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文档简介

会计实操文库记账实操-熟食加工厂的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设熟食加工厂为一般纳税人，2024年11月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料（肉类、调料等）、库存商品（各种熟食成品）、固定资产（加工设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：生产成本、制造费用。损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、原材料采购1.2024年11月5日，从供应商处购进肉类、调料等原材料共计60万元，增值税进项税额7.8万元，款项以银行存款支付。借：原材料600000应交税费——应交增值税（进项税额）78000贷：银行存款678000三、生产过程1.2024年11月10日，领用原材料投入生产，发生直接材料成本40万元。同时，发生水电费5000元，生产工人工资12000元。借：生产成本——直接材料400000——水电费5000——直接人工12000贷：原材料400000银行存款5000应付职工薪酬120002.将制造费用（假设为20000元）分摊到生产成本中。借：生产成本——制造费用20000贷：制造费用20000四、产品完工入库1.2024年11月15日，生产完工一批熟食成品，总成本为437000元，入库熟食成品5000份，单位成本为87.4元。借：库存商品437000贷：生产成本——直接材料400000——水电费5000——直接人工12000——制造费用20000五、销售业务1.2024年11月20日，销售熟食成品4000份，每份售价120元，增值税销项税额57600元，款项已存入银行。借：银行存款537600贷：主营业务收入480000应交税费——应交增值税（销项税额）576002.同时结转销售成本。成本为4000×87.4=349600元。借：主营业务成本349600贷：库存商品349600六、费用支出1.2024年11月25日，支付办公费用3000元。借：管理费用——办公费3000贷：银行存款30002.2024年11月30日，支付销售人员工资6000元。借：销售费用——工资6000贷：应付职工薪酬6000借：应付职工薪酬6000贷：银行存款6000七、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入480000贷：本年利润4800002.结转成本费用类科目：借：本年利润364600（349600+3000+6000+部分辅助材料成本分摊到成本费用中）贷：主营业务成本349600管理费用——办公费3000销售费用——工资6000生产成本——直接材

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