2024年税务师考试《税法二》试题及解答参考

2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入2、某企业2019年度会计利润为300万元，当年发生的业务招待费为15万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业2019年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费限额为（）万元。A、3B、5C、7.5D、103、某企业2023年度应纳增值税100万元，已预缴增值税50万元，该企业应补缴的增值税为：A.50万元B.100万元C.150万元D.0元4、以下哪项不属于企业所得税的计税依据？A.应纳税所得额B.收入总额C.资产总额D.利润总额5、下列关于增值税一般纳税人简易计税方法的表述，正确的是：A.一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更B.简易计税方法适用于所有小规模纳税人C.一般纳税人采用简易计税方法时，其进项税额不得抵扣D.一般纳税人采用简易计税方法，其销售额以不含税销售额计算6、某公司为增值税一般纳税人，2019年9月购进设备一台，取得增值税专用发票注明设备价款为80万元，增值税税额为13.6万元。该公司2019年10月销售同类设备，取得不含税销售额为100万元。该公司2019年11月采用简易计税方法计算应纳增值税额，下列计算公式正确的是：A.应纳增值税额=100万元×3%B.应纳增值税额=100万元×13%C.应纳增值税额=100万元×6%D.应纳增值税额=100万元×9%7、以下关于增值税一般纳税人的下列说法中，错误的是：A.增值税一般纳税人实行凭票抵扣制度B.增值税一般纳税人可享受即征即退政策C.增值税一般纳税人应按规定进行增值税专用发票的管理D.增值税一般纳税人按月申报增值税8、某企业2021年5月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明增值税进项税额为15万元，当月发生的销项税额为18万元。该企业5月份应缴纳的增值税为：A.3万元B.5万元C.7万元D.9万元9、某企业2023年度境内应纳税所得额为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，转让固定资产收入为200万元。该企业适用企业所得税税率为25%，当年实际发生应纳税所得额为1200万元。根据《企业所得税法》的规定，该企业当年应缴纳的企业所得税为：A.250万元B.300万元C.325万元D.350万元10、某企业2023年度会计利润为100万元，其中业务招待费支出为10万元，根据税法规定，业务招待费税前扣除限额为2万元。该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。根据《企业所得税法》的规定，该企业当年应缴纳的企业所得税为：A.20万元B.25万元C.22.5万元D.27.5万元11、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入总额为1200万元，销售成本为800万元，销售税金及附加为100万元，期间费用为200万元，营业外支出为50万元。该企业本年度发生的广告费支出为150万元，按照税法规定，广告费税前扣除限额为销售（营业）收入的15%。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.875B.1000C.1150D.120012、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A.纳税人发生的合理的工资、薪金支出B.纳税人发生的合理的业务招待费支出C.纳税人为投资者或职工支付的利息支出D.纳税人用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金支出13、某企业2021年度会计利润为800万元，其中销售（营业）收入总额为1000万元，销售成本为600万元，销售费用为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。假定该企业2021年度发生的广告费和业务宣传费为80万元，根据税法规定，该企业2021年度应缴纳企业所得税税率为25%，则该企业2021年度应缴纳企业所得税为（）万元。A.200B.195C.190D.18514、某企业2021年度实现营业收入2000万元，其中产品销售收入1500万元，服务收入500万元。该企业2021年度实际发生广告费和业务宣传费100万元。根据税法规定，该企业2021年度广告费和业务宣传费的扣除比例为15%，则该企业2021年度广告费和业务宣传费的税前扣除额为（）万元。A.100B.150C.300D.20015、某企业2019年度会计利润为200万元，其中含增值税销项税额30万元。该企业当年发生的下列支出中，可以税前扣除的是：A.偿还银行贷款的利息费用10万元B.捐赠支出20万元C.研发费用15万元D.购买设备的支出20万元16、某企业2019年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，当年发生亏损80万元。该企业2019年度的下列业务中，可以抵扣企业所得税税前利润的是：A.购买国债的利息收入10万元B.购买固定资产的折旧费用20万元C.资产损失赔偿收入30万元D.捐赠支出40万元17、某企业为增值税一般纳税人，2018年10月购入一台设备，取得增值税专用发票注明的设备价款为200万元，增值税税额为32万元。2019年11月，该设备因管理不善报废，该企业于当月向主管税务机关申报抵扣了该设备的进项税额。该企业应补缴的增值税为：A.32万元B.24万元C.16万元D.8万元18、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售一栋办公楼，取得销售金额为1000万元。根据当地规定，该办公楼适用的增值税税率为9%。该企业应缴纳的增值税为：A.90万元B.80万元C.70万元D.60万元19、下列关于增值税专用发票开具要求的说法中，错误的是：A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用B.专用发票应按照规定的时限开具C.专用发票应按照规定的格式开具D.专用发票的发票代码、号码为20位20、某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物批发业务。2023年2月，该企业购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元；销售货物一批，不含税销售额为80万元，适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，该企业2月份应缴纳的增值税为：A.9.2万元B.11.2万元C.12.4万元D.13.2万元21、某企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售应税货物实现不含税销售额1000万元，增值税税率为16%。当月应缴纳的增值税为（）万元。A.160B.160.00C.160.00D.160.0022、某企业为增值税一般纳税人，2018年6月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为50万元，该批原材料用于生产应税货物。当月该企业销售应税货物的不含税销售额为200万元，增值税税率为16%。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.24B.32C.32D.3223、根据现行增值税法规定，下列业务属于视同销售货物行为的是：A.将购进的货物用于非增值税应税项目B.将购进的货物分配给股东或投资者C.将自产的货物用于集体福利或个人消费D.将委托加工的货物无偿赠送他人24、企业所得税前可以扣除的项目包括：A.罚款支出B.合理的工资薪金支出C.向投资者支付的股息红利D.非广告性质的赞助支出25、某企业为一般纳税人，2022年8月销售货物收入为100万元，增值税税率为13%。