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文档简介
会计实操文库记账实操-手机加工厂的账务处理分录账务处理实例:一、初始设置假设手机加工厂为一般纳税人,2024年7月1日开业。1.设置会计科目:资产类:库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料(手机零部件等)、库存商品(手机成品)、固定资产(生产设备等)、累计折旧等。负债类:应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类:生产成本、制造费用等。损益类:主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法:采用借贷记账法。二、原材料采购1.2024年7月5日,从供应商处购进手机芯片、屏幕等原材料,价款共计500万元,增值税进项税额65万元,款项以银行存款支付。借:原材料5000000应交税费——应交增值税(进项税额)650000贷:银行存款5650000三、生产过程1.2024年7月10日,领用原材料投入生产,发生直接材料成本300万元。借:生产成本——直接材料3000000贷:原材料30000002.2024年7月15日,计提生产工人工资50万元。借:生产成本——直接人工500000贷:应付职工薪酬5000003.2024年7月20日,发生水电费等制造费用20万元。借:制造费用200000贷:银行存款等2000004.月末,将制造费用分摊计入生产成本。假设分摊比例为生产工人工资的40%。制造费用分摊额=500000×40%=200000元。借:生产成本——制造费用200000贷:制造费用200000四、产品完工入库1.2024年7月31日,本月生产完工手机成品,总成本为370万元(300+50+20),入库手机成品1000部,单位成本为3700元。借:库存商品3700000贷:生产成本3700000五、销售业务1.2024年8月5日,销售手机800部,售价每部5000元,增值税销项税额520000元,款项已存入银行。借:银行存款4520000贷:主营业务收入4000000应交税费——应交增值税(销项税额)5200002.同时结转销售成本。成本为800×3700=2960000元。借:主营业务成本2960000贷:库存商品2960000六、费用支出1.2024年8月10日,支付管理人员工资10万元。借:管理费用——工资100000贷:应付职工薪酬100000借:应付职工薪酬100000贷:银行存款1000002.2024年8月15日,支付广告宣传费5万元。借:销售费用——广告宣传费50000贷:银行存款50000七、期末结转1.结转收入类科目:借:主营业务收入4000000贷:本年利润40000002.结转成本费用类科目:借:本年利润3110000(2960000+100000+50000)贷:主营业务成本2960000管理费用——工资100000
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