财务报销实施细则

财务报销实施细则

第一条为进一步规范AA科学院植物保护研究所（以下简称植保所）财务报

销手续，方便职工办理报销业务，提高工作效率和科研服务水平，为落实《中共

中央办公厅、国务院办公厅关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的

若干意见》（中办发〔2016〕50号）文件精神，根据国家有关财经政策法规和《AA

科学院植物保护研究所财务管理制度》等文件的有关规定，结合我所实际情况,

制定本细则。

第二条报销单据的要求：

（一）报销发票必须是由税务部门统一印制的正式发票或财政部门印制的票

据，必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章。发票

或票据记载的各项内容原则上不得涂改。内容记载有错误的，应当由出具单位重

开或者更正，更正处必须加盖出具单位发票专用章；金额记载有错误的，应当由

出具单位重开，不得在原始单据上更正。

（二）发票内容包括：单位名称、日期、经济业务内容、单价、数量、金额等

项目，须据实填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。若大小写金额不

符，且向开具单位索取正确发票确有困难的，以金额小的数字为准。单张发票

5000元（含）以上的材料费、测试费报销时除提供发票外，还须提供供应商查验

发票的结果。

（三）自制的原始凭证是指研究所规定可以自制使用的借款单、各种酬金发放

签字表、土地租用表等。凭自制凭证报销时，按自制凭证所要求的内容填制，并

按经费报销审批程序进行审批。

（四）取得的国外发票，即国外提供的INVOICE票据，由国际合作与研究生

管理处审核签字并按发票取得时的汇率换算成人民币后报销。

（五）票据遗失的报销规定

从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，

并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由研究组负责人、业务归口管理部门、

财务部门批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、

飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由研究组负责人、业务归口管理部门、

财务部门批准后，代作原始票据报销。

第三条报销审批权限

各类经费按资金来源和支出性质，由各级审批人员在批准的预算内依据合

同、计划或协议等进行逐级审核审批。具体审批权限为：

（一）科研经费支出（不包括课题（项目）经费外拨）：

各研究组负责人对本组经费的支出审批权限为1万元以内（含），创新团队首

席对创新工程经费的支出审批权限为1万元以内（含）；1万元―5万元以内（含）的

支出，由研究组负责人（创新工程经费是由团队首席）审核，分管业务处室审批；

5万元―10万元（含）的支出，由分管业务处室审核，分管业务副所长审批；10

万元以上的支出，由分管业务处室、分管业务副所长审核，所长审批。

（二）科研经费外拨：根据主管部门批复的课题（项目H王务书拨付经费，分别

由科研管理处审批，财务管理处复核，分管业务副所长审核，所长审批。

（三）平台建设经费：已批复概算及预算的基本建设、修缮购置专项经费等条

件建设支出，根据批复预算进行支出。5万元以内（含）的支出,由分管所领导审

批；5万元以上的支出，由分管所领导审核，所长审批。超预算范围的支出，须

经所务会集体讨论决定，并由所长审批。

（四）职能部门支出：由各处（室、办）根据当年预算进行支出，由各职能部门

处长审核，1万元以下（含）的由分管副所长审批；1万元以上所长审批。

超预算范围的支出，须经所领导讨论决定，并由所长审批。

（五）研究所试验基地支出：由基地负责部门根据当年预算进行支出，由成果

转化处审核，1万元以下（含）的由分管副所长审批；1万元以上所长审批。

超预算范围的支出，须经所领导讨论决定,并由所长审批。

（六）凡涉及植保所职工工资、职工福利以及博士后等人员经费支出的，由人

事处审核、备案，分管所领导审批。

（七）凡涉及植保所研究生及实习生等补贴经费支出的，由国际合作与研究生

管理处审批、备案。

（八）凡涉及合同制聘用人员和试验基地临时用工人员劳务费支出的，由用工

部门报中保益农公司等劳务派遣公司，核算后报人事处审核。

（九）凡涉及研究所后勤保障支出的，5万元以内（含）的支出由服务中心主任

审核，分管业务所领导审批；5万元以上的支出，须所长审批。

（十）凡涉及〃三重一大"决策事项的，按《AA科学院植物保护研究所”三

重一大"决策制度实施细则》规定执行。

第四条经济业务报销指南

一、专用材料费

1、开支范围：包括在开展科学试验过程中消耗的各种原材料、辅助材料等

低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。

2、报销要件：⑴报销审批单；（2）发票，和发票验真结果（单张发票5000

元及以上）;（3）采购清单或采购合同；（4）供应商出入库单（须盖章）;（5）院物资采购

平台采购凭证。（6）公务卡结算的，附上公务卡刷卡记录复印件。

3、注意事项:

