审计实务培训课件

审计实务培训课件汇报人：可编辑2023-12-24contents目录审计基础知识财务报表审计实务内部控制审计实务舞弊审计实务其他专项审计实务审计报告与质量控制审计基础知识01审计是对企业财务报表的准确性和公允性进行检查和评估的过程，目的是提高财务报表的可靠性和可信度。总结词审计是通过独立、客观、公正的方法，对企业财务报表进行审查和核实，确保其真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果。审计的目的是提高财务报表的可靠性和可信度，为投资者、债权人和其他利益相关者提供准确的财务信息，帮助他们做出正确的经济决策。详细描述审计的定义与目的总结词审计可以分为内部审计和外部审计，程序包括计划、实施、报告三个阶段。详细描述根据审计主体的不同，审计可以分为内部审计和外部审计。内部审计是由企业内部自行组织的审计，目的是对企业的内部控制和风险管理进行评估和改进。外部审计则是由独立的第三方审计机构进行的，目的是对企业的财务报表进行审查和核实。审计程序通常包括计划、实施和报告三个阶段。计划阶段主要是确定审计对象、范围和审计方法；实施阶段是进行现场调查、收集证据、核实情况等；报告阶段则是撰写审计报告、反馈意见和建议。审计的种类与程序审计证据是审计过程中收集的各种资料，工作底稿是记录审计过程和结果的文档。总结词审计证据是审计过程中收集的各种资料，包括财务报表、凭证、账簿、合同、发票等。这些证据用于核实企业的财务状况和经营成果，以及评估企业的内部控制和风险管理情况。工作底稿是记录审计过程和结果的文档，包括审计计划、审计程序、审计记录、审计结论和建议等。工作底稿是审计工作的重要依据，也是企业改进内部控制和风险管理的参考。详细描述审计证据与工作底稿财务报表审计实务02

资产负债表审计资产负债表审计概述资产负债表审计是对企业资产负债情况进行全面、系统的审查和核实，以确保其真实、完整和准确的过程。资产审计资产审计是对企业资产进行全面、系统的审查和核实，以确保其真实、完整和准确的过程。负债审计负债审计是对企业负债进行全面、系统的审查和核实，以确保其真实、完整和准确的过程。利润表审计是对企业一定时期内的经营成果进行全面、系统的审查和核实，以确保其真实、完整和准确的过程。利润表审计概述营业收入审计是对企业一定时期内的营业收入进行全面、系统的审查和核实，以确保其真实、完整和准确的过程。营业收入审计成本费用审计是对企业一定时期内的成本费用进行全面、系统的审查和核实，以确保其真实、完整和准确的过程。成本费用审计利润表审计现金流量表审计是对企业一定时期内的现金流量情况进行全面、系统的审查和核实，以确保其真实、完整和准确的过程。现金流量表审计概述经营活动现金流量审计是对企业一定时期内的经营活动现金流量情况进行全面、系统的审查和核实，以确保其真实、完整和准确的过程。经营活动现金流量审计投资活动现金流量审计是对企业一定时期内的投资活动现金流量情况进行全面、系统的审查和核实，以确保其真实、完整和准确的过程。投资活动现金流量审计现金流量表审计合并范围确定与调整合并范围确定与调整是合并财务报表审计的重要环节，涉及到对企业集团成员单位的认定以及报表合并标准的把握。内部交易与往来款项的抵消内部交易与往来款项的抵消是合并财务报表审计的关键步骤，旨在消除企业内部交易对报表的影响，确保报表的公允性。合并财务报表审计概述合并财务报表审计是对企业集团合并财务报表进行全面、系统的审查和核实，以确保其真实、完整和准确的过程。合并财务报表审计内部控制审计实务03内部控制定义01内部控制是企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。内部控制目标02确保企业经营活动的合规性、资产的安全完整、财务报告的准确可靠以及提高经营效率和效果。内部控制要素03包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素。内部控制概述通过对企业的内部控制设计和运行情况进行符合性测试，评估其设计和运行的有效性。内部控制测试内部控制评价测试与评价方法对企业内部控制体系进行全面评价，识别存在的问题和缺陷，提出改进建议。包括询问、观察、检查和重新执行等程序。030201内部控制测试与评价管理建议书的内容包括审计发现的问题、对问题的分析、改进建议以及被审计单位的反馈等内容。管理建议书的含义是指审计人员针对审计过程中发现的问题和缺陷，向被审计单位提出改善和加强内部控制的建议。管理建议书的意义有助于被审计单位完善内部控制体系，提高经营效率和效果，同时也有助于审计人员提高专业能力和声誉。