第16课 中国赋税制度的演变 课件高二上学期历史统编版（2019）选择性必修1国家制度与社会治理

第五单元货币与赋税制度第16课中国赋税制度的演变文本目录必备知识

夯基固本01合作共研素能提升02课时分层作业03CONTENTS必备知识·夯基固本01知识点一中国古代的赋役制度1．秦汉时期(1)田赋①秦朝田赋税率极高，史称“_______________”。②汉初，田赋税率大大降低。汉高祖实行十五税一的税率，到汉景帝的时候改为三十税一。收泰半之赋

(2)人头税①秦朝向人民征收极重的口赋。②汉朝时，分口赋、算赋，不分男女，7—14岁每人每年缴口赋20钱，汉武帝以后加征3钱，15—56岁每人每年出算赋120钱，商人和奴婢的算赋钱还要加倍。③汉朝还征收_________，甚至农民饲养六畜都要缴税。(3)徭役①秦汉徭役有更卒、______、戍卒三种。②更卒徭役的法定服务期限是一个月，服役地点是在本郡或本县，承担修筑城垣、道路、河渠等繁重劳动。正卒是指到郡国和京城服兵役，役期一般是两年。戍卒是指到边寨屯戍，役期一般是一年。财产税

正卒

2．隋唐时期(1)隋朝主要向民众征收租调，征派力役。(2)唐朝实行____________，租、调之外的役，可以用“庸”代替。(3)780年，唐朝政府改行_________，按田亩征收地税，按户等征收户税，分夏、秋两次征收。租庸调制

两税法

3．宋元时期(1)宋朝①宋承唐制，征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍。②除征收代役金外，还经常再派发各种徭役，扰民严重。③北宋中期王安石推行_________，百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役。(2)元朝：基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于北方和南方。元朝在税粮外又有“______”，按户之上下征收丝和银两。募役法

科差

明朝前期(1)明初赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实物(2)正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“_________”明朝后期(1)背景：随着商品经济的发展与白银流通量的增加，推行____________(2)内容：实行赋役合并、一概折银，不但赋税折银征收，而且役也改由丁、田共同承担，折成银两，统一征收(3)意义：一条鞭法是中国赋役制度上的重大变革清朝前期(1)内容：康熙帝规定“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝实行“____________”(2)意义：中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱4．明清时期金花银

一条鞭法

摊丁入亩

概念阐释算赋和口赋(1)算赋和口赋是两汉时期按人口为标准征收的人头税。算赋是对成年人征收的人头税，是政府的税收。口赋是对儿童征收的人头税，为皇室收入。(2)算赋、口赋是封建国家的一项重要财源，在两汉赋税中居重要地位。人头税的负担者主要是农民，而封建官吏和地主则有免税的特权。

教材史料阅读教材“史料阅读”，唐朝租庸调制征税的主要标准是什么？“庸”的实行有何意义？提示：标准：以丁为本。意义：“庸”的实施，保证了农民的劳动时间，有利于发展农业生产，安定人们的生活。时期内容古代(1)中国的关税最早出现在西周时期(2)存在国内关税和与______关税并立的现象近代(1)鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权，海关大权也长期把持在外国人手中(2)1927年南京国民政府宣告关税自主，并公布国定《_________暂行条例》(3)1928年，国民政府发表“____________”的对外宣言，关税自主为其主要内容之一知识点二关税与个人所得税制度的起源与演变1．关税制度国境

进口税

改订新约

时期内容现代(1)新中国成立后不久，政务院就颁布了第一部独立的专门的海关税法——《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，统一了全国关税制度(2)1985年，国务院颁布《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的法制化建设(3)1987年，颁布《中华人民共和国海关法》，重新修订发布关税条例，进一步完善了关税的基本制度2.个人所得税制度(1)含义：以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种。(2)演变①我国的个人所得税制度起步于民国时期。②1914年，____________制定了所得税条例，其中包括征收个人所得税的内容，但并没有实施。③1936年，____________开始征收个人所得税。④在计划经济体制下，新中国没有征收个人所得税。⑤1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。(3)作用：对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用。北洋政府

国民政府

图解历史中国收回关税自主权的历程

史料阅读阅读教材“史料阅读”，我国为什么直到1980年才颁布《中华人民共和国个人所得税法》？

提示：①计划经济体制下，公民的个人收入受到种种限制。②中共十一届三中全会召开后，全党的工作着重点逐渐转移到社会主义现代化建设上来，所有制结构发生变化。知识构架合作共研·素能提升02视角一获取解读信息1．汉代赋役制度材料以汉朝为例，农户一般为5口之家，拥有70亩土地。财产税：按当时的生产力水平大约可产粮150石，以1/30的税率计算，须缴纳田赋5石，其间粮价平均为每石80钱，5石粮折价400钱。除粮食外，还有稿自之征，所要缴纳的稿自折价不到50钱。两者折价合计不到450钱人头税：单就更赋一项来计算，5口之家须缴纳更赋者平均有1.5人，