（1）材料费报销应严格执行AA科学院物资采购平台具体相关要求，未通过

平台购买的试剂耗材应予以原因说明，并由经办人、研究组长和科研管理处签字

确认。

（2）发票内容仅为材料费或耗材等，则须另附采购清单或采购合同（加盖公章

或发票专用章）。

（3）专用材料费业务管理部门是科研管理处。

二、测试化睑加工费

1、开支范围：包括在研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部

独立经济核算单位）的检验、测试、化睑及加工等费用。

2、报销要件：⑴报销审批单；（2）发票，和发票验真结果（单张发票5000

元及以上）;（3）采购清单或采购合同。（4）公务卡结算的，附上公务卡刷卡记录复印

件。

3、注意事项：发票内容仅为测试费或技术服务费等，则须另附采购清单或

采购合同（加盖公章或发票专用章）。

三、委托业务费

1、开支范围：委托外单/立办理业务而支付的费用，如系统开发、网站维护

费等，测试化验加工费除外

2、报销要件：（1）报销审批单；（2）发票；（3）委托业务合同或协议。（4）公务

卡结算的，附上公务卡刷卡记录复印件。

四、出版文献信息传播知识产权事务费

（一）出版发表论文、专著等版面费等支出

1、报销要件：（1）报销审批单；（2）发票等；（3）出版文献录用通知（或发表文

章复印件）。（4）公务卡结算的，附上公务卡刷卡记录复印件。

2、注意事项：

Q）我所编辑部和生防编辑部的版面费应于每年3月底之前将上一年度费用

分摊明细提交财务处。

（2）国外论文版面费，若是通过国内中介支付版面费，应提供中介开具的发

票；若直接向国外支付版面费，则应提供国外的INVOICE票据。

（二）购买资料、专用软件和文献检索等支出

报销要件：（1）报销审批单；（2）发票；（3）资料清单（加盖销售方公章）;（4）合同

或协议等；⑸公务卡结算的，附上公务卡刷卡记录复印件。

（三）专利费等知识产权费支出

报销要件：（1）报销审批单；（2）发票；（3）专利受理通知书等；（4）合同或协议

等；（5）公务卡结算的，附上公务卡刷卡记录复印件。

（四）通信邮电费等支出，包括邮费、快递费、电话费、宽带使用费、网络服

务费及银行收取的相关手续费等。

1.报销要件：Q）报销审批单；（2）供应商提供的发票；（3）明细清单或业务

单；（4）合同或协议书等；（5）公务卡结算的，附上公务卡刷卡记录复印件。

2.注意事项：（1）不得报销手机通讯费；（2）办公电话费凭票据实报实销，

需附电话缴费凭单，发票明细上须包含电话号码信息。（3）宽带使用费及网络服

务费：须提供合同（加盖公章），

五、会议/倒II费

（一）国内会议/培训

1、开支范围：以植保所名义召开会议/培训I的相关费用支出，包括会议/培

训住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。

2、报销要件：（1）会议/培训费报销审批单；（2）会议/培训费审批文件（所办

公室审批）;（3）会议/培训通知（我所红头文件）;（4）会议/培训日程；（4）参会人员签

到表（包括与会人员姓名、单位、职称职务等内容）;（5）定点饭店等会议服务单位

提供的发票、消费流水单及定点会议场所电子结算单等凭证；（6）邀请国内外专

家参会的，附上讲课费发放表和相关费用（差旅费等）凭证。（7）公务卡结算的，

附上公务卡刷卡记录复印件。

3、注意事项：

（1）会议费开支范围及标准：住宿费340元、伙食费130元、其他80元，

合计每人每天550元。会议费开支实行综合定额控制，各项费用之间可以调剂

使用。

邀请国内外专家、学者和有关人员参加会议所发生的城市间交通费、国际旅

费、咨询费、讲课费、评审费，可按规定与会议费一并报销，在相应费用支出科

目核算，不列入会议费综合定额标准内。

（2）在所内部会议室召开会议/培训|,确因工作需要安排用餐的，可在所附近

饭店安排工作餐，应当在会议日程中明确标示，并按不超过130元/人天标准据

实报销。

（3）在京外召开会议;培训，委托地方单位安排会务的，应当把费用支付到召

开会议的定点饭店，不得支付到会务安抖弹位。