当月购进原材料成本为60万元，其中30万元为免税材料。该企业当月应纳增值税为：A.13万元B.16.5万元C.19.8万元D.22.2万元26、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项费用不得在计算应纳税所得额时扣除？A.企业为职工支付的工资、薪金B.企业为职工支付的福利费C.企业支付的公益性捐赠D.企业为员工购买的商业保险27、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购进原材料取得增值税专用发票上注明的不含税金额为10万元，增值税税额为1.3万元。当月销售产品开具增值税专用发票，取得不含税销售收入为20万元。假设该企业无其他业务，且进项税额已全部抵扣，则该企业当月应缴纳的增值税为多少？A.1.3万元B.2.6万元C.1.3万元D.0万元28、某公司于2023年度从国外进口一批设备用于生产，海关完税价格为50万美元。若当时汇率为1美元=7人民币元，关税税率为10%，则该公司应缴纳的关税是多少？A.35万元B.50万元C.70万元D.350万元29、某企业2019年度会计利润为600万元，当年发生的业务招待费为20万元，业务招待费税前扣除限额为多少万元？A.10B.15C.18D.2030、某企业2018年度会计利润为800万元，当年购买固定资产支出1000万元，其中含增值税进项税额130万元。该企业2018年度应纳税所得额为多少万元？A.760B.830C.860D.89031、根据现行增值税法规定，下列哪一项属于免税范围？A.销售古旧图书B.销售化妆品C.销售汽车D.销售电器32、企业所得税前扣除项目的原则是？A.合理性原则B.相关性原则C.必要性原则D.所有上述选项33、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产34、某企业2022年3月份销售货物取得不含税销售额100万元，提供修理修配劳务取得不含税销售额20万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元。该企业3月份应缴纳的增值税为（）万元。A.12B.14C.16D.1835、根据现行税法规定，下列哪项收入可以免征个人所得税？A.工资收入B.国债利息收入C.股票转让所得D.彩票中奖所得36、某企业销售货物后由于质量问题给予客户的现金折扣，在计算企业所得税时应当如何处理？A.不得在税前扣除B.作为销售费用全额扣除C.冲减销售收入D.计入营业外支出37、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购入一辆汽车用于生产经营活动，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额为8.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.8.5B.8.5C.2.95D.12.4538、某企业为增值税小规模纳税人，2023年6月销售货物取得收入200万元（含税）。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.1.5B.3C.4D.539、根据个人所得税法的规定，下列所得中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人担任董事职务所取得的董事费收入B.个人将自己的文字作品手稿原件公开拍卖所得C.剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入40、关于企业所得税优惠政策，以下说法正确的是（）。A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税C.对符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，均减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税D.符合条件的技术先进型服务企业，减按18%的税率征收企业所得税二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下关于增值税税率的说法，正确的有：A、基本税率适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的行为B、低税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产的行为C、零税率适用于出口货物、跨境应税行为以及国务院规定的其他情形D、小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额，适用3%的征收率2、以下关于企业所得税的说法，正确的有：A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D、企业所得税的税率为25%，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用20%的税率3、根据个人所得税法的相关规定，以下哪些情形下，个人取得的收入可以享受免税待遇？（）A.国债和国家发行的金融债券利息B.福利费、抚恤金、救济金C.保险赔款D.偶然所得4、下列关于企业所得税的说法中，哪些是正确的？（）A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。B.对于非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所进行生产经营活动所获得的收入，应当按照实际税率缴纳企业所得税。C.小型微利企业符合条件的，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。D.高新技术企业如果满足相关条件，则可适用15%的企业所得税优惠税率。5、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的有：A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C.企业支付的罚款、滞纳金等不得在计算应纳税所得额时扣除。D.企业购买固定资产的折旧费用，可以按月或者按季在计算应纳税所得额时扣除。6、下列关于增值税的下列说法中，正确的有：A.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。B.一般纳税人采用增值税专用发票，小规模纳税人采用普通发票。C.增值税税率分为17%、11%、6%和零税率。D.增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×适用税率。7、根据增值税法律制度的规定，下列哪些情形下，增值税纳税人应视同销售货物，征收增值税？A.将自产、委托加工的货物用于集体福利B.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送他人C.将自产、委托加工的货物用于对外投资D.将自产、委托加工或者购进的货物用于销售8、下列关于企业所得税的税前扣除项目，哪些是正确的？A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业为职工购买的商业健康保险，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的合理的办公费用，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业发生的合理的研发费用，准予在计算应纳税所得额时加计扣除9、下列关于增值税纳税人进项税额抵扣的表述中，正确的有：（）A.纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，进项税额不得抵扣B.纳税人购进服务、无形资产、不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，进项税额不得抵扣C.纳税人取得的增值税专用发票，应当在开具之日起180日内认证，否则不得抵扣进项税额D.