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文档简介

会计实操文库PAGE1-做账实操-旅行社的账务处理实例一、旅游团出发前1.收到游客团费假设一个旅游团有20名游客，每人团费5000元。借：银行存款100000贷：预收账款1000002.向地接社支付预付款与地接社签订合同，预计地接费用为60000元，先支付30000元预付款。借：预付账款—地接社30000贷：银行存款30000二、旅游团行程中1.支付交通费用租用旅游大巴，费用为10000元。借：主营业务成本—交通费用10000贷：银行存款100002.支付酒店住宿费用酒店住宿费为15000元。借：主营业务成本—住宿费用15000贷：银行存款150003.支付餐饮费用餐饮费为8000元。借：主营业务成本—餐饮费用8000贷：银行存款8000三、旅游团结束后1.结算地接社费用地接社实际费用为62000元，支付剩余款项。借：主营业务成本—地接费用62000贷：预付账款—地接社30000银行存款320002.确认收入将预收账款转为收入。借：预收账款100000贷：主营业务收入100000四、期间费用1.支付办公费用购买办公用品，费用为2000元。借：管理费用2000贷：银行存款20002.支付广告宣传费用进行广告宣传，费用为5000元。借：销售费用5000贷：银行存款5000五、期末结转1.结转收入类科目借：主营业务收入100000贷：本年利润1000002.结转成本费用类科目借：本年利润92000（10000+15000+8000+62000+2000+5000）贷：主营业务成本—交通费用10000—住宿费用15000—餐饮费用8000—地接费用62000管理费用2000销售费用5000以下是一个旅行社成本核算实例：一、核算对象一次为期七天的国内热门旅游线路旅行团。二、成本项目分类1.交通成本往返机票：团队共30人，机票单价为1500元/人，总计1500×30=45000元。当地旅游大巴租赁：七天费用为12000元。交通总成本为45000+12000=57000元。2.住宿成本全程入住四星级酒店，每晚每间房价格为400元。团队共需15个房间，住六晚，费用为400×15×6=36000元。3.餐饮成本每日三餐标准为早餐30元/人、午餐80元/人、晚餐100元/人。30人七天的餐饮费用为（30+80+100）×30×7=73200元。4.景点门票成本各个景点门票总价为800元/人，30人的费用为800×30=24000元。5.导游费用一名导游七天的费用为3500元。6.其他成本旅游保险费每人50元，共30人，计1500元。通讯费等杂费2000元。三、成本核算方法总成本=交通成本+住宿成本+餐饮成本+景点门票成本+导游费用+其他成本总成本=57000+36000+73200+24000+350

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