（4）会议期间因科研工作需要到现场（基地）考察等，需要在会议定点酒店以外

安排会议或用餐的，应当在会议日程中明确标示，在会议费标准内据实报销。

（5）邀请专家的讲课费标准（税后）：副高级技术职称专业人员每学时最高不超

过500元；正高级技术职称专业人员每学时最高不超过1000元；院士、全国

知名专家每学时一般不超过1500元。讲课费按实际发生的学时计算，每半天最

多按4学时计算。

（6）邀请专家的城市间交通费按照差旅费规定执行，原则上由培训举办方承

担。

（7）相关规定详见《AA科学院植物保护研究所会议费实施细则》和《中央和

国家机关培训费管理办法》（财行[2016]540）

⑻会议/培训费审批部门是所办公室。

（二）在华举办国际会议

1、开支范围：通过农科院审批召开的在华国际会议相关支出，包括场地租

金、同声传译设备和办公设备租金、宴请费用、交通费用、工作人员食宿费用、

志愿人员费用、翻译费用、其他会务费用以及其他经财政部批准的支出。

2、报销要件：⑴在华国际会议费报销单；（2）会议审批单；⑶农科院审批

文件；（4）饭店等会议服务单位提供的发票、消费流水单等凭证；（5）设备租金发

票、翻译费等所有支出凭证；（6）公务卡结算的，附上公务卡刷卡记录复印件。

3、注意事项：

（1）国际会议分类管理。一类国际会议，是指以部长级官员作为会议正式代

表出席的国际会议。

二类国际会议，是指以司局级官员作为会议正式代表出席的国际会议。

三类国际会议，是指以处级及以下官员或其他人员作为会议正式代表出席的

国际会议。

（2）会议天数：除特殊情况报经批准外，二、三类国际会议会期原则上不得

超过3天，会议报到和离开时间，合计不得超过2天。

（3）会议人数：除特殊情况报经批准外，国际会议工作人员人数控制在会议

正式代表人数10%以内，驻会工作人员不得超过会议工作人员的50%。

(4)国际会议的收入包括：会议注册费收入、国际组织专项资助、中央财政

拨款、赞助收入和其他收入。

⑸会议正式代表场地租金的人均定额标准为L类国际会议每天300元(人

民币，货币单位下同)，二类国际会议每天200元，三类国际会议每天150元。

(6)会议正式代表同声传译设备和办公设备租金的人均定额标准为每天100

(7)会议期间可安排一次宴请，会议正式代表人均定额标准(含酒水及服务费

用)为：一类国际会议220元，二类、三类国际会议180元。

(8)会议期间租用车辆定额标准为：大巴士(25座以上)每辆每天1500元，

中巴士(25座及以下)每辆每天1000元，小轿车(5座及以下)每辆每天800元。

(9)会议期间工作人员食宿费用定额标准为每人每天450元。

(10)会议期间志愿人员确因工作需要不能按时用餐的，用餐或发放误餐补贴

的定额标准为每人每天100元。志愿人员原则上不安排住宿。

(11)同声传译人员口译定额标准为：使用联合国官方语言的同声传译人员，

每人每天5000元；使用联合国官方语言以外的其他语种同声传译人员，每人每

天6000元。笔译费用定额标准为每千字200元。对于境外同声传译人员，我

方只承担同声传译人员乘坐经济舱的国际旅费，据实结算。

(12)其他会务费用实行综合定额控制，会议正式代表人均支出标准为每天

100元。支出范围包括：办公用品、消耗材料购置费用，会议文件印刷、会议代

表及工作人员的制证费用等。

Q3)除外方特邀代表或存在外交对等接待的情况外，不得承担会议代表往返

国际国内旅费(包括往返机场的交通费)及食宿费用。

除劳务费及境外国际旅费外，不得承担同声传译人员的食宿、交通等费用。

（14）在华举办国际会议不强制定点会议场所召开。

（15）相关规定详见《在华举办国际会议经费管理办法》（财行（2015）371

号）

（16）在华举办国家会议业务管理部门是国际合作与研究生管理处。

六、差旅费

1、开支范围：我所工作人员临时到常驻地以外地区（含北京市远郊区）公务

出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

2、报销要件：Q）差旅费报销单；（2）出差审批单；（3）火车票或者公务机票

