中小企业财务管理存在的问题及改进措施

摘要：中小企业作为国民经济的重要组成部分，在我国经济体系中扮演着重要的角色。然而面对复杂多变的市场环境，中小企业承担着较大的生存压力，只有加大财务管理力度，不断提升自身的实力，才能使中小企业实现稳步可持续发展。为此，本文具体分析了中小企业财务管理存在的问题，并从财务管理制度、投资融资管理、管理系统建设、内部控制等角度入手，提出财务管理规范化运行的策略，旨在促进中小企业财务管理水平的大幅度提升。关键词：中小企业；财务管理；财务风险引言财务管理主要是指对企业财务活动进行管控，有着涉及面广、管理流程繁杂、管理要求较高的特点。企业的负债情况、经营发展能力、盈利水平都与财务管理的好坏有着密不可分的关系。当前，市场环境快速变化，需要中小企业围绕成本管理、投资融资管理、经营管理展开工作，利用更为规范的财务管理措施，帮助企业应对风险，增加企业经营发展的实力。而中小企业在创新发展的过程中，容易忽视财务管理的重要价值，将更多的管理重心投入经营成本上，导致财务管理工作仍然存在不规范的问题。对此，有必要深入探究中小企业财务管理现状，针对存在的主要问题，以创新思维逻辑构建全新的财务管理体系，通过规范性地落实财务管理活动，使中小企業能够不断适应外在环境的变化，获得更大的发展空间。一、中小企业财务管理存在的问题（一）财务管理机制不完善，管控方法单一滞后一是管理权力过于集中。现阶段，我国中小企业大多采用经营权和所有权高度集中的管理模式，即投资者有着较大的经营权利。而权力的过度集中，容易使管理决策在落实的过程中，需要部门之间的层层传递，不但降低管理决策执行的效率，也导致内部审计的独立性和透明度难以保障。企业内部实施管理职责有着较大的随意性，容易因为会计核算不规范、预算编制执行不到位、内部监管力度不足等问题而引发较多的财务风险。而针对风险管理的问题，内部的管理职责不明确，各部门职能存在重叠和交叉，导致风险真实发生，对企业带来较大的损失。二是财务管理机制不完善。中小企业内部涉及财务管理的凭证定额制度、定向管理、财务数据管理机制等方面，针对主要的财务管理流程，没有建设完善的管理机制，缺少严格的执行标准，部分企业缺少政策的支持，导致企业内部管控作用难以发挥。加之，企业在制定管理机制的过程中，对政策内容解读容易出现错误，并以经济效益为基础，导致财务管理方向出现偏差，影响管理机制在企业的具体落实。三是管控方式单一滞后。中小企业管理权力过度集中，财务人员缺少相应的发言权和决策权。在编制管理流程、落实内部监管、制定管理决策的过程中，财务人员不能够参与其中，导致财务信息的应用质量不高。而领导集权问题容易引发越权的行为，导致管理职责落实不到位，增加管理目标执行的难度[1]。（二）财务管理目标不明确，资产管理落实不到位面对激烈的市场竞争，中小企业为实现稳步的发展，以追求经营利益为发展目标，所有的管理决策都围绕着经济利益来进行。很多中小企业更是追求短期的利益目标，致使企业在发展中不能抓住各种机遇，而过度依赖于财务管控工作，使得企业很多业务需要决策者亲自执行，增大决策风险发生概率。而企业内部缺少正确的目标导向，使企业在面对成本问题时，容易出现不规范的操作行为。具体表现在融资和投资两方面。在融资的过程中，由于企业经营活动的公开程度不够，持有的资产少，导致企业容易存在负债经营的问题。在融资的过程中，难以获得银行等机构的信任。企业在融资过程中面临着较大的阻碍，容易使企业进入恶性循环的状态，没有充足的资金来支持各类活动的运行，阻碍中小企业的发展。在投资方面，企业投资的主要目标为获得短期的利益，更多地依靠快速地收回投资成本的方式创造利润。这种追求短期利益的投资目标，使企业在投资过程中容易产生较大的盲目性，不能对投资的方向进行把控，缺少理智、客观的分析，导致投资及策略容易出现偏差，最终引发投资失误的问题。企业筹资和投资方面存在较多的阻碍，导致中小企业资金的浪费和闲置，再加上坏账的概率逐步增大，为中小企业的正常运转带来较大的影响，无法达到稳步可持续发展的经营目标[2]。二、中小企业财务管理的改进措施（一）优化财务管理制度与方法，提升财务管理工作效率与水平紧密结合中小企业财务管理现状与问题，改进和优化财务管理制度与方法，能够进一步加大对财务管理工作的约束和规范力度，推动财务管理模式改革与创新，促进财务管理工作高质量、高效化开展。一方面，坚持与时俱进，更新和完善中小企业现行的财务管理规章制度内容，强化制度约束力，真正发挥财务管理规章制度建设作用。其中，健全岗位责任制度，明确划分中小企业内部各部门具体财务管理职责、权限，将财务管理职责落实到个人，利用制度督促各部门、各岗位人员各司其职、各尽其责，认真执行和配合好财务管理工作。建立追责制度，针对因个人疏忽导致中小企业发生财务风险，或在财务管理中存在徇私舞弊行为的人员，须追究其法律责任，落实严格的处罚措施，以起到警醒和督促的效果，进一步规范财务管理人员行为，防止弄虚作假，提升财务管理工作规范化水平。