企业资金管理与资金支付风险控制及防范策略

摘要：为进一步提升企业资金管理与资金支付风险控制防范水平，这篇文章在简单介绍了何为资金管理与资金支付后，讨论了企业资金管理与资金支付风险控制的重要性，随后对企业资金管理与资金支付风险成因进行了分析，最后提出了一些针对性防范应对策略，希望能够为相关研究提供一定的参考。关键词：企业；资金管理；资金支付；风险；防范控制中图分类号：F275引言随着市场经济体制发展日益成熟，企业与企业之间的竞争也日益激烈。一旦出现资金周转不灵、资金链断裂等问题，将会给企业经营带来毁灭性打击。因此必须通过加强资金管理与资金支付风险控制与防范，有效提升企业资金利用率，降低企业财务风险，这对提升企业核心竞争力，推动企业经营实现稳定顺利发展有着重要的意义。一、企业资金管理与资金支付概述资金是保障企业稳定顺利经营的基石，所谓企业资金管理，即通过对企业资金的来源、使用、获取等过程加强管理。比如针对资金的使用，需要结合企业实际经营情况，做好科学合理的使用规划，建立财务预算方案，确保企业资金使用分配的科学合理性。最终目的是提升企业资金使用的效率，避免资金闲置、浪费，最终为企业带来更好的经营收益。对企业而言，资金管理是财务管理的核心组成部分。在企业实际经营过程中，包含了诸多资金管理内容。比如企业固定资金管理、专项资金管理、流动资金管理等。资金管理贯穿企业整个经营过程中，涉及多个部门，本身是一项非常重要且基础的管理工作，在推动企业稳定顺利经营发展方面起到了关键的作用。二、企业资金管理与资金支付风险控制的重要性企业资金管理与资金支付风险控制对企业来说非常重要。首先，面对竞争日益激烈的市场环境，企业在实际经营过程中一旦出现资金周转不灵，将会对企业经营活动顺利展开造成毁灭性打击，同时还会引发严重的财务风险，甚至会造成企业破产。因此必须通过规范资金管理，做好企业资金的科学合理分配，这样才能确保企业资金能够发挥出应有的价值，推动企业经营活动稳定顺利展开，更好地保证企业经营的稳定安全性。不仅如此，通过企业资金管理结果，还能够从侧面反映出企业管理经营活动的效果，有利于企业管理者发现其中的人为风险问题，及时采取有效措施加强防范，从而确保企业能够得到预期的收益，不断提升自身的核心竞争力。在企业资金支付的过程中，同样面临诸多风险问题，且上述问题多源自企业内部。因此需要企业通过加强资金支付风险内部控制，不断规范企业支付流程，加强企业支付审计监督，避免滋生腐败问题，提升企业经营收益。三、企业资金管理与资金支付风险成因分析（一）人员风险管控意识不强企业资金管理与资金支付贯穿企业整个经营过程，因此在相应资金管理与支付风险防控方面，要求相关人员具有较强的风险防控意识。但从现实情况来看，企业一些人员仅仅是把注意力放在了如何申请下拨使用资金、如何通过资金管理与支付获得利益上面，自身的风险管控意识比较薄弱，在资金管理与支付监控方面，整体力度不足，甚至出现了资金挪用、转移等现象，给企业带来了重大的经济损失。一些企业虽然相关人员有着一定的风险管控意识，但因为内外部环境的特点影响，导致资金管理与资金支付风险防范措施没有落实到位，相关效用价值没有充分发挥出来。企业在资金管理方面，要求按照预算来支出资金，但在具体执行方面，由于人员风险防范意识差，往往流于形式，缺乏强有力的手段来保障该项措施落实到位，最终给企业稳定经营带来了严重的影响。（二）管控防范制度需要完善在当前，企业在资金管理与支付方面缺乏完善的管控制度，导致在资金管理方面存在清查不及时的问题。财务人员在实际开展工作时，缺乏完善的管控制度支持，导致资金管理与支付工作开展较为随意。比如在进行资金管理与支付方面，本应转账支付的却采用了现金支付，导致一些大额现金支付无法及时兑现。在现金收支管理方面，资金收支流程不科学，缺乏完善的规范制度，导致资金支付与业务交易情况脱节，没有严格按照资金管理条例执行相关的措施，直接由各部门收取，很容易滋生各种问题，造成资金收支混乱，增加企业财务风险。（三）支付管理体系有待健全在当前，针对资金支付管理，一些企业尚未建立完善的体系，最终限制了资金管理水平的提升。在实际进行资金支付管理的过程中，体系是否完善，将会直接影响资金收支等工作的精准度，完善的体系在实际进行管理过程中，能够帮助及时识别风险。但在当前，很多企業尚未建立完善的支付管理体系，资金管理内容相对分散，缺乏制度支持，存在各种各样的问题，比如资金支付渠道管理问题等。由于缺乏完善的支付管理体系，企业在实际进行支付业务开展时，依然存在诸多问题。比如工作岗位设置无法满足支付业务需要，相关职责设置不够明确合理，难以落实到个人，在出现问题后，很容易出现推诿扯皮现象。在支付管理过程中，不相容的岗位没有完全分离，造成了一定的支付风险。企业相关的支出不符合相关的标准，支出理由较为随意，超支的问题也是企业一直未解决的问题。由于缺乏完善的支付管理体系支持，企业支出不符合预算管理要求，甚至出现预算计划之外的支出。在票据报销方面，无法保证其真实性，报销内容不够规范合理。针对支出票据，缺乏防伪检查，甚至存在虚开发票套取报销款的现象。一旦出现虚开发票现象，将会给企业营收带来非常严重的影响。因此必须加强内部控制监督，建立完善支付管理体系，定期审查，才能杜绝这一现象，保证企业经营效益。