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会计实操文库PAGE1-做账实操-勘探企业的账务处理实例一、初始投资与设备购置1.股东投入资金500万元用于勘探企业成立。借：银行存款5000000贷：实收资本50000002.购置勘探设备，价值200万元。借：固定资产——勘探设备2000000贷：银行存款2000000二、项目前期准备1.招聘勘探技术人员，每月工资支出30000元。借：管理费用——人工成本30000贷：应付职工薪酬300002.购买勘探材料如样本袋、测量工具等，花费5000元。借：周转材料——勘探材料5000贷：银行存款5000三、项目执行阶段1.承接一个勘探项目，合同金额为300万元。借：应收账款3000000贷：主营业务收入——勘探服务收入30000002.为该项目发生的直接成本，如燃油费20000元、设备租赁费50000元。借：主营业务成本——项目直接成本70000贷：银行存款700003.对勘探设备进行维修保养，支出10000元。借：主营业务成本——设备维修成本10000贷：银行存款10000四、固定资产折旧与摊销1.勘探设备按直线法计提折旧，预计使用5年，残值率为5%。假设设备原值200万元，则年折旧额为38万元（2000000×(15%)÷5），每月折旧额为31666.67元。借：管理费用——折旧费31666.67贷：累计折旧31666.672.对于低值易耗品如样本袋等进行摊销，假设本月摊销额为1000元。借：管理费用——低值易耗品摊销1000贷：周转材料——勘探材料（摊销）1000五、税费处理1.计算应交增值税，假设当月勘探服务收入的销项税额为27万元，当月采购设备维修材料等进项税额为15万元。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）120000贷：应交税费——未交增值税1200002.计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%，则附加税费共计12000元（120000×(7%+3%+2%)）。借：税金及附加12000贷：应交税费——应交城市维护建设税等12000六、项目结算与收款1.项目完工，客

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