智能审计实训平台需求说明

智能审计实训平台需求说明1、需实现的功能或者目标紧贴数字经济背景下审计领域的发展方向，基于大数据、可视化数据分析工具，以民间审计和内部审计工作为蓝本，依据实际工作岗位职责模拟真实审计业务内容，全方位呈现企业数据资料，全过程覆盖审计工作流程。以可以保证学校审计专业实训课的正常教学，使学校相关教师及管理员能够掌握智能审计实训平台的教学功能及日常维护，使学生能够熟练操作系统并进行审计实验实训。2、需执行的国家相关标准、行业标准、地方标准或者其他标准、规范(1)《计算机软件开发规范》（GB8566-88）；(2)《计算机软件著作权登记办法》；(3)《计算机软件可靠性和可维护性管理》GB/T14394-93；3、技术参数一览表序号产品名称配置要求及参数数量计量单位1智能审计实训平台采购项目一、总体技术参数1．软件采用B/S结构，只需在服务器上安装，无需安装任何插件即可运行。2．软件采用ASP.NET(C#)编程语言进行开发，兼容主流windows系统，运行于IIS+SQLServer2008及以上。3．支持PC客户端，学员在PC端无需安装其它软件、组件、插件等；系统支持GoogleChrome、IE9、IE10及以上等浏览器。4．软件服务器端与操作端可以全系统部署在用户设备上,能在不接连外部网络情况下独立运行。5．软件采用三层架构模式开发，适合二次开发及后期项目维护与更新。6．支持底稿数据存档，软件采用分布式和多线程技术对底稿数据进行截图存档，便于进行底稿证据查询。7．软件采用XML处理技术对凭证资料数据进行导入导出，便于进行外部资料数据采集，便于数据沉淀和更新迭代。8．软件前端采用javascript超库jQuery，兼容各种需要用到的插件。9．软件前端使用分屏插件技术，支持学生做题时资料与试题分屏显示，便于学生学习和操作审计工作底稿。10．前端采用HTML5语言技术和流媒体插件，满足浏览PDF文档和视频文件。（二）大数据审计实训模块1.平台提供以大数据技术为基础、以虚拟仿真形式模拟审计的真实场景，案例内容多样化。2.平台提供引导功能：引导学生了解实验目的、了解具体审计步骤，熟悉平台每个功能点的作用。3.平台提供知识点功能：帮助学生了解审计实验过程中每步骤所涉及的知识点。4.平台提供工具条功能：（1）审计准则：提供注册会计师审计准则，审计准则内容全面、涵盖审计工作的每个阶段。（2）资料查看：提供被审计单位背景资料、相关制度、行业信息、账簿资料、报表、前期资料等相关结构化与非结构化数据。（3）计算器：提供计算器功能，便于在审计实验过程中的数据运算。（4）大数据分析：提供大数据分析功能，包括大数据横向分析、大数据纵向分析、大数据文本分析、大数据财务分析，利用可视化分析技术，分析企业战略风险、经营风险，寻找企业可能存在的相关风险点。识别审计异常点，确定问题“方向”。（5）分析模型：提供反映货币资金账户趋势波动分析模型数据、货币资金收支来源分析模型数据、货币资金收支流向分析模型数据、货币资金占比分析模型数据、货币资金大额检查分析模型数据、行业指标分析模型数据，采用可视化的技术对分析结果进行展示。（6）存为档案、存为底稿：可以将实验过程中搜集的审计证据存为审计档案或审计底稿，便于仿真式分析总结。（7）实验报告：平台实现全自动评分，并生成实验报告，便于学生查看实验总成绩、各步骤实验结果、步骤得分、反馈意见等。（8）盖章：提供仿真式盖章功能，询证函盖章、审计报告盖章。（9）操作指引：提供操作指引功能。（10）公共资料：提供审计过程中所涉及到的数据资料。5.平台提供实验简介视频、实验引导视频，更加直观的展示实验内容。6.平台运用大数据云计算技术，对学生答案实施自然语义分析，给予自动评分。7.平台运用人工智能技术，根据学生的回答提供智能机器人助教给予线上一对一的线上指导，引导学生掌握各个环节的知识与技能。