行程单等城市间交通费票据；（4）保险费票据；（5）住宿费发票;（6）订票费（火车）、

签转或退票费、行李托运费等票据；（7）参加会议或培训通知等；（8）学生差旅费

补助领取表；（9）公务卡结算的，附上公务卡刷卡记录复印件。

3、注意事项：

（1）按规定等级乘坐交通工具。

交通工其他交通工

具

序火车（含高铁、动车、全列轮船i不包

号飞机

、软席列车）括旅游船）（不包括出租

职级小陞

火车软席（软座、软卧），头等舱

部级及相当职级人

1高铁/动车商务座，全列一等舱凭据报销

员（院士）

软席列车一等软座公务舱

所领导、研究员等

火车软席（软座、软卧），

高铁/动车一等座，全列经济舱二等舱凭据报销

2正高级专业技术人

软席列车一等软座

员及相当职级人员

火车硬席(硬座、硬卧)，

3其余人员高铁/动车二等座、全列经济舱三等舱凭据报销

软席列车二等软座

(2)原则上应优先购买政府采购机票：公务卡持有人通过政府采购机票管理

网站购买机票，或者各航空公司直销机构或具备中国民航机票销售资质的政府采

购代理机构(不得收取服务费)购买机票。政府采购机票行程单左上角查验号码有

GP标志。

非公务卡持有人，可使用强行转账方式在各航空公司直销机构或具备机票销

售资质的代理机构购票。

(3)未购买政采机票的情形：一是提供从航空公司官方网站或政府采购机票

网站下载打印的机票价格截图等证明其低于购票时点政府采购票价的资料。二是

目的地无公务机票航班的，出差人员应提供订票信息截图，经研究组倍B门)领导

批准，财务处审核。三是其他特殊原因未购买政采机票的，应写明原因经研究组

倍B门)领导批准，财务处审核，

(4)每人次可以购买交通意外保险一份,并予以报销。保睑费无单独票据的,

以机票行程单列示的保险金额报销；单独提供票据的，保险费原则上按国内航空

公司公布航空意外险金额报销(暂定不超过30元每人次)。

交通意外保险也可以一次性购买指定期间的保险一份，并据实予以报销，投

保期间乘坐交通工具不再另行报销保险费。

(5)住宿费、伙食补助费、市内交通补助按照财政部统一发布的标准执行。

可参考“中国科讯"微信公众号-"科研差旅"予以查询。

住宿费按照出差可住宿自然天数核定。若因退房时间需要增收半天或一天住

宿费的，应在发票内容中注明住宿天数；

伙食补助费按出差自然天数计算；

市内交通补助按出差自然天数计算彳主返驻地和机场的交通费在包干的市内

交通费内统筹解决，不再另外报销。

(6)出差人员前往边远地区进行田间调查或进行试验的，实际支付住宿费而

无住宿费发票的，由出差人员书面说明情况并经主管业务部门批准，准予按自然

出差天数发放伙食补助和市内交通费补助，若是租车、自驾车、使用单位公车前

往的一律不予发放市内交通补助。

(7)租车出差的，租车费可以根据租车协议(原则上与正规租车公司签订)、行

程清单及相关费用票据据实报销城市间交通费，租车协议明确过路费、油费自行

解决的，可凭据报销，油费票据须在正面注明车牌号并加盖加油站发票专用章。

不予发放市内交通费补助。

有住宿费发票的，按出差自然天数伙食补助费；无住宿费发票的且不符合第

(6)条之规定的，发放往返当日伙食补助费。

(8)自驾车前往的不予报销城市间交通费和市内交通补助；有住宿费发票的，

按出差自然天数发放伙食补助；无住宿费发票的且不符合第(6)条之规定的，发

放往返当日伙食补助费。

(9)使用单位公车出差的，不予报销城市间交通费和市内交通补助；有住宿

费发票的，按出差自然天数发放伙食补助；无住宿费发票的且不符合第(6)条之

规定的，发放往返当日伙食补助费。

(10)因参加会议或培训发生而出差的，须提供盖有举办单位公章的会议或培

训通知，发放往返当日的伙食补助费及市内交通费。确实发生食宿自理的，可凭

会议通知证明和有效餐费票据发放参会期间伙食补助费。

(11)出差人员到野外台站和试验基地(不含廊坊基地)等试验点从事科研活动

的，发放补助规定：

食宿自理的(提供住宿费、伙食费票据)，时间在10天以内的(含10天)，按

包干标准发放伙食补助费；10天以上的，超过天数按包干标准减半补助。

不使用研究所公车、租车、自驾车前往的，时间在10天以内的（含10天），

