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文档简介

会计实操文库记账实操-武术馆的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设武术馆为一般纳税人，2024年6月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产（训练器材等）、累计折旧等。负债类：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。损益类：主营业务收入（学费收入、比赛收入等）、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、前期投入1.2024年5月，购买武术训练器材80000元，增值税进项税额10400元，款项以银行存款支付。借：固定资产——训练器材80000应交税费——应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款904002.装修武术馆，花费50000元。借：长期待摊费用——装修费50000贷：银行存款50000三、运营阶段1.2024年6月5日，招收学员，收取学费30000元，增值税销项税额1800元，款项存入银行。借：银行存款31800贷：预收账款30000应交税费——应交增值税（销项税额）18002.2024年6月10日，支付教练工资12000元。借：管理费用——工资12000贷：应付职工薪酬12000借：应付职工薪酬12000贷：银行存款120003.2024年6月15日，购买武术服装等耗材5000元，增值税进项税额650元。借：库存商品——耗材5000应交税费——应交增值税（进项税额）650贷：银行存款56504.2024年6月20日，学员领用武术服装等耗材，成本为3000元。借：主营业务成本——耗材成本3000贷：库存商品——耗材30005.2024年6月25日，支付水电费2000元。借：管理费用——水电费2000贷：银行存款20006.2024年6月30日，确认部分学费收入。假设本月服务期限已过一半，确认收入15000元。借：预收账款15000贷：主营业务收入15000四、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入15000贷：本年利润150002.结转成本费用类科目：借：本年利润17000（12000+3000+2000）贷：管理费用——工资12000主营业务成本——耗材成本3000管理费用——水

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