医院财务管理制度.（2023版）

医院财务管理制度颁布部门：财务部编号：CW-ZD-02-001首次颁发日期：2015-12-302023-04-28全面预算管理制度第一条为提高医院的管理水平、工作效率和经济效益、增强各部门的计划组织和预算管理水平、合理控制财务支出、加强内部控制、实现医院的战略目标、构筑医院的核心竞争力、特制定本制度。第二条全面预算管理制度是根据医院的发展战略，以医院预算为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。第三条全面预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理服务于医院的发展和经济活动的全过程的控制，最终实现医院的战略目标。第四条全面预算管理体系是由预算及预算差异分析、预算制度和编制说明组成的，根据医院经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了医院对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对医院的经营活动实行过程控制，促进医院经营目标的完成。第五条本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。第六条预算按预算的长短分为年度预算和月度预算。它是以医院的经营目标为依据，以医疗业务收支预算为起点，编制全年的医疗总收入、医疗总支出、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整、以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。2.月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于医院的资金平衡和费用管理。长期预算以医院未来3—5年的发展规划性预算，长期预算是制定短期预算的重要依据。包括资本预算和筹资预算。第七条医院的预算管理组织体系包括医院预算管理委员会的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。第八条医院预算管理委员会是医院预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。会议由医院院长主持，各副院长、职能部门负责人参加会议。财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。第九条医院预算管理委员会在预算管理中的主要职1.组织医院有关部门论证并决定年度经营目标2.审定医院预算编制的指导原则、编制方法和程序3.组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和医院整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见4.根据医院的经营目标，审批医院年度预算5.每季度末听取医院预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案6.定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现第十条财务部门在预算管理中的职责1.根据医院的年度经营计划、制定、修改医院的预算政策、预算管理的具体措施和办法。2.参加有关预算的医院预算管理委员会，向其他部门传达预算的编制方针、程序、具体指导各部门的预算编制。3.根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定医院的预算草案。4.召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报医院预算管理委员会审批。5.将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情况。6.预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给医院预算管理委员会。7.初审各部门提出的预算调整方案。8.协助医院预算管理委员会协调，处理预算执行过程中出现的一些问题。第十一条医院的各医疗科室、人力资源部、科教部、院办公室、信息管理中心、物资设备办、基建科、后勤服务部等归口管理部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好医院总预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。其主要负责人参与医院财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执行结果承担责任。第十二条医院的预算分类为：1.按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算2.按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算第十三条具体预算所包括的主要内容结构图如下：第十四条医疗业务总收入预算是各单项预算的编制起点，损益预算、现金流量预算、资产负债预算等是全部预算的综合反映。各预算之间的关系为：近期收入预测长期收入预测近期收入预测长期收入预测医疗业务总收入预算医疗成本预算医疗风险预算医疗风险预算期末存货预算采购资金预算资本性支出预算期末存货预算采购资金预算资本性支出预算医疗人工预算医疗费用预算医用材料药品预算医疗人工预算医疗费用预算医用材料药品预算医疗项目成本预算医疗项目成本预算管理费用财务费用预算现金预算预计损益表第十五条预算的编制原则：1.目标一致性原则。预算必须与医院目标相一致，各级预算必须服从于医院的战略目标和经营目标。2.全面性原则。一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全过程监控。3.适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。4.分级预算原则。各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，医院对各部门予以监控审批。5.上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。6.不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。第十六条预算的编制程序及流程1.医院预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式编制。（1）下达目标。医院院长办公会议和医院预算管理委员会根据医院的发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年10月底以前提出下一年度医院的财务预算目标，包括医疗收入目标、医疗成本费用目标、结余目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门。（2）编制上报。各职能部门按照医院下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及预测的条件，提出详细的部门财务预算方案，按要求时间上报财务部门。（3）审查平衡。财务部门对职能部门上报的财务预算方案进行审查、汇总、提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，由院长办公会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关职能部门予以修正。（4）审议批准。财务部门在有关职能部门预算修正调整的基础上，编织出医院的财务预算方案，报院长办公会讨论。对于不符合医院发展战略或者财务预算目标的事项，院长办公会责成有关职能部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上财务部门正式编制医院的年度财务预算草案，提交院长办公会或预算管理委员会审议批准。（5）下达执行。财务部门对院长办公会审议批准的年度总预算，分解成相应的指标体系，下达各部门执行。审批人各预算部门2.预算编制流程如下：审批人各预算部门财务负责人，财务部门件衡衡编制预算编制预算YESYESYESYES执行下达正式预算下达正式预算第十七条预算编制的内容要求1.