制定财务监管制度，成立专门的财务监管团队，专门负责监督、检查、管控财务管理工作开展全过程，加强财务管理事前、事中、事后的全面监管，有效杜绝弄虚作假行为，促进财务管理工作质量和效率稳步提升。建立精细化财务结算制度，针对中小企业资金往来问题，为实现各项资金往来的精细化、精准性结算，应适当增加结算次数，有效防止结算问题的出现。另一方面，优化和改进财务管理方式方法，增强财务管理工作时效性。明确要求财务人员在进行资金管理过程中，应采取科学的资金管理方法，尽量压缩资金占用比，保证资金使用最优化，使资金周转速度加快，能够最大限度地提高资金使用效率。严格规范财务收支计划，通过保管控制、仓库存货分类等方式，加强存货管理，避免资产流失。同时，为进一步优化应收账款、存货、负债、库存现金等资金结构，让资金回报率达到最佳状态，实现利润最大化，需要合理安排资金结构，层层落实资金管控措施，加强对投资项目的缜密论证，认真调研。建立项目资金预测模型，评估项目是否适合企业自身软硬条件[3]。最终确定项目投资决策，避免风险发生，提高财务管理工作效率。（二）改进投资管理与融资方式，有效降低投融资风险发生概率改进中小企业投资管理与融资方式，能够最大限度地降低投资与融资环节中的风险发生概率，在保证提升投资回报率的同时，助推中小企业长久可持续发展。首先，中小企业可通过新产品开发投资、技术设备更新改造投资以及人力资源投资，扩大企业再生产与发展途径。或是采取投资监理的方式，优化设计投资活动各个阶段，加大对项目投资程序的规范力度，实施投资活动，全程化跟踪反馈措施，规避投资环节存在的潜在风险因素。同时，企业应高度重视投资可行性分析，明确要求财务人员需紧密结合中小企业经营内部与外部环境，分析市场发展动向，综合各方面因素制定科学的投资决策。特别是针对一些投资额度大，且投资回收期较长的行业，必须重点分析投资项目可行性，避免因投资决策失误带来巨大资金损失问题。其次，针对投资环节的风险问题，需制定严格的审核与管理机制，落实精细化审核措施，层层筛选、分析投资各个环节，做好审核与把关，从而有效降低企业投资风险。还可设置投资退出机制，一旦发现投资项目出现亏损问题，应立刻退出，帮助中小企业规避投资风险。再次，拓宽融资途径，优化资本结构。其中，需要中小企业尽快完善信用体系，与同一家銀行结算公司建立互信关系，增加融资可能性。然后，借助P2P、余额宝、微众银行等互联网非金融机构，创新融资方式，简化放贷流程，优化中小企业自有资金与借入资金比例。在保证财务风险可控的情况下，可适当进行负债来减少企业资金加权平均成本[4]。（三）把握信息化建设发展新机遇，优化设计财务管理信息系统把握全球信息化建设发展新机遇，积极引进先进的信息技术手段，聘请专业信息技术研发人员，围绕中小企业财务管理内容、特点与发展目标，开发符合中小企业实际的财务管理信息系统。加强系统安全防范，提升财务管理工作效率，在增强财务信息共享的同时，保护财务信息数据安全，助推中小企业财务管理工作科学开展。在具体实施阶段，一是紧密结合中小企业财务管理工作内容和需求，开发功能完善、运行稳定、互通共享的财务管理信息系统，将该系统与企业各部门后台系统紧密对接，方便多部门信息共享和交流，形成部门协作、齐抓共管的良好局面。二是完善财务管理信息系统中的凭证管理模块、公司管理模块、固定资产管理模块、账户管理模块、往来管理模块、出纳管理模块以及财务分析模块。通过完善各项系统功能，为财务管理工作高质量、高效化开展提供系统支持，简化工作流程，在提高工作效率的同时，保证财务管理精确性与精细化。三是以保护系统中的财务信息安全为目的，制定科学的数据安全策略与政策，包括数据访问权限、用户身份验证、数据备份与恢复，最大限度地保护财务数据安全。对财务信息数据进行加密，保护数据机密性，在数据传输过程中使用安全的加密通道，如SSL/TLS协议进行加密传输，有效防止财务数据在传输和共享过程中被窃取或篡改。四是针对财务管理信息系统，制定身份识别机制和等级权限机制，实施严格的数据访问控制机制，只有符合财务信息访问权限等级要求，通过权限审核与多因素身份验证，才可访问敏感的财务信息数据，确保数据安全性，防止未经授权的访问和机密财务信息泄露风险[5]。（四）建立财务风险与内部控制机制，推进中小企业规范化发展建立财务风险与内部控制机制。第一，应采取集权型财务管理体制，有利于中小企业高效化管理和监控各种财务活动，落实统一监控与筹划措施，通过制定行之有效的激励机制、管理机制与运行机制，切实解决中小企业经营混乱与资产流失问题。第二，实施预算管理制度，制定科学的预算指标体系，明确各管理者预算责任，保证中小企业经营轨迹朝着既定的目标前进。第三，构建财务风险识别机制，分别从流动比率、资产负债率、资产净利率三个方面，构建财务风险指标，全权把控各环节的财务风险。第四，建立风险处理机制，通过订立经济合同、建立基金制度以及采取风险转移措施，将风险转移给保险公司，或是回避财务风险，来提升企业抗风险能力[6]。结语总而言之，财务管理是企业经营管理的核心，处在中小企业内部管理结构中的重要位置。财务管理实施的质量，不仅影响着中小企业资源配置的情况，还对企业战略目标的实现起着决定性作用。当前，