高考政治 热点题型和提分秘籍 专题08 财政与税收（含解析）

专题八财政与税收【高频考点解读】1．了解财政、财政收入及其形式、财政支出及其范围明确财政收支平衡、财政赤字的含义，理解影响财政收入的因素和财政的作用。2．初步掌握运用财政政策实现经济平稳运行的实践能力，能够为增加财政收入提供合理化建议。3．关心财政支出的方向，关注国家与社会的发展，增强主人翁意识。4．理解税收的含义、本质、特征，理解增值税、个人所得税的内容及其作用，懂得依法纳税是公民的基本义务。5．准确把握税收的基本特征，准确区分违反税法的四种行为。6．牢固树立依法纳税光荣的意识，自觉诚信纳税。【热点题型】题型一财政的作用例1、(·新课标全国II)财政政策是我国重要的宏观调控手段。年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以()A．扩大社会总需求，促进经济增长B．减轻企业的税负，改善经济结构C．优化预算的结构，完善社会保障D．增加社会总供给，扩大居民消费【提分秘籍】1.财政政策和货币政策（1）区别：财政政策是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、国债、政府补贴等，其制定部门是财政部；货币政策是和银行有关的一系列政策，如利率、存款准备金率的调整，纸币发行等，其制定部门是中国人民银行。(2)联系：二者都是经济政策，是相互配合起作用的，均有扩张性和紧缩性之分。2.国家财政的作用作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、基本养老、最低生活保障制度具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置增加对西部的投入；加强基础设施建设；加大农业投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过增加或缩小财政收入或支出，可以保持社会总供给和总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策【举一反三】有效调节资源配置，促进经济发展，是财政的一个重要作用。下列直接表明这一作用的是()①提高城镇居民最低生活保障标准②加大基础设施建设的投入③发行国债增加财政收入④增加对西部地区农业的投入A．①② B．①②④C．②③④ D．②④【热点题型】题型二财政收入与支出例2、(·新课标Ⅰ卷)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模【提分秘籍】1.对财政收支情况的理解(1)由于经济发展受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。(2)财政盈余不是越多越好。盈余过多，说明财政资金未得到有效运用，不利于经济建设和社会发展。(3)出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，赤字过大可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，但不能认为财政赤字必然导致通货膨胀。因此，国家必须将赤字控制在一定范围内。2.影响财政收入的主要因素(1)财政在经济和社会生活中发挥着重要作用。因而应大力增加财政收入，但却不是越多越好。(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3.比较我国财政政策的类型财政政策是指一国政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。类型扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策实施条件在经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时经济平稳运行，没有出现明显的通货膨胀或通货紧缩时措施增发国债、增加经济建设支出、减少税收缩减国债规模、减少财政支出、增加税收控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支实施目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”保持经济平稳、健康、较快增长联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现社会总供给与总需求保持基本平衡【举一反三】在我国财政收入的形式中()A．利润收入是所有企业税后利润交给国家的部分B．税收是财政收入最稳定可靠的形式C．债务收入是国家财政通过借贷方式从国外取得的D．利润收入是财政收入中征收面最广、最稳定可靠的形式【热点题型】题型三税收的基本特征例3、为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是()A．无偿性B．固定性C．强制性 D．自觉性【提分秘籍】1.税收的基本特征税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。税收的三个基本特征是一个相互联系、缺一不可的统一体。税收的无偿性要求它必须具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。2.准确把握税收的基本特征(1)税收的强制性要求必须做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。(2)税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。但在我国，税收取之于民、用之于民。