纳税人取得的增值税普通发票，应当在开具之日起360日内认证，否则不得抵扣进项税额E.纳税人购进的固定资产，进项税额可以在当期一次性抵扣10、关于企业所得税的下列说法中，正确的有：（）A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照一定比例实行税额抵免C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D.企业实际发生的职工薪酬支出，包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等，准予在计算应纳税所得额时扣除E.企业因违反税法规定，被税务机关处以罚款的，可以在计算应纳税所得额时扣除11、以下关于增值税纳税人的说法中，正确的有：A.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B.纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.小规模纳税人的进项税额不得抵扣D.一般纳税人可以开具增值税专用发票12、以下关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：A.企业实际发生的合理支出，在计算应纳税所得额时准予扣除B.纳税人为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业购买的商业健康保险支出，在计算应纳税所得额时不得扣除13、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，以下哪些情形下，应当缴纳增值税？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出售土地使用权14、以下关于企业所得税的说法中，正确的是？（）A.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业B.企业所得税的征税对象是企业的所得额C.企业所得税的税率为25%D.企业所得税的征收方式为按月或者按季预缴，年终汇算清缴15、下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：A.企业实际发生的合理的劳动保护支出B.企业发生的合理的广告费和业务宣传费C.企业支付的罚款D.企业发生的安全生产检验检测费用16、下列各项中，属于增值税征收范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租不动产17、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；C.销售无形资产，为发出无形资产并办妥移交手续的当天；D.销售不动产，为不动产权属变更登记的当天。18、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；D.企业支付的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。19、根据《企业所得税法》规定，以下哪些收入不属于企业的应税收入？（）A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.政府补助收入20、下列关于增值税的计算方法，正确的是？（）A.简易计税方法适用于小规模纳税人B.一般纳税人采用简易计税方法C.一般纳税人采用一般计税方法D.一般纳税人可以选择简易计税方法E.小规模纳税人可以选择简易计税方法三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，主要经营业务为销售货物，兼营提供运输服务。2023年11月，该企业发生以下业务：（1）销售货物，取得不含税销售额1000万元，增值税税率为13%。（2）提供运输服务，取得不含税销售额200万元，增值税税率为9%。（3）购进原材料，取得增值税专用发票注明的税额为100万元。（4）购进运输车辆，取得增值税专用发票注明的税额为80万元。（5）购进固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为50万元。要求：根据上述业务，计算该企业2023年11月的增值税销项税额、进项税额和应纳税额。第二题某企业为增值税一般纳税人，2022年度发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额300万元，增值税税率13%；（2）提供交通运输服务取得不含税收入200万元，增值税税率9%；（3）将自产的货物对外投资，成本为80万元，公允价值为100万元，增值税税率13%；（4）将库存的货物对外捐赠，成本为60万元，增值税进项税额已抵扣，增值税税率13%；（5）购进原材料，取得增值税专用发票，注明货物成本100万元，增值税税率13%，进项税额13万元；（6）购进固定资产，取得增值税专用发票，注明价值100万元，增值税税率13%，进项税额13万元；（7）购进小汽车用于企业生产经营，取得增值税专用发票，注明价值20万元，增值税税率13%，进项税额2.6万元；（8）购进货物用于集体福利，取得增值税专用发票，注明货物成本10万元，增值税税率13%，进项税额1.3万元。要求：1.计算该企业2022年度应纳增值税额；2.计算该企业2022年度应纳消费税额（假设适用的消费税税率为10%）。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题某企业为增值税一般纳税人，主要从事生产、销售货物和提供加工、修理修配劳务。2023年4月，该企业发生以下业务：（1）销售货物，取得不含税销售额200万元，增值税税率13%。（2）提供加工劳务，取得不含税收入50万元，增值税税率16%。（3）提供修理修配劳务，取得不含税收入30万元，增值税税率9%。（4）购进原材料，取得增值税专用发票注明税额28万元。（5）购进机器设备，取得增值税专用发票注明税额5.2万元。（6）购进低值易耗品，取得增值税普通发票注明金额10万元，增值税税率为6%。（7）支付水电费，取得增值税普通发票注明金额3万元，增值税税率为6%。（8）支付运费，取得增值税专用发票注明金额2万元，增值税税率为9%。要求：1.计算该企业4月份应纳增值税税额。2.计算该企业4月份应纳企业所得税税额。3.分析该企业4月份增值税和企业所得税纳税申报时应注意的问题。第二题某市一家从事软件开发的企业，2023年度会计利润为500万元。该企业在计算应纳税所得额时，发生了以下情况：1.企业支付给员工的工资及薪金支出为300万元，实际发放给员工的各种补贴和津贴共计20万元。2.企业根据国家规定为员工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费共计50万元。3.企业发生的业务招待费为10万元，根据税法规定，业务招待费的60%可以在计算应纳税所得额时扣除，其余部分不得扣除。4.企业发生的广告费和业务宣传费为60万元，根据税法规定，广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。5.企业在计算应纳税所得额时，已将上年度未弥补的亏损30万元扣除。要求：（1）计算该企业2023年度的应纳税所得额。（2）计算该企业2023年度的应纳所得税额。2024年税务师考试《税法二》模拟试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等，但不包括接受捐赠收入。接受捐赠收入属于企业的非经营活动所得，不计入企业所得税应税收入。2、某企业2019年度会计利润为300万元，当年发生的业务招待费为15万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业2019年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费限额为（）万元。A、3B、5C、7.5D、10答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。