按包干标准发放市内交通补助费；10天以上的，超过天数按包干标准减半补助。

（12）在职职工出差期间回家省亲办事的，城市间交通费按不高于出差目的地

返回单位按规定乘坐交通工具的票价予以报销，超出部分由个人自理；伙食补助

费和市内交通费按从出差目的地返回单位的天数（扣除回家省亲办事的天数）和

规定标准予以报销。

（13）学生由起始地到我所学习的，须经研究组负责人同意、主管业务处室审

核批准，报销往返城市间交通费。

（14）票据遗失的情形。

火车票、飞机票、轮船票遗失的，持相关证明（如住宿费收据、会议报到通

知、票务公司提供的证明等）和票据遗失说明，经研究组负责人审批，财务处审

核后可比照同程火车硬卧最低票价的标准给予报销。

不能证明其出差时间、地点的，不予报销。

（15）相关规定详见《AA科学院植物保护研究所差旅费实施细则》。

七、因公出国经费

1.开支范围：我所在职职工因公临时出国发生的国际旅费、国外城市间交

通费、住宿费、伙食费、公杂费及其他费用。

2、报销要件：（1）出国费报销审批单；（2）出国任务批件；（3）护照复印件（包

括签证和出入境记录）;（4）出国经费预算审批意见表；（5）国外缴请函（或出国培训

协议、会议通知书）;（6）国际旅费票据；（7）住宿费发票，并由中文翻译注明;（8）

签证费、防疫费、保险费等有效附件；（9）公务卡结算的，附上公务卡刷卡记录

复印件。

3、注意事项

Q）因公临时出国（境）的出访人员须事先填报《因公临时出国任务和预算审批

意见表》，由国合处和财务处审核确认。

（2）在境外发生的外币消费，须在单据上注明外币结算汇率。未注明的，按

报销单据送达财务管理处之日汇率计算。

（3）国际旅费乘坐标准

火车（含高铁、动车、全列轮船（不

序号飞机

、软席列车）包括旅游船）

职级

火车高级软卧或全列软席

1院士头等舱一等舱

列车的商务座

正所（局）级人员、

火车软卧或全列软席列车

2二级及以上正高级公务舱二等舱

的一等座

研究员

其他正高级研究人火车软卧或全列软席列车

3经济舱二等舱

员的一等座

火车硬卧或全列软席列车

4其余人员经济舱三等舱

的二等座

（4）国际旅费应当优先政府采购机票，由于航班衔接等原因确需选择国外航

空公司航线的，应事先填写《乘坐非国内航空公司航班和改变中转地审批表》，

并由国际合作与研究生管理处、财务管理处批准。具体审批原则详见《政府采购

机票管理网站》的“国际航线选择标准以及外事部门审批原则〃

（5）出国人员乘坐国际列车，国内段按我所国内差旅费的有关规定执行；国

外段超过6小时以上的按自然（日历）天数计算，每人每天补助12美元。

⑹除院士外，其他人员出国住宿费按照财政部统一发布的标准内据实凭据

报销。

对方组织单位指定或推荐酒店，若超出费用标准的，须事先报经国际合作与

研究生管理处和财务管理处批准，经批准，住宿费可据实报销。未事先批准的超

出部分不予报销。

提供的住宿费单据须为下榻宾馆开具的正规票据，由旅行社代开的住宿费发

票一律不予报销。

(5)出国人员伙食费、公杂费可以按规定的标准发给个人包干使用。包干天

数按离、抵我国国境之日计算。

出访团组或出国人员被外方以现金或实物形式提供伙食费和公杂费方式接

待，不再领取伙食费和公杂费。

(6)其他费用。

宴请费、礼品费按照相关规定严格控制；

出国人员的护照办理费用、出国签证费用、防疫费用、国际会议注册费用等,

凭有效原始票据据实报销。必需的保险费用应当事先报经国合处、财务处批准。

⑺相关规定详见《AA科学院植物保护研究所因公临时出国经费实施细则》

O

(8)出国经费业务管理部门是国际合作与研究生管理处。

八、来华外国专家相关费用

1、开支范围：来华国际旅费、外国专家咨询费(讲课费)、外国专家生活补

贴、住宿费、宴请费、城市间交通费和赠礼等。

2、报销要件：Q)来华外国专家费用报销单；(2)来华邀请函；(3)专家护照

有出入境日期页复印件；(4)外国专家咨询费(讲课费)发放表；(4)住宿费发票;(5)

宴请费、交通费等票据；（6）来华专家国际旅费票据；（7）公务卡结算的，附上公

务卡刷卡记录复印件.

