企业全面预算管理工作推动业财融合发展分析

摘要：新时代发展中，企业开展业财融合工作已经成为企业财务管理工作的必然发展趋势，全面预算管理工作是企业内部控制管理工作的重点项目，对企业市场竞争和运营发展能力的提升具有极其重要的作用。以全面预算管理为手段，以推动业财融合为目标，以实现企业长远发展为最终目的，进而帮助企业加强内部管控效果，实现经济效益的稳定增长。但是，现阶段企业内部实际发展情况并不乐观。业财融合工作并不理想，全面预算管理工作尚存在一定问题亟待解决。基于此，本文首先对企业实施业财融合的重要作用进行简单阐述，随后对企业业务与财务融合工作的发展现状进行分析，以此探讨完善业财融合的全面预算管理模式，并提出业财融合在企业预算管理中的具体应用措施，以期帮助企业实现可持续发展。关键词：业财融合；全面预算管理；企业发展；措施中图分类号：F275引言改革开放政策实施以来，我国社会经济一直保持着稳定健康增长的发展趋势，社会各行业企业的管理水平普遍提升。通过财务相关工作，如会计核算或财务管理等能够为企业进行重要决策或战略规划制定提供良好的财务数据支持，以此为企业稳定运营提供保障。但是，现阶段我国企业预算管理工作大多停留在表面，并没有深入到企业运营全过程中，财务预算与业务运营无法高效融合，进而导致企业财务规划与战略发展难以有效实施。因此，对企业业财融合深入研究势在必行。一、业财融合的重要性（一）有助于提升企业财务管理水平财务部门作为企业内部系统中十分重要的部门，需要为企业内部各部门开展业务活动提供财务信息服务，在实际工作中只有各部门之间联动协调合作才能够保障企业顺利完成任务。通过各部门对相關信息的收集，结合企业外部发展环境等进行财务发展分析，进而提高财务数据的可靠性与精确性，进一步加强财务管理工作质量与效率，使得财务数据信息能够充分发挥作用。业财融合模式下，企业能够通过业务部门与财务部门之间高效对接实现不同系统之间的融合沟通，强化企业内部系统的整合管理效果。同时，业财融合还需要企业对外界信息资源进行有效整合，对外界信息交流渠道积极扩展，将信息流、资源流和业务流等统筹管理，对企业各项业务成本精确计算分析与系统评估，从而为企业发展提供真实的、完整的财务信息支撑，进一步加强企业财务管理能力[1]。（二）有助于加强企业风险管理控制经济市场环境变化莫测，企业投资、经营和融资等活动在实际发展中需要面临的风险具有多样性与复杂性的特点。构建业财融合模式能够帮助企业加强业务与财务部门之间的沟通关联，将企业内部不同系统进行整合，彼此之间相互促进、相互影响，从而实现协同发展的目的，能够有效加强企业应对财务风险的能力与风险预防控制能力，帮助企业实现长远稳定发展[2]。二、企业业务与财务融合现状（一）业务信息传递不及时企业财务管理工作能够顺利进行的前提条件就是真实、精确的数据信息支撑。现阶段，企业运营发展中会涉及大量的数据表格，但是财务与业务部门之间的关注重点和统计手段等存在一定差异，进而导致业务财务信息数据交流难以顺利高效进行，出现业务相关信息传递不及时的问题。比如，部分对财务部门比较重要的数据表格对于业务部门而言并没有十分重要，关注点并不一致，且企业内部对数据信息的收集整合形式与方法等没有形成统一标准，同一产品在不同系统中具有不同的数据呈现，甚至出现逻辑矛盾的现象。上述现象不仅会导致企业财务数据的精确性和真实性无法得到保障，同时会直接影响到业务与财务部门信息数据传递的及时性，进而导致财务管理工作效率低下，难以为企业发展提供坚实的财务支持。