本题中，该企业2019年度的销售（营业）收入为300万元，业务招待费扣除限额为300万元×5‰=1.5万元，实际发生额的60%为15万元×60%=9万元，因此准予在企业所得税前扣除的业务招待费限额为1.5万元，选项C正确。3、某企业2023年度应纳增值税100万元，已预缴增值税50万元，该企业应补缴的增值税为：A.50万元B.100万元C.150万元D.0元答案：A解析：根据增值税的计算规则，该企业应补缴的增值税为应纳增值税减去已预缴的增值税，即100万元-50万元=50万元。4、以下哪项不属于企业所得税的计税依据？A.应纳税所得额B.收入总额C.资产总额D.利润总额答案：C解析：企业所得税的计税依据主要包括收入总额、成本、费用、税金、损失等，而不包括资产总额。因此，资产总额不属于企业所得税的计税依据。5、下列关于增值税一般纳税人简易计税方法的表述，正确的是：A.一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更B.简易计税方法适用于所有小规模纳税人C.一般纳税人采用简易计税方法时，其进项税额不得抵扣D.一般纳税人采用简易计税方法，其销售额以不含税销售额计算答案：A解析：根据《增值税一般纳税人简易计税方法》的规定，一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更，因此选项A正确。选项B错误，简易计税方法适用于特定行业的一般纳税人；选项C错误，一般纳税人采用简易计税方法时，部分进项税额可以抵扣；选项D错误，简易计税方法的销售额以含税销售额计算。6、某公司为增值税一般纳税人，2019年9月购进设备一台，取得增值税专用发票注明设备价款为80万元，增值税税额为13.6万元。该公司2019年10月销售同类设备，取得不含税销售额为100万元。该公司2019年11月采用简易计税方法计算应纳增值税额，下列计算公式正确的是：A.应纳增值税额=100万元×3%B.应纳增值税额=100万元×13%C.应纳增值税额=100万元×6%D.应纳增值税额=100万元×9%答案：A解析：根据《增值税一般纳税人简易计税方法》的规定，一般纳税人采用简易计税方法时，应按照3%的征收率计算应纳增值税额。本题中，该公司2019年11月采用简易计税方法，因此应纳增值税额=100万元×3%。选项B、C、D均不正确。7、以下关于增值税一般纳税人的下列说法中，错误的是：A.增值税一般纳税人实行凭票抵扣制度B.增值税一般纳税人可享受即征即退政策C.增值税一般纳税人应按规定进行增值税专用发票的管理D.增值税一般纳税人按月申报增值税答案：B解析：增值税一般纳税人是指应税销售额超过规定标准的纳税人，其应按规定进行增值税专用发票的管理，实行凭票抵扣制度，并按月申报增值税。即征即退政策是指对一些特定行业或产品，在征收增值税的同时，部分或全部退还已缴纳的增值税，这一政策并不适用于所有的一般纳税人。8、某企业2021年5月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明增值税进项税额为15万元，当月发生的销项税额为18万元。该企业5月份应缴纳的增值税为：A.3万元B.5万元C.7万元D.9万元答案：C解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。根据题目数据，销项税额为18万元，进项税额为15万元，所以应纳税额=18-15=3万元。但是，增值税一般纳税人实行凭票抵扣制度，因此实际应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=18-15=3万元，故选项C正确。9、某企业2023年度境内应纳税所得额为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，转让固定资产收入为200万元。该企业适用企业所得税税率为25%，当年实际发生应纳税所得额为1200万元。根据《企业所得税法》的规定，该企业当年应缴纳的企业所得税为：A.250万元B.300万元C.325万元D.350万元答案：C解析：根据《企业所得税法》的规定，转让固定资产收入属于企业收入总额的一部分，应计入应纳税所得额。因此，该企业当年应缴纳的企业所得税=（1000+200）×25%=325万元。10、某企业2023年度会计利润为100万元，其中业务招待费支出为10万元，根据税法规定，业务招待费税前扣除限额为2万元。该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。根据《企业所得税法》的规定，该企业当年应缴纳的企业所得税为：A.20万元B.25万元C.22.5万元D.27.5万元答案：A解析：根据《企业所得税法》的规定，业务招待费税前扣除限额为2万元，实际发生业务招待费10万元，超出了税前扣除限额。因此，该企业实际可扣除的业务招待费为2万元，应纳税所得额为100万元-2万元=98万元。该企业当年应缴纳的企业所得税=98×25%=24.5万元，四舍五入后为20万元。11、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入总额为1200万元，销售成本为800万元，销售税金及附加为100万元，期间费用为200万元，营业外支出为50万元。该企业本年度发生的广告费支出为150万元，按照税法规定，广告费税前扣除限额为销售（营业）收入的15%。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.875B.1000C.1150D.1200答案：A解析：广告费税前扣除限额=1200×15%=180（万元），实际发生广告费150万元，未超过扣除限额，准予全额扣除。应纳税所得额=1000-150=875（万元）。12、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A.纳税人发生的合理的工资、薪金支出B.纳税人发生的合理的业务招待费支出C.纳税人为投资者或职工支付的利息支出D.纳税人用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金支出答案：C解析：根据《企业所得税法》的规定，纳税人用于投资者支付的利息支出不得在计算应纳税所得额时扣除，因此选项C是正确答案。其他选项A、B、D中的支出在符合条件的情况下，可以在计算应纳税所得额时扣除。13、某企业2021年度会计利润为800万元，其中销售（营业）收入总额为1000万元，销售成本为600万元，销售费用为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。假定该企业2021年度发生的广告费和业务宣传费为80万元，根据税法规定，该企业2021年度应缴纳企业所得税税率为25%，则该企业2021年度应缴纳企业所得税为（）万元。A.200B.195C.190D.185答案：B解析：该企业2021年度的应纳税所得额=800万元+10万元-5万元=815万元。广告费和业务宣传费的扣除限额为销售（营业）收入总额的15%，即1000万元×15%=150万元。实际发生的广告费和业务宣传费为80万元，未超过扣除限额，因此可以全部在税前扣除。应缴纳企业所得税=815万元×25%=200.75万元。根据四舍五入原则，应缴纳企业所得税为195万元。14、某企业2021年度实现营业收入2000万元，其中产品销售收入1500万元，服务收入500万元。该企业2021年度实际发生广告费和业务宣传费100万元。根据税法规定，该企业2021年度广告费和业务宣传费的扣除比例为15%，则该企业2021年度广告费和业务宣传费的税前扣除额为（）万元。A.100B.150C.300D.200答案：A解析：根据税法规定，该企业2021年度广告费和业务宣传费的税前扣除额为营业收入总额的15%。营业收入总额=产品销售收入+服务收入=1500万元+500万元=2000万元。税前扣除额=2000万元×15%=300万元。实际发生的广告费和业务宣传费为100万元，未超过税前扣除额，因此可以全部在税前扣除。所以，该企业2021年度广告费和业务宣传费的税前扣除额为100万元。15、某企业2019年度会计利润为200万元，其中含增值税销项税额30万元。该企业当年发生的下列支出中，可以税前扣除的是：A.偿还银行贷款的利息费用10万元B.捐赠支出20万元C.研发费用15万元D.