业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的医疗经营活动的预算，包括医疗收入预算、医疗支出预算、医疗费用预算、医疗项目成本预算、物资采购预算、期间费用预算等。（1）医疗收入预算是医院在开展医疗活动过程中取得的医疗收入的预算，依据年度目标结余，预测的医疗市场经营或医疗服务需求编制。（2）医疗支出预算是医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中预期所要发生支出的预算，是在医疗收入预算的基础上，依据各业务科室的医疗服务能力、各项物资材料及人工的消耗定额及其物价水平状况编制。包括直接人工预算和直接材料预算：（3）医疗费用预算是医院在预算期内为完成医疗服务活动预算所需各种间接费用的预算，主要在医疗支出预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。（4）医疗项目成本预算是医院在预算期内完成医疗服务活动所需的医疗支出成本、住院床位成本和医疗费用的预算、主要依据医疗支出预算、医疗材料预算、医疗人员预算、医疗费用预算等汇总编制。（5）采购预算是医院在预算期内为保证医疗服务活动的需要而从外部购买各类药品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据医疗收入预算、医疗支出预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。（6）期间费用预算是医院在预算期内组织医疗服务活动必要的管理费用、财务费用、其他费用等预算，在区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的基础上，根据上年实际费用水平和预算内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科研开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列式。（7）其他业务预算，包括解除员工劳动关系补偿支出、缴纳税金、政策性补贴、对外捐赠支出及其他支出等，根据实际情况和国家有关政策规定编制2.资本预算是医院在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算。固定资产投资预算是医院在预算期内购建、改建、扩建、更新各类固定资产进行资本投资的预算，包括医疗设备购置预算、一般设备购置预算、基建工程预算、大型改造预算等，根据医院有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制，处置固定资产所引起的现金流入，也列入资本预算。3.筹资预算是医院在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，依据医院有关资金需求决策资料、期初结款余额及利率等编制。4.财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。（1）现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映医院预算期内一切现金收支及其结果的预算。以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为医院资金头寸调控管理的依据。（2）预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映医院期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和医疗收入预算、医疗支出预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。（3）预算损益表是按照损益表的内容和各式编制的反映预医院在预算期内结余目标的预算报表。根据医疗收入预算、医疗支出预算、医疗项目成本预算、期间费用预算、其他预算等有关资料分析编制。第十八条各职能部门的预算编制分工及要求：业务操作具体预算类别操作部门编制要求资本预算基建投资预算基建项目部门编制医院的房屋建筑物等工程项目支出、维修预算设备投资预算物资设备部门编制医院的医疗设备、一般购置、维修保养预算IT系列投资预算信息管理部门编制医院的IT系统投资、维修保养预算办公设施投资预算办公室、物资设备部门编制医院的办公设备、家具的购置、维修保养支出预算业务预算医疗费用预算各医疗科室1：编制医疗收入预算各医疗科室2：编制医疗费用预算医保科3：编制医保款项回收预算医疗支出预算各医疗科室1：编制直接医疗成本预算2：编制直接医疗人工费用预算3：编制间接医疗费用预算4：编制医疗项目成本预算物资设备部门编制物资材料采购预算科研教学预算科教科编制科研教学费用支出预算管理预算人力资源部门1：编制用人计划预算2：编制员工薪酬预算3：编制员工福利、各种基金支出预算4：编制员工培训及费用支出预算办公室编制管理费用预算财务预算应缴税金预算财务部门根据相关预算编制医院应缴有关税费预算筹资预算财务部门编制筹资预算财务费用预算财务部门编制财务费用支出结余预算财务部门编制预计损益表资产负债预算财务部门编制预计资产负债表现金流量预算财务部门编制预计现金流量表预算平衡财务部门1：根据部门预算情况进行综合平衡2：根据初步平衡结果报院长审批预算编制财务部门根据院长的初步审批结果编制预算审议批准依章程规定及经营计划批复预算下达执行各预算执行部门财务部根据批复结果分解预算下达各部门第十九条医院的年度预算编制期为每年的8—12月。年度预算指标及编制方法由医院于8月底前下发至各部门，各部制好预算上报待批复，具体时间要求为：1.11月20日前医院各部门在分析以前年度预算执行情况的基础上，根据对下一预算年度经营环境的变化、年度经营目标、全面预算目标、预算指导文件的要求及部门计划，编制下一年度的预算草案，报分管副院长审核提出意见并进行修2.11月25日前，医院各部门将审核后的预算草案上报医院财务部门，财务部门审核预算草案是否符合编制要求，提出修改意见。3.12月10日前财务部门汇总平衡各部门的预算草案，编制医院总体预算，包括资金预算表、预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表及其他有关资料，提交院长办公会/医院预算管理委员会审议。4.12月15日前由院长办公会/医院预算管理委员会组织召开全面预算编制质询会，审议各部门及医院整体全面预算草案。5.12月20日前由财务部门组织各部门，根据年度预算编制质询会的审议，修改各部门及医院整体全面预算草案，并报院长办公会或预算管理委员会审核待批。第二十条季度预算应遵循年度预算，月度预算应遵循季度预算。季度预算于每季上月20日前上报财务部门，月度预算于上月25日前上报财务部门。月度预算方案编制的具体时间要求为：1.每月20日，各部门在全面分析以前月度、预计未来各项业务情况的基础上，编制下三个月的计划，上报分管副院长审核，提出意见并进行修改。2.每月25日之前，各部门将审核后的预算草案上报财务部门。财务部门审查各部门上报的月度滚动预算草案是否符合医院目标，若不合格，返回各部门重新编制。3.每月28日前，财务部门对各部门的月度滚动预算草案汇总平衡，编制医院月度预算草案，提交院长审议。4.每月28日前，由院长办公会召开月度预算质询会，审议各部门及医院月度预算草案。财务部门组织各部门，根据月度预算质询会的精神，修改月度预算草案，报院长办公会审批。5.每月30日前，财务部门将经院长办公会审批后的月度预算方案下发执行。第二十一条医院的预算编制采用表格式，并需附有预算的编制假设及编制说明。编制表格另行下发。第二十二条医院年度预算编制质询会细则1.会前准备：财务部门提前1周下达会议议程和材料要求，各部门提前准备好年度计划、预算草案及相关材料。2.参加人员：医院院长、副院长、总会计师、各部门主任、财务部门相关成员、其他有关人员等。3.主要内容：院长介绍医院的总体经营目标、财务目标以及各单位分解目标；各部门汇报各自的计划，接受与会人员质询，明确修改方向；院长明确各部门计划修改方向。4.会后事项：财务部门提出预算草案修改的要求和时间表；跟踪预算的修改，并重新汇总，重新编制医院预算草案，报院长办公会审核、医院预算管理委员会批准。第二十三条医院预算一经批准下达，各部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。