（二）业务行为与财务要求脱离许多企业在业务分工时通常选择以部门为界限进行划分，且业务考核等也会以自身部门为重点，比如销售部门更加关注产品销售业绩，系统研发部门专注于产品研发效率，售后部门注重于客户满意度等。而企业财务部门工作内容主要针对企业内部整体系统进行，关注点包括企业整体经济效益、净利润、现金流、投资情况和负债情况等，在实际工作中需要各业务部门积极配合才能顺利完成。在部分企业中，虽然财务部门对业务项目提出了标准规范，但是由于受到人员思想理念、企业环境、工作制度等因素的影响，业务部门对于标准规范缺少足够的重视，在工作中依然使用传统的或是不规范的方法进行，只注重本部门具体需求，与财务需求相背离，导致整个项目流程缺失严谨性与系统性，难以促进财务部门与业务部门快速高效融合。三、完善业财融合的预算管理模式（一）提高思想认知，动员全员参加预算管理企业在工作中可以借鉴外界优秀的预算管理模式，比如弹性预算和滚动预算等，以此保证预算管理的合理性。企业需要结合预算管理标准规范与自身实际发展情况，明确预算管理目标与制度等，在企业内部构建出良好的财务预算氛围，激发各部门员工的工作积极性，鼓励其参与到全面预算管理中，进一步推动业财融合进程。为提高企业职员对业财融合与预算管理的认知，企业可以定期开展内部交流会议，要求不同部门与不同层级的工作人员积极参与，针对不同部门沟通问题与本部门工作重点和注意事项等进行深入交流研讨，从而加强各部门间的认知理解，加深员工对于业财融合重要性的理解，从而鼓励其参与全面预算管理工作。[3]（二）细化预算内容，构建完善预算编制体系在全面预算管理工作落实过程中，企业应当对预算内容进行细致化分类，依据企业内部发展需求与外界环境需求，将预算编制流程、范围和目的等进行精细化制定，从而构建出完善科学的预算编制体系。对预算编制指标进行完善，业财融合模式下的全面预算编制指标既包括财务指标，也包括对应的业务指标，大部分企业的预算编制指标通常会存在业务指标数据信息较少的现象，主要以财务指标为核心内容。比如，某广告公司销售部门的预算编制指标中仅包含项目“签约率”与“资金回款率”，并没有对相应的业务指标进行设计，进而导致企业项目进展情况无法得到有效展示，各部门业务完成情况存在管理混乱的现象。在开展业财融合后，该企业制定完善的优化措施，对编制内容进行细化，增加了交易数量、单次收入、用户满意度、项目进程以及成交率等业务指标，从而帮助企业强化业务管理质量。（三）建立考核机制，实现企业资源优化配置企业为实现业财融合，强化全面预算管理质量，必须注重员工绩效考核评价机制的应用。完善健全的绩效考核机制能够提高员工的责任意识与严谨态度，加强员工工作效率，提高企业整体工作质量。在全面预算管理工作中，绩效考核机制能够起到有效的监督管理作用，即对预算事前进行科学控制，对事中进行全面监督，对事后进行总结分析，将各部门职责明确划分，同时防止部门职能交叉或是责任推诿等问题发生。业财融合下，绩效考核机制更加公开化与透明化，各部门通过预算中心系统即可查看到企业部门预算执行进度，同时对自身预算工作进行反思检验，及时开展调整优化工作。绩效考核机制将企业员工薪资待遇与考核结果关联，员工为保证自身经济利益，在实际工作中会积极投入全面预算工作中，进一步强化预算工作的精确性与严谨性，提高财务预算质量，帮助企业实现资产优化配置的目的。四、业财融合在企业全面预算管理中的有效应用策略（一）制定基于战略的全面预算管理目标全面预算管理是企业发展战略中十分重要的组成部分，预算目标则是全面预算管理工作的核心内容。