2023年税务师之税法一高分通关题库A4可

2023年整理税务师之税法一高分通关题

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单选题（共50题）

1、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项

目，发生相关业务如下：

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

【答案】A

2、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）o

A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户

B.自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不

动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月

租金收入未超过6万元的，免征增值税

C.自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免

征增值税

D.自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,

以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征

增值税政策

【答案】C

3、某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰

6000克,每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800

克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】B

4、某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售

了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900

万元，前期工程费10。万元，建筑工程费110。万元，基础设施费

200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银

行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣

除的房地产开发成本为（）万元。

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745

【答案】C

5、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采镒矿石。2009年7月开

采锌矿石400万吨、镒矿石15万吨。本月销售提炼的镒精矿40万

吨，选矿比为20%;销售锌镒矿石原矿300万吨，锌矿石和镒矿销售

时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税（）万元。（该矿山

资源税单位税额：锌矿10元/吨，镒矿2元/吨）

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030

【答案】B

6、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形

资产或不动产的是（）。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位向境内单位提供运输服务

【答案】D

7、某企业地处市区，2018年5月被税务机关查补增值税45000元、

消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处

罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】B

8、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是()o

A.应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染

物的污染当量值计算

B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数

从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税

C.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固

体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

【答案】B

9、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.678.30

B.590.30

C.662.40

D.668.70

【答案】D

10、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的

是（）。

A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金

D.销售白酒同时收取的品牌使用费

【答案】A

11、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一

级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳

税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。

上述行为体现了税法适用原则的（）o

A.法律优位原则

B.新法优于旧法原则

C.程序优于实体原则

D.实体从旧、程序从新原则

【答案】C

12、（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理

办法规定，下列说法中正确的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不

动产购置原价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

【答案】A

13、（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值

税优惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收

【答案】A

14、2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自

建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土

地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧

1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值

税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字

楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】c

15、约翰为甲国驻我国的外交官，2019年7月约翰将其自用2年

的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，初次办

理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳

的车辆购置税税额为（）元。

A.0

B.11000

C.19200

D.24000

【答案】C

16、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。

A.农业生产者销售外购的农业产品

B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品

C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资

D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头

【答案】C

17、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）

收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W

项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面

积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主

所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

【答案】B

18、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生

以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税

率为20%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为

60%。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】D

19、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2

辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当

月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费

税税率5%,则应纳进口环节增值税（）万元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】A

20、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。

A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的

加计抵减额可以继续抵减

B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，

其对应的进项税额不得计提加计抵减额

C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减

D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计

抵减额

【答案】A

21、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭

证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，

且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范

围。

A.50%；2万元

B.50%；3万元

C.70%；5万元

D.70%；10万元

【答案】C

22、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模

纳税人免税的规定，错误的是（）o

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万,

但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的，其销售货物、劳务、

服务、无形资产取得的销售额免税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确

定是否可以享受免征增值税政策

C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现

的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款

D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,

可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过15万元的,

免增值税

【答案】B

23、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新

方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的

旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条

另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为()元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55

【答案】B

24、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税

指的是()o

A.加重关税

B.反补贴关税

C.报复关税

D.反倾销关税

【答案】B

25、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业

务：

A.0

B.1.44

C.28.00

D.29.44

【答案】A

26、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托

方所在地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方

到所在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律

由受托方补税

【答案】B

27、某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税

专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生

产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收

取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年5

月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】D

28、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟,

2021年3月发生如下业务：

A.1.75

B.2.86

C.6.85

D.6.99

【答案】B

29、（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）o

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.个人所得税

【答案】c

30、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情

况如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69

【答案】A

31、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运

输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含

增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万

J\->O

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5

【答案】A

32、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月

发生如下业务：

A.0.49

B.0.65

C.0

D.0.85

【答案】A

33、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

【答案】B

34、根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。

A.单位取得存款利息应缴纳增值税

B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税

C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税

D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税

【答案】D

35、对药物经体内代谢过程进行监控

A.静态常规检验

B.药品有效成分的测定

C.药物纯度控制

D.动态分析监控

E.药品检验的目的

【答案】D

36、2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付

设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万

元，支付给电视台广告发布费25万元：举办广告设计培训班取得培

训收入60万元。2010年8月该广告公司应纳营业税（）万元。

A.3.90

B.4.65

C.4.95

D.6.15

【答案】C

37、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

A.财产权力

B.管理权力

C.政治权力

D.社会权力

【答案】C

38、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税,

依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内

不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月

【答案】A

39、米非司酮

A.结构中含有异

B.结构中含有氯

C.结构中含有缩酮

D.结构中含有丙快基

E.结构中含有三氟甲基

【答案】D

40、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白

酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，

每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、

红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税

（）万元。（红酒消费税税率为10%,白酒消费税税率为20%+0.5

元/500毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52

【答案】D

41、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货

物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开

具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农

产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。

假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵

扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为()万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】D