8.货币资金审计案例，提供不少于14个月的会计资料以及完善的背景资料，基于大数据技术的基础上、采用虚拟仿真情景，呈现真实的货币资金审计全过程。审计人员通过仿真式对话下发审计工作任务，分步骤引导学生开展审计工作。（1）仿真式分析行业状况、经营活动、筹资活动、投资活动相关背景资料，填写相关分析结论，初步了解案例背景。（2）通过财务分析模型对经营风险、债务风险相关指标进行分析，并运用可视化技术对分析结果进行展示，引导学生对经营风险和债务风险进行评估。（3）引导学生了解货币资金内部控制制度测试、库存现金审计、银行存款审计、其他货币资金审计的流程、审计事项、关键点。（4）模拟实验场景，通过人机交互进行询问、观察和检查，在仿真式场景下进行货币资金内部控制制度测试。（5）分别开展对库存现金账账核对、库存现金监盘、抽取并检查大额现金收支凭证、检查银行存款账账是否相符、其他货币资金审计的实质性分析，填写实质性分析结果、完成相关审计工作底稿。（6）仿真式填写银行询证函，并对银行询证函进行盖章、发函，根据回函情况进一步执行审计程序，根据审计具体情况出具审计调整。（7）根据审计结果，提出调整意见，出具审计结论。根据前述步骤的审计情况，提出调整，并编写相关的审计工作底稿。（8）撰写实验报告：学生需要根据实验反馈结果，进行分析实验中存在的问题以及原因，以及对今后审计工作改进的意见。帮助学生汇总货币审计工作存在的问题以及改进的方向。9.至少提供三个销售与收款循环审计案例，提供14个月的会计资料以及完善的背景资料，在大数据技术下开展审计工作，呈现真实的大数据舞弊审计全过程。引导学生从三个方面重点关注舞弊问题：(1)业绩压力；(2)舞弊机会；(3)舞弊动机，确定存在舞弊的可能。利用可视化工具，从“被审计单位所处行业的总体发展趋势、对被审计单位开展经营活动产生影响的政策、被审计单位所处市场的需求、市场容量和经营目标战略”的分析得知企业规模发展与业绩发展不匹配，利润可能存在问题。通过大数据技术对销售费用进行分析判断，进一步发现企业运输费用存在异常，从而发现其隐藏的销售收入造假。（1）平台提供专业模式和非专业模式两种操作模式。专业模式：进行审计职业判断、得出审计结论是作答主观题；非专业模式：进行审职业判断、得出审计结论是作答客观题。（2）平台提供3D虚拟仿真式交互式场景，并实现场景对话配音，将场景、人物、声音融为一体，呈现高度仿真式的审计场景，助学生了解案例背景，并认识审计流程、了解数据式审计的基本步骤、开展审计工作。（3）引导学生利用Python技术进行服装行业大数据的采集，并将采集的数据通过可视化技术工具展现。（4）通过大数据分析工具，利用可视化分析技术，分析企业战略风险、经营风险，寻找企业可能存在的相关风险点。识别销售收入异常，确定问题“方向”。根据分析结果进行风险评估，识别和评估财务报表层次以及认定层次的重大错报风险，并选相应择审计策略应对措施。（5）分别开展对主营业务收入与主营业务成本、主营业务收入与销售费用、应收账款的实质性分析，如：水电费环比与同比；直营门店、网店、加盟店销售收入与销售成本检查分析；工资派发比较；销售记录情况；销售费用增长比较；应收账款分析比较等。通过分析得出部分加盟商的运输费用存在异常，且运输费存在异常的加盟商应收账款增长幅度较大。（6）仿真式互动函证，分析企业应收账款，确定要函证的对象、函证方式、发函方式，仿真式盖章并发函，根据收到的回函进行进一步审计延伸取证。运输费用存在异常的加盟商未回函，通过进一步审计延伸取证得到的回复较为牵强，从而判断加盟商销售收入存在异常。（7）仿真式互动出具审计意见，理解不同情景下出具审计意见的类型，在开放式场景下出具审计意见。三、社会审计实训及审计教学模块1．