第二十四条费用预算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须由相关部门提出申请，说明原因，经院长审批纳入预算外第二十五条医院正式下达执行的预算，一般不作调整。但当市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，需要调整预算的，按原编制程序报经批准。第二十六条医院预算的调整应符合以下要求：1.预算调整事项符合发展战略和现实医疗服务活动状况；2.预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面；3.预算调整方案客观、可行。第二十七条须调整预算时，由职能部门书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度、预算的调整幅度等，报分管副院长审核提出意见并进行修改。财务部门对职能部门提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制医院年度预算调整方案，提交医院预算管理委员会审议批准，然后下达执行。对于不符合上述要求的预算调整方案，医院予以否决。第二十八条预算调整流程如下：各预算执行部门财务负责人，财务部门院长、预算审批机构分析预算执行情况或预算修正申请，判断是否需要修正预算分析预算执行情况或预算修正申请，判断是否需要修正预算预算执行情况及差异分析YESYES对医院预算和相应的部门预算进行修正是否终止预会同有关方面研究提出解决问题行动方案修正后的医院预算和相应部门预修正后的医院预算和相应部门预修正后的医院预算和相应部门预算对医院预算和相应的部门预算进行修正是否终止预会同有关方面研究提出解决问题行动方案修正后的医院预算和相应部门预修正后的医院预算和相应部门预修正后的医院预算和相应部门预算YES执行下达修正后的正式预算执第二十九条预算执行的控制1.预算内资金的支出，由部门主任审核，分管副院长审批后，根据不同的资金审批权限由财务负责人、院长批准，财务部门办理资金拨付手续。2.预算外资金的支出由申请部门填写申请报告，详细说明超预算的理由、原因及资金的使用方式等内容。由部门主任审核、分管副院长审批后，财务负责人核准，院长在预算管理委员会授权内批准，超授权部分预算管理委员会审批后，财务部门办理资金拨付手续。第三十条预算内支出审批控制流程为：院长批院长批准经办人员根据预算填制用款经办人员根据预算填制用款部门负责分管副院总会计师依授财务部门核对预算并总会计师依授财务部门核对预算并办或管员准长会算委批院公预理会部门负责人按权限审核财务部门审核手续并办或管员准长会算委批院公预理会部门负责人按权限审核财务部门审核手续并批准经办人员根据预算填制用款申请并说明原因第三十二条各类资金预算内管理审批权限如下：长人下上下上下上下上说明：1.审核：指职能部门及主管领导对该项开支的合理性、从票据的使用和数量、金额上提出初步意见。2.核准：指财务负责人根据财务管理制度、预算管理等方面对已审批的支付款项加以核准。3.审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经院长办公会议和预算管理委员会讨论通过。审批顺序为：先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先业务部门、行政部门等有关部门，后报财务部门（按表中说标号顺序即可）。若遇有关审核、批准、核准等人员出差在外，可由其授权人代核、待批，但事后必须请有关人员追认。第三十三条各职能部门应对照已确定的责任指标，定期或不定期地对部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。医院对重大预算项目和内容，将密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。第三十四条对已纳入医院预算，但支付手续不健全，凭证不合格的货币资金支出项目，财务部门不给予办理支付。第三十五条医院各职能部门应当加强与医院内部有关部门的沟通和联系，确保相关业务预算的执行情况能够相互监督、核对一致。并利用有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，从定量与定性两个层面充分分析预算执行的现状、发展趋势及其存在的问题。对于预算执行差异，客观分析产生的原因，提出解决措施或建议。第三十六条财务部门应当运用财务报告和其他有关资料，采用比率分析、比较分析、因素分析等方法监控预算执行情况，及时向院长办公会和各职能部门报告或反馈预算执行进度，执行差异及其对医院预算目标的影响，促进医院完成预算目标。并应当定期组织召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。第三十七条各职能部门对预算的执行情况所形成的预算分析报告应于每月10日前上报财务部门、分管副院长、院长等。财务部门根据相关记录及各部门的预算分析报告进行核对，分析差异产生的原因，落实责任部门，并提出不利差异的改进措施以及有利差异今后进行巩固、推广的措施建议，于每月15日前，形成上月总的预算分析报告院领导。月度例会上，对前一月各部门的预算目标完成情况进行分析、评价、考核、形成正式的预算分析报告及预算考核意见交人力资源部和经济管理部以便考核使用。第三十八条预算差异分析报告包括以下内容：1.本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；2.对差异额进行的分析；3.产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议等。第三十九条医院实行对预算执行情况的评价、考核制度，并与相应的激励机制挂钩，实施事后控制，增强预算管理过程的完整性和权威性。第四十条预算评价的主要内容包括：1.是否按预算编制程序及日程进度完成预算的编制；2.是否严格执行经批准的预算；3.预算编制、执行的准确程度；4.评价医院的预算管理系统及预算的完成情况，分析医院财务状况和经营状况。第四十一条对预算的考核包括预算完成的情况，预算编制准确性与及时性等指标；考核指标为：结余预算指标、收入预算指标、毛利预算指标、费用预算指标等。第四十二条考核结果按医院相关制度规定，对相关责任部门、责任人进行奖惩。第四十三条本制度经院长办公会讨论通过，院长批准后实施。第四十四条本制度由财务部门负责解释权。第四十五条本制度自年月日起执行题目：成本核算管理制度颁布部门：财务部编号：CW-ZD-02-002首次颁发日期：2015-12-302023-04-28第一条为健全现代医院管理制度，优化资源配置，规范医院成本核算工作，发挥成本核算在医疗服务定价、公立医院成本控制和绩效评价中的作用，提升医院内部管理水平和运营效率，推进医院高质量发展，根据财政部公布的政府会计制度、《国家卫生健康委国家中医药管理局关于印发公立医院成本核算规范的通知》（国卫财务发〔2021〕4号）等制度，结合医院实际情况制定本制度。第二条医院成本核算管理的目的是通过建立健全医院成本核算管理组织体系、工作制度和标准，增强全院人员的经济管理责任，合理改进成本核算工作流程，完善经济核算手段与方法，正确核算分析医疗服务成本，从而客观地反映医疗经费需求，合理计划与分配医疗服务收益，保证服务质量，减少消耗，提高效益，使医院更加适应市场经济条件下的长远发展需要。第三条医院成本是指医院特定的成本核算对象所发生的资源耗费，包括人力资源耗费，房屋及建筑物、设备、材料、产品等有形资产耗费，知识产权等无形资产耗费，以及其他耗费。1．第四条成本管理的基本任务是：通过成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核，反映医院的经营成果，挖掘降低成本的潜力，努力降低成本。第五条在成本核算的过程中要遵守国家的财政法律、法规，贯彻执行国家有关的方针、政策，做到规范化、标准化。医院全体员工依据所承担的工作职责，承担相应的成本责任，实行全过程的成本管理责任制。第六条医院在院长领导下，按分工职责实行成本管理责任制。第七条院长对成本管理的主要职责：1．贯彻执行国家以及医院有关成本管理的制度，对医院的效益负完全责任。2．组织建立成立管理责任制，将成本费用指标分解下达到各职能部门和有关科室、班组，实行归口管理。3．组织与领导各职能部门，提高服务质量，降低成本，完成各自成本计划。4．定期组织经济活动分析会，检查成本计划执行情况，针对管理中存在的问题，采取措施，改进经营管理。