3、注意事项：

（1）外宾来华国际旅费，原则上不允许列支；如确需列支须经主管业务部门

审核、所领导审批（国际旅费按规定等级标准报销）。

（2）我所邀请的外国专家来华短期（单次来华90天以下）工作、讲学、执行战

略咨询彳王务的，报销标准如下：

一是生活补贴按其实际工作天数发放，最长不超过每次入境日起至出境日止

的天数,按1000元/天标准执行；

二是外国专家授课、讲座支付的专家咨询费标准为一次性活动不超过3000

元；

三是外国专家执行研究所战略咨询任务，标准为一次性任务不超过6000

元；

四是上述三种费用，即生活补贴、讲课费、战略咨询费择其一发放。

（2）住宿费标准：副部级以上人员率领的外宾代表团，可安排在五星级、四

星级宾馆，司局级以下人员率领的代表团以及其他一般外宾代表团，安排的宾馆

最高不得超过四星级。副部长级及以上人员可安排套间，其他人员安排标准间。

外国专家住宿费按上述房间标准据实报销。

（4）外国专家宴请费（含酒水、饮料）标准：正副部级人员出面举办的宴会，外

宾每人每次400元；司局级及以下人员出面举办的宴会，外宾每人每次300元。

外宾在华期间，宴请不得超过2次。

宴会陪同人员：外宾5人（含）以内的，中外人数原则上在1:1以内安排；外

宾超过5人的，超过部分中外人数原则上在1:2以内安排。

（5）城市间交通费是指外国专家因工作需要发生的中国境内机票费用或其它

交通费用，按标准据实报销。

副部长级及以上外国专家可提供飞机头等舱、轮船一等舱和火车软席（含高

铁/动车商务座、全列软席列车一等座、火车高级软卧）；其他人员可提供飞机经

济舱、轮船二等舱和火车软席（含高铁/动车一等座、全列软席列车一等座、火车

软卧）。

（6）赠礼费用按以下标准执行：赠礼方或受礼方为正、副部长级人员的，每

人次礼品不得超过400元；赠礼方或受礼方为司局级人员的，每人次礼品不得

超过200元；其他人员，可以视情况赠送小纪念品。

（7）除上述费用外，外国专家在华期间的医药、邮电通讯、洗衣、理发等费

用均由外宾自理。

（8）相关规定详见《中央和国家机关外宾接待经费管理办法》（财行（2013）

533号）和《AA科学院植物保护研究所专家咨询等报酬费用实施细则》。

（9）来华外宾相关经费业务管理部门是国际合作与研究生管理处。

九、劳务费

1、开支范围：研究生补助、博士后劳务费、所合同制聘用人员劳务费、试

验基地临时用工劳务费、临时聘用离退休人员劳务费等非研究所在职在编人员劳

务费。

2、报销要件：Q）研究生I卜助、博士后工资发放明细表（财务管理信息系统

网上审批）。）中保益农公司提供合同制聘用人员和试验基地临时用工人员发放

表；（3）其他人员劳务费发放明细表。

3、注意事项：

Q）劳务费应按规定代扣代缴个人所得税，个人所得税由劳务费支出渠道解

决。

(2)聘用人员的社会保险补助等均纳入劳务费科目列支。

(3)劳务费发放实行银行转账方式，不得现金发放。

(4)发放时间要求：

研究生补助及博士后劳务费发放时间：原则上不超过每月10日。

合同制聘用人员和试验基地临时用工人员发放时间:发放时间以中保益农公

司为准，原则上不超过每月10日。

(5)详见《AA科学院植物保护研究所专家咨询等报酬费用实施细则》。

(6)研究生补助业务管理部门是国际合作与研究生管理处；博士后劳务费业

务管理部门是人事处；合同制聘用人员及试验基地临时用工业务管理部门是人事

处。

十、专家咨询费

1、开支范围：根据科研任务、研究所管理等工作需要临时聘请国内有关专

家开展各类咨询性活动，为此支付给专家的报酬费用。

2、报销要件：Q)专家咨询费发放明细表；(3)提供发放专家咨询费相关依

据(会议通知等)。

3、注意事项：

(1)专家咨询费应按规定代扣代缴个人所得税，个人所得税由专家咨询费支

出渠道解决。

(2)专家咨询费发放原则上实行银行转账方式，不得现金发放。