该模块包括审计教学、社会审计分项案例实训、社会审计综合实训模块，四个模块既自成体系又息息相关，涵盖课程学习、工作底稿讲解、案例讲解、法律法规、案例实训自我练习、案例实训自我考试、及分组考核等内容。2．审计教学模块包含社会审计、审计、内部审计三个教学内容。其中社会审计包括审计概论、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响、审计工作底稿、风险评估、风险应对、销售与收款循环的审计、采购与付款循环的审计、生产与存货循环的审计、货币资金的审计、对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、注册会计师利用他人的工作、对集团财务报表审计的特殊考虑、其他特殊项目的审计、完成审计工作、审计报告、企业内部控制审计、会计师事务所业务质量控制、职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求共二十三章；审计包括审计概述、审计组织和人员、审计的目标、分类和程序、审计报告、财政审计（上）、财政审计（中）、财政审计（下）、固定资产投资审计（上）、固定资产投资审计（下）、绩效审计、计算机审计共十一章；内部审计包括内部审计定义、内部审计机构与内部审计职业、内部审计证据与工作底稿、内部审计技术方法、内部审计工作流程、内部审计在内部控制中的角色定位、内部审计在风险管理中的角色定位、内部审计在公司治理中的角色定位、内部审计管理、绩效审计、信息系统审计、舞弊审计、基本建设项目审计、经济责任审计共十四章。所有教学章节都配备教学PPT。3．审计教学模块不仅提供教学PPT，同时提供对应教学案例实训功能，如销售与收款循环的审计提供销售与收款循环-了解内部控制、销售与收款循环-了解内部控制汇总表、销售与收款循环-了解内部控制设计——控制流程、销售与收款循环-评价内部控制设计——控制目标及控制活动、销售与收款循环-确定控制是否得到执行(穿行测试)、销售与收款循环—确定利润表的审计重点实验一、销售与收款循环—确定利润表的审计重点实验二等试验内容，极大地丰富教师课堂教学资源。4．审计教学模块除了提供教学PPT和对应教学案例实训功能外，还提供审计教学经典案例视频讲解，如社会审计销售与收款循环的实质性程序、采购与付款循环的实质性程序、生产与存货循环的实质性程序、货币资金的实质性程序等经典案例视频教学，帮助学生快速掌握各业务循环的审计重点。5．软件提供不少于30个分项实训。分项实训包括：业务承接实验、风险评估与应对实验、舞弊三角的分析、红旗标志的识别、舞弊的防范、购货与付款循环控制测试、销售与收款循环控制测试、主营业务收入审计、银行存款审计、应付账款审计等，帮助学生掌握审计方法和审计程序，锻炼学生从资料中提取关键信息，形成结论的审计分析能力。6．分项实训提供不少于30个3D动画视频。实训资料以3D动态动画视频情景结合文字说明形式再现，寓教于乐，让学生如身临其境、印象深刻。7．软件提供综合实训。实训内容包括：初步业务活动工作底稿、风险评估工作底稿、进一步审计工作底稿、其他项目工作底稿、业务完成阶段工作底稿、审计报告、永久性档案、其他类型工作底稿、疑点库、审计档案。实训案例来源于数据库中已有的案例，学生根据已提供的资料实训。囊括了15个月的总账、三栏明细账、日记账、多栏明细账、数量金额明细账、资产负债表、利润表、科目余额表、科目汇总表、企业的全套工作制度、审计过程中与相关工作人员【治理层、总经理、财务经理、采购经理、人力资源经理、生产经理、销售经理、主管生产的副总】访谈记录、工作记录；其他数据包括企业基本信息、企业制度、会计师事务所的资质、上一年度审计报告。其中账簿数据提供追溯查看功能，可以从账簿上的任何一笔业务追溯至记账凭证，再从记账凭证追溯至原始凭证。