第八条主管财务的副院长（总会计师）对成本管理的主要职1、协助院长组织领导医院的成本核算管理工作，负责编制、执行成本计划、控制成本开支、健全成本核算制度、开展成本预测、分析工作。2、宣传国家和医院有关成本管理政策和制度，严格执行财经法纪，参与重大经济合同和经济协议研究和审查。3、定期检查成本计划和执行情况，及时提出医院经营中需要解决的问题，并向院长报告，协调解决。4、协助院长协调各业务部门之间的关系，解决成本核算中的第九条医院财务办/绩效考核办作为成本核算的责任部门，其管理职责是：1、制定医院的成本管理制度，以及有关的成本核算办法。2、监督和指导部门成本核算。3、核定、考核单位部门成本计划执行情况。4、汇总编制各部门的财务成本计划。5、参与制定医院内部各种定额和价格。6、进行成本的预测、控制、分析工作。第十条医院各部门对成本管理的主要职责是：①以降低成本、增加效益为成本核算管理的重点。②加强科室内部事务管理，各种仪器设备、医用消耗材料、药品、试剂、卫生被服等实物要有专人负责登记、保管，交接班时清点数量；科室内物品定期盘点、报损、核销，并于规定时间向有关部门报送报表。③严格遵循计算机网络操作规程。及时、准确记录或统计医疗信息，保证各项医疗基础数据的完整、准确。2、人力资源部：负责各部门人员信息、待遇标准（包括职工薪酬、社会保障等）、考勤和人员变动情况。3、后勤服务部：负责各部门水、电、气等能源耗用量及费用；相关部门物业、保安、保洁、配送、维修、食堂、洗衣、污水处理等工作量和服务费用。4、物资设备办（含固定资产办负责各部门卫生材料、医用低值易耗品及配件、固定资产专用设备的使用分布与变动资料以及设备维修保养费用的统计和报送。5、药剂科：负责各部门从药库或药房领用药品的统计和报6、信息中心：负责成本核算与相关信息系统的接口衔接、报送与成本有关的统计数据，信息科同时责各部门低值易耗品及配件、信息专用设备的使用分布与变动资料以及信息设备维修保养费用的统计和报送。7、医务部：负责各科室医生职业医师资格等相关费用的报8、护理部:负责各科室护士的相关费用的报送。9、科教部:负责各科室医生外出进修学习费用、全日制研究生培养等相关费用的报送。负责医院各科室住院医师规范化医生按照进修学习人员等有关费用的报送、住培项目资金管理使用及医院各科室继教班费用的报送。10、绩效办：负责医院各科室绩效考核等费用的归集、汇总、分析、报告。11、院办公室：负责报送医院公务接待费、公务用车费用、办公费、工作餐及其他发生的应记入各部门费用的统计如邮电费等。12、消毒供应室、血库、氧气站等部门：负责各部门实际领用或发生费用的统计和报送。13、病案统计部门：负责门诊、住院工作量，病案首页及成本核算相关数据。14、财务办：负责各部门应发工资总额、外出培训及差旅费、及其他在财务部门直接发生的应记入各部门费用的统计；并依据本办法进行成本核算和分析，编报各类成本报表。15、基建办：医院总体规划建设项目管理及相关成本的报16、质控办：医院各科室质控费用的报送。17、其他相关成本核算单元及有关人员按照本规定，及单位内部成本核算管理制度要求报送成本信息。第十一条医院成本核算的基本任务是：执行国家有关成本开支范围，费用开支标准和医院的成本计划，核算医院经营过程中所发生的各种费用，计算医院的经营成本，提供成本报告和有关资料。第十二条执行国家的物价政策，严格执行**省统一医疗收费标准，测算医院成本核算的内部价格，促进医院成本管理标准化、制度化。第十三条实行计量管理建立各种物资的计量、收发、领退和盘点制度，各种计量设备应齐全、有效，并有专人负责，保证计量用具的正确使第十四条原始记录管理。在医院经营过程中的各种原始记录，应予以严格管理，保证准确、完整，并于规定流转后，在最终部门予以保管。第十五条必须按月计算医院经营成本。计入当月成本的材料消耗，费用开支与医药经营收入、起讫日期必须一致，不得提前或延后。第十六条必须根据计算期内形成的医药经营收入实际消耗和实际价格，计算医药经营的实际成本，不得以后计成本或计划成本代替实际成本。第十七条医院成本核算执行全成本法，实行权责发生制。医院应当按照权责发生制的原则计算成本，凡是本期成本应负担的费用，不论款项是否支付，均应计入本期的成本；凡是不属于本期成本负担的费用，即使款项已经支付，也不应计入本期成本。第十八条成本核算必须划清本期成本与下期成本的界限、已完项目与未完项目的界限。第十九条单位成本核算中各种处理方法，包括存货计价，价差的调整，费用的分配，已完、未完项目成本的计算，以及医药经营成本计算等等，前后期必须一致，不得任意变更。如需变更，要报经财务或核算主管部门批准，并将变更的原 因及其对成本和财务状况的影响在当期的会计报告中加以说 明。第二十条下列费用可列支成本或费用：1、人员成本：直接或间接为医院医疗活动提供的各种劳务报酬，包括各种正式人员、合同工、临时工、返聘人员工资、津贴、补贴、职工福利及社会保障费等用于个人部分的各项支出。2、医用设备成本：直接或间接用于医院医疗的仪器设备，包括医用仪器设备类的折旧费、租赁费、医用车台、柜、架类的修理和推销费用。3、医用耗材成本：即小型器械和消耗材料，包括手术、介入、诊疗等器械和耗材，以及透析材料、低值易耗品、卫生材料、医用气体、医用仪器维修配件等。④血液成本：用于医疗的血液及其自制品，包括外购血液，自采血液、自制成份血等4、保障服务成本：包括水电费，取暖制冷费，房屋使用及维修费，被服使用及洗涤费，给氧，通讯使用及维修费，车辆使用费等。6、管理费用成本：指行政管理部门为组织和管理医院所发生的，按一定方法分摊到科室的成本费用。包括直接和间接发生的行政管理，如业务招待费、咨询费、诉讼费、坏帐准备、报刊杂志费等；经营费用，如业务宣传费、租赁费等；财务费用，如利息支出、金融机构手续费和筹资发生的费用等；其他管理费如绿化、保洁等费用。7、其他成本：包括直接或间接发生的社会公益性支出，如义务咨询费、财产物资盘亏等特殊损失等；其他特殊支出如行政事业费支出、党团费支出等。8、药品成本：各科室领用的各类药品，以零售价计入成本，以其收入与支出相抵为零，从而控制科室药品因管理不善造成的损耗。第二十一条下列支出不得列支成本、费用。1、不属于医院成本核算范围的其他核算主体及其经济活动所发生的支出。2、为购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产所发生的资本性支出。3、对外投资的支出。4、各种罚款、赞助和捐赠支出。5、有经费来源的科研、教学等项目支出。6、在各类基金中列支的费用。7、国家规定的不得列入成本的其他支出。第二十二条医院成本核算报表填报1、医院各科室直接成本表。反映管理费用和医疗技术、医疗辅助科室成本结转分摊前各科室医疗直接成本，包括业务活动费用及单位管理费用。此表可根据医院会计核算体系数据填报。2、医院临床服务类科室全成本表。反映管理费用、医辅科室和医技科室成本逐步分摊转移到临床科室成本后，各临床科室的医疗成本情况，包括科室直接成本和分摊转移的间接成本。此表可根据会计核算体系数据和科室成本核算结果填报。3、医院临床服务类科室全成本分析表。用于对医院临床科室全成本要素及其构成进行分析与监测。医院目前使用小蜜蜂中的成本核算软件，按要求医院相关成本管理部门负责使用软件的归集成本进入系统，财务部门自动生成记账凭证，月底归集生成以上报表。第二十三条主要归集流程医院各核算科室先进行医疗业务支出耗费归集，划分直接成本和间接成本。直接成本直接计入，间接成本分配计入，归集形成科室业务成本。再按照分项逐级分步结转的三级分摊方法，依次对行政后勤类科室耗费、医疗辅助类科室耗费、医疗技术类科室耗费进行结转，形成临床服务科室医疗成本。分别形成医疗全成本、医院全成本，在此基础上，通过归集和分摊，计算项目成本、诊次和床日成本等。第二十四条医院成本控制医院成本控制是现代医院管理制度考核指标内容，是医院在保证并提高医疗质量的前提下，利用各种管理方法和措施，按预定的成本限额、成本计划、成本费用开支标准，对成本形成过程中的耗费进行控制，努力实现成本最优化的目标。（一）成本控制的原则1、合法性原则。指成本控制必须符合国家的法律、法规和政策，要以法律为依据，严格遵守财务制度等有关规定。2、经济性原则。指成本控制的代价不应超过成本控制取得的收益，否则成本控制就是不经济的，难以持续。3、因地制宜原则。指医院成本控制系统的设计要考虑医院、科室和成本项目的特定情况，针对医院的组织结构、管理模式、发展阶段以及科室、岗位、职务的特定设计对应措施。4、全员参与原则。指成本控制观念要得到医院全体员工的认可，并且使每位领导和员工负有成本控制的责任。成本控制是全体员工的共同任务，只有通过医院全体员工的一致努力才能完（二）医院成本控制的具体措施1、预算约束控制。