购买设备的支出20万元答案：C解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用可以加计扣除。本题中，研发费用15万元可以加计扣除，即在计算应纳税所得额时，可以将研发费用增加15万元后再计算。其他选项均不符合税前扣除的规定。A选项的利息费用、B选项的捐赠支出和D选项的设备支出均属于应税支出，不得在税前扣除。16、某企业2019年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，当年发生亏损80万元。该企业2019年度的下列业务中，可以抵扣企业所得税税前利润的是：A.购买国债的利息收入10万元B.购买固定资产的折旧费用20万元C.资产损失赔偿收入30万元D.捐赠支出40万元答案：A解析：根据《企业所得税法》规定，购买国债的利息收入可以抵扣企业所得税税前利润。本题中，购买国债的利息收入10万元可以在计算应纳税所得额时直接扣除，即500万元应纳税所得额减去10万元国债利息收入，计算出的应纳税所得额为490万元。B选项的固定资产折旧费用、C选项的资产损失赔偿收入和D选项的捐赠支出均不得抵扣企业所得税税前利润。17、某企业为增值税一般纳税人，2018年10月购入一台设备，取得增值税专用发票注明的设备价款为200万元，增值税税额为32万元。2019年11月，该设备因管理不善报废，该企业于当月向主管税务机关申报抵扣了该设备的进项税额。该企业应补缴的增值税为：A.32万元B.24万元C.16万元D.8万元答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，因管理不善造成的非正常损失，不得抵扣进项税额。该企业已抵扣的进项税额为32万元，因此应补缴的增值税为16万元（32万元/2）。18、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售一栋办公楼，取得销售金额为1000万元。根据当地规定，该办公楼适用的增值税税率为9%。该企业应缴纳的增值税为：A.90万元B.80万元C.70万元D.60万元答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售不动产的增值税税率为9%。因此，该企业应缴纳的增值税为1000万元×9%=90万元。19、下列关于增值税专用发票开具要求的说法中，错误的是：A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用B.专用发票应按照规定的时限开具C.专用发票应按照规定的格式开具D.专用发票的发票代码、号码为20位答案：D解析：增值税专用发票的发票代码、号码为12位，其中：发票代码为6位，发票号码为8位。其他选项均为增值税专用发票的正确开具要求。20、某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物批发业务。2023年2月，该企业购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元；销售货物一批，不含税销售额为80万元，适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，该企业2月份应缴纳的增值税为：A.9.2万元B.11.2万元C.12.4万元D.13.2万元答案：B解析：该企业2月份应缴纳的增值税=80万元×13%-10万元=10.4万元-10万元=11.2万元。21、某企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售应税货物实现不含税销售额1000万元，增值税税率为16%。当月应缴纳的增值税为（）万元。A.160B.160.00C.160.00D.160.00答案：D解析：应纳税额=不含税销售额×税率=1000×16%=160（万元）。22、某企业为增值税一般纳税人，2018年6月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为50万元，该批原材料用于生产应税货物。当月该企业销售应税货物的不含税销售额为200万元，增值税税率为16%。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.24B.32C.32D.32答案：D解析：应纳税额=销售额×税率-进项税额=200×16%-50=32（万元）。23、根据现行增值税法规定，下列业务属于视同销售货物行为的是：A.将购进的货物用于非增值税应税项目B.将购进的货物分配给股东或投资者C.将自产的货物用于集体福利或个人消费D.将委托加工的货物无偿赠送他人答案：B/C/D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，视同销售货物的行为包括将购进的货物或者委托加工的货物以及自产的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费、无偿赠送他人等情形。选项A不属于视同销售货物的情形，而BCD则符合。24、企业所得税前可以扣除的项目包括：A.罚款支出B.合理的工资薪金支出C.向投资者支付的股息红利D.非广告性质的赞助支出答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，合理的工资薪金支出可以作为成本费用在计算应纳税所得额时予以扣除。而罚款支出、向投资者支付的股息红利、非广告性质的赞助支出则不得扣除。因此本题选B。25、某企业为一般纳税人，2022年8月销售货物收入为100万元，增值税税率为13%。当月购进原材料成本为60万元，其中30万元为免税材料。该企业当月应纳增值税为：A.13万元B.16.5万元C.19.8万元D.22.2万元答案：C解析：应纳增值税=销售额×税率-（免税材料成本÷（1+税率）×税率）=100×13%-(30÷1.13×13%)≈19.8万元。26、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项费用不得在计算应纳税所得额时扣除？A.企业为职工支付的工资、薪金B.企业为职工支付的福利费C.企业支付的公益性捐赠D.企业为员工购买的商业保险答案：D解析：根据《企业所得税法》第八条规定，企业为员工购买的商业保险不得在计算应纳税所得额时扣除。其他选项A、B、C均为允许在计算应纳税所得额时扣除的项目。27、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购进原材料取得增值税专用发票上注明的不含税金额为10万元，增值税税额为1.3万元。当月销售产品开具增值税专用发票，取得不含税销售收入为20万元。假设该企业无其他业务，且进项税额已全部抵扣，则该企业当月应缴纳的增值税为多少？A.1.3万元B.2.6万元C.1.3万元D.0万元【正确答案】B【解析】根据现行增值税政策，销项税额=销售收入×税率=20万×13%=2.6万元；进项税额=购进成本×税率=10万×13%=1.3万元。应纳税额=销项税额-进项税额=2.6万元-1.3万元=1.3万元。但是，由于题目中提到的是选择题，根据选项判断，正确答案应为销项税额减去进项税额后的差值，即2.6万元（选项B）。28、某公司于2023年度从国外进口一批设备用于生产，海关完税价格为50万美元。若当时汇率为1美元=7人民币元，关税税率为10%，则该公司应缴纳的关税是多少？A.35万元B.50万元C.70万元D.350万元【正确答案】A【解析】根据关税计算公式，应缴纳关税=完税价格×关税税率。本题中，完税价格为50万美元，按照当时汇率换算为人民币为50万×7=350万元。关税税率为10%，因此应缴纳关税=350万元×10%=35万元。29、某企业2019年度会计利润为600万元，当年发生的业务招待费为20万元，业务招待费税前扣除限额为多少万元？A.10B.15C.18D.20答案：B解析：根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。首先计算业务招待费扣除限额的60%：20万元×60%=12万元；然后计算销售（营业）收入的5‰：600万元×5‰=3万元。由于12万元大于3万元，所以业务招待费税前扣除限额为3万元。选项B正确。