管理建议书舞弊审计实务04123舞弊是一种故意违反会计准则或法律法规的行为，通常涉及财务报表的虚假陈述或欺诈。舞弊定义包括虚构收入、虚报资产、操纵利润等多种类型，每种类型都有其特定的手段和动机。舞弊类型例如管理层道德观念薄弱、内部控制制度不健全、缺乏有效的监督机制等，都可能增加舞弊发生的可能性。舞弊风险因素舞弊概述通过分析财务报表、内部控制制度、管理层行为等，发现可能存在舞弊的迹象，如异常交易、缺乏支持性证据的财务数据等。迹象识别对企业的经营环境、内部控制制度、管理层诚信等进行全面评估，确定舞弊风险的大小和可能发生的领域。风险评估根据风险评估结果，制定相应的审计程序和策略，以应对可能存在的舞弊风险。应对措施舞弊的迹象与风险评估03注意事项在实施舞弊审计时，应保持独立性和客观性，遵循职业道德准则和法律法规要求，确保审计质量和效果。01审计程序包括制定审计计划、了解被审计单位基本情况、实施审计程序、形成审计结论等步骤。02审计方法采用询问、观察、检查、分析等审计方法，获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论。舞弊审计程序与方法其他专项审计实务05经济责任审计总结词：经济责任审计是对企事业单位的法定代表人或主要负责人履行经济责任的情况进行监督、评价和鉴证的一种审计活动。详细描述：经济责任审计的主要目的是监督和评价被审计人在任期内对企业的经济责任履行情况，包括财务收支的真实性、合法性、效益性，资产、负债、损益的合规性和公允性，以及重大经济决策的合规性和效益性等。实施流程：经济责任审计通常在企事业单位的法定代表人或主要负责人任期届满或者离任时进行，实施流程包括审计准备、审计实施、审计报告和后续跟踪等阶段。关键点：在进行经济责任审计时，应重点关注被审计人的经济决策权、管理权和监督权等关键权力的行使情况，以及与经济责任履行情况相关的重大事项和潜在风险。关键点在进行绩效审计时，应重点关注被审计单位的经济性、效率性和效果性等关键指标的完成情况，以及与绩效相关的内部控制和风险管理情况。总结词绩效审计是对政府机构、项目、活动和功能的经济性、效率性和效果性进行审计的一种活动。详细描述绩效审计的主要目的是对政府机构、项目、活动和功能的经济性、效率性和效果性进行评估，以帮助被审计单位提高管理水平和绩效水平。实施流程绩效审计的实施流程包括确定审计对象、制定审计计划、收集和分析证据、编写和提交审计报告等阶段。绩效审计基建工程审计总结词：基建工程审计是对基本建设项目的可行性研究、立项、初步设计、施工图设计、施工、竣工验收等全过程进行审计的一种活动。详细描述：基建工程审计的主要目的是对基本建设项目的全过程进行监督和评价，以确保项目的合法性、合规性和效益性。实施流程：基建工程审计的实施流程包括准备阶段、实施阶段和终结阶段等。在准备阶段，应确定审计对象和范围，收集相关资料并进行初步调查；在实施阶段，应对基建项目的各个阶段进行审查和测试；在终结阶段，应对整个基建项目进行总结和评估，编写审计报告并提交给相关部门。关键点：在进行基建工程审计时，应重点关注项目的可行性研究、立项、初步设计、施工图设计、施工、竣工验收等关键环节的合规性和效益性等关键指标的完成情况，以及与基建工程相关的内部控制和风险管理情况。审计报告与质量控制06审计报告的定义审计报告是审计人员根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后，对被审计单位的财政、财务收支状况进行真实性、合法性、效益性审查，并发表独立、客观、公正的审计意见或结论的书面文件。审计报告的目的审计报告的主要目的是向报告使用者提供被审计单位的财政、财务收支状况及相关经济活动的真实、合法、效益情况，帮助报告使用者做出科学、合理的决策。审计报告的基本内容审计报告通常包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称和地址以及报告日期等基本内容。审计报告概述编制审计报告的原则审计人员在编制审计报告时应遵循客观性、完整性、准确性和及时性的原则，确保审计报告真实、完整地反映被审计单位的财政、财务收支状况及相关经济活动的实际情况。审计报告的编制程序审计人员应当按照规定的程序进行审计报告的编制，包括整理和分析审计证据、编制审计工作底稿、确定审计意见类型和措辞等。审计报告的复核为了保证审计报告的质量，审计人员应当进行逐级复核，即由项目负责人对审计工作底稿和审计意见进行复核，并最终由部门负责人进行复核。审计报告的编制与复核审计质量控制