取决于信贷风险识别和评估的准确性，如果信贷风险识别有误，或者信贷风险量化评估不准确，无法对贷款问题进行早期预警，将直接影响信贷风险处理方法的选择，导致信贷风险管理的效果不佳。而在风险识别和风险评估两者之间，信贷风险评估更是体现出从定性到定量，从简单到复杂的趋势。因此，信贷风险评估是商业银行信贷风险管理的基础和关键，事关银行的生存和社会的稳定。这就需要贷款之后定期不定期的对借款人跟踪调查。如发现一下情况之一的，应及时采取措施：（1）贷款人擅自改变贷款用途、挪用贷款；拒绝或妨碍对贷款使用情况和抵押物情况实施监督检查；提供的文件、资料不实，已经或可能造成贷款损失；（2）与他人签订有损贷款行权益的合同或协议；借款人在合同履行期间死亡、宣告失踪或丧失民事行为能力后，其遗产或财产继承人、受遗赠人、监护人、财产代管人拒绝继续履行原借款合同；（3）保证人违反保证条款或丧失承担连带保证责任能力；（4）抵押物因意外毁损不足以清偿贷款本息；（5）质押权利价值明显减少影响贷款行实现质权；（6）借款人未经我行同意，擅自将抵押物拆除、转让、出租或再抵押等；（7）借款人在合同履行期间中断或撤销抵押物的保险；对己经出现风险且暂时无法处理完毕的信贷业务，根据风险发生的时期不同、风险的大小不同区别处理，需要采取一定的措施对债权进行保全工作，将信贷资产的损失降到最低。比如说如果贷前调查期间发现借款人风险比较大，可以采取不予贷款的措施。或者发放非常小的抵质押贷款；再比如，如果是贷款发放之后由于自然灾害等突发外部原因造成借款人无法到期偿还贷款，但是长期来看借款人是有能力通过劳动将款项还上，则可以采取贷款展期的措施；如发出逾期催收通知书、向法院申请冻结借款人相应财产、积极着手处理抵押物等。需要注意的是，在资产保全的过程中，无论是冻结财产还是延续诉讼时效，都是有时效性的。如诉讼时效是两年，如果两年之内银行都没有主张债权，同时又没有以某种其它有效形式将诉讼时效延续，那么两年之后，银行就丧失胜诉权，它与借款人之间的债权债务关系就不再受到法律保护。这个问题尤其值得农村商业银行注意，由于以前农村信用社在贷款管理方面十分混乱，改制成商业银行后暴露出不少问题，许多不良资产都过了诉讼时效，无法提请诉讼，从而形成大量呆死账。对信贷风险进行识别分析、量化评估、监测预警是为了减少风险的损失，做好这两个阶段是信贷质量的根本保障。2.6小结本章根据我国信贷的规章制度，对农村商业银行信贷管理相关的内容进行简要概述。首先对农村商业银行的历史及现状进行的简要的介绍，在此基础上提出了一般贷款的五级分类，和自然人农户贷款的分类，最后简单介绍了贷款风险控制几个步骤，从风险的识别、分析、量化评估、处理等方面对风险管理有了一个系统的介绍。3农村商业银行风险管理状况比较分析当前，农村金融机构的改革效果显著，特别是近两年来，大量农村信用社改制成为农村商业银行。截至2014年9月末，全国共组建农村商业银行659家，实收资本3400.3亿元，资产规模10.4万亿元，各项贷款5.4万亿元，而2011年的时候全国仅有212家。而且越来越多的农村商业银行被获批跨地区跨区域开立分支机构，并寻求上市，这大大提高了农村商业银行的市场占有率。本章以神木农村商业银行为例，通过比较分析，定量定性的分析，静态和动态的分析对农村商业银行的信贷风险管理情况做了详细的分析3.1我国农村商业银行发展概述3.1.1农村商业银行整体发展现状（1）从规模上来看，截止2014年9月末，全国共组建农村商业银行659家，实收资本3400.3亿元，资产规模10.4万亿元，各项贷款5.4万亿元。特别需要注意的是，在2005年的时候资产规模总共才2750亿元，不到九年的时间，总的规模增加了将近38倍，这主要是得益于近几年来的农村信用社改制成农商行。同时也得益于农商行自身规模的扩大，业务能力的不断完善。