出口企业税务专题培训（外贸企业）

出口企业专题培训（外贸企业）零基础外贸企业出口退税班新企业的成立：涉及管理部门及相关备案资料01.出口业务涉及申报系统02.出口退税业务与出口全流程对应关系03.目录退税单据的前期准备及注意事项04.外贸企业的增值税纳税申报表的填写05.外贸企业出口退税账务处理06.客户端版申报软件的安装及注意事项07.目录出口退（免）税资格备案08.外贸企业一般贸易申报操作流程09.出口退（免）税单证备案11.总结：新手退税注意事项12.目录单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程10.新企业的成立涉及部门办理的流程/01“一站式”的口岸执法申报基本服务。办理相关的数据UKEY:法人卡及操作员卡电子口岸进行收汇收支名录登记外汇管理局税务登记，出口退（免）税资格备案税务局核准进出口货物收发货人。海关办理对外贸易经营者备案登记商务部-各地商务局办理工商营业执照（五证合一），出口企业经营范围：从事货物及技术的进出口业务工商局新企业的成立五证合一营业执照、组织机构代码证、税务务登记证、社会保险登记证和统计登记证。注意事项内资进出口公司经营范围：从事货物及技术的进出口业务外资进出口公司经营范围：从事货物及技术的进出口业务，且要求将所从事的进出口产品的清单进行清楚详细的填写工商注册具体以工商实际为准，以上仅供参考！通过商务部政府网站，登陆对外贸易经营者备案系统，网址如下填写《登记表》要求认真填写所有事项的信息，并确保所填写内容是完整的、准确的和真实的；并提交。提交成功后，根据申请表系统编号，打印《登记表》；同时认真阅读《登记表》背面的条款，并由企业法定代表人或个体工商负责人签字、盖章。网上提交资料1、打印的《登记表》；2、营业执照复印件；3、申请书（自己写并打印，公司状况简述，进出口业务简述）；4、对外贸易经营者为外商投资企业的，还应提交外商投资企业批准证书复印件；5、依法办理工商登记的个体工商户（独资经营者），须提交合法公证机构出具的财产公证证明；依法办理工商登记的外国（地区）企业，须提交经合法公证机构出具的资金信用证明文件。备案登记资料对外贸易经营者备案登记可通过“多证合一”方式，同时提出《报关单位注册登记证书》（进出口货物收发货人）注册申请，并补充填写相关注册信息。海关确认接收到企业工商注册电子信息和商务注册电子信息后即可完成企业注册。首次办理工商注册的企业通过‘单一窗口’或者“互联网+海关”，自行向所在地海关进行申请提交资料，海关完成资料审核后，已与批准。老企业新注册的企业通过“多证合一”的方式办理海关注册登记仅针对进出口收发货人，对报关企业不适用。自2019年2月1日起，海关均不再核发《报关单位注册登记证书》（进出口收发货人），企业确有需要的，海关可出具《海关进出口货物收发货人备案回执》。注意事项海关-进出口货物收发货人（进出口货物收发货人及检验检疫报检企业备案）登记资料企业依法取得对外贸易经营权后，需持《货物贸易外汇收支企业名录登记申请书》、法定代表人签字并加盖企业公章的《货物贸易外汇收支业务办理确认书》及下列资料有效原件及加盖企业公章的复印件，到所在地外汇局办理“贸易外汇收支企业名录”登记手续：①《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本；②《中华人民共和国组织机构代码证》；③《对外贸易经营者备案登记表》，依法不需要办理备案登记的可提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书》等；④外汇局要求提供的其他资料。进行收汇收支名录登记外汇局实行“贸易外汇收支企业名录”登记管理，统一向金融机构发布名录。金融机构不得为不在名录的企业直接办理贸易外汇收支业务。外汇局根据企业贸易外汇收支的合规性及其与货物进出口的一致性，将企业分为A、B、C三类。外汇局根据企业在分类监管期内遵守外汇管理规定情况，进行动态调整。A类企业违反外汇管理规定将被降级为B类或C类；B类企业在分类监管期内合规性状况未见好转的，将延长分类监管期或被降级为C类；B、C类企业在分类监管期内守法合规经营的，分类监管期满后可升级为A类。