所有的案例数据符合最新的会计政策与税法政策。8．综合实训案例按照真实审计提供完整审计5个流程，意在考核学生制定审计工作程序、确定审计方法的能力、对审计证据的收集与鉴别能力、对审计工作底稿的编制能力、规避审计风险的初步能力、对被审计单位内部控制制度的评审能力、对被审计单位经济业务审计的专业能力、审计报告的撰写与分析能力。9．软件提供审计的课程学习，包括23章审计理论知识和课堂练习。方便用户在学习理论的过程中结合实际案例，更好了掌握理论知识。10．软件提供常见工作底稿类型和工作底稿范例，并提供底稿编制讲解。11．综合实训进一步审计工作底稿可以选择按科目性质实训，也可以选择按审计循环实训。12．实训过程中，软件提供审计工作底稿模板、审计报告模版，学生可以根据审计结果自由切换审计报告类型，不必由老师控制。13．实训过程中，软件提供智能分析功能。审计分析包括会计科目分析、对凭证的借贷平衡、冲销、异常对应、异常结转检查、现金坐支检查、大额凭证检查、科目发生额趋势波动检查、审计抽样、财务分析（包括账龄分析）等、让学生迅速在提供的资料中找出所需数据，在分析页面保存疑点（疑点库功能），并且可以生成底稿（存为底稿功能），实现智能审计。14．实训过程中，提供仿真函证功能，学生可以发送函证，并收到老师预设答案的回函，更加贴近审计实务。15．软件除提供完整的审计底稿，并添加了更为灵活的“其他类型工作底稿”，方便教师为教学需求设计的关于审计方法等没有具体对应底稿的案例。16．软件提供疑点分析、疑点库功能，疑点库分为账簿疑点库、凭证疑点库、其他疑点库，在疑点库可以直接对添加的疑点内容进行修改补充，不必回到添加疑点的页面修改。不同疑点库内的内容可以按期间和会计科目分类，能够更加便捷地找到所需资料。疑点库里的内容可以存为底稿、可导出分析内容。教师可预置疑点，可根据学生对审计知识的掌握，确定教学时预先添加的疑点数量。17．学生在寻找和查看资料、填写底稿的过程中，可以把底稿复制成新底稿或者存为新的底稿。新底稿可以选择存放位置，并且按照存放目录自动生成索引号。18．可将资料存为审计证据，附在对应工作底稿之后，全程仿真实训，完成实训后可以归档，生成审计档案。19．学生在模拟学习中可采用一人多岗独立实训或一人一岗合作实训两种模式。一人多岗模式下，学生单独完成项目实训，无需其他同学审核。一人一岗模式下，需建立了分组才能进入学习，各小组成员进行分岗实训，方便用户在学习的过程中，明确各职务之间的责任。20．软件提供《注册会计师执业准则》的基本准则和独立的法律法规库，法律法规库包括52个类别，包括基本法律法规、会计法、会计准则、会计准则应用指南、企业会计准则解释、会计科目和主要账务处理、相关规定与通知、标准实施问答、会计准则实务问与答、监管规则适用指引、企业监管风险提示、收入准则应用案例、股份支付准则应用案例、PPP项目合同社会资本方会计处理应用案例、新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理应用案例、关税、契税、车船税、资源税、增值税、印花税、烟叶税、消费税、房产税、船舶吨税、车辆购置税、个人所得税、耕地占用税、环境保护税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、城镇土地使用税、税收征管、其他、内部控制、内部审计、学校审计、保险审计、医院审计、审计、基金会审计、财务决算审计、外汇年检审计、高新技术审计、经济责任审计、CPA行业监管、会计师事务所治理、注册会计师职业道德规范、注册会计师审计准则、注册会计师审计准则应用指南、注册会计师审计准则问题解答，用户还可根据学习的需要，添加其他需要了解的法规。21．软件提供了至少3000道题的试题库：题型有单选题、填空题、判断题、多选题、简答题、名词解释题、案例