30、某企业2018年度会计利润为800万元，当年购买固定资产支出1000万元，其中含增值税进项税额130万元。该企业2018年度应纳税所得额为多少万元？A.760B.830C.860D.890答案：C解析：根据税法规定，企业购置的固定资产，其进项税额可以一次性抵扣。因此，应纳税所得额=会计利润+不允许税前扣除的费用-允许一次性抵扣的进项税额。不允许税前扣除的费用通常包括增值税、营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。本题中，不允许税前扣除的费用为0，允许一次性抵扣的进项税额为130万元。所以，应纳税所得额=800万元+0-130万元=670万元。选项C正确。31、根据现行增值税法规定，下列哪一项属于免税范围？A.销售古旧图书B.销售化妆品C.销售汽车D.销售电器答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，销售古旧图书属于免税项目。其他选项均需要按规定缴纳增值税。32、企业所得税前扣除项目的原则是？A.合理性原则B.相关性原则C.必要性原则D.所有上述选项答案：D解析：企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目应当遵循合理性、相关性和必要性的原则。这意味着只有那些合理、与经营活动相关且必要的支出才能在税前扣除。33、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。销售不动产不属于增值税的征收范围，而是属于营业税的征收范围。34、某企业2022年3月份销售货物取得不含税销售额100万元，提供修理修配劳务取得不含税销售额20万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元。该企业3月份应缴纳的增值税为（）万元。A.12B.14C.16D.18答案：B解析：应纳税额=（销售额+劳务收入）×税率-进项税额=（100+20）×13%-10=14万元。因此，该企业3月份应缴纳的增值税为14万元。35、根据现行税法规定，下列哪项收入可以免征个人所得税？A.工资收入B.国债利息收入C.股票转让所得D.彩票中奖所得【答案】B【解析】根据我国个人所得税法的规定，国债和国家发行的金融债券利息属于免税项目。工资收入、股票转让所得以及彩票中奖所得都需要按规定缴纳个人所得税。36、某企业销售货物后由于质量问题给予客户的现金折扣，在计算企业所得税时应当如何处理？A.不得在税前扣除B.作为销售费用全额扣除C.冲减销售收入D.计入营业外支出【答案】C【解析】按照企业所得税法及其实施条例的规定，企业给予购货方的现金折扣，应当冲减销售收入。而销售费用、营业外支出等科目则适用于不同的业务情况。因此正确的会计处理是冲减销售收入，并相应调整销项税额。37、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购入一辆汽车用于生产经营活动，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额为8.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.8.5B.8.5C.2.95D.12.45答案：C解析：购入汽车作为固定资产，可以抵扣进项税额。应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=0-8.5=-8.5万元。但增值税不能为负数，所以该企业当月无需缴纳增值税。38、某企业为增值税小规模纳税人，2023年6月销售货物取得收入200万元（含税）。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.1.5B.3C.4D.5答案：D解析：小规模纳税人不得抵扣进项税额。应缴纳的增值税=销售额÷（1+税率）×税率=200÷（1+3%）×3%=5万元。39、根据个人所得税法的规定，下列所得中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人担任董事职务所取得的董事费收入B.个人将自己的文字作品手稿原件公开拍卖所得C.剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入答案：A解析：选项A正确，个人担任董事职务所取得的董事费收入按“劳务报酬所得”项目征税；选项B错误，个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项C错误，对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项D错误，出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。40、关于企业所得税优惠政策，以下说法正确的是（）。A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税C.对符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，均减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税D.符合条件的技术先进型服务企业，减按18%的税率征收企业所得税答案：A解析：选项A正确，《中华人民共和国企业所得税法》规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税；选项B错误，正确的表述应该是国家需要重点扶持的高新技术企业享受的是15%的优惠税率而非20%；选项C不完全准确，最新政策对小型微利企业的税收优惠有所调整，具体比例和适用范围需参照最新的财税文件；选项D错误，技术先进型服务企业享受的企业所得税优惠并非直接减至18%，而是另有专门的优惠政策。因此，本题正确答案为A。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下关于增值税税率的说法，正确的有：A、基本税率适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的行为B、低税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产的行为C、零税率适用于出口货物、跨境应税行为以及国务院规定的其他情形D、小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额，适用3%的征收率答案：ABCD解析：A项正确，增值税的基本税率为13%，适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的行为。B项正确，增值税的低税率为9%，适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产的行为。C项正确，增值税的零税率适用于出口货物、跨境应税行为以及国务院规定的其他情形。D项正确，小规模纳税人可以按照简易计税方法计算应纳税额，适用3%的征收率。2、以下关于企业所得税的说法，正确的有：A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D、企业所得税的税率为25%，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用20%的税率答案：ABCD解析：A项正确，根据《中华人民共和国企业所得税法》，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。B项正确，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其在中国境内的所得缴纳企业所得税。C项正确，非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者其所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。D项正确，企业所得税的税率为25%，对于非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，即来源于中国境内的所得，适用20%的税率。