Tips：电子税务局：申请备案

审核：退税机关出口退（免）税资格备案一般纳税人登记网上办理：各地电子税务局审核部门：主管征税机关增值税一般纳税人登记税务局出口业务涉及申报系统/02出口流程出口相关操作系统出口流程报关报检：单一窗口报关单查询：电子口岸国家外汇管理局数字管理平台备货包装付款方式报价订货结汇通关手续提单装船、运输保险中国国际贸易单一窗口中国国际贸易“单一窗口”，是实现申报人通过电子口岸平台一点接入、一次性提交满足口岸管理和国际贸易相关部门要求的标准化单证和电子信息，相关部门通过电子口岸平台共享数据信息、实施职能管理，处理状态（结果）统一通过“单一窗口”反馈给申报人。通过持续优化整合使“单一窗口”功能范围覆盖到国际贸易链条各主要环节，逐步成为企业面对口岸管理相关部门的主要接入服务平台。通过“单一窗口”提高国际贸易供应链各参与方系统间的互操作性，优化通关业务流程，提高申报效率，缩短通关时间，降低企业成本，促进贸易便利化。企业资质原产地货物申报税费办理查询统计注意：标准版应用，为国家统一版本，企业需根据各地实际情况，选择本地的相关版本。中国国际贸易单一窗口地方版的单一窗口：中国电子口岸报关单查询、打印及下载。通关无纸化协议签约系统：通关无纸化网上签约，通过无纸化代理报关委托注意：使用系统陆续从原电子口岸执法系统切换。国家外汇管理局数字外管平台数字外管平台企业在操作时，会涉及两个平台，一个是国际业务收支申报系统，一个是货物贸易监测系统。国际收支申报系统是企业开通网上申报，可联系银行办理开通事宜；货物贸易监测系统在企业在外管局办理名录后，外管局会提供用户名和密码。国家外汇管理局数字外管平台国际业务收支申报系统规定及操作：根据国际收支申报的及时性原则，发生涉外收入的申报主体，应在解付银行为其解付之日或结汇中转行为其结汇之日后5个工作日内，通过国际收支网上申报系统（企业版）完成涉外收入申报。企业未在5个工作日内按规定办理涉外收入申报情节严重的，所在地外汇分局以书面形式对该企业实行“不申报、不解付”的特殊处理措施。国家外汇管理局数字外管平台货物贸易监测系统符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：（一）30天以上（不含）的预收货款、预付货款；（适用A类）（二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款；（适用A类）（三）90天以上（不含）的信用证（含展期）、海外代付等进口贸易融资；（适用A、B类）（四）B、C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款；（五）单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含）且先收后支项下收汇金额或先支后收项下付汇金额超过等值50万美元（不含）的业务。（适用A、B类）（六）其他应当报告的事项。对于（一）、（二）、（四）项，企业还需报送关联企业交易信息。对已报告且未到预计进出口或收付汇日期的上述业务，企业可根据实际情况调整相关报告内容。国家外汇管理局数字外管平台货物贸易监测系统预收货款报告新增A类企业收汇后30天内未出口B/C类企业在监管有效期内发生的全部预收货款修改已新增，30天内需修改数据删除已新增，30天内需删除数据调整已新增，超过30天需修改数据国家外汇管理局数字外管平台货物贸易监测系统延期收款报告新增A类企业货物出口后，90天内未收到货款B/C类企业30天以上，90天（含）天以内的延期收款修改已新增，30天内需修改数据删除已新增，30天内需删除数据调整已新增，超过30天需修改数据出口退税申报系统根据各地区的要求使用，对应的软件版本。选择版本包括：大连龙图版本的出口退税系统（单机版+单一窗口+网页版（退税综合服务中心））。单机版软件出口退税业务与出口全流程对应关系出口流程与业务对应关系财务人员工作及涉及单据准备/03出口流程备货包装付款方式报价订货结汇通关手续提单装船、运输保险常见成交方式适用于海运或内河运输方式贸易术语定义卖方责任买方责任FOB船上交货（指定转运港）货物越过船舷前的一切费用和风险，报关报检拖车必须承担自船边交货起货物灭失或损坏的一切风险。办理订舱运输，缴纳保险等手续CFR成本运费（目的港）负责货物出口清关手续，办理订舱运输通知买方货物越过船舷后的风险，办理进口清关缴纳相关保险CIF成本保险运费（目的港）负责货物出口相关手续，办理订舱运输缴纳最低保险，通知买方必须承担货物在装运港装船之后灭失或损坏的一切风险。办理进口清关，缴纳关税。财务人员工作及涉及单据准备采购环节出口环节收人确认退税单据申报退税单证备案审核退税财务人员工作及涉及单据准备采购环节企业向工厂或者供应商，采购出口货物，取得【退税单据-1】购进货物增值税专用发票或增值税缴款书。出口环节企业申报货物出口，取得【退税单据-2】出口货物报关单电子信息。货物出口后，确认销售收入，开具出口外销发票【退税单据-3】；开具出口外销发票的次月申报出口销售额，进行纳税申报。收入确认何时确认销售收入建议出口收入的确认：一般在货物出口的当月确认收入。财务人员工作及涉及单据准备海关缴款书勾选财务人员工作及涉及单据准备海关缴款书勾选单抬头海关缴款书，即海关缴款书上的“缴款单位（人）”栏次仅注明一个缴款单位信息。纳税人取得单抬头海关缴款书，可以直接登录综合服务平台，进行勾选确认相关操作。在抵扣勾选菜单，发票抵扣勾选/退税勾选栏目中，选择发票类别为“海关缴款书”，输入缴款书号码或填开日期，点击查询，查询到的海关缴款书，可以直接进行抵扣勾选、不抵扣勾选或出口退税勾选。双抬头海关缴款书，即海关缴款书上的“缴款单位（人）”栏次同时标明有两个单位名称，既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称。只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。即双抬头海关缴款书，代理进口单位和委托进口单位均有可能成为抵扣或退税主体。纳税人需要通过综合服务平台，录入海关缴款书信息，并经系统稽核比对相符后，再通过综合服务平台对海关缴款书进行用途确认。财务人员工作及涉及单据准备退税单据申报退税自营：出口货物报关单电子信息（电子口岸或单一窗口查询数据）