(3)税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。【举一反三】对税收的认识正确的是()①国家向国有企业征收的税款比从国有企业获得的利润额多②税收具有强制性、无偿性、固定性③税款有相当大的部分不受企业经营成果好坏的影响④税收是国家凭借政治权力而取得的A．②③④ B．①③④C．①②④ D．①②③【热点题型】题型四税收的种类例4、(·四川卷)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是()①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A．①②B．①④C．②③D．③④【提分秘籍】个人所得税的计算方法我国自年9月1日起执行新的个人所得税法，工资、薪金所得适用七级超额累进税率，起征标准为3500元/月。以月工资扣除必要费用后10000元为例。此法为常规计算方法，具体分三步：第一步，计算应税收入，即应该纳税的部分：10000元－3500元＝6500元；第二步，分层计算纳税额。应税额6500元中的1500元适用3%的税率，余下5000元中的3000元适用10%的税率，余下2000元适用20%的税率；第三步，所有税额相加，就是全月应纳税额。所以应纳税额应为：1500元×3%＋3000元×10%十2000元×20%＝45元＋300元＋400元＝745元。提醒：使用此法，最主要的是注意起征点计算时要先扣除；余额部分分层计算，不重复计算。【举一反三】今年4月25日，全国人大常委会在中国人大网上公布了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》全文，就个人所得税起征点等内容向全社会征求意见，公众高度关注和参与，截至5月9日个人所得税起征点即个人所得中的免征额。在收入既定条件下，起征点愈高，收入中需纳税部分就愈少；起征点愈低，收入中需纳税部分就愈多。自1980年我国开征个人所得税以来，个税起征点有过数次调整(见下图)。(1)上图反映了哪些经济现象？(2)个税起征点的上调受到物价变动、消费水平和消费结构、财政收入多少、收入分配公平性等诸多因素影响，运用经济常识说明其中两个因素的影响。【热点题型】题型五依法纳税例5、依法纳税是我国公民的基本义务。这是因为()①税收是实现国家职能的物质基础②税收是国家财政支出的基础③我国税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性A．①③ B．①②C．②④ D．③④【提分秘籍】1.依法纳税是公民的基本义务(1)从税收的基本特征看，税收具有强制性、固定性和无偿性，公民必须依法诚信纳税。(2)从我国税收的性质看，我国税收是“取之于民、用之于民”的新型税收，国家、集体和个人的利益在根本上是一致的，所以公民必须依法诚信纳税。(3)从税收的作用看，有国必有税，税收是国家实现其职能的物质基础。国家职能的实现，要求公民依法诚信纳税。(4)从权利与义务的关系看，公民的权利与义务是统一的。公民在享受国家提供的服务(权利)的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税(义务)。【举一反三】据报道，湖南省东安县一位姓唐的副食批发户主动到国税分局提高自己每月的定税额。他说，国家的好政策让我们致了富，我们不能只顾自己发财而不顾国家兴旺。从材料中可以看出()A．我国公民的纳税意识在增强B．依法纳税已成为每一个纳税人的自觉行为C．唐某应当纳税是因为国家的政策使其致了富D．税额的提高是由纳税人提出要求决定的【热点题型】题型六图表题解题方法突破例6、近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。材料一材料二年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调(结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案)。材料三表：年下半年以来我国部分税收政策的调整情况相关税收政策调整情况举例说明提高部分商品出口退税率自年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%下调住房交易税自年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%增值税全面转型自年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%描述图1表明的变化，并依据图2和材料三阐释变化的原因。【提分秘籍】图表题的解答技巧1．图表类试题的说明：图表题具有强烈的时代感，能通过图表把热点同主干知识联系起来。因此，图表题成为近几年高考的必考题。2．图表题的审题技巧做好图表题关键有“三审”，即审图表、审材料和审设问。(1)审图表(含材料)。①审读标题。标题名称蕴含着试题的中心意思，有着重要的指向作用，可以让我们有的放矢地阅读图表。②审读图表内的项目和数据等内容。这是图表题中的主要信息源，通过纵向和横向的比较分析，全面准确地获取图表信息，辩证地看待图表信息，或归纳共同点。③审读备注。这也是图表题的有机组成部分，从中可获取有价值的信息或作出有价值的判断。④文字材料。与图表同等重要，要理解其意图，提取重要信息。⑤审图表及材料之间的关系。在充分理解图表和材料的基础上，依据相关知识原理把握它们之间的内在联系。(2)审设问。试题的设问规定了具体的答题方向和答题要求。要搞清以下五个基本要素：①主体——本题要研究什么主题或哪类问题。②角度——围绕主题，是从“为什么”，还是从“怎么办”，还是从某一个或两个角度分析。③知识范围——运用哪一部分知识作答。④答题条件——设问中对于解答该问题有没有指向性或限制性条件。