（2）平均到每一家农村商业银行来看资产规模有150亿，这个数字虽然相对于大型商业银行和股份制商业银行来说规模还是比较小的，但是比单个的农信社和农村合作银行的规模要大的多。（3）从发展速度上来看，近几年农村商业银行的发展速度可以说是突飞猛进的发展，总负债从2005年至2014年每年的增速都高于50%，税后利润也成倍的增长，可以说，近几年来，农村商业银行的发展势头非常好。3.1.2神木农村商业银行发展现状神木农村商业银行是经中国银行业监督管理委员会批准，由原陕西神木农村合作银行改制的,由自然人、企业法人和其他经济组织共同发起的区域性股份制金融机构。下设14个职能部门和1个营业部，12个支行，25个分理处，现有职工517名，是辖区营业网点唯一遍布城乡的金融机构。紧紧围绕“效益与质量并重，创新与稳健同行”的原则，各项业务健康快速发展。截至2013年底，在神木县域15个镇2各乡设立了37家分支机构，51家自助银行，620台pos机。银行合同制员工415人，其中，高级管理人员56人，风险管理人员14人，内部审计人员21名，会计管理人员40人，科技信息3人，银行卡2人，资金清算14人，客户经理64人，柜面业务181人，其他业务12人，其他人员8人；研究生41人，本科生216人，大专80人，中专19人，高中及以下59人，中级经济师7人，助理经济师、会计师83人，会计及经济员45人。各项贷款余额达175.5亿元，比2012年年增加16.43亿元，增幅10.3%。不良贷款余额8.05亿元，占比4.59%，比去年同期下降了2.48亿元，不良贷款比例比去年上升了0.8个百分比，上升速度达65%。存贷比为67.9%，其中信用类贷款余额为3.02，保证类贷款为104.7亿元，抵押类贷款29.7亿元，质押类贷款9.7亿元。见表3-1。表3-1神木农村银行信贷担保方式分类表项目信用保证抵押质押其他合计金额3.02104.729.79.728.38175.5占比1.72%59.71%16.96%5.54%16.07100%涉农贷款总额为150亿元，其中农户类贷款113亿，占总贷款的75%，涉农企业贷款为37亿元。说明该行把较多的资金投入到了与农业相关的客户手中，这也符合农村商业银行“立足三农”的经营理念，同时也加大了贷款的风险。贷款按个人和企业分类中自然人贷款100.42亿，占57.22%，企业贷款75.08亿，占比42.78%,通过这个数据可以看得出来，目前神木地区贷款发放以自然人贷款为主体，企业贷款发放相对比例较小。这就增加了贷款的管理控制的难度。贷款多为中短期贷款，截止14年末的数据，贷款期限在六个月至一年，占比17.77%，一年以上占比40.70%，六个月以下占比41.53%,见图图3-1贷款结构图从贷款担保方式看，改行抵质押贷款占比比例较高，占比21.17%，期限以中短期为主，这就更加要求农村商业银行要做好对借款人和担保人的信用及资产进行详细有效的评估。3.2农村商业银行信贷风险比较分析本文主要从两个方面对农村商业银行风险管理状况进行比较分析。一是国有商业银行和农村商业银行的比较分析；二是全国659家农村商业银行的整体平均发展现状与神木农村商业银行的比较分析。。最后本文通过对神木农村商业银行个案研究剖析农村商业银行信贷管理及风险结构。3.2.1农村商业银行和我国银行业平均水平的比较分析（1）静态指标分析2014年末我国商业银行总体不良贷款余额为8426亿元，比第三季度增加757亿元，比上年末增加了2506亿元，不良贷款率为1.25%，比上年末上升0.25个百分点。农村商业银行的不良贷款余额为1795亿元，是2012年同期的2.65倍，其中次级类贷款为956.7亿元，占比0.73%，可疑类贷款为710亿元，占比0.74%，损失类贷款为128.3亿元，占比0.14%。综合分析来看，一是不良贷款率为1.6%属于全行业最高的，远远高于股份制商业银行0.6%、大型商业银行1.1%和城市商业银行0.8%。