委托代理出口：代理出口货物证明（代理企业通过出口系统开具）国内采购：购进货物的增值税专用发票（退税勾选及开具注意事项）

国外进口：海关进口增值税专用缴款书出口外销发票（增值税普通发票）银行结汇水单（收汇关注企业&四类企业）当企业的申报数据，信息齐全后，通过退税软件申报退税。审核退税税务机关接收企业正式申报的退税数据，按要求进行审核，审核完成后，将退税信息发送给税库银系统，系统按企业备案时的银行信息给企业发放退税款。退税单据的前期准备及注意事项购进货物的增值税专用发票出口货物报关单电子信息出口外销发票/04购进货物的增值税专用发票（发票开具注意事项）国家税务总局2013年12号公告规定：出口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退（免）税。商品名称：必须要和出口报关单上的商品名称一致。计量单位：与报关单上至少有一个计量单位保持一致。内销与外销注意区分：内销采购货物不要与出口采购货物开具在同一张进货凭证上，以免发票勾选时，影响发票用途的确认。购进货物的增值税专用发票（退税勾选操作）1.根据当地税务机关的实际情况，登陆『增值税发票综合服务平台』2.根据发票的用途，确认发票勾选的位置。3.将采购出口货物的进口增值税专用发票进行『退税勾选』购进货物的增值税专用发票（退税勾选操作）点击『退税勾选』-发票退税勾选购进货物的增值税专用发票（退税勾选操作）进入『发票退税勾选页面』，设置查询条件，勾选相应的发票。注意：勾选月份与当前自然月份同步出口报关单电子信息223120190001234567223120190001234567出口报关单电子信息（电子口岸-打印报关单）出口退税联网稽查系统登录网址：/插入读卡器及电子口岸操作员卡或者口岸UKEY输入IC卡密码点击【出口退税联网查询】出口报关单电子信息（电子口岸-打印报关单）出口报关单电子信息（电子口岸-打印报关单）查询报关单方法：1.根据出口报关单号查询2.根据出口日期查询（查询区间不能超过一个月）出口报关单电子信息（电子口岸-打印报关单）18位报关单出口报关单电子信息（电子口岸-打印报关单）进入单一窗口—货物申报模块出口报关单电子信息（单一窗口-打印报关单）出口外销发票（发票的类型）增值税普通发票开具出口外销发票的原因？出口外销发票（增值税普通发票开具的要点）1）开具外销发票税率选择：