医院应当以成本数据为依据，以科室预算为基础，实施全面预算管理，做好营运成本分析与预测，将全部成本纳入管理范围，对各项经济活动进行统筹安排和全面控制。每年末各科室上报下一年度成本预算。2、制定医院内部成本控制定额。医院应在调查、分析和积累成本资料的基础上，修订完善各项成本定额，主要包括：每门诊人次的各项消耗定额、每住院床日的各项消耗定额、各相关诊疗项目的消耗定额、百元业务收入的药品消耗占比、百元医疗收入卫生材料消耗定比、管理费用占总成本的比例、辅助费用占总成本的比例等。3、可行性论证控制。医院重大经济行为必须建立集体决策审议责任制度，经过充分的可行性论证，利用核算结果指导经济管理决策，避免决策的主观性和盲目性。4、财务审批控制。医院应当建立健全成本费用审核制度，加强内部控制，纠正、限制不必要的成本费用支出差异。5、执行过程控制。医院应当加强经济活动的内部审计监督，落实招标采购相关制度，对成本控制关键点进行检查、评价，不断改进成本管理水平。6、优化资源配置。医院应当结合成本效益分析，提高医疗设备利用率，减少卫生材料、办公用品等资源浪费，节约成本，增强自身的市场竞争力。7、加快技术革新。医院应当积极推动医疗技术革新，加强信息化建设，优化各项工作流程，提高劳动效率，降低运行成本。第二十五条考核与评价1、将成本控制纳入科室绩效考核体系，实行目标责任管理，奖惩兑现。2、医院对全院和各科室的成本控制情况进行综合考核评价，将成本控制效果作为医院决策和管理重要参考指标，同时作为科室和部门考核及预算安排的重要依据。题目：收入管理制度颁布部门：财务部编号：CW-ZD-02-003首次颁发日期：2015-12-302023-04-28为加强医院收入的日常管理，健全收入内部控制制度，规范收入结算行为，确保收入的安全和完整，保证收入账实相符，根据财政部、卫健委相关文件的要求，结合我院实际情况，特制订本管理规定。（一）医院收入是指医院开展医疗业务活动及其他活动依法取得的非偿还性资金，以及从财政和主管部门取得的补助经费，应符合国家有关的法律法规和政策规定，依法组织并及时确认。（二）财政拨款收入，即医院按部门预算隶属关系从财政部门取得的各类财政补助收入，包括财政基本拨款收入和财政项目拨款收入。财政基本拨款收入是指由财政部门拨入的符合国家规定的离退休人员经费、政策性亏损补贴等经常性补助收入，财政项目拨款收入是指由财政部门拨入的主要用于基本建设和设备购置、重点学科发展、承担政府指定公共卫生任务等的专项补助收入。应根据上级主管部门批复的年度预算和追加预算确认。（三）科教收入是从外单位取得的非财政性科研教学收入。（四）以上收入均应根据相关部门的要求，纳入单位预算体系，及时确认收入，专款专用。（五）医疗收入，即医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。1、门诊收入是指为门诊病人提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等。2、住院收入是指为住院病人提供医疗服务所取得的收入，包括床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。上述各项收入按照物价管理部门制定的医疗服务收费项目和价格，依法取得。（六）其他收入,指除上述以外符合国家相关规定的收入均纳入其他收入管理。即医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法支付的应付款项等。二、收入管理（一）医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和管理。其他部门和个人都不得私自收取任何费用，严禁设“小金库”和账外账。（二）医院的各项收入要认真执行国家的物价政策，严格执行国家制定的收费标准，依法组织收入。（三）医院取得各项收入必须开具按规定统一印制的票据。医院门诊、住院收费必须按照有关规定使用省财政部门统一监制的收费票据，并切实加强管理，严禁使用虚假票据。医院医疗费用的减免应严格按照医院出台的救助医疗减免的办法和比例进行，由医务部统一执行。（四）各项收入按财务规定及时入账。医疗收入原则上当日发生当日入账，并及时结算。严禁隐瞒、截留、挤占和挪用。现金收入不得坐支。（五）定期对收入进行分析。（六）建立收入岗位责任制。（1）病人医疗费用的担保应坚持“谁担保，谁负责”的原则。预交款不足时应提前及时催交。若因病情危重、急救或无主、无钱急诊病人等特殊情况必须由医务部门通知收费室。（2）对历史形成的医疗欠费：若是个人担保形成的欠费，可以采取扣发当事人工资和绩效工资的办法收回；若是客观因素所形成的欠费，则采取以下办法催收：一是积极组织收费人员催收；二是邀请患者单位有关经人员协助催收；三是建立激励机制，制定适当奖励制度，鼓励职工想办法多途径催收欠费，努力减少医院损失。题目：收支结余管理制度颁布部门：财务部编号：CW-ZD-02-004首次颁发日期：2015-12-302023-04-28为加强医院结余资金的管理，依据政府会计制度的要求，结合我院实际情况，特制订本管理规定。一、收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额、包括：业务收支结余、财政项目补助收支结余、科教项目收支结余。二、当期各类收支结余计算公式如下：（一）业务收支结余=医疗收支结余+其他收入-其他支出其中：医疗收支结余=医疗收入+财政基本支出补助收入-医疗业务成本支出-管理费用（二）财政项目补助收支结余=财政项目支出补助收入-财政项目补助支出（三）科教项目收支结余=科教项目收入-科教项目支出三、收支结余的管理（一）业务收支结余应于期末按规定结转下年继续使用的资金后，结转至结余分配，为正数的，可以按照国家有关规定提取专用基金，转入事业基金；为负数的，应由事业基金弥补，不得进行其他分配事业基金不足弥补，转入未弥补亏损。（二）财政项目补助收支结余、科教项目收支结余按规定结转下年继续使用。（三）国家另有规定的，从其规定。（四）医院应按照国家规定正确计算与分配结余，医院结余资金应按规定纳入单位预算，在编制年度预算和执行中，需追加预算时，按照财政部门的规定安排使用。医院动用财政项目收支结余，应严格执行财政部门有关规定和报批程序。题目：财务报账管理办法颁布部门：财务部编号：CW-BF-02-001首次颁发日期：2015-12-302023-04-28为规范医院财务报账程序，加强医院内部管理，维护医院会计信息的真实性、可靠性、完整性与严谨性，提高财务办工作效率，更好地服务于医疗、科研和教学工作，根据《中华人民共和国会计法》、《政府会计制度》以及财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等相关的财经法律法规和医院实际情况，就财务报销审批管理制定本办法：一、财务报账管理原则（一）重大经济事项实行领导集体决策制和责任追究制，大额资金支出严格按医院《大额度资金使用管理办法》规定执行。（二）医院各项支出严格按照年度预算执行，严格执行无预算不开支，因特殊情况需调整追加预算的严格按预算外支出流程办理。（三）公务借款本着前账不清，后账不借的原则。（一）已列入年度部门预算，并获得上级主管部门批准的预算相关支出，包括人员经费（工资绩效等）和对个人及家庭补助支出、商品和服务支出费用（办公费、差旅费、培训费、招待费、水电气费、物业费、交通费、卫生材料费、药品费等）、科教经费、基础建设类费用（设备采购、工程施工费等）及其他类费用；（二）病人退费、退预交款：门诊病人退医药费：以方便病人为前提，但退费必须遵循以下原则：必须由退费项目所属科室科主任签字认可，如退药费必须由药剂科主任签字认可才能退费，退CT检查费必须由CT室主任签字认可才能退费等；出院病人退医药费：出院病人退医药费必须由其所在科室写出书面证明，科主任或护士长签字并加盖科室记帐章认可，交医务部负责人审核后按一般报账流程进行报账。（三）垫付患者医保报销款：包括门诊医保报销款与住院医保报销款。三、权限设置：（一）法人审批为最终财务审批权限；（二）金额在5000元以下的日常开支由法人授权给总会计师进行审批，非日常开支，无论金额大小，由法人进行审批；（三）各分管领导对自己管理的下属科室的开支有开支确认的审批权限；（四）党务系列开支必须由党委书记进行最终开支确认。