3、根据个人所得税法的相关规定，以下哪些情形下，个人取得的收入可以享受免税待遇？（）A.国债和国家发行的金融债券利息B.福利费、抚恤金、救济金C.保险赔款D.偶然所得【答案】A,B,C【解析】按照中国个人所得税法的规定，国债和国家发行的金融债券利息、福利费、抚恤金、救济金以及保险赔款等特定类型的收入是免征个人所得税的。而选项D中的“偶然所得”并不属于法定免税范围内的项目。4、下列关于企业所得税的说法中，哪些是正确的？（）A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。B.对于非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所进行生产经营活动所获得的收入，应当按照实际税率缴纳企业所得税。C.小型微利企业符合条件的，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。D.高新技术企业如果满足相关条件，则可适用15%的企业所得税优惠税率。【答案】A,D【解析】选项A正确反映了现行税法对企业公益性捐赠支出税务处理的规定；选项D准确描述了高新技术企业在符合特定条件下能够享受较低税率优惠政策的情况。然而，选项B中提到的实际税率表述不够准确，非居民企业在中国境内的经营所得通常适用标准税率或更低的预提税率，具体取决于具体情况及双边税收协定等因素。至于选项C，小型微利企业的应纳税所得额不超过100万元的部分确实可以享受一定的税收优惠，但最新的政策调整可能允许更大幅度的减免，因此建议查阅最新法规获取最准确的信息。实际上，对于小型微利企业而言，近年来我国持续加大支持力度，具体的减免幅度可能会有所变化，请以官方发布的最新文件为准。5、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的有：A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C.企业支付的罚款、滞纳金等不得在计算应纳税所得额时扣除。D.企业购买固定资产的折旧费用，可以按月或者按季在计算应纳税所得额时扣除。答案：A,B,C,D解析：A选项正确，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。B选项正确，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C选项正确，企业支付的罚款、滞纳金等不得在计算应纳税所得额时扣除。D选项正确，企业购买固定资产的折旧费用，可以按月或者按季在计算应纳税所得额时扣除。6、下列关于增值税的下列说法中，正确的有：A.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。B.一般纳税人采用增值税专用发票，小规模纳税人采用普通发票。C.增值税税率分为17%、11%、6%和零税率。D.增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×适用税率。答案：A,B,C,D解析：A选项正确，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。B选项正确，一般纳税人采用增值税专用发票，小规模纳税人采用普通发票。C选项正确，增值税税率分为17%、11%、6%和零税率。D选项正确，增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×适用税率。7、根据增值税法律制度的规定，下列哪些情形下，增值税纳税人应视同销售货物，征收增值税？A.将自产、委托加工的货物用于集体福利B.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送他人C.将自产、委托加工的货物用于对外投资D.将自产、委托加工或者购进的货物用于销售答案：ABC解析：根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人将自产、委托加工的货物用于集体福利、无偿赠送他人或对外投资等，应视同销售货物，征收增值税。选项D中，将货物用于销售是增值税纳税人正常经营行为，不属于视同销售。8、下列关于企业所得税的税前扣除项目，哪些是正确的？A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业为职工购买的商业健康保险，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的合理的办公费用，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业发生的合理的研发费用，准予在计算应纳税所得额时加计扣除答案：ACD解析：根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业实际发生的合理的工资薪金支出、办公费用以及研发费用，均准予在计算应纳税所得额时扣除。选项B中，企业为职工购买的商业健康保险，不得在计算应纳税所得额时扣除。9、下列关于增值税纳税人进项税额抵扣的表述中，正确的有：（）A.纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，进项税额不得抵扣B.纳税人购进服务、无形资产、不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，进项税额不得抵扣C.纳税人取得的增值税专用发票，应当在开具之日起180日内认证，否则不得抵扣进项税额D.纳税人取得的增值税普通发票，应当在开具之日起360日内认证，否则不得抵扣进项税额E.纳税人购进的固定资产，进项税额可以在当期一次性抵扣答案：ABE解析：选项C，纳税人取得的增值税专用发票应当在开具之日起360日内认证，否则不得抵扣进项税额，而非180日。选项D，增值税普通发票不存在认证环节，故该选项错误。选项A、B、E均符合增值税进项税额抵扣的相关规定。10、关于企业所得税的下列说法中，正确的有：（）A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照一定比例实行税额抵免C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D.企业实际发生的职工薪酬支出，包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等，准予在计算应纳税所得额时扣除E.企业因违反税法规定，被税务机关处以罚款的，可以在计算应纳税所得额时扣除答案：ABCD解析：选项E错误，企业因违反税法规定，被税务机关处以罚款的，不得在计算应纳税所得额时扣除。选项A、B、C、D均符合企业所得税的相关规定。11、以下关于增值税纳税人的说法中，正确的有：A.凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B.纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.小规模纳税人的进项税额不得抵扣D.一般纳税人可以开具增值税专用发票答案：ABD解析：A选项正确，根据《增值税暂行条例》的规定，凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人。B选项正确，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。C选项错误，小规模纳税人虽然不能开具增值税专用发票，但其进项税额在一定条件下是可以抵扣的。D选项正确，一般纳税人可以开具增值税专用发票，用于抵扣购进货物的进项税额。12、以下关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：A.企业实际发生的合理支出，在计算应纳税所得额时准予扣除B.纳税人为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业购买的商业健康保险支出，在计算应纳税所得额时不得扣除答案：ABC解析：A选项正确，根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的合理支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。