零税率：零税率是指出口货物、劳物以及跨境应税行为实行零税率，退还在出口前实际承担的税收负担，即按规定的退税率计算后予以退还。

免税：免税业务是指在增值税应征范围内，但政策给予免予征税税收优惠的业务。故：零税率不等于免税，实行增值税退（免）税办法的增值税零税率政策的纳税人在开具增值税普通发票时，税率选择0%，不得开具增值税专用发票。出口外销发票（增值税普通发票开具的要点）2）当报关的成交币制非人民币时，开具增值税普通发票时应将外币金额折算成人民币开具；3）汇率的取值：根据企业会计准则第19号第十条，外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。在实务中，企业可以采用出口月1号（或出口月第一个工作日）或出口当天的汇率作为记账汇率（一般为中间价），在一个会计年度内不得调整。4）

发票备注栏列明币种、汇率、外币金额、贸易方式等信息（或按当地税局要求进行）；出口外销发票（增值税普通发票开具的要点）货物或应税劳务、服务名称”栏，名称要和实际一致，并准确选择税收编码。（根据报关单上的商品名称进行填写）规格型号：若有需要按实际型号填写。单位：根剧报关单上的单位进行填写。数量：实际数量。购货方信息：根据国家税务总局公告2017年第16号，第一条规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。购货方名称&纳税人识别号：出口企业的购货方大多为国外客户，无中文名称及纳税人识别号或统一社会信用代码。实际开具出口发票时，可以使用外文填写名称，不填写纳税人识别号。若企业有中文名称及税号，需按时填写地址、电话&开户行、账号：普通发票可以不填，如果填写必须填写准确。按照发票管理办法，开具发票应当使用中文。外贸企业的增值税纳税申报表的填写申报填表顺序纳税申报实例/05外贸企业增值税纳税申报表的填写（实例分析）建议填表顺序：增值税纳税申报表附列资料（附表一）增值税纳税申报表附列资料（附表三）增值税纳税申报表附列资料（附表二）增值税纳税申报主表（一般纳税人适用）增值税纳税申报表附列资料（附表四）增值税减免税申报明细表外贸企业增值税纳税申报表的填写（实例分析）实例一：企业在20XX年06月10日，以一般贸易出口一批货物给国外A公司，当月开具出口外销发票（增值税普通发票），FOB价出口销售额合人民币600元；该笔业务适用免退税，5月采购这批货物取得1张增值税专用发票，价税合计113元；该货物适用征税率为13%，退税率为13%。次月增值税纳税申报期内，如何进行增值税纳税申报？1.6月将取得进货增值税专用发票，通过增值税发票综合服务平台，进行退税勾选，确认发票用途。2.6月货物出口后，开具出口外销发票。外贸企业增值税纳税申报表的填写（实例分析）增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公章）

金额单位：元至角分项目及栏次开具增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率三、免抵退税货物及加工修理修配劳务16————

——

——————

——————————服务、不动产和无形资产17————

——

——————

——

——四、免税货物及加工修理修配劳务18

600——

——————

——————————服务、不动产和无形资产19————

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——————

——

——外贸企业增值税纳税申报表的填写（实例分析）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公章）

金额单位：元至角分三、待抵扣进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的增值税专用发票24——————期初已认证相符但未申报抵扣25

本期认证相符且本期未申报抵扣26

1100

13

期末已认证相符但未申报抵扣27

其中：按照税法规定不允许抵扣28

（二）其他扣税凭证29=30至33之和

其中：海关进口增值税专用缴款书30

农产品收购发票或者销售发票31

代扣代缴税收缴款凭证32

——

其他33

34

四、其他项目栏次份数金额税额本期认证相符的增值税专用发票351

100

13

代扣代缴税额36————

外贸企业增值税纳税申报表的填写（实例分析）增值税纳税申报表（一般纳税人适用）根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人识别号

所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名

注册地址

生产经营地址

开户银行及账号

登记注册类型

电话号码

项目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1

其中：应税货物销售额2

应税劳务销售额3

纳税检查调整的销售额4

（二）按简易办法计税销售额5

其中：纳税检查调整的销售额6

（三）免、抵、退办法出口销售额7

————（四）免税销售额8600

————其中：免税货物销售额9600

————免税劳务销售额10

————外贸企业增值税纳税申报表的填写（实例分析）增值税减免税申报明细表税款所属时间：自年月日至年月日纳税人名称（公章）：

金额单位：元至角分一、减税项目减税性质代码及名称栏次期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+24≤35=3-4合计1