如：“从……角度”，“结合(联系……)”等。⑤时政背景——试题考查的是不是国家正在高度关注的问题，与什么重大时政有关，党和政府在这一方面有什么政策。【举一反三】某省深入贯彻落实科学发展观，围绕建设社会主义强省的发展目标，真抓实干，取得显著成就。阅读材料，回答下列问题。揭示图中反映的经济信息。并简要说明能够促进这些信息所示变化的财政措施。【高考风向标】1．（·重庆卷）结合下图，下列说法正确的是()农产品目标价格制度运行机制A．目标价格制度违背了市场供求规律B．补贴生产者避免了农产品价格的下跌C．补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D．目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动2．（·新课标全国卷Ⅰ]财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模3．（·北京卷）“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是()A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率4．（·江苏卷）为了缓解民众“看病贵”的问题，我国对基本药物实行政府限价，但由于企业利润得不到保障，一些低价药屡屡“玩失踪”，导致部分群众购药需求难以得到满足。为了解决低价药物的供给问题，需要政府()①按照价值规律的要求进行宏观调控②明确规定企业负有保障低价药物供应的责任③加大对生产低价药物企业经营管理干预的力度④以税收优惠等政策对生产低价药物企业提供支持A．①②B．①④C．②③D．③④5．（·新课标全国卷Ⅱ]年12月，财政部公布了《年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能()①改善国际收支结构②鼓励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距A．①③B．①④C．②③D．②④6．（·四川卷）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是()①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人A．①②B．①③C．②④D．③④7．（·北京卷）地铁作为流动的博物馆，被称为城市“最有价值的隐藏”。材料破解北京地铁的供需矛盾，不仅要解决地铁票价的合理性问题，更在于如何加大地铁的建设力度。地铁4号线采用PPP模式(Public­PrivatePartnership)建设。在该模式下，政府通过市场化手段，引入某公司负责4号线的一部分投资和后期运营。这种模式为加大地铁建设力度提供了新思路，既拓宽了民间资本的投资领域，也使政府从地铁投资者和间接经营者转变为部分投资者和监管者。结合材料，运用经济生活相关知识，说明传统上由政府财政投资兴建地铁，现在为什么要通过市场化引入民间资本。8．（·安徽卷）近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。材料财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。（·北京卷）下表是年北京市部分经济指标的年度增长率。财政收入财政支出社会保障和就业支出城镇单位在岗职工平均工资个人所得税14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%根据表中数据可以推出年北京市()A．财政收入高于财政支出，出现财政盈余B．个人所得税收入占财政收入的比重上升C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长（·广东卷）在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是()eq\x(\a\al(扩张性财,政政策))→①对原材料的进口增加②进口成本上升，生产成本增加③经济建设支出增加④生产扩张，总需求增加→eq\x(物价上涨)→eq\x(通货膨胀)A．①→②→③→④B．③→①→④→②C．③→④→①→②D．④→③→①→②（·江苏卷）材料一某课题组就我国城镇居民收入分配状况进行了抽样调查，为了说明收入分配发生的变化，首先将样本中的居民分为五个收入组，每组各占总调查人口的20%，然后将各组1985和两年的数据进行了比较，如下图所示。图(a)材料二基尼系数是衡量收入分配公平程度的一个重要指标。一般来说，基尼系数下降，意味着收入分配趋于公平。根据国家统计局公布的数据，年我国的基尼系数达到最高点0.491，以后开始逐步回落，年降为0.474。年我国实际收入分配曲线如下图所示。图(b)注：实际收入分配曲线和绝对公平曲线之间的面积为A，与绝对不公平曲线OPQ之间的面积为B，基尼系数＝eq\f(A,A＋B)。结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：(1)材料一反映出我国城镇居民收入变化具有哪些特征？请利用图(a)中的数据分别加以说明。(2)根据材料二，从图(b)中选取三个点连接起来表示我国年的实际收入分配曲线。同时，从下表中选择两项能够使我国基尼系数下降的政策，并分别说明理由。(作图时请用2B铅笔，并画清楚。)①提高最低工资标准②实施宽松的货币政策③推进城乡居民养老保险全覆盖④对新兴产业提供资金支持⑤出台措施增强企业创新能力【答案】作图(见下)选项：①。理由：保证劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。