(3)须提供由财务管理系统打印出的专家咨询费发放明细表，财务处方可予

以报销。

（4）研究所负责人及职能部门工作人员参加科研项目咨询活动领取咨询费

的，应由研究所主要领导审核，确认与履行本人岗位职责无关。

研究所专家参与其项目（课题）以外的本单位科研项目咨询活动，应由主管业

务部门审核和研究所主要领导审批后予以发放。

（5）发放标准：

①以会议形式组织的咨询活动，应附上会议通知。

发放标准为高级专业技术职称人员500-800元/人天、其他专业技术人员

300-500元/人天。会期超过两天的，第三天及以后为高级专业技术职称人员

300-400元/人天、其他专业技术人员200-300元/人天。单日超过10小时,

按1天半计算；超过13小时，按2天计算。

②以通讯形式组织的咨询活动。

发放标准为高级专业技术职称人员每个项目或课题60-100元/人、其他专

业技术人员每个项目或课题40-80元/人。不能以项目或课题数量计算工作量的,

可根据实际情况合理确定相应工作量的计量单位。

③以网评形式、其他形式组织的咨询，提供注明测算依据的"专家咨询费发

放明细表"。

（6）相关规定详见《AA科学院植物保护研究所专家咨询费等报酬费用管理实

施细则》。

十一、租赁费

1、开支范围：包括租赁办公用房、试验用土地及专用设备等方面的支出。

2、报销要件：（1）报销审批单；（2）发票或相关租赁土地凭证；（3）租赁合同

或协议；(4)公务卡结算的，附上公务卡刷卡记录复印件。

3、注意事项

Q)租赁费一律实行银行转账方式，不得现金支付。

(2)土地租赁由于客观原因无法取得正规发票时，可填写租赁土地凭证作为

报销凭证。

(3)土地租赁业务管理部门是科研管理处。

十二、过路过桥、市内交通费等

1、开支范围：包括过路过桥费和出租车等费用支出。

2、报销要件：Q)报销审批单；(2)过路费票据和出租车票据等。

3、注意事项：

(1)出租车票仅限报销北京市内的车票。出租车票应避免连号，若发票上车

牌号一致且连号，财务不予报销且有权予以处理；出租票据背后应注明工作内容。

(2)公交充值票据不能报销；地铁单次购买票据可以报销，票据背后注明工

作内容；

(3)因出差已发放市内交通补助的，不再给予报销往返机场、火车站的市内

交通票据。

十三、租车费

1、开支范围：因工作需要租赁车辆所支付的费用。

2、报销要件：(1)报销审批单；(2)发票；(3)租车合同或协议等;(4)公务卡

结算的，附上公务卡刷卡记录复印件。

3、注意事项:

(1)原则上应与具有租车资质的公司签订租车合同，并由租车公司提供车辆、

加油、过路费等相关服务。租车合同中明确不包括加油费、过路费的，可以据实

报销油费、过路费等，油费票据须在正面注明车牌号并加盖加油站发票专用章。

(2)因租车前往出差目的地，以及举办会议发生的租车费用，应随差旅费、

会议费一并报销。

十四、公务接待费

1、开支范围：接待具有公函的公务活动和人员来访的相关支出，不包括外

宾接待费。

2、报销要件：Q)公务接待费报销单；(2)公务接待清单；(3)发票；(4)被接

待单位出具的派出公函，包括接待对象的单位、姓名、职务和参加公务活动的名

称、时间、场所、金额等内容；(5)公务卡结算的，附上公务卡刷卡记录复印件。

3、注意事项：

(1)财政拨款列支公务接待费用实行预算控制；

(2)接待对象应当按照规定自行用餐。

餐标：应当在当地会议用餐标准内，我所执行130元/人的餐标。

用餐人数标准：确因工作需要，可以安排工作餐一次，并严格控制陪餐人数。

接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接

待对象人数的1/3。

(3)相关规定详见《农业部办公厅关于加强直属单位公务接待管理工作的通

知》(农办财[2016]58号)