2

3

4

5

6

二、免税项目免税性质代码及名称栏次免征增值税项目

销售额免税销售额扣除项目

本期实际扣除金额扣除后免税销售额免税销售额

对应的进项税额免税额123=1-245合计7

出口免税8600————————其中：跨境服务9

————————

10

外贸企业出口退税账务处理外贸企业会计科目设置常见出口退税会计分录实例分析/06外贸企业库存出口必须单独设账核算购进金额和进项税额，如购进的货物当时不能确定是用于出口或内销的，一律记入出口库存账，内销时必须从出口库存账转入内销库存账。库存商品-内销：验收入库合格，可以用于内销的商品库存商品-外销：验收入库合格，可以用于外销的商品外贸企业会计科目设置库存商品企业应设置内销、出口两个明细账，将内销和出口的业务分开核算。放在出口税金账中的进项税额，只能用于办理出口退税，不可以用于内销销项税额的抵扣。外贸企业会计科目设置应交税费—应交增值税借方发生额：反映出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际支付已缴纳的增值税“进项税额”：出口企业购进货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税“已交税金”：核算当月上交本月增值税，对应科目“银行存款”贷方发生额：反映出口企业销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税“销项税额”：记录出口企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额“进项税额转出”：出口企业的购进货物，在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额“出口退税”：出口企业出口的货物，在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而应收的出口退税额款外贸企业会计科目设置主营业务收入—出口收入：专门核算企业自营出口销售收入，均以FOB价为基础主营业务成本—出口成本：专门用来核算企业自营出口的销售成本应收账款—应收外汇账款：专门核算商品已装运出口并向银行交单议付或托收的应收外汇账款应收出口退税款：专门核算向税务机关办理出口退税手续。但尚未收到应收出口退税款结算的情况财务费用—汇兑损益：根据企业会计准则第19号——外币折算第十一条企业在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：（一）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。（二）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。常见出口退税会计分录（1）采购出口商品时借：商品采购-出口商品

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（2）商品验收入库时借：库存商品-出口商品贷：商品采购-出口商品（3）货物报关出口，以FOB价格确认外销收入借：应收账款-应收外汇账款（国外客户）

贷：主营业务收入-出口收入（4）结转出口商品成本借：主营业务成本-出口商品

贷：库存商品-出口商品常见出口退税会计分录（5）计算应退税额本月应退税额=购进货物的计税价格*退税率借：应收出口退税款

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）（6）结转增值税征税率和退税率之差，将其转入主营业务成本。结转成本税额=购进货物计税价格*征退税率之差借：主营业务成本-出口商品

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（7）收到退税款时，根据银行单据借：银行存款

贷：应收出口退税款实例分析案例：某市一进出口公司20XX年5月购入一批货物1000千克，产品当月全部出口，工厂开具的增值税专用发票所列计税金额为100000元，税额13000元，FOB出口额总价20000美元。该产品的出口退税率10%，报关单等退税单据已收齐完毕，并且审核通过，已取得退税款。汇率取出口当月1号为6.80。（1）采购出口商品时借：商品采购-出口商品100000

应交税费-应交增值税（进项税额）13000

贷：银行存款113000

（2）商品验收入库时借：库存商品-出口商品100000贷：商品采购-出口商品100000实例分析案例：某市一进出口公司201X年5月购入一批货物1000千克，产品当月全部出口，工厂开具的增值税专用发票所列计税金额为100000元，税额13000元，FOB出口额总价20000美元。该产品的出口退税率10%，报关单等退税单据已收齐完毕，并且审核通过，已取得退税款。汇率取出口当月1号为6.80。（3）货物报关出口，以FOB价格确认外销收入借：应收账款-应收外汇账款（国外客户）136000（20000*6.80）

贷：主营业务收入-出口收入136000（4）结转出口商品成本借：主营业务成本-出口商品100000

贷：库存商品-出口商品100000实例分析案例：某市一进出口公司201X年5月购入一批货物1000千克，产品当月全部出口，工厂开具的增值税专用发票所列计税金额为100000元，税额13000元，FOB出口额总价20000美元。该产品的出口退税率10%，报关单等退税单据已收齐完毕，并且审核通过，已取得退税款。汇率取出口当月1号为6.80。（5）计算应退税额本月应退税额=购进货物的计税价格*退税率=100000*0.10=10000借：应收出口退税款10000

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）10000（6）结转增值税征税率和退税率之差，将其转入主营业务成本。结转成本税额=购进货物计税价格*征退税率之差=100000*（13%-10%）=3000借：主营业务成本-出口商品3000

