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文档简介

会计实操文库记账实操-企业管理培训公司的账务处理分录一、收入相关1.收取培训费用收到现金时：借：库存现金贷：主营业务收入——培训收入应交税费——应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）收到银行转账时：借：银行存款贷：主营业务收入——培训收入应交税费——应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）2.预收培训款项收到预收款时：借：银行存款/库存现金贷：预收账款随着培训进度确认收入时：借：预收账款贷：主营业务收入——培训收入应交税费——应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）二、成本相关1.培训讲师费用计提时：借：主营业务成本——讲师薪酬贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金应交税费——个人所得税（代扣代缴部分）其他应付款——社保（个人部分）、公积金（个人部分）2.培训教材及资料费用购入时：借：库存商品——教材资料贷：银行存款/应付账款领用时：借：主营业务成本——教材资料成本贷：库存商品——教材资料3.租赁培训场地费用每月计提时：借：主营业务成本——场地租赁费贷：其他应付款——房东名称（或预提费用）支付时：借：其他应付款——房东名称（或预提费用）贷：银行存款三、费用相关1.广告宣传费用支付广告费时：借：销售费用——广告宣传费贷：银行存款2.办公费用购买办公用品等：借：管理费用——办公费用贷：银行存款/库存现金3.差旅费员工出差发生费用：借：管理费用——差旅费贷：银行存款/库存现金四、固定资产相关1.购置固定资产（如办公设备）借：固定资产——设备名称贷：银行存款2.计提固定资产折旧借：管理费用/主营业务成本（根据固定资产用途确定）——折旧费贷：累计折旧五、其他业务1.收到学员退费确认退费时：借：主营业务收入——培训收入（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）（如果是一般纳税人）贷：银行存款/库存现金等2.缴纳增值税及附加税缴纳增值税时：借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款缴纳附加税时：

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