（·四川卷）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是()①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A．①②B．①④C．②③D．③④当前，我国农业补贴的重心已由流通环节向生产环节、由消费者向生产者转变，初步形成了支持价格、直接补贴和一般服务支持相结合的农业补贴模式。回答14～15题。（·新课标全国卷Ⅱ）我国农业补贴重心转变的目的在于()①增加农业生产者收入②优化农产品需求结构③缩小农产品供需缺口④稳定农产品市场供给A．①③B．①④C．②③D．②④（·新课标全国卷Ⅱ）支持价格是指一国为了支持农业的发展而对粮食等农产品所规定的最低收购价格。我国某农产品的需求曲线(D)和供给曲线(S)如下图所示。该产品的支持价格和供给数量分别为()A．P0，Q0B．P1，Q2C．P1，Q4D．P2，Q（·新课标全国卷Ⅱ）财政政策是我国重要的宏观调控手段。年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以()A．扩大社会总需求，促进经济增长B．减轻企业的税负，改善经济结构C．优化预算的结构，完善社会保障D．增加社会总供给，扩大居民消费（·重庆卷）国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是()A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费B．对无需报账的就餐者可以不开具发票C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失【随堂巩固】1．年3月13日，第十二届全国人民代表大会第二次会议表决通过了《关于年中央和地方预算执行情况与年中央和地方预算的决议(草案)》。这说明()①预算是国家的基本财政计划②决算是上年度财政收支的实际情况③预算需要经国家权力机关审批后方能生效④预算是国家财政的主要环节A．①②③④B．②③④C．①③④ D．①②④2．当社会有效需求不足的时候，我国政府会实施积极的财政政策。由此可以说明()A．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的B．只有积极的财政政策才能促进经济发展C．财政具有促进资源合理配置的作用D．财政具有促进国民经济平稳运行的作用3．通货膨胀是中国当下乃至今后一段时期关注的焦点。政府调控物价，可行的财政政策有()①增加涉农补贴，增加农产品的有效供给②提高银行的存款准备金率③调控收支水平，促使经济平稳运行④启动并推进收入分配制度改革，形成合理的收入分配格局A．②④ B．①③C．②③ D．①④4．有人把经济发展水平和财政收入的关系概括为“根深则叶茂，源远而流长”。这一比喻说明()A．财政收入制约着经济发展水平B．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的C．分配政策和分配制度制约着财政收入的规模D．财政收入的类型对经济发展速度有着重要的影响5．年我国继续实施积极的财政政策，今年国债发行规模约为1.35万亿元。发行国债()A．是国家财政收入的重要来源B．是国家财政支出的重要方面C．稳健货币政策的重要内容D．从紧货币政策的重要内容6．大幅度增加政府支出，这是扩大内需最主动、最直接、最有效的措施。下列属于国家财政支出范畴的是()A．财政部增发1500亿元国债B．提高居民最低收入保障标准C．私营企业用于技术改造的支出D．个人及其家庭消费开支7．漫画中，中央财政和试点省市财政安排的用于汽车和家电的补贴资金属于()A．行政管理支出 B．债务支出C．国民收入再分配 D．国民收入初次分配8．从下图《家电下乡》中我们可以读出的信息有()①国家通过国民收入的再分配加大对农民购买家电的补贴②国家财政支出决定着经济发展的水平和质量③国家财政可以扩大内需、促进社会公平④国家财政支出有助于提高人民生活水平A．①②③ B．②③④C．①③④ D．①②④年，中央财政将安排教育支出4133.55亿元，比去年增长9.1%，并将适当提高农村义务教育学校生均公用经费补助标准，逐步提高特殊教育学校生均公用经费补助标准。据此回答9～10题。9．国家财政用于义务教育的支出，属于()A．科教文卫支出 B．债务支出C．行政支出 D．国防支出10．中央财政拨款对义务教育的支持，表明()A．财政是巩固国家政权的物质保证B．国家通过财政可以促进经济的发展C．财政可以促进科教文卫事业的发展D．财政可以建立完善的社会公共服务体系11．对纳税人而言，只要取得了应纳税收入或发生了应纳税行为，就必须按规定的比例纳税，这就是说税收具有固定性。下面对税收固定性的说法中正确的是()A．国家一经规定了征税对象和税率，就不能改变B．税收的固定性是就税法不变的情况而言的C．税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的，但税收的变化必须以法律形式加以确定，并在一定时期内稳定下来D．依法纳税是公民的应尽义务12．增值税源于法国，20世纪90年代我国借鉴推行征收，它的最大特点是()A．避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展B．调节经济的重要税种C．合理调节消费行为，间接引导投资流向D．不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定13．当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知识()①在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税②不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税③依法纳