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）3000实例分析案例：某市一进出口公司201X年5月购入一批货物1000千克，产品当月全部出口，工厂开具的增值税专用发票所列计税金额为100000元，税额13000元，FOB出口额总价20000美元。该产品的出口退税率10%，报关单等退税单据已收齐完毕，并且审核通过，已取得退税款。汇率取出口当月1号为6.80。（7）收到退税款时，根据银行单据借：银行存款10000

贷：应收出口退税款10000

客户端版申报软件的安装及注意事项/07软件下载及安装系统配置（1）最新版本：版本号：00501

升级方法：自动升级或者手动升级

注意：1.先做好数据备份再进行升级2.直接补丁升级有前提要求软件和码库下载地址

/软件下载及安装若已经安装了老版本软件，使用升级包进行升级操作，升级失败，建议卸装干净后安装最新版本。（2）商品代码库最新版本：CMCODE2020B升级方法：自动升级或者手动升级注意：1.先做好数据备份再进行升级2.升级完成后退出申报系统重新进入才能更新码库软件安装软件下载及安装双击安装包，进入安装页面，点击下一步。软件安装软件下载及安装同意安装许可协议&服务协议，点击“是。”选择安装路径，点击“下一步”。软件安装软件下载及安装软件开始安装。软件安装成功。软件安装&升级注意事项软件下载及安装升级前建议备份系统数据。打补丁时，需退出申报系统。打补丁时，路径必须选择申报系统路径。如果使用安装包，原系统需要卸载干净。卸载时必须关闭申报系统。卸载申报系统时，需要选择“除去”。不可以直接删除安装路劲下文件。系统配置软件下载及安装双击图标，进入软件。默认用户名为：sa密码为：空（无密码），点击确认进入系统。系统配置软件下载及安装登记企业信息若企业为新户，按要求输入企业实际的信息。注意：输入的信息需与备案信息一致，否则后期无法修改。若为老户，前期备份企业信息，可以通过“企业信息导入”，将信息导入进系统。系统配置软件下载及安装确认当期所属期的选择所属期：是当前申报所属期，当期申报月份。例如：当期日期2020年6月1日，则当前申报所属期为202006（四位年+两位月）注意：2020年12月，出口的货物在2021年1月申报时，对应所属期应为202012。无纸化配置软件下载及安装无纸化企业在生成申报文件时，需要插入金税盘或者税控盘，并且需要安装相应的驱动电子口岸卡设置软件下载及安装【注意】1.IC卡号为电子口岸登录卡的卡号，卡号与下载的数据的前13位对应一致。密码是登录电子口岸的密码。2.读取数据插入的IC卡和下载数据的IC卡一致（法人卡和操作员卡）出口退（免）税资格备案/08备案表的填写新企业进入软件时，勾选新企业备案，进入软件时，备案表自动弹出。出口退（免）税备案或进入软件选择软件申报向导。出口退（免）税备案空值或10位（最常见）或18位，有些企业本身不具备进出口权，委托其他企业代理进出口，但是允许做退税，允许以社会信用代码做海关代码进行备案备案类表单在保存以后，先打印，再生成，把报表和纸质资料提交给税务机关审核或上传至电子税务局-我要办税-综合信息报告-出口退（免）税备案外贸企业一般贸易申报操作流程/09申报流程软件操作外贸企业一般贸易申报操作流程（申报流程）010305020406数据检查确认免退税明细数据退税汇总申报表录入数据录入、审核认可出口明细申报数据录入、进货明细申报数据录入进、出口数量关联检查，换汇成本检查生成免退税申报数据自检、正式申报外贸企业一般贸易申报操作流程（数据录入）录入表单：出口明细申报数据录入、进货明细申报数据录入软件中位置：出口明细：根据出口货物报关单和外销发票填入进货明细：根据进项发票填入外贸企业一般贸易申报操作流程（数据录入）录入相应进货明细后才会带出关联号：可自行编写，最多10位，建议录入

