企业财务核算中税收筹划的问题与应对措施

针对税收筹划展开深入分析则能够得知，其本质上属于现代企业财务管理工作的主要开展类型之一，因此，其在企业经营发展过程中具有不可忽视的重要价值。结合实际情况来看，通过合理落实税收筹划工作能够在帮助企业有效减轻自身税务负担的同时，为企业经营效益最大化发展目标的实现提供更为充分的保障。为此，企业在进行财务核算时，需在我国税法政策的基础上，做好税收筹划方案的制定工作，并通过针对税收优惠政策进行综合应用的方式来进一步提升企业在经营发展过程中筹资、投资等活动开展的科学性与合理性，并从本质上降低税收筹划问题的出现概率，进而达到有效降低企业生产经营成本的最终目的。一、税收筹划在企业财务核算中的重要作用根据现阶段企业财务核算中税务筹划工作的开展状况来看，其所具有的重要作用主要可划分为以下几点内容。一是提升企业财务核算工作开展水平。在当前社会，财务核算属于企业生产经营活动能否有效开展的基础，企业若想进一步确保自身日常经营的健康性，其便需将企业内部资金流动合理性的提升重视起来，进而达到有效控制企业经营成本与利润的最终目标。而在企业财务核算中，税收筹划则具有不可忽视的重要价值，其本质上就是以企业的资金流转为核心来促使企业资金活动能够带来最大化的利润[1]。在此过程中，财务决策属于影响企业可持续发展的主要因素之一，这使得企业便需在落实自身可持续发展战略的过程中不断提升财务决策工作开展的科学性，并明确税收筹划所具有的地位，从而通过针对税收筹划方案进行科学制定的方式来为企业发展健康性以及经营决策科学性的提升提供更为充分的保障。另外，借助税收筹划工作的开展还能够在有效降低企业经营成本的同时，有效提升企业资金的利用效率，并帮助企业实现自身的合理避税这一目标，最终促使企业自身的经济效益得以提升；此外，由于税收筹划具有较为明显的复杂性、实用性等特征，致使税收筹划工作人员只有在不断提升自身工作行为规范性的同时，针对企业发展现状展开深入分析，方能够制定出更具科学性的企业税收筹划方案，从而进一步强化企业财务核算工作力度。二是实现财务管理目标。经济效益能否得到提升是影响企业可持续发展的主要因素之一。在此背景下，企业需做好财务管理地位的明确工作，并借助财务管理工作的科学开展来有效提升企业自身的经营效益。此外，税收筹划的合理开展还能够在有效减轻企业投资问题的同时，帮助企业全面应对自身经营发展过程中出现的税务压力。三是增强企业纳税意识。企业若想从本质上降低自身经营发展过程中存在的税务压力，其便需针对税收筹划进行科学安排。为此，企业需在针对我国现行税法政策展开综合分析的基础上，确保自身税收筹划的合法、合规性，进而在有效减轻企业税务负担的过程中，确保企业税款缴纳的及时性，最终促使企业经营效益与市场形象均得以提升[2]。二、企业财务核算中税收筹划风险和问题（一）企业税收筹划所面临的风险现阶段，企业税收筹划中面临的风险问题主要可分为以下内容：一是税收政策体系的变化给企业经营生产带来的影响。在我国市场经济体系不断发展的过程中，税法政策体系也出现了较为明显的变化，而税法政策的变化则会给企业生产以及经营等业务的开展带来较为直接的影响，在此背景下，企业如若未能够做好税收筹划方案的科学调整工作，那么其便在落实税收筹划时极易遭受风险问题的影响，并在一定程度上增加企业自身的税务负担。二是企业未能够充分理解新税收政策体系的真正含义。