四、预算外开支：（一）金额在5000元以下，由需开支科室提出申请，经分管院领导审核签字和分管财务院领导（总会计师）审批签字后，报法人审批签字执行；（二）金额在5000元——100000元之间，由需开支的科室提出申请，上报分管院领导，并由分管院长召集相关科室进行论证，经分管院领导和分管财务院领导（总会计师）审核签字后，报请法人进行审批，财务办根据法人签字同意的论证结果安排资金；（三）金额在100000元——200000元之间，由需开支的科室提出申请，上报分管院领导，并由分管院长召集相关科室进行论证，经分管院领导和分管财务院领导（总会计师）审核签字后，上报法人，并提交院长办公会讨论，财务办按院长办公会的决定安排资金。（四）金额在200000元以上，由需开支的科室提出申请，上报分管院领导，并由分管院长召集相关科室进行论证，经分管院领导和分管财务院领导（总会计师）审核签字后，上报法人，并提交院长办公会讨论，讨论通过后，提交院党委会讨论，财务办按院党委会的决定安排资金。五、财务日常报销流程：由经办人在发票上注明开支内容并签字，对经办业务的真实性、合法性负责——科室负责人签署意见并签字，对经办业务的真实性、合法性负责——分管院领导审批并签字，对经办业务负有领导负责。报账会计制单——主办会计审核——财务科负责人复核分管财务院领导（总会计师）审批——法人审批——出纳付款（三）、说明：1、工程、维修的结算款需附审计意见并由审计部门负责人签字和分管审计的院领导审核签字；2、固定资产需附合同并且入库单由领用科室负责人签字；3、论文需附复印件。六、采购业务报账流程：药品与物资设备采购报账流程采取闭环管理模式，每月集中由采购员走流程办手续，报账流程各环节由医院工作人员之间进行票据传递，不与供应商业务人员接触。（一）药品采购：药品按采购计划验收入库，严格按照两票制进行管理，票（正式发票）随货到。第一步：由仓库保管员在药品已使用完的发票上注明采购计划并签字——采购员认可并签字——药剂科负责人核实并签字——分管院领导审批并签字；第二步：由分管财务院领导（总会计师）根据医院资金情况下达付款资金额度，财务办根据药品销售情况编制付款计划，经分管财务院领导（总会计师）及法人批复后，由药品会计编制会计凭证——主办会计审核——财务科负责人复核——分管财务院领导（总会计师）复核——法人审批——出纳付款。（二）物资设备采购：严格按计划进行采购，票（正式发票）第一步：由仓库保管员在发票上注明采购计划并签字——采购认可并签字——物资设备办负责人核实并签字——分管院领导审批并签字；第二步：由分管财务院领导（总会计师）根据医院资金情况下达付款资金额度，财务办根据药品销售情况编制付款计划，经分管财务院领导（总会计师）及院长批复后，由材料会计编制会计凭证——主办会计审核——财务科负责人复核——分管财务院领导（总会计师）复核——法人审批——出纳付款。七、三公经费财务报账审批流程：第一步：开支的确认——坚持先申报，后开支的原则，每一笔招待费和工作餐费的报销必须附有党办院办两办审核并分管院领导审批的招待费（工作餐）审批单，由经办人在发票上签字，两办主任签字并认可；第二步：财务制单：报账会计制单——主办会计审核——财务办主任复核——总会计师稽核——院长审批（没有金额限定）——出纳付款。（二）、公务用车费用报账：分两种情况：1、院内公务车辆：第一步：开支的确认——坚持先申报，后用车的原则，公务车司机凭党办院办两办的派车通知单出车，每月初将党办院办两办审核并分管院领导审批的派车单交绩效考核办进行审核并出具公务车燃油计算表，由两办主任，分管领导签字并认可；第二步：财务制单报账会计制单——主办会计审核——财务办主任复核——总会计师稽核——院长审批——出纳付款。2、租赁院外车辆：第一步：开支的确认——在医院公务车辆紧张的情况下，可临时租用社会运营车辆，但必须坚持先申报，后租车的原则，用车科室在党办院办两办登记后方可租车，公务活动结束，用车科室应及时到财务办办理报账手续，经办人在租车发票上注明租车原由，由两办主任，分管领导签字并认可；第二步：财务制单报账会计制单——主办会计审核——财务办主任复核——总会计师稽核——院长审批——出纳付款。（三）、公务出国、出境费用报账：根据**师范大学相关文件执行。八、公务借支流程：确因工作需要办理借支的，由借支人填写借支单、注明借支理由——财务办负责人审核——分管院领导审批并签字——分管财务院领导（总会计师）复核审批（5000元以下）——法人审批（5000元以上）——出纳付款。九、其他未尽事项由财务办负责协调办理。题目：差旅费报销管理办法颁布部门：财务部编号：CW-BF-02-002首次颁发日期：2015-12-302023-04-28第一条为贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》，加强和规范我省省直机关国内差旅费管理，参照《**省省直机关差旅费管理办法》（2018年修订版）、**省财政厅《关于印发〈**省省直机关差旅费管理办法有关问题的解答〉的通知》（2018.12.6）及《**师范大学差旅费管理办法》等有关文件，结合医院实际，制定本规定。第二条差旅费是指医院工作人员临时离开**市城区到外地办理公务所必需的费用，其范围主要包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。公务车辆司机差旅费用实行绩效考核制，不再享受本规定的城市间交通费、伙食补助费和市内交通费补助费用。第三条差旅费实行凭据报销和定额包干相结合的办法，城市间交通费、住宿费在规定标准以内凭据报销，伙食补助费和市内交通费原则上实行定额包干。第四条严格执行公务出差审批制度，各分管院领导和主管部门要严格审批，从严控制出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模。严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地单位间无实质内容的学习交流和考察调研。第五条根据经济社会发展水平、市场价格及消费水平变动情况，可按照省、市有关规定要求适时调整差旅费标准。第六条城市间交通费是指医院工作人员因公务需要到**市以外地区出差乘坐火车、汽车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。第七条出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城际间交通费。出差人员乘坐交通工具的等级见下表：全列软席列车）（不包括旅游飞机其他交通工具（不包括出租小汽车）火车软席（软一等舱凭据报销导及相当职务人员/动车商务座，全列软席列车一等座舱相当职务人员火车软席（软卧、软座高铁/动车一等座，全列软席列车一等座舱凭据报销其他人员火车硬席（硬座、硬卧高铁/动车二等座，全列软席列车二等软座舱凭据报销省部级及相当职务人员出差，因工作需要，随行一人可乘坐同等级公共交通工具。未按规定等级乘坐公共交通工具的，超支部分由个人自理。遇特别紧急情况，无法按规定等级乘坐公共交通工具，须事先报告，回院请示院长批准。第八条公务用车制度改革后，确因工作需要公务出差需租赁车辆的，按照公务用车使用的有关规定执行。第九条到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济、便捷的交通第十条从严控制出差人员乘坐飞机。乘坐飞机费用（包括机票、民航发展基金、燃油附加费等）不高于其他交通工具时，可酌情选择乘坐飞机。有下列情况之一者，经院长批准同意，可以选择乘坐飞机：（一）出差任务紧急，时间紧迫或有急事必须在短时间内赶到目的地，而其他交通工具不能保证的；（二）发生突发事件，必须尽快赶到目的地的；（三）发生自然灾害，火车、轮船或汽车等其他交通工具无法通行的；（四）事先征得院长同意的其他特殊情况。第十一条经批准乘坐飞机的，机票、民航发展基金、燃油附加费等费用可以凭据报销。否则，按直线乘坐火车（含高铁）的费用标准报销费用，超出部分自理。第十二条乘坐飞机、火车、轮船、汽车等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份，凭据报销。医院已统一购买交通意外保险的，不得重复购买。第十三条住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆（包括饭店、招待所，下同）发生的房租费用。第十四条工作人员出差，执行分地区、分级别住宿费限额标准（见附表）。原则上按《**省省直机关差旅费管理办法》住宿费标准执行，特殊情况按医院审批程序审批。第十五条出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。否则超出部分费用自理。