申报年月+流水号（4位），或申报年月+批次（2位）+流水号（2位），

或申报年月后四位+部门代码+流水号序号：四位流水号，当大于9999时，可填写A001、A002…也可不录，“序号重排”自动生成出口发票号：断号发票以“/”隔开，录不下可以在备注栏里录入报关单号：录入位数为21位，规则为18位海关编号+0+2位项号美元汇率：乘100以后录入，也可以是做账汇率商品代码：按出口日期，严格按国家统一下发的码库中的商品代码录入申报商品代码：根据报关单上的商品代码填写（大部分都是10位）业务代码：以人民币成交的跨境贸易要选择“KJ”，可多选外贸企业一般贸易申报操作流程（数据录入）关联号：和出口明细中相匹配数据的关联号保持一致，关联进口和出口的唯一标志。税种：增值税V，消费税C发票代码、发票号码：如果是手工录入数据，不用填写；如果是外部导入的发票，填写完发票号码后敲回车，下面的信息会自动带出进货凭证号：增值税专用发票上10位发票代码+8位发票号码，或海关专用缴款书上的编号分批批次：现在不用分批单，无需填写数量：如果增值税专用发票上该商品的计量单位与报关单该商品的法定单位不符，则应按报关单计量单位折算进货数量可退税额不能超过税额业务代码：同一关联号下，出口和进货明细的业务代码必须一样外贸企业一般贸易申报操作流程（数据录入）出口、进货明细申报数据录入完成后，分别进行审核认可。认可完成后，表单中“标识”栏自动带出“R”。若带出为“E”，则需要检查业务类型是否一致，商品码是否退税率为0，等相关信息。审核认可外贸企业一般贸易申报操作流程（数据检查）若同一关联号下同一个商品代码的进口、出口数量不一致，则会有相关提示（如上图）；若数量一致或修改正确后，则不出提示（如下图）①进货、出口数量关联检查外贸企业一般贸易申报操作流程（数据检查）②换汇成本检查换汇成本的范围：5-8外贸企业一般贸易申报操作流程（确认免退税明细数据）确认当期申报的数据条数，没有问题点击“确认”确认后的数据，在“出口明细申报数据查询，进货明细申报数据查询”中进行查看外贸企业一般贸易申报操作流程（退税汇总申报表录入）输入“申报年月”和“申报批次”后敲回车，下面的数据自动带出，无需手工填写外贸企业一般贸易申报操作流程（生成免退税申报数据）必须插入无纸化数字证书（U盘）生成申报文件：海关代码_所属期_批次_wmsb.zip外贸企业一般贸易申报操作流程（自检、正式申报）通过电子税务局-我要办税-出口退税管理模块，进入数据申报上传模块-出口退税综合服务平台外贸企业一般贸易申报操作流程（自检、正式申报）出口退税综合服务平台-首页外贸企业一般贸易申报操作流程（自检、正式申报）免退税业务申报-免退税数据自检外贸企业一般贸易申报操作流程（自检、正式申报）免退税业务申报-免退税数据自检疑点数量/可挑过疑点/不允许挑过点击反馈下载，读入系统中查看反馈外贸企业一般贸易申报操作流程（自检、正式申报）当自检存在疑点时，可在疑点信息列表中点击对应的疑点代码，系统会显示对应疑点的产生原因和调整方式。外贸企业一般贸易申报操作流程（自检、正式申报）免退税业务申报-免退税数据正式申报确认无疑点或者无不可挑过的疑点后，点击“确认申报”按钮，系统弹出提示框，询问“是否确认进行出口退（免）税申报？”点击“确定”按钮，数据会自动上传至审核系统，系统也会自动跳转至正式申报页面。

0/0/0外贸企业一般贸易申报操作流程（自检、正式申报）免退税业务申报-免退税审核结果下载选择“反馈类型”输入“申报年月”点击“查询”按钮进行审核结果的下载。待反馈数据组装、加密后，通过点击“下载”按钮下载审核结果数据单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程/10单一窗口的登录和配置一般贸易申报流程（2种方式）单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（单一窗口的登录和配置）单一窗口的登录及申报页面路径登录网址：/winxportal/index_sh.jsp登录方式：选择上海本地登录。输入号码，密码进行登录。单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（单一窗口的登录和配置）单一窗口的登录及申报页面路径点击应用单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（单一窗口的登录和配置）单一窗口的确认所属期及无纸化加签方式下载“应用安全支撑平台安全客户端控件”配置税控盘或者税控钥匙的密码后期可以在【配置】中进行信息的修改单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（单一窗口的登录和配置）申报首页单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（单一窗口的登录和配置）历史数据&申请备案信息同步首次使用单一窗口申报，要先同步历史数据，将单机版申报系统转到在线申报系统输入所属期获取审核通过的历史数据。点击“刷新”和“反馈接收”，即可在系统中查询到历史数据。能让企业信息（除海关代码以外）更新为正确的。单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（一般贸易申报流程）在线申报流程明细数据采集数据检查一键生成汇总生成申报数据数据申报及打印方式一：外部信息方式二：手工采集单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（一般贸易申报流程）明细数据采集-方式一：外部信息-外部数据采集1、报关单数据采集