(4)公务接待费业务管理部门是综合办公室。

十五、固定资产购置相关支出

1、开支范围：科研仪器设备、办公设备、办公家具等。

2、报销要件：Q)报销审批单；(2)发票；(3)固定资产入账申请;(4)相关合

同或协议；(5)项目资产交付使用明细表；(6)仪器设备验收单；(7)公务卡结算的，

附上公务卡刷卡记录复印件。

3、注意事项：

(1)固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上(其中：专用

设备单位价值在1500元以上)，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

(2)科研仪器设备购置应按照科研项目管理办法和设备购置费预算执行。

(3)报销要件中涉及的(5)、(6)仅限于由基建办公室采购的仪器设备报销时提

供。

(3)单项或批量金额达到100万元以上的科研仪器设备应履行政府采购程

序,达到200万元以上的应实行公开招标。

(4)进口科研仪器设备，同一预算项目、同一预算年度采购进口科研仪器设

备总额达到100万元以上的,按备案制流程申报政府采购计划。

(5)修缮购置项目和基建项目形成固定资产的业务由基建办公室负责统一采

购，并交付使用资产。

(6)台式计算机、便携式计算机、复印机、打印机、扫描仪、空调机等应执

行政府采购，具体目录详见"国务院办公厅印发的中央预算单位政府集中采购目

录〃。

(7)相关规定详见〃国务院办公厅印发的中央预算单位政府集中采购目录〃

和《AA科学院植物保护研究所固定资产管理办法》。

十六、设备维修费

1、开支范围：仪器设备维修维护、零配件更换、升级改造等费用。

2、报销要件：（1）报销审批单；（2）发票；（3）相关合同、协议或者维修清单

等；（4）公务卡结算的，附上公务卡刷卡记录复印件。

3、注意事项：如发票内容仅为维修费的，须提供相关合同、协议或者维修

清单。

十七、办公费报销

1、开支范围：包括购置的一般性办公用品支出，如笔、公文夹、订书机、

电话机、档案袋、信封、纸张、计算器、硒鼓、墨盒等支出。

2、报销要件：Q）报销审批单；（2）发票；（3）明细清单；（4）公务卡结算的,

附上公务卡刷卡记录复印件。

3、注意事项：

（1）凡报销办公费均须提供清单，如在发票上标明所购物品清单的，可不单

独提供清单；

（2）提供超市开具发票的,须附上购物清单（超市小票）。

十八、研究所公共管理开支报销

（一）水电暖费报销

1、研究组提取燃料动力费报销要件：燃料动力费分摊表。

注意事项：各研究组应在规定时间内将分摊表提交财务处。每年3月底之

前须完成上一年度的燃料动力费分摊支出。

2、研究所代缴水电暖费报销要件：

Q）报销审批单；（2）发票;（3）明细单据

（二）物业管理费报销

1、开支范围：包括办公用房、业务用房等综合治理、绿化、卫生等方面的

支出。

2、报销要件：（1）报销审批单；（2）发票；（3）物业管理费协议或合同；（4）公

务卡结算的，附上公务卡刷卡记录复印件。

（三）公车费用报销

1、开支范围：研究所公车产生的燃料费、维修费、过桥过路费、保险费等。

2、报销要件：（1）报销审批单；（2）发票；（3）相关协议、合同或中央政府采

购结算单；（4）公务卡结算的，附上公务卡刷卡记录复印件。

注意事项：

⑴植保所管理的车辆维护使用费，由办公室统一按照政府采购的要求办理。

（2）研究组使用所公车情况应于当年10月底之前统计完毕，提交财务处。

3、注意事项：

Q）汽车加油、汽车维修及汽车保险须履行政府采购手续；

（2）在京内发生的未使用加油卡而产生的汽车加油费用，一律不予报销；如

在京外发生特殊情况的，须写出事由，后勤服务中心审核批准后，财务方可报销。

十九、外拨经费

1、开支范围：包括项目苜席或项目主持下拨的课题参加单位项目经费。

2、报销要件：（1）外拨经费申请表；（2）项目（课题）任务书。

3、注意事项:

(1)外拨经费须按照项目任务书中参加单位进行拨付，未在项目任务书中的

一律不予拨付。

(2)外拨经费不需对方开具发票，只须提供加盖发票专用章的下拨单位银行

入账通知单复印件即可。

二十、借款

1、开支范围：尚未取得对方单位发票，但需要先行支付的经济业务事项。

2、报销要件：⑴借款单；(2)借款事项相关证明材料，包括合同、协议、

专利代理通知书、著作发表通知书、会议通知等。

3、注意事项：

(1)要由本所在职职工或研究组科研财务助理办理。非上述两类人员办理借

款业务，应由研究组负责人向财务部门提供书面委托书。

(2)借款必须按指定用途使用，不得个人占用或转借他人。支票借款必须当

月报还，现金借款使用期限为两个月；两个月内未报销的，在未还清欠款前，停

止办理其研究组和个人在财务的各项业务(不包括项目经费外拨，如特殊情况写

出书面报告)；对超过六个月不还者，财务部门将在其工资中分期扣还欠款。

(3)预借现金时，借款人员应提前两个工作曰并在上午11:30之前预约。

(4)报还借款时，按照上述经济业务的报销要求整理原始凭证，并保证报还

支出来源与借款来源一致。

第五条经费审批程序和责任

(一)审批程序：经费报销实行逐级审核、审批。各处(室、办)负责人按部门

业务职能进行审核、审批；所领导按业务分工进行审批。如果审批人因事离岗，

可由受其委托的其他领导审批。

（二）审批内部控制：经办人是一般人员的，由各处、室、研究组负责人审核

（批）；经办人是一般人员又是课题（项目）主持人的，由研究组负责人审核（批）；经

办人是研究组负责人的，由研究组其他人员签字证明，再由各分管业务部门负责

人审核（批）;经办人是各处、室负责人的，由分管所领导审核（批）;所领导报销

的，应由其他所领导审批。以上均须按审批权限进行逐级审核什比）。

（三）审核、审批责任

1.植保所：经办人员对所承办的事项及票据的真实性、合法性负第一责任;

各处、室和研究组负责人对各处、室和研究组支出的真实性、合法性承担直接责

任;各分管业务部门负责人及所领导对审核（批）事项的合理性、合规性承担领导

责任；

2.三级课题承担单位：

第六条公务卡结算规定

（一）凡涉及使用课题（项目）经费的，在发生各项业务时，须按规定使用公务

卡或转账方式（包括支票、汇款等，下同）结算。下列情况可暂不使用公务卡或转

账方式结算，继续使用现金方式结算：

1.在县级以下（不包括县级）地区发生的公务支出；

2.在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费