42、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是

()o

A.房地产开发企业的预提费用

B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金

C.支付给拆迁户的拆迁补偿费

D.销售已装修房屋的装修费

【答案】A

43、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业

务：

A.1041.50

B.1042.70

C.1361.50

D.1360.00

【答案】B

44、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方

法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承

租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。

A.不需要缴纳增值税

B.按照3%征收率缴纳增值税

C.按照5%征收率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票

【答案】C

45、下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是（）o

A.车辆购置税实行一车一申报制度

B.纳税人购置应税车辆，应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳

税

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税

D.车辆购置税征收环节单一，实行一次课征制度

【答案】B

46、下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）0

A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内

B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人

C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置

税

D.购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人

【答案】D

47、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生

的相关业务如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31

【答案】B

48、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。

A.烟叶税采用从价定率计征

B.烟叶税的征收机关是县级国家税务局

C.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

D.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策

【答案】B

49、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.征收方法具有多样性

D.税收调节具有特殊性

【答案】A

50、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5

月发生如下业务：

A.180

B.243

C.270

D.189

【答案】B

多选题（共30题）

1、下列车辆中，纳税人出具有效证明为购置税计税依据的有（）。

A.进口旧车

B.库存超过3年的车辆

C.减税条件消失的车辆

D.行使3万公里以上的试验车辆

E.因不可抗力因素导致受损的车辆

【答案】AB

2、根据规定，有下列（）情形的，应当视为对买方处置或者使用

进口货物进行了限制。

A.进口货物只能用于展示的

B.进口货物只能销售给指定第三方的

C.进口货物加工为成品后只能销售给卖方的

D.进口货物只能用于免费赠送的

E.进口货物的价格是以买方向卖方销售其他货物为条件而确定的

【答案】ABCD

3、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税

法中，列示税目税率（额）表的税种有（）。

A.消费税

B.印花税

C.企业所得税

D.资源税

E.城市维护建设税

【答案】ABD

4、下列关于烟叶税的表述中，错误的有（）o

A.纳税人应当于纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款

B.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

C.烟叶税的征税范围包括生烟叶.烤烟叶

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当月

E.烟叶税按月计征

【答案】ACD

5、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）o

A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税

B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税

D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的

规定，估定进口货物完税价格

E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确

定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费

用、保险费

【答案】ACD

6、纳税人应当以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放

量的情形有（）。

A.非法倾倒应税固体废物

B.进行虚假纳税申报

C.损毁污染物自动检测设备

D.伪造污染物监测数据

E.通过暗管排放应税污染物

【答案】AB

7、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（）o

A.林业部门购买的森林消防专用车

B.农民购买的农用三轮运输车

C.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车

D.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车

E.国际驻华机构自用车辆

【答案】ABD

8、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有（）。

A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税

C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同

时先征后返

D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城

市维护建设税

E.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市

维护建设税

【答案】B

9、根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）。

A.消费税税收负担具有转嫁性

B.消费税的税率呈现单一税率形式

C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

D.税目列举的消费品属消费税的征税范围

E.消费税实行多环节课征制度

【答案】AD

10、（2014年）我国现行税收制度中，采用的税率形式有（）。

A.超额累进税率

B,超率累进税率

C.超额累退税率

D.超倍累进税率

E.全额累进税率

【答案】AB

11、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。

A.开采原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%

C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税

D.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税

E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

【答案】AC

12、下列再灌注措施不适当的是

A.低压

B.低温

c.低pH

D.低钙

E.低镁

【答案】

13、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）o

A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税

B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税

D.纳税人延迟缴纳增值税而被加收的滞纳金，不作为城市维护建设

税的计税依据

E.法定减免税导致退还增值税，不退还已经缴纳的城市维护建设税

【答案】CD

14、下列业务免征增值税的有（）。

A.航空公司提供飞机播撒农药服务

B.境内运输企业提供的国际运输服务

C.境内单位向境外单位提供的境外项目技术咨询服务

D.境内会展公司为境外客户提供的境内会议展览服务

E.境内广告公司提供投放地在境外的广告服务

【答案】AC

15、（2015年真题）下列属于资源税征税范围的有（）。

A.稀土矿

B.石灰石

C.引火炭

D.海盐

E.煤炭

【答案】ABD

16、下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的

有（）o

A.卷烟的零售环节

B.鞭炮焰火的批发环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.超豪华小汽车的零售环节

E.高档手表的生产销售环节

【答案】D

17、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。

A.纳税人开采应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，省、

自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税

B.纳税人的免税、减税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额

或者销售数量的，不予免税或者减税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20%资源税

D.从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税

E.稠油、高凝油减征30%资源税三、计算题（共8题，每题2分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。）

【答案】ABD

18、下列关于资源税的相关表述中，正确的有（）o

A.资源税按不同的资源品目分别实行固定税率和幅度税率

B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税

目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供

不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

C.资源税在多环节课征

D.《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，

具体计征方式由税务机关提出，报同级人民代表大会常务委员会决

定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案

E.应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品

【答案】AB

19、根据规定，税法的特点包括（）。

A.从立法过程来看，税法属于制定法

B.从法律性质看，税法属于义务性法规

C.从内容看，税法具有综合性

D.从内容看，税法具有单一性

E.从形式特征来看，具有强制性

【答案】ABC

20、下列各项中，属于计算委托加工业务的组成计税价格应考虑的

内容有（）o

A.受托加工收取的不含增值税的加工费

B.增值税销项税额

C.不含增值税的代垫辅料成本

D.含增值税的代垫辅料成本

E.含有委托加工业务定额征收的消费税

【答案】AC

21、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4

月份发生以下业务：

A.应缴纳进口关税7.7万元

B.应缴纳进口增值税2.79万元

C.应缴纳进口消费税1.63万元

D.应缴纳进口环节税金合计10.84万元

E.应缴纳城建税和教育费附加合计0.4万元

【答案】BD

22、进口货物以合理估价方法审查确定完税价格时，不允许使用的

价格