到常驻地以外出差，当天往返但公务活动超过半天、当天出差目的地涉及两个市县以及其他特殊情况，需要安排午休房或延迟退房，房费按照不超过出差目的地住宿费标准凭据报销，且出差人员应当提供午休房或延迟退房证明（如公务卡、银行卡刷卡时间记录等）和原因说明。第十六条有下列情况之一者，出差人员的住宿发票不予报（一）住宿费发票开具地、时间与出差目的地、日期不一致（二）不能提供有效住宿费发票的；（三）住宿费发票不符合有关管理规定的。第十七条伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。第十八条伙食补助费按出差自然（日历）天数包干补助，出差目的地为西藏、青海、新疆，补助标准为每人每天120元,其他地方补助标准为每人每天100元。第十九条出差人员报销出差期间餐饮发票的，不再享受包干的伙食补助费。报销最高限额不得超出定额包干标准。第二十条有下列情况之一者，出差人员的餐饮发票不予报（一）餐饮费发票开具地、时间与出差目的地、日期不一致（二）餐饮费发票不符合有关管理规定的；（三）已享受伙食定额包干的。第二十一条出差人员应当自行用餐。在省内出差的，凭公函、活动（会议）通知或方案，可由对方单位接待安排一餐，不用交纳伙食费，用餐标准严格按照当地标准执行；在省外出差的，按照当地规定执行。确因工作需要，由对方单位协助安排用餐的，在出差伙食补助费标准内安排（早餐20元、中晚餐各40元；出差目的地为西藏、青海、新疆，早餐20元、中晚餐各50元不作为接待用餐，餐费由用餐人员在标准内据实结账支付，接待单位不承担协助安排用餐费用。第二十二条市内交通费是指工作人员因公出差期间，乘坐地铁、公共汽车、出租车等市内交通工具所发生的费用。第二十三条市内交通费按出差自然（日历）天数包干补助，补助标准为每人每天80元。第二十四条出差人员已凭市内交通工具票据报销出差期间市内交通费用的，不再享受包干的市内交通费。报销最高限额不得超出定额包干标准。第二十五条有下列情况之一者，出差人员的市内交通票据不予报销：（一）票据开具地、时间与出差目的地、日期不一致的；（二）票据不符合有关管理规定的；（三）已享受市内交通费定额包干的。第二十六条出差人员由医院、接待单位或其他单位免费提供公务交通工具的，应在差旅费报销单据中如实申报，不予补助市内交通费。由接待单位或其他单位提供交通工具的，应按规定标准向接待单位或其他单位交纳相关费用。回医院后要如实申报，标准以内凭接待单位有效票据据实报销。第二十七条出差人员应当严格按规定标准开支差旅费，费用按医院财务有关规定报销，不得向其他单位、个人或业务往来单位转嫁。第二十八条城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、交通意外保险费、经批准发生的签转或退票费凭据报销。住宿费在标准限额之内凭发票据实报销。伙食补助费和市内交通费按规定标准包干补助。出差人员当天往返的，按一天计算核报伙食补助费和市内交未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理。第二十九条出差人员返回医院后，应在二十个工作日内办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等有效凭证。第三十条财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。第三十一条实际发生住宿而无住宿费发票的，原则上不得报销差旅费。出差人员实际发生住宿而无住宿费发票的，以下两种情况可以报销差旅费：一是住在自己或亲朋家里的，由出差人员说明情况并经所在单位领导批准，可以报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。二是到边远地区出差，无法取得住宿费发票的，由出差人员说明情况并提供付费证明，经所在单位领导批准，可以在住宿费标准限额内据实报销住宿费，以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。第三十二条经组织批准，工作人员到**市以外地区实（见）习、挂职锻炼、跟班学习或支援工作等，其差旅费按以下规定报（一）首次前往和期满返回的差旅费，按照本办法规定由所在单位报销。（二）在**市以外挂职锻炼工作等时间超过1个月的，除首次和期满往返外，每个月可报销一次往返两地（家庭和工作地）的城市间交通费，一往一返计1次，不得领取伙食补助费和市内交通费。（三）在外地工作期间，原则上由接收单位安排住宿，不再报销住宿费，不补助市内交通费；接收单位不能安排住宿的，按照厉行节约的要求，经本人所在单位批准可租房，房租费由所在单位据实报销。由所在单位按每人每个工作日省内30元、省外40元的标准发放伙食补助费。省财政厅另有规定的从其规定，不得重复领取。习、挂职锻炼、跟班学习或支援工作人员，在省直机关工作期间的差旅费标准参照该单位在职人员执行，费用由所在省直机关承担（除合同规定由其自行承担外）。第三十三条工作人员到**市以外地区参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支；其往返差旅费按照本办法规定回医院报销。到**市以外地区参加会议、培训，举办方统一安排住宿且费用自理的的会议、培训，期间的住宿费、伙食补助费和市内交通费以及其往返差旅费按本办法第三十二条第一、二款规定回医院报销。第三十四条经组织批准带薪参加党校、行政学院或社会主义学院等脱产学习（不包括学历学位教育）并在校食宿的，学习期间学校统一收取的伙食费由医院在伙食补助费限额标准内据实报销，不报销市内交通费；离开**市城区参加学习的，在途期间的差旅费，按照本办法第三十二条第一、二款回医院报销。第三十五条经组织批准异地交流任职干部往返两地（家庭和工作地）费用报销按照本办法第三十二条第二款规定执行。第三十六条援藏援疆人员休假及配偶探亲差旅费的报销，按照我省援藏援疆干部有关待遇规定执行。相关差旅费标准低于本办法规定的，从本办法规定。第三十七条事业单位中院士比照“省级及相当职务人员”差旅费标准执行；教授、研究员等正高职称人员，且由所在单位聘任相应职级的，比照“厅局级及相当职务人员”差旅费标准执如中央有新的政策，则按中央要求执行。相应职务序列有专门职级对应规定的从其规定。第三十八条根据《国务院关于职工探亲待遇的规定》（国发〔1981〕6号）文件规定，在职职工探亲差旅费报销按以下规定执行：（一）探亲差旅费是指职工按照规定探望其配偶或父母而分别往返于工作单位、配偶或父母的户籍所在地的火车（含高铁）、汽车、轮船的费用以及路途必须发生的住宿费用。（二）探亲期间不报销伙食补助费和市内交通费。城市间交通费、在途住宿费按以下规定报销：1.参照本规定中“出差人员乘坐交通工具等级标准”中“其他人员”除乘坐飞机以外的标准执行。如乘坐飞机的，可按直线车、船相应票价报销，超支部分个人自理。2.探亲途中转车必须住宿的，可按其他在职职工出差标准报销一晚的在途住宿费。3.在职职工探望配偶和单身职工探望父母的往返差旅费（城市间交通费和旅途住宿费凭有效票据报销，超过标准部分自4.已婚职工探望父母的往返差旅费（城市间交通费和旅途住宿费在本人月基本工资（岗位工资和薪级工资之和）30%以内的，由本人自理，超过部分按上述相关规定报销。（三）探亲差旅费由人力资源部审批后，财务部门按规定报第三十九条经院长批准，工作人员出差提前出发或推迟返程的，城市间交通费按照不高于直接往返单位和出差目的地规定等级公共交通工具的票价报销，超出部分由个人自理；伙食补助费、市内交通费按实际出差天数（扣除提前出发和推迟返程的天数）和规定标准予以补助。第四十条人员调动，首次前往调入单位报到发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费，由调入单位按照差旅费管理办法的规定予以报销。随迁家属和搬迁家具等发生的费用由调动人员自理。第四十一条进修学习、参加学术会议差旅费是指医院工作人员因医院业务发展或工作需要到省内外其他单位进修学习、参加学术会议所必需的费用。进修、参加学术会议差旅费主要包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。第四十二条进修学习一般指因医院业务或学科发展需要，受医院公派，医院工作人员到其他单位进行的超过1个月（含1个月）的学习培训。期间的工资、绩效由医院支出。短期培训一般指因医院业务或学科发展需要，受医院公派，医院工作人员到其他单位进行的时间在1个月以内的集中学习第四十三条工作人员进修学习期间的工资不变，由科教部负责考勤报人力资源部后，由财务办统一发放。第四十四条工作人员进修学习期间，不报销住宿费、伙食补助费、市内交通费等费用。