-方式一-导入导入：导入从电子口岸下载的并解密成功的xml文件单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（一般贸易申报流程）1、报关单数据采集-方式二-关单获取可通过关单获取功能，按照预录入关单的起止范围，进行关单的获取工作，获取成功后，系统会给出获取成功的条数。明细数据采集-方式一：外部信息-外部数据采集单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（一般贸易申报流程）1、报关单数据采集：采集方式三-客户端工具下载2020-02-10.17:30:1022设置口岸卡密码后，插入电子口岸设备，点击客户端工具下载，选择起始离境日期和截止离境日期，点击“获取”明细数据采集-方式一：外部信息-外部数据采集单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（一般贸易申报流程）1、报关单数据采集：报关单数据导入成功后，点击【数据检查】按钮，系统会弹出数据检查窗口。若勾选数据，系统则对已勾选的数据进行数据检查；若未勾选数据，则对所有数据进行数据检查明细数据采集-方式一：外部信息-外部数据采集单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（一般贸易申报流程）1、报关单数据采集：【数据检查】汇率检查：系统会检查报关单的出口年月对应的原币和美元是否进行过汇率配置，若尚未配置，系统弹出配置窗口，点击当期汇率处，可直接配置汇率，点击【确定】按钮，系统继续进行数据检查。明细数据采集-方式一：外部信息-外部数据采集单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（一般贸易申报流程）1、报关单数据采集：【数据检查】贸易性质检查：1)检查报关单的贸易性质是否能够退税，针对不能退税的贸易性质确认是否按照征税免税管理2)特殊商品标志3)计算美元离岸价4)将非FOB折算成FOB价明细数据采集-方式一：外部信息-外部数据采集单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（一般贸易申报流程）1、报关单数据采集：【检查结果】数据检查之后，可通过【检查结果】查看数据检查后的结果。明细数据采集-方式一：外部信息-外部数据采集单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（一般贸易申报流程）1、报关单数据采集：导入报关单信息后，点击“更新信息”，关单信息：表示信息不齐，表示信息齐全明细数据采集-方式一：外部信息-外部数据采集单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（一般贸易申报流程）1、报关单数据采集：退税对于导入的报关单数据，财务可选中所需申报出口退税的关单进行出口明细的生成。1、选中所需关单(打勾)，点击右上角“退税”按钮；2“申报年月”系统会按照企业进入的时间体现，“批次”系统会按照历史数据进行体现。3、“关联号”为自动编辑，选择“按关单号”也是按照历史数据进行体现。4、“出口发票号”为增值税普通发票号码。明细数据采集-方式一：外部信息-外部数据采集单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（一般贸易申报流程）2、发票数据采集：导入：导入税盘导出的xls文件发票接受：直接下载发票信息明细数据采集-方式一：外部信息-外部数据采集单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（一般贸易申报流程）2、发票数据采集：对于导入的发票数据，可通过【更新信息】功能获取发票在税务机关的信息情况，针对于已存在信息的数据，可直接用于数据申报，节省了数据因信息不齐申报造成的数据反复申报的成本及时间。系统中发票信息字段便可查看是认证信息还是稽核信息，存在稽核信息时，便可直接用于数据申报。明细数据采集-方式一：外部信息-外部数据采集单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（一般贸易申报流程）2、发票数据采集：在生成退税的对话框中，需要选择已经生成出口明细的关联号，确定后选择对应的商品代码，系统会显示出口明细中的出口数量。对于接收到的进货数据，财务可选中所需申报出口退税的进项发票进行进货明细的生成。1、选中所需发票(打勾)，点击右上角“退税”按钮。2、“关联号”下拉选择出口报表里对应的已有关联号。3、“商品代码”为自动带出，请选择出口明细里对应的“商品代码”。4、“本次申报数量”小于等于对应出口明细数量。明细数据采集-方式一：外部信息-外部数据采集单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流程（一般贸易申报流程）2、发票数据采集：明细数据采集-方式一：外部信息-业务匹配报关单号：输入18位海关编号或后4位或后6位或后8位，发票号码：输入8位发票号码；根据关单明细匹配相应的进项发票，可自行修改发票的数量和计税金额；填写下方的关联号和出口发票号，进行配单，点击“提交”。单一窗口-外贸企业一般贸易申报操作流