结合实际情况来看，我国税收政策体系在不断完善的过程中，其所涉及的法律法规以及专业理论知识愈发复杂，这时，企业若未能够及时理解并掌握新税收政策，那么企业在执行税收政策便会出现理解偏差等负面问题，进而大幅提升企业税收筹划风险问题出现的概率[3]。（二）财务核算中税收筹划所面临的问题结合实际情况来看，企业财务核算中税收筹划存在的问题主要可划分为以下几点内容，其分别为：一是企业对于税收筹划的认识不足。相对于西方发达国家来看，由于我国税收筹划意识出现较晚，致使我国企业在落实税收筹划时往往存在着较为明显的滞后性，再加上实践体系缺乏完善性，致使税收筹划所具有的价值通常难以得到全面体现。在此背景下，虽然我国部分企业逐渐正确认识到了税收筹划对于企业经营发展造成的影响，并明确了其在企业财务核算工作体系中具有的地位，但是，多数企业对于税收筹划的理解仍存在着较为明显的片面性，并且由于税收筹划意识的不足还导致一些企业不仅未能够针对税收筹划产生全面认知，其还极易忽视税收筹划的开展价值，最终导致企业税收筹划方案与实际执行方面存在着较大的偏差，从而大幅提升了企业税收筹划风险出现的概率并严重影响了企业经营发展的健康性。二是缺乏法律意识。部分企业虽然逐渐认识到了税收筹划工作开展的价值，但是，由于其法律意识的缺乏再加上未能够全面理解税收政策，致使其税收筹划实施效果难以得到提升。当前社会，企业在开展税收筹划时，需针对相关法律法规展开综合分析，并在严格遵守法律法规的基础上结合企业自身的实际情况做好税收筹划方案的制定工作，从而在确保税收筹划效果的同时，提升企业的生产经营效益[4]。但是，部分企业在现代化发展的过程中往往为了进一步降低自身的税务支出而未能够针对税法政策要求进行全面了解，严重的甚至还会出现偷税、漏税等违法行为，这不仅无法帮助企业降低自身的税务负担，其还会给企业带来更为严重的影响，进而不利于企业的健康发展。三是税收筹划风险控制意识缺失。企业在通过税收筹划减轻自身税务负担的同时，其还需确保自身税款缴纳的及时性。在此过程中，企业税收筹划工作的开展极易遭受多方面因素的影响，这时，如若企业税收筹划方案缺乏科学性，那么企业税收筹划风险问题出现的概率便会大幅度提升，另外，如若税法政策出现变化，企业税收筹划工作的开展也将面临着相应的风险，而企业若未能够在税法政策的基础上针对自身税收筹划方案进行科学调整，那么税收筹划风险问题便会给企业带来较为严重的损失。此外，由于部分企业未能够将风险控制与企业财务核算中的税收筹划工作进行科学融入，致使企业税收筹划工作的开展在税收筹划风险防范方面存在着较为严重的不足之处，最终导致企业难以将税收筹划所具有的价值全面发挥出来，企业也因此极易遭受税收筹划风险因素的影响而无法实现税收筹划目标[5]。三、财务核算中税收筹划问题的应对措施（一）增强税收法治意识税收属于我国财政收入的重要组成部分，因此，税收具有不可忽视的重要价值。结合实际情况来看，通过税收工作的开展能够在有效提升国家政策、路线以及方针等落实效率的同时，为市场经济持续发展目标的实现提供更为充分的保障。税收还属于我国收入分配以及宏观调控等工作的主要开展工具，这使得税收无论是与国家还是与人民之间均存在着十分紧密的联系性。为此，企业需做好自身税收法治意识的强化工作，并针对现行税法政策展开综合分析，从而进一步确保自身税收筹划工作的合法、合规性[6]。此外，企业还需在明确国家税法政策要求的基础上，结合企业自身的发展现状，科学制定税收筹划方案，从而在及时缴纳税款、履行缴税义务的过程中，正确认识到自身应承担的税务缴纳职责，最终有效实现税收筹划目标的同时，为企业经济效益的提升以及可持续发展目标的实现提供更为充分的保障。