企业需要依据发展战略对预算管理目标进行明确，结合各部门拟定的规划内容对年度发展目标进行明确与规划管理，同时对各部门工作岗位职责进行科学设定，充分发挥员工的主观能动性，从而为企业实现预算管理目标服务。此外，预算管理目标需要依据实际情况进行制定，并依据具体执行情况与变化幅度对预算进行科学调整，从而保证预算管理目标与企业发展相契合。（二）构建完善全面预算管理制度和管理机构企业在全面预算管理实施过程中，需要对管理制度与管理机构进行改革优化，从而利用完善的预算管理手段推动业财融合。比如，某私立医院基于自身发展规划，设置了多层级预算管理制度与预算管理机构，通过“全面预算管理委员会—全面预算管理部門—预算单元”的组织构架，以预算管理为主要抓手，促进业务与财务部门的融合，消除业财信息数据壁垒。如医院在总部设置一级预算管理部门，即全面预算管理委员会，负责对各下级分院财务预算项目与业务项目进行整合管理，将业务与财务进行有效衔接，从全局角度处理问题；在下属分院设置全面预算管理部门，负责对自身机构进行预算管理，包括业务项目收入、日常运营费用以及医护人员福利等预算，注重对预算执行过程的管理控制；在各科室设置预算单元，通过具体的预算管理人员将预算管理系统与业务部门之间有效对接，实现对各科室药物消耗量、医疗设备维修、业务量等的有效掌控。（三）积极建立科学的全面预算编制方法为充分发挥全面预算积极作用，企业需要进一步深入推进业财融合，依据企业实际发展情况选择合理有效的预算编制方法。比如，某货物运输企业在发展中使用的预算编制方法相对单一，即利用企业上一年度财务数据进行适当增减，该方法难以准确反映出企业不同发展阶段的具体需求变化，更无法依据预算编制规划对编制过程进行监督考核。因此，该企业在对自身发展情况科学分析后，将滚动预算与零基预算方法相结合，依据强化日常监管、注重过程考核、保证执行质量、执行系统分权的预算编制管理思想，对企业实施动态调整的预算编制。该企业主要业务为煤炭货物运输，在实际工作中会受煤炭资源生产以及地区需求等因素的影响，因此选择季度调整的手段进行周期性预算编制。在制定预算时，依据上一季度预算编制与具体执行情况对下一季度编制进行规划，并在季度末尾对编制情况进行总结分析。（四）培养复合型的预算管理编制人才高质量人才队伍是保证企业稳定长远发展的基础要素，因此，企业必须构建出一支高水准的复合型专业队伍。首先对财务部门进行优化改革，加强管理会计在财务部门中的占比，增强财务部门在企业内部的重要性。建设专业的业财融合团队，不断提高财务部门与业务部门职员的专业素养，强化员工沟通能力、问题解决能力与专业素养，实现业财部门间的高效沟通。完善人才培养制度，通过网络课程或线下培训进修等方法加强企业财务人员专业能力，鼓励财务人员参加专业证书或职称考评，不断深化财务素养，并加强其对业务相关知识的认知理解。（五）提高全面预算管理信息化建设速度随着互联网技术在社会各领域的深度融合，企业在社会发展中需要重视信息化技术的应用。首先，可以对现有业务系统进行数据整合，从企业全局发展角度分析，打破企业各部门间数据信息的限制，利用信息技术能够为领导层提供精准真实的财务报表，以此防止各部门数据在加工整合的过程中出现人为操作失误，提高财务数据信息的精准性与工作效率。其次，企业需要对内部系统进行智能化与科学化创新建设，利用大数据、云计算和人工智能等设计出新型企业财务管理系统。比如，某房地产租赁企业利用信息化技术构建了全新的线上业务服务系统，财务人员能够通过系统直接沟通租户开展收费、电子凭证和沟通交流等业务，同时，系统中详细记录了租户的付费周期、缴费频率与金额、缴费及时率等信息，利用大数据预测未来一段时间内租户的缴费情况，并对