记账实操-乡村田园农庄的账务处理分录

会计实操文库记账实操-乡村田园农庄的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设乡村田园农庄为一般纳税人，2024年6月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料（农产品、食材等）、固定资产（房屋、设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本（农产品采购成本、餐饮成本等）。损益类：主营业务收入、其他业务收入、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、前期投入与采购1.2024年6月5日，股东投入实收资本300万元，款项存入银行。借：银行存款3000000贷：实收资本30000002.购置房屋、设备等固定资产花费200万元。借：固定资产2000000贷：银行存款20000003.购进农产品、食材等原材料花费50万元。借：原材料500000应交税费——应交增值税（进项税额）65000贷：银行存款565000三、运营成本1.2024年6月10日，支付员工工资30000元，其中农庄工作人员工资20000元，餐饮服务人员工资10000元。借：主营业务成本——农庄运营成本20000——餐饮成本10000贷：应付职工薪酬30000借：应付职工薪酬30000贷：银行存款300002.当月计提固定资产折旧10000元。借：主营业务成本——农庄运营成本（折旧部分）8000管理费用——折旧费（房屋等非直接经营部分折旧）2000贷：累计折旧100003.消耗农产品、食材等原材料30000元用于餐饮服务。借：主营业务成本——餐饮成本30000贷：原材料30000四、收入确认1.2024年6月20日，当月农庄门票收入50000元，增值税销项税额3000元，款项已存入银行。借：银行存款53000贷：主营业务收入——农庄门票收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）30002.餐饮服务收入80000元，增值税销项税额4800元，款项已存入银行。借：银行存款84800贷：主营业务收入——餐饮服务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）48003.销售农庄自产农产品收入20000元，增值税销项税额2600元，款项已存入银行。借：银行存款22600贷：主营业务收入——农产品销售收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600五、费用支出1.2024年6月25日，支付广告宣传费用10000元。借：销售费用——广告宣传费10000贷：银行存款100002.2024年6月30日，支付办公费用5000元。借：管理费用——办公费5000贷：银行存款5000六、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入——农庄门票收入50000——餐饮服务收入80000——农产品销售收入20000贷：本年利润1500002.结转成本费用类科目：借：本年利润108000（20000+10000+8000+30000+10000+5000+未分摊完的成本费用）贷：主营业务成本——农庄运营成本28000（20000+8000）——餐饮成本40000（10000+30000）管理费用——办公费5000——折旧费2000销售费用——广告宣传费10000