可按自然（日历）天数享受25元/进修学习期间，具体报销标准与办法参照第三十二条和第三十三条规定报销。第四十五条工作人员短期培训期间的工资、绩效不变，由所在科室负责考勤、管理、发放，列入科室支出。第四十六条工作人员短期培训期间的住宿费、伙食补助费参照第十四条、第十八条规定执行。原则上只能报销一次往返医院到培训单位的城市间交通费以及培训首日、末日的市内交通费。第四十七条因医院新技术、新项目开展或其他特殊原因，公派外出参加短期培训的，由其分管副院长与教学副院长审批。其差旅费用经院长审核同意后或酌情报销。第四十八条工作人员参加学术会议差旅费参照第三十三条规定执行。第四十九条严格执行进修学习、学术会议申报审批制度，各相关职能部门、分管院领导要严格审批。严禁参加无实质内容、无明确目的的学术会议或进修学习，严禁借学术交流、培训等会议名义变相休闲旅游。第五十条进修、参加学术会议的工作人员应当严格按规定标准核报差旅费，费用按医院财务有关规定报销，不得向其他单位、个人或业务往来单位转嫁。未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理。第五十一条下乡差旅费是指医院工作人员离开**市城区到**市所辖乡镇执行公务活动所必需的费用，主要包括下乡交通费和伙食补助费。第五十二条下乡差旅费报销范围主要包括业务拓展、费用结算、工作洽谈等。如果下乡人员享受了医院其他规定补助的，不再享受本规定的差旅费报销。第五十三条出差人员的下乡交通费按出差自然（日历）天出差人员由医院、接待单位或其他单位免费提供公务交通工具的，应在差旅费报销单据中如实申报，不予补助交通费。第五十四条下乡出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）出差人员已报销出差期间餐饮发票的，不再享受包干的伙食补助费。报销最高限额不得超出定额包干标准。出差人员由接待单位统一安排伙食的，应向接待单位交纳伙食费，回医院如实申报，限定标准内凭接待单位有效票据如实报第五十五条出差人员应当严格按规定标准开支下乡差旅费，费用按医院财务有关规定报销，不得向其他单位、个人或业务往来单位转嫁。未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理。第五十六条经审批，各科室工作人员参加的各类学术会议、业务培训、进修学习等，按规定报销的差旅费用一律由所在科室支出列支。第五十七条经审批，使用科研经费等项目经费参加的各类学术会议、业务培训等，按规定报销的差旅费用一律由项目经费第五十八条政府行政主管部门指令（强制）或院长指派参加的各种会议、培训及上述规定范围外的差旅费项目等，经审批，按规定报销的差旅费用可由管理费用列支。第五十九条经审批，住院医师培训项目的各类学术会议、业务培训等，按规定报销的差旅费用按住培相关规定由住培专用基金列支第六十条医院工作人员因公出差申请程序按照医院相关规定执行。报销差旅费用时提供有效的审批单据。第六十一条负责出差审批的相关负责人在审批工作人员出差时，要认真审定出差目的、人数、天数等，尤其对各类学术性会议、培训等要严格控制。第六十二条工作人员出差要严格遵守本规定，认真执行。出差返回后务必于二十个工作日内凭审批单据、合法票据到财务部门报销。审批手续齐全、无本规定之外的额外费用或申请经费在审批额度以内的，财务部门依据本规定给予结算报销。审批手续不全，或存在本规定之外的因公开支额外费用或申请经费超出审批额度的，需重新逐级报批后方可报销。第六十三条出差人员如有出差借款，返回后逾期不结算，其所借差旅费从次月工资中起全部扣回。第六十四条监察审计、财务部门应当加强工作人员出差活动和经费报销的内控管理，对本单位出差审批制度、差旅费预算及规模控制负责，相关领导、财务人员等对差旅费报销进行审核把关，对未经批准擅自出差、不按规定开支和报销差旅费的人员进行严肃处理。各科室工作人员应当自觉接受监察审计部门对出差活动及相关经费支出的审计监督。第六十五条出差人员不得向接待单位提出正常公务活动以外的要求，不得在出差期间接受违反规定用公款支付的宴请、旅游和非工作需要的参观，不得接受礼品、礼金和土特产品等。第六十六条违反本规定，有下列行为之一的，由医院监察审计部门会同有关部门责令改正，违规资金应予追回，并视情况在院内予以通报。对直接责任人和相关负责人，严格按照医院相关规定给予党纪政纪处分。涉嫌违法的，移送司法机关处理：（一）科室无出差审批或出差审批控制不严的；（二）虚报冒领差旅费的；（三）擅自扩大差旅费开支范围和提高开支标准的；（四）不按规定报销差旅费的；（五）转嫁差旅费的；（六）其他违反本规定行为的。相关规定即行废止。医院原有差旅费管理规定与本规定不一致的，按照本规定执行。第六十八条本规定由财务办公室负责解释。第六十九条本规定未涵盖的事项，按照国家、省或学校有关规定执行，或参照本规定类似条款执行。特殊情况，可由院长参照相关规定，结合实际情况审批后处理。级级1全市065050026个中心城区滨海新区东丽区西青区津南区北辰区武清区宝坻区静海区蓟县800480380宁河区6003503203石家庄市张家口市秦皇岛市廊坊市承德市保定市800450350张家口市1200675525秦皇岛市7-8月1200680500承德市7-9月1000580580其他地区8004503104太原市大同市晋城市800480350临汾市800480330阳泉市长治市晋中市800480310其他地区8004002405古呼和浩特市800460350其他地区800460320海拉尔市满洲里市阿尔山市7-9月1200690480二连浩特市7-9月1000580400额济纳旗9-10月12006904806沈阳市800480350其他地区8004803307全市800490350全市7-9月9605904208长春市吉林市延边州长白山管理区800450350吉林市延边州长白山管理区7-9月960540420其他地区7504003009江哈尔滨市800450350哈尔滨市7-9月960540420其他地区750450300牡丹江市伊春市大兴安岭地区黑河市佳木斯市6-8月900540360全市0600500南京市苏州市无锡市常州市镇江市900490380其他地区900490360杭州市900500400其他地区800490340全市800450350全省800460350福州市泉州市平潭综合实验区900480380其他地区900480350全市900500400全省800470350市市市庄坊海枣潍威市市市市博台安照淄烟泰日市市市南营宁济东济800480380烟台市威海市7-9月960570450其他地区800460360全市800490380全市7-9月960590450郑州市900480380其他地区800480330洛阳市上旬1200720500武汉市800480350其他地区800480320长沙市800450350其他地区800450330广州市珠海市佛山市东莞市中山市江门市900550450其他地区850530420全市900550450南宁市800470350其他地区800470330桂林市北海市1040610430海口市三沙市儋州市五指山市文昌市琼海市东方市澄迈县昌江县保亭县定安县临高县乐东县东方市澄迈县昌江县保亭县定安县临高县乐东县琼中县洋浦开发区800500350海口市文昌市澄迈县1040650450琼海市万宁市陵水县保亭县1040650450三亚市0600400三亚市12007204809个中心城区北部新区800480370其他地区770450300成都市900470370阿坝州甘孜州800430330绵阳市乐山市雅安市800430320宜宾市800430300凉山州750430330德阳市遂宁市巴中市750430310其他地区750430300贵阳市800470370其他地区750450300昆明市大理州丽江市迪庆州西双版纳州900480380其他地区900480330拉萨市800500350拉萨市6-9月1200750530其他地区500400300其他地区6-9月800500350西安市800460350榆林市延安市680350300杨凌区680320260咸阳市宝鸡市600320260渭南市韩城市600300260其他地区600300230兰州市800470350其他地区700450310西宁市800500350西宁市6-9月1200750530玉树州果洛州600350300玉树州5-9月900525450海北州黄南州600350250海北州黄南州5-9月900525375海东市海南州600300250