四、企业资金管理与资金支付风险控制及防范措施（一）强化人员风险管控意识人员是企业运营的主体，同时也是企业资金管理制度的执行者。因此必须强化人员风险管控意识，才能有效落实资金管理制度，保证资金支付的科学规范性。在提升人员风险管控意识的过程中，首先应认识到风险管控意识的内涵。风险管控意识不仅包括专业上的意识，还包括心理层面上的意识。因此必须强化相关人员的职业道德，从职业层面增强其防范意识。为实现上述目标，可以加强职业道德教育，使其认识到加强资金管理风险防范是其本职工作，必须提高其防范意识。面对资金管理与支付存在的风险，必须保持较高的敏锐性与关注度，并及时发现其中的风险原因，落实一定的防范措施，减少内部风险带来的影响。在此基础上，还应要求财务人员与业务人员进行良性沟通。一方面，可以强化企业业务人员的风险管控意识，使其也参与到资金风险管控过程中来；另一方面，还能够有效降低资金管理风险发生概率。现如今，企业开展的经营活动越来越复杂，面临的资金管理问题难度也越来越大。仅仅依靠人员专业知识，显然无法满足其风险管控要求。因此为了进一步强化风险管控意识，还应不断扩大自己的知识层面，在心理层面，增进对资金风险的认识，促使相关人员时刻保持对风险的警惕性。在强大的风险管控意识支持下，可以及时落实各种资金管理风险防控措施，降低企业因资金管理不当造成的风险。（二）完善风险管控防范制度首先，针对资金支付，必须建立完善的审批制度，确保资金支付的规范合理性。在这一过程中，企业还应结合自身的实际经营情况，从不同管理层出发，明确相关人员职权范围。以支付业务重要性、金额大小为依据，明确授权批准层次以及部门职责范围，落实相关的资金管理与支付责任，有效防止出现有权无责问题。其次，为降低资金支付风险，还应建立保障性支付渠道，从而更好地把控资金流向，降低资金支付风险。在实际进行资金交易的过程中，必须提高对支付渠道安全的重视，建立完善的资金支付规范制度，还可以与第三方金融机构合作，搭建安全支付通道，确保资金支付记录的准确性。最后，还应建立完善财务风险管理制度。要求相应的制度尽可能全面地覆盖企业活动的各个方面。比如企业的筹资、投资以及各种业务经营活动。在此基础上，还应进一步细化制度内容，促使资金风险防范能够覆盖企业所有部门与操作环节，保证资金信息的真实性和完整性，降低资金管理支付风险发生的概率。（三）健全资金支付管理体系为了建立完善的资金支付管理体系，应落实以下几点工作：一是结合企业经营实际，建立完善的财务管理制度。在此基础上，还需要参考企业经营业务，明确收入支出业务范围，建立规范的业务审批流程，不同流程环节需要设置明确的责任人以及具体的职责。二是在实际开展收支业务的过程中，应配置专门的财务工作人员，保证业务开展的规范性。同时注意针对不相容岗位进行分离，为了达到不同人员相互制约的目的，还可以采用定期轮岗的方式。三是在开展资金支出管理时，还应加强归口管理，明确岗位职责。在这一过程中，必须严格落实“收支两条线”管理措施，要求账务明确，禁止“私设小金库”。针对大额资金收支，必须事先经过集体研究审批。确保在收支业务方面做到群策群力，避免出现“一言堂”现象。四是如果已经签订了合同，相关业务的开展必须严格按照合同约定执行。在此基础上，还需要配置专业的人员，负责完成审核登记工作。在财务管理的过程中，合同问题是财务人员比较容易忽略的问题。一旦出现合同纠纷将很有可能将企业拉入“打官司”的泥潭，严重影响企业的发展。五是结合企业业务开展的实际情况，完善发票、支票等票据管理体系。与此同时，针对不同的票据还应注意做好种类的区分，规范相应的领用流程，明确审批权限，并进一步加强票据和印鉴管理，提升企业支出的规范合理性。六是企业还应建立科学合理的资本结构，使得企业债务与股权的比例关系尽可能保持科学规范性。（四）强化人员素养綜合提升在企业资金与支付管理的过程中，人才处于主体地位。企业想要提升资金与支付管理工作的质量水平，使各项制度能够在企业内部得到有效落实，必须重视财务人员队伍建设，加大培训教育力度，不断提升财务人员管理素质水平。针对资金管理与支出相关人员，可以开展相应的业务培训。在培训的过程中，财务部门领导者可以聘请外部专家或企业等专业会计人士做讲座和授课，覆盖所有企业人员；同时企业内部应当重视相关培训，聘请专业人士制定规范合理的培训方案并定期组织内部培训，转变资金管理人员的思维方式。采用讲座、轮训、上课等模式，不断更新资金与支付管理方法和管理制度，同时还应丰富相关的培训内容，包括财务基础知识、职业道德及相关法律规范等。同时还应增加资金管理人员的数量，重点培养日常工作能力强、专业素质高的工作人员。为了激发工作人员参与培训教育不断提升自身专业素养的积极性，还可以遵循以精神激励为主，物质奖励为辅的原则，开展专题考试竞赛等活动。这样做有利于在企业内部形成良好的资金风险防范责任意识。针对资金管理人员，还应完善激励考核机制。一般情况下，资金管[HJ3.05mm]理人员职业道德的高低决定着资金管理工作质量水平。一方面，要求资金人员必须具备基础财务相关知识；另一方面，还可以将职业道德、诚信记录、培训教育成绩等与资金管理人员工资绩效考核、评优、晋升进行挂钩。最终在企业内部建立包括职业道德、教育培训、专业技术职称的工作人员激励考核机制，从各方面、各环节有序推进工作人员业务素质的提升，有效激发