关于中小企业业财融合的应用研究

当今社会，财务人员如果只停留在财务数据的表面，那么将无法满足各中小企业的需求。表面化的财务报表和财务数据的出具和分析，已经可以用智能化来代替。未来大部分中小企业需要的是灵活、创新、适合当今社会的综合素质能力拔尖的财务管理人员。财务管理人员不仅要做财务分析，还要会做业务分析，根据财务数据透视到业务层面，找出业务中的差错和漏洞，同时深入挖掘业务内部，这样的财务人员才能达到企业管理者的要求。一、中小企业业财融合的重要性业财融合，字面意思就是指业务与财务的相互融合，具体就是将企业的财务管理与企业的经营业务相结合，站在财务和业务之上的维度去思考企业的发展，并作出符合企业战略发展方向的决策。财务人员在大数据时代来临后，将面临更多的挑战，仅仅提供低价值的会计核算服务已不能满足企业的发展需求，向业财融合转型已是必选之路。财务人员应配合企业管理层，将企业管理模式发展成为事前规划、事中监督、事后评测的管理模式。要通过管理模式的调整，来降低企业经营风险、财务风险等。具体来看，业财融合的重要性主要体现在以下几个方面：（一）降低企业经营风险在业财融合管理模式下，企业的财务人员在业务项目启动前就参与到项目规划中，为项目的现金流提前作出资金规划及可行性分析。在项目运行过程中，通过预算数据的对比，以及财务数据横向和纵向数据的对比，及时告知项目负责人运行中的一些不符合预算的情况以及数据异常波动情况，以此来降低企业在项目运行中的经营风险。（二）降低企业财务风险在业财融合管理模式下，企业的财务人员从合同签订开始介入，在财务和法务的双重审核下，把合同涉及的财务风险、税务风险以及法律风险降到最低。同时在业务的开展过程中，积极配合业务部门的各项工作，尤其是在发票、合同、资金这一块做好审核和监督，为企业的生产经营保驾护航。（三）提高企业运营效率，降低运营管理成本在业财融合模式下，企业以往独立的业务系统数据流、财会系统数据流、人事行政办公系统数据流全部汇总并体现在数据共享平台上。大数据平台实现了各大数据在平台的共享，并实现了数据的快速提取和转换。各项数据和文件资料在互联网平台直接收集完成，加速了企业的运转并且保证了数据的准确性和完整性。以往需要一到几人花费大部分时间整理的资料，现在只要短短几秒钟就能实现，大幅度降低了企业的人工成本和管理成本，并极大改善了企业内部的工作效率。二、中小企业业财融合存在的主要问题（一）管理层缺乏业财融合的观念和意识中小企业管理层缺乏业财融合的观念和意识，这是当今社会普遍现象。在中小企业的起步阶段，财务的功能相对简单，只要能把账做好、发票妥善管理、税务申报按时完成即可。不少企业管理层认为，确保企业在财务上合法合规、确保税务方面安全无误是财务工作的最主要职能。也由此，市面上诞生了不少财务咨询公司，一家财务公司可以承接几百至几千的小微企业财税工作，服务内容单一、便捷、价格低。随着企业的进一步发展，公司业务复杂化，当财务公司承接不了该工作时，企业就开始招聘专职财务，来专门处理企业的财务工作。当然，工作内容也是处理相同的问题。在此期间，很多财务工作者往往得不到管理层重视，消息面滞后，在决策层丝毫没有财务的话语权，一旦发现问题，都是事后处理。譬如，某公司有2个主体：A公司和B公司，都是从事互联网业务，只是负责的板块不同，现在有C业务需要启动，管理层只是和业务部门商量，就决定把业务放在A公司，该业务使A公司全年利润增加了100W。然而管理层如果在启动C业务前和财务部门商量，那么财务部门就会告诉管理层，目前这个阶段，B公司是亏损的，如果把C业务放在B公司，将为整个业务节省多少空间的企业所得税。