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文档简介

会计实操文库记账实操-点心培训企业的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设点心培训企业为一般纳税人，2024年5月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产（培训场地及设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。损益类：主营业务收入（培训收入）、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、前期投入1.2024年4月，购买培训设备30万元，增值税进项税额3.9万元，款项以银行存款支付。借：固定资产——培训设备300000应交税费——应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款3390002.装修培训场地，花费20万元。借：长期待摊费用——装修费200000贷：银行存款200000三、运营阶段1.2024年5月5日，招收学员，收取培训费用20万元，增值税销项税额1.2万元，款项存入银行。借：银行存款212000贷：预收账款200000应交税费——应交增值税（销项税额）120002.2024年5月10日，支付培训师工资8万元。借：管理费用——工资80000贷：应付职工薪酬80000借：应付职工薪酬80000贷：银行存款800003.2024年5月15日，购买培训用食材5000元，增值税进项税额650元。借：原材料——食材5000应交税费——应交增值税（进项税额）650贷：银行存款56504.2024年5月20日，学员领用食材，成本为3000元。借：主营业务成本——食材成本3000贷：原材料——食材30005.2024年5月25日，支付广告宣传费1万元。借：销售费用——广告宣传费10000贷：银行存款100006.2024年5月31日，确认部分培训收入。假设本月服务期限已过三分之一，确认收入6.67万元。借：预收账款66700贷：主营业务收入66700四、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入66700贷：本年利润667002.结转成本费用类科目：借：本年利润93000（80000+3000+10000）贷：管理费用——工资80000主营业务成本——食材成本3000销售费用——广告宣传费100

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