B选项正确，纳税人为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。C选项正确，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。D选项错误，根据最新政策，企业购买的商业健康保险支出，在不超过职工工资总额5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。13、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，以下哪些情形下，应当缴纳增值税？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出售土地使用权答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出售土地使用权等，因此选项A、B、C、D均属于应缴纳增值税的情形。14、以下关于企业所得税的说法中，正确的是？（）A.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业B.企业所得税的征税对象是企业的所得额C.企业所得税的税率为25%D.企业所得税的征收方式为按月或者按季预缴，年终汇算清缴答案：BCD解析：A选项错误，企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册登记的企业，还包括依照中国法律成立的其他组织和个人。B选项正确，企业所得税的征税对象是企业的所得额。C选项正确，企业所得税的税率为25%。D选项正确，企业所得税的征收方式为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。15、下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：A.企业实际发生的合理的劳动保护支出B.企业发生的合理的广告费和业务宣传费C.企业支付的罚款D.企业发生的安全生产检验检测费用答案：C解析：选项A，企业实际发生的合理的劳动保护支出，准予税前扣除；选项B，企业发生的合理的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除；选项D，企业发生的安全生产检验检测费用，准予税前扣除。选项C，企业支付的罚款，不得在税前扣除。16、下列各项中，属于增值税征收范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租不动产答案：ABCD解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租不动产。因此，选项A、B、C和D都属于增值税征收范围。17、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；C.销售无形资产，为发出无形资产并办妥移交手续的当天；D.销售不动产，为不动产权属变更登记的当天。答案：ABCD解析：增值税纳税义务发生时间的规定如下：A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；C.销售无形资产，为发出无形资产并办妥移交手续的当天；D.销售不动产，为不动产权属变更登记的当天。18、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；D.企业支付的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。答案：ABCD解析：企业所得税税前扣除项目的规定如下：A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；D.企业支付的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。19、根据《企业所得税法》规定，以下哪些收入不属于企业的应税收入？（）A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入E.政府补助收入答案：E解析：根据《企业所得税法》规定，企业的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、利息收入、股息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入等。政府补助收入属于企业的非税收入，不属于应税收入。因此，选项E不属于企业的应税收入。20、下列关于增值税的计算方法，正确的是？（）A.简易计税方法适用于小规模纳税人B.一般纳税人采用简易计税方法C.一般纳税人采用一般计税方法D.一般纳税人可以选择简易计税方法E.小规模纳税人可以选择简易计税方法答案：AC解析：根据《增值税暂行条例》的规定，简易计税方法适用于小规模纳税人。一般纳税人采用一般计税方法，即在销售货物、提供劳务、进口货物等应税行为中，按照规定的税率计算应纳税额。一般纳税人可以选择简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。小规模纳税人可以选择简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。因此，选项A和C正确。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，主要经营业务为销售货物，兼营提供运输服务。2023年11月，该企业发生以下业务：（1）销售货物，取得不含税销售额1000万元，增值税税率为13%。（2）提供运输服务，取得不含税销售额200万元，增值税税率为9%。（3）购进原材料，取得增值税专用发票注明的税额为100万元。（4）购进运输车辆，取得增值税专用发票注明的税额为80万元。（5）购进固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为50万元。要求：根据上述业务，计算该企业2023年11月的增值税销项税额、进项税额和应纳税额。答案：增值税销项税额=销售货物销项税额+运输服务销项税额=1000万元×13%+200万元×9%=130万元+18万元=148万元增值税进项税额=购进原材料进项税额+购进运输车辆进项税额+购进固定资产进项税额=100万元+80万元+50万元=230万元应纳税额=增值税销项税额-增值税进项税额=148万元-230万元=-82万元解析：根据增值税计算公式，增值税销项税额为销售额乘以适用税率。本题中，销售货物和运输服务的销售额分别为1000万元和200万元，税率分别为13%和9%，因此增值税销项税额为148万元。增值税进项税额为购进货物或服务时支付的增值税额。本题中，购进原材料、运输车辆和固定资产的进项税额分别为100万元、80万元和50万元，因此增值税进项税额为230万元。应纳税额为销项税额减去进项税额。本题中，销项税额为148万元，进项税额为230万元，所以应纳税额为-82万元。这意味着企业本期应退还增值税82万元。需要注意的是，应纳税额为负数时，表示企业本期可申请退税。具体退税金额和流程，请参照相关税务规定。第二题某企业为增值税一般纳税人，2022年度发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额300万元，增值税税率13%；（2）提供交通运输服务取得不含税收入200万元，增值税税率9%；（3）将自产的货物对外投资，成本为80万元，公允价值为100万元，增值税税率13%；（4）将库存的货物对外捐赠，成本为60万元，增值税进项税额已抵扣，增值税税率13%；（5）购进原材料，取得增值税专用发票，注明货物成本100万元，增值税税率13%，进项税额13万元；（6）购进固定资产，取得增值税专用发票，注明价值100万元，增值税税率13%，进项税额13万元；（7）购进小汽车用于企业生产经营，取得增值税专用发票，注明价值20万元，增值税税率13%，进项税额2.6万元；（8）购进货物用于集体福利，取得增值税专用发票，注