（二）灵活运用税收优惠政策现阶段，我国所实施的税收优惠政策能够有效减轻特定纳税人所需承担的税收负担。在此背景下，企业需在落实财务核算中的税收筹划工作时，针对税收政策方面存在的要求展开综合分析，并科学利用税收优惠政策，从而在有效实现自身合理避税目标的基础上，为我国经济体系整体发展效率的提升提供更为充分的保障。为此，企业需正确认识税收筹划开展价值，并对我国现行的税法政策体系展开深入研究，从而通过制定科学的税收筹划方案来有效应对税收筹划问题，并进一步确保企业的可持续发展效率[7]。（三）增强风险防范意识风险问题属于企业财务核算中税收筹划工作所面临的主要问题之一，这类问题的出现不仅会严重影响企业税收筹划工作的开展成效，其还会对企业生产经营的健康性造成较为严重的影响，并导致企业无法通过税收筹划来全面实现自身的合理避税目标，进而严重阻碍了企业自身的可持续发展。为此，企业需通过以下几点工作的开展来树立起良好的税收筹划风险防范意识，进而在有效应对风险问题的同时，全面减轻企业的税务负担，从而进一步提升企业的生产经营效益。一是加强与税务部门间沟通交流的效率。在落实财务核算中的税收筹划工作时，为进一步避免税收筹划风险问题的出现给企业带来较为负面的影响，企业便需在自身税收筹划需求的基础上，强化与税务部门沟通交流活动的开展力度，并借此来及时了解并掌握新政策、新信息，从而通过针对自身税收筹划方案进行及时调整的方式不断提升企业税收筹划工作的主动性，进而更加全面地应对税收筹划问题。结合实际情况来看，为了能够将税收筹划在降低企业税负方面具有的作用充分发挥出来，企业便需与税务机关展开积极沟通，并获得认可，进而为后续税收筹划工作的落实打下坚实的基础[8]。此外，企业在与税务机关展开积极沟通的过程中，其还需在税务机关的指导与帮助下提升自身对于各类税收优惠政策的运用效率，从而在有效应对税收筹划风险的同时，为企业财务核算税收筹划效率与质量的提升提供更为充分的保障。二是严格把控政策风险。现阶段，企业在严格遵守税法政策体系的基础上开展税收筹划工作时，仍会因自身对于政策风险把控力度的不足而出现税收筹划风险，进而直接影响了企业税收筹划目标的实现效率。如，企业在落实财务核算中税收筹划工作时未能够及时获知并了解新政策，致使其仍采用原有税收筹划方案开展相关工作，那么企业在税收筹划过程中便极易遭受政策风险的影响，进而导致税收筹划的价值无法得以全面发挥。为此，企业需要不断提升自身对于税法政策体系的关注度，并借此来及时获知新政策，从而通过针对自身税收筹划方案进行及时调整的方式来进一步提升企业税收筹划方案的针对性与合理性，最终在有效防范税收筹划风险的同时，从本质上避免税收筹划政策方面的变化给企业带来的经济损失。三是提升财务人员综合能力水平。税收筹划与企业自身生产经济的健康性以及生产经营效益方面存在着较为紧密的联系性，这使得税收筹划工作的开展对于工作人员的专业能力水平提出了较高的要求。为此，企业需在自身税收筹划需求的基础上，做好财务人员专业培训方案的制定工作，并借此来确保财务人员能够全面满足企业税收筹划工作的开展要求。此外，企业还需帮助财务人员正确认识到税收筹划工作的开展价值，从而促使其能够在及时了解新税收政策的同时，以企业经济效益的提升为核心做好税收筹划方案的制定工作，并通过自身专业能力水平的提升来对税收筹划方案进行不断优化，最终为方案落实效果的提升以及企业财务核算中税收筹划目标的实现奠定坚实的基础[9]。四、结束语综上所述，税收筹划工作的开展与企业自身可持续发展以