如此这类问题，在企业经营过程中不胜枚举，管理层的不重视和忽略，让企业增加了财务成本并降低了企业的利润空间，在一定程度上阻碍了企业的发展。（二）财务人员在业财融合方面的综合能力弱目前，大部分中小企业的财务人员在工作中，还是只专注于自身的专业能力、日常的账务处理、会计核算以及税务处理几个方面。很少有财务人员会深入到企业的业务层面，从根本上了解企业的营业收入、成本、周转等这方面内容。比如：A在某互联网公司B担任主管会计工作一年多，在一年的工作中，A把公司的凭证做得非常标准化，把A的账务处理得非常清晰，财务报表处理妥当，税务方面处理丝毫无误。但是A不明白B的收入逻辑，只知道凭借结算单开票收款，比如不了解主营业务收入如何组成，主营业务成本也没有专门审核。对B公司的业务没有深度挖掘，全部是表面文章，即便是做了一年以上的老员工，对公司经营的业务情况还是不清楚。此种做法，在中小企业财务工作中屡见不鲜。究其原因，一方面财务人员自身没有业财融合的相关意识，另一方面财务专业出身的人员，自始至终学习的都是如何把账做好、分录做准确，即便财务管理科目有相关管理内容也很难实际运用。如此一来，财务人员在企业业务发展过程中，起不到任何促进作用。未来这种机械化的财务核算工作，最终将被智能化代替。（三）财务部门和业务部门之间缺乏沟通很多中小企业的财务部门和业务部门之间几乎不沟通，部门之间关系不融洽。财务部门经常给人一种高冷、难相处的感觉。业务部门常遇到因财务不符合要求，付款单据被卡、流程重走、报销被拒等各种情况，协商不成，最后导致矛盾加剧。比如：某互联网公司A，业务员B在取得C公司的信息服务费发票时，开具了6%的增值税普通发票，财务人员在审核付款时，以该发票应开具6%的增值税专用发票为由拒绝支付，需业务员B重新开具发票。延误了C公司的付款时间，并影响到了企业业务的开展。碰到这样的问题，如果两个部门在发票开具前就沟通确认，就不会发生后续问题。部门间矛盾激化将导致企业管理成本的增加，企业经营效率降低，企业经营业务流程受阻也会增加的企业的运营成本，不利于企业的经营发展。（四）数字化管理水平不够目前，中小企业的数字化管理水平不够。大部分中小企业在部门内部会采用相关的软件系统，但是无法实现数据共享，跨部门数据无法打通。比如：A互联网公司在每个月做工资表时，需要由人事部门B专门汇总考勤资料、绩效资料，财务人员C审核员工打车数据、快递数据，C将上述2部分数据导出给人事B，人事B汇总到工资表后，再传给财务C计算个人所得税扣除部分，C再将税后工资表发给人事B，人事B审核无误后，最后由财务部门负责人D审核无误，交给人事负责人E。整个流程来回传递好几个回合，不仅容易出错，而且效率低下。由上面这个例子可以看出，传统的一些办公软件及方式方法，已经不能满足互联网大数据时代的发展要求，企业信息化管理水平落后，将导致企业效率降低，为企业创造价值增加阻力。（五）企业管理制度和体系不完善目前，能够拥有业财融合理念并能灵活合理运用的中小企业屈指可数。原因之一是财务人员并没有相应的工作职责对业务层面的财务风险作预警及提示，对财务的把关还是停留在财务核算层面。企业管理层没有提出相应要求，财务人员认为只要对在自己的职责和权利范围内的财务风险把关，没有必要越界。比如，某企业业务部门销售A产品等十余款产品，因某种原因，A产品出现回款速度减慢的现象，但是业务部门并不知情，继续大力推广A产品。财务部门没有及时将应收款信息告知业务部门，导致业务部门信息滞后并未采取相关措施，给企业带来业务风险。三、中小企业加强业财融合的建议（一）提升管理层的业财融合观念和意识，转变思维首先，管理层应在思想上转变思维，树立业财融合的观念和意识。管理层应注重自身素质和能力的提升，通过企业内部的沟通交流，以及企业之间的沟通和交流，通过一些培训机构、平台，也能提升相关管理能力。