二是平均不良贷款余额相对较高，全国共有659家农村商业银行，平均每一家农村商业银行不良贷款余额大概为2.7亿元。三是不良贷款分布不均匀，相比其他商业银行来说，农村商业银行的不良贷款分布差别较大，其中次级类贷款和可疑类贷款均占不良贷款总体比例的46.7%，而损失类贷款仅占全部不良贷款的6.6%。这说明，近几年来，虽然农村商业银行的信贷管理水平比前些年提高不少，但是相比起其他股份制商业银行和大型国有银行来说，农村商业银行的信贷风险管理还是有很大的提升空间的。图3-2表3-2商业银行不良贷款比例项目/机构商业银行合计大型商业银行股份制商业银行城市商业银行农村商业银行外资银行不良贷款余额84263917.411981435.2179580．4次级35651236.4348.6499956.735可疑41982165.9524.5698.471031损失663515.1324.9237.8128.314.4不良贷款率1.01.60.4次级可疑损失（2）动态指标分析从整体商业银行合计平均水平来看，2012年到2014年无论是大型商业银行、股份制商业银行，还是具有地方性质的城市商业银行、农村商业银行，总体的不良贷款是逐年上升的，但是大型商业银行和城市商业银行不良贷款率上升比较慢，并且目前的不良贷款率是比较低的，城市商业银行的不良贷款率为0.8，仅次于外资银行和股份制商业银行，这说明，通过股份制改革，剥离不良贷款，能够取得了很明显的效果，高效率地提高了商业银行的资产质量。但是相比较同样是地方政府支持股份制改制的农村商业银行不良贷款却仍然是最高的，截止2014年末不良贷款率为1.6%。这说明，农村商业银行整体的不良贷款管理情况相比起其他银行还是有很大的差距的，需要进一步的学习和完善。同时，农村商业银行抵御风险的能力相对比较差。2008年全球金融危机，其他商业银行的不良贷款上升幅度均比较快，但是当年农村商业银行的不良贷款上升了0.06%，根据银监会公布的数据，2013年6月份农村商业银行的不良贷款率为2.26%，而到了9月份，农村商业银行的不良贷款率就达到了3.44%。仅仅三个月就增加了一个百分点，所以，无论从体系上还是制度上，农村商业银行都需要一个很大的改善。表3-3项目201220132014商业银行合计大型商业银行1.81.01.1股份制商业银行城市商业银行农村商业银行2.61.541.6外资银行0.850.50.4神木农村商业银行03.794.59图3-33.2.2神木农村商业银行和银行业平均水平比较分析神木农商行历年来整体不良贷款率在全市都是相对较小的。特别是2012年前通过信贷管理，绩效考核管理，风险预警信息系统的建立，再加上通过引进战略投资者消化不良贷款等一系列的调整，神木农商行一直保持0不良，但是2014年末，神木农村商业银行的不良贷款余额为8.05亿元，比2012年净增加了8.05亿元，不良贷款比率为4.59%。（1）静态分析。一是神木农村商业银行的不良贷款率比起全国农村商业银行的1.6%还有一定的差距。从图表可以看出：从2012年到2014年三年时间里，神木农村商业银行的不良贷款比例大幅度增长，到2014年远远大于全国农村商业银行的平均不良贷款。这说明，神木农村商业银行的信贷风险管控水平一直以来相比其他农村商业银行都还有一定的差距。二是针对2012年后，金融危机彻底倾入神木县地方经济之后的时间离，神木农商银行的不良贷款急速上升，期间大部分在金融危机之前一年的贷款刚好在此时到期（神木农商银行发放的贷款证大部分是一到两年的），一方面说明了，当地经济抗金融危机的能力比较弱，神木农村商业银行发放的贷款对外来不确定因素控制比较差。同时也说明了，神木农村商业银行不能有效的进行贷后管理，在金融危机发生之后，对贷款人的贷后管理不到位，不能及时发现风险，导致第二年大量不良贷款的产生。（2）动态分析。一是从2012到2014年神木农村商业银行的整体不良贷款比例是在下降的