其次，公司的财务领导应注意和管理层之间的沟通，定期做财务分析，同时把业财融合的相关理念和利弊分析灌输到企业管理层，让企业管理层可以清晰的认识到业财融合的重要性。（二）提升财务人员素质，培养业财融合能力首先，中小企业的财务人员应该认识到传统的财务人员已经不能满足企业的需求。目前已经有软件可以实现自动化账务处理及一键申报。因此财务人员必须更上一个台阶，及时更新知识库，否则就会被智能化替代。其次，培养业务思维。财务不懂业务，就只能停留在工作的表面。财务要做到顶层，必须观全局，而懂业务则是重中之重。要从业务的源头深入挖掘，全方位了解公司运营的业务模式。在业务源头做好财务管控，在出现问题时，也能够换位思考，使问题得到更合理解决。再次，提升业务数据分析能力。财务人员应对财务报表基本数据了然于胸，无论是管理者、股东还是债权人，需要财务人员提供相关数据时，都能够随时分析解读关键指标。同时对企业财务报表定期分析，通过一些纵向和横向的数据对比分析，发现企业经营异常情况，并及时提供给管理层。通过报表数据，渗透到业务方面的本质，这是对财务人员的进一步要求。最后，财务人员应在实践工作中，由普通会计向管理会计转型。一味的事后处理，往往都是亡羊补牢。通过财务预算，建立良好的财务制度，并做好企业内控，将事后处理转为事前处理，做到未雨绸缪、安全可控。目前，重视管理会计的中小企业越来越多，同时也涌现出管理会计的相关资格证书考试，就是希望各会计人员可以顺利转型。财务人员需通过在实践中不断打磨，一步步的积累经验，今后才能在管理层有一定的发言权，并且成功成为管理层的左膀右臂。（三）提高财务部门和业务部门的融合度首先，财务人员应认识到，在企业工作中，财务不能只做监督工作，不要给其他人员一种高高在上、难以沟通的感觉，最后往往成为被孤立的部门。财务部门应该是一个服务加监督部门。要提高财务部门的服务质量，改善服务态度，多和其他部门沟通交流，以此改善部门间的关系。其次，财务人员应了解和掌握业务情况；从产品切入，可以了解产品的生产、制作、销售、运输；从客户供应商切入，可以了解上下游的综合情况。财务人员不仅要成为财务专家，还要成为业务能手。另外，财务部门还应定期举行财务培训业务，向和财务直接对接的部门及相关人员输出基本的财务常识，通过定期的培训，提升各人员的财务综合素质，减少因业务流程在财务上的不规范而出现流程停滞。（四）实现中小企业数字化改造升级传统的企业运作模式，已经不能满足未来企业快速发展的需求。现在这个时代瞬息万变，数字化改造升级是中小企业的必经之路。运用数字化平台，实现个人数据数字化、组织数据数字化、业务数据数字化。即，个人所得的即时通信、文档、会议纪要数字化；组织内部管理、考勤、固定资产、审批流程数字化；业务上涵盖生产、加工、物流、销售等各项经营数据的数字化。就业务部门来说，在业务端输入产品信息，或者扫描二维码录入相关信息，平台就有所有数据信息，并可以对信息进行数据分析、数据共享，以及智能决策能力。财务部门通过相关权限，获取财务部门需要的业务信息数据，不仅可以降低人工成本，同时也可以提升各个部门的工作效率。在数字化升级改造的同时，也要做好企业内部的安全保障工作。同时也要进一步提升数字化人才比例，为企业未来的发展做好人才储备工作。（五）完善企业管理制度及体系中小企业想要运用好业财融合模式，首先需要完善企业业财管理制度及体系，明确财务与会计的工作职责及权利义务，具体到融资、投资、采购、销售等细分领域的财务和业务人员各自的职责和任务。其次，将业财融合带入到绩效考核制度中。财务人员在企业中通常都是循规蹈矩，不善于创新。要使财务人员能积极参与到业