每人每年须缴纳过更、践更两赋2300钱，1.5人须缴纳3450钱根据材料和所学知识，分析对农民来说人头税和土地税哪个更重？提示：人头税、徭役负担高于田赋。汉代休养生息政策下政府降低的是田赋而非人头税，农民的负担依然很重。2．明朝赋役制度材料

“总括一州县之赋役，量地计丁，丁粮毕输于官”

“通计一省丁粮，均派一省徭役……一岁之役，官为佥募，力差则计其工食之费，量为增减；银差则计其交纳之费，加以增耗”。——摘编自【清】张廷玉等《明史(卷七十八)·食货志》材料中的赋税制度有何特点？结合所学知识概括其作用。提示：特点：赋役合一；化繁为简；赋役征银。作用：增加了国家的财政收入；削弱了农民对国家的依附关系；促进了明后期商品经济的发展和资本主义萌芽。

历史解释中国古代赋税制度的演变趋势及原因(1)趋势①征税标准：由以人丁为主逐渐向以田亩、资产为主过渡，人头税在赋税中所占的比重越来越少，直到废除。②赋税品种：由繁到简，税种减少。从田租、人头税、杂税简化为土地税等；随着商品经济的发展，明清时期对商业征收重税。③征税方式：由实物地租逐渐向货币地租发展。④征税时间：由不定时逐渐发展为基本定时。⑤人身控制：封建国家对农民的人身控制逐渐松弛。(2)原因①征税标准以人丁为主逐渐转向以田亩为主，既是封建土地私有制发展的必然结果，也是封建统治者缓和社会矛盾的需要。②赋役合并，赋税品种由繁到简是封建统治者缓和社会矛盾的需要。③商业税的不断增加，由实物税转向货币税体现了商品经济发展的必然结果。

唯物史观“摊丁入亩”对社会经济发展的影响(1)这一制度的实行，减轻了部分无地、少地农民的经济负担，有利于社会生产的恢复和发展。(2)它废除了中国历史上长期存在的人头税，封建国家对劳动人民的人身控制松弛了，杜绝了历史上长期存在的隐瞒人口的现象，也提高了人口出生率，有利于我国人口增长和社会经济发展。(3)劳动者有了较大的人身自由，有利于手工业和资本主义萌芽的成长。(4)赋税规则的简化，有利于提高政府征税效率，保证封建国家的财政收入。1．唐代两税法实行“量出为入”原则，先预算国家财政支出的数额，再把总税额分摊给各个地方。它没有制定全国统一的税收标准，而是按照各地的实际情况征收。其意图是(

)A．确保财政收入 B．减轻地主负担C．消除地方割据 D．强化人身控制A

[据所学可知，“量出为入”原则是以国家开支为依据收税，说明两税法的实行是为了保证国家的财政收入，故选A项；据材料“先预算国家财政支出的数额，再把总税额分摊给各个地方”可知，体现的是保证国家财政的正常运转，而不是减轻地主负担，两税法以土地和资产为征税的依据，使地主要交更多的税，排除B项；据材料“没有制定……按照各地的实际情况征收”可知，两税法的实施体现了因地制宜的收税方式，并不涉及地方割据，排除C项；两税法改变了以人丁为主的收税标准，减轻了对农民的人身控制，强化人身控制的说法错误，排除D项。]2．1712年，康熙帝宣布，以后每年的丁银都以1711年的全国人丁总数为标准征收，此后多生人丁，“永不加赋”。雍正帝即位后，将这笔丁银完全分摊到田赋当中来征收。据此可知，地丁银的推行(

)A．推动手工行业出现资本主义萌芽B．杜绝了苛捐杂税的盘剥C．体现国家对百姓人身束缚的减弱D．推动了工商业经济繁荣C

[据材料可知，雍正实行“摊丁入亩”，在中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱，故选C项；资本主义萌芽是指在一些手工工场中，拥有资金、原料的工场主雇佣具有自由身份的雇工，为市场的需要进行生产的这一现象，与材料主旨不符，排除A项；“杜绝”说法过于绝对，排除B项；稳定的社会环境、政府的政策、农业的发展等推动了工商业经济繁荣，与材料无关，排除D项。]视角二分析探究问题3．南京国民政府的关税政策材料

1928年7月，国民政府与美驻华公使签订了《中美关税新约》，规定：“历年中美两国所订立有效之条约内，所载关于在中国进出口之税率，存票、子口税等项之条款，应撤销作废，而适应国家关税完全自主之原则。”接着，英、法、荷等国相继与南京国民政府签订了《关税条约》，承认中国有完全的关税自主权。中国政府遂于1928年12月颁布“海关进口税则”，将各国于1926年同意的七级附加税率再分别加上5%的进口正税，共有八级税率公布为第一个国定税则，并决定于1929年2月1日起开始实施。——摘编自邱松庆《简评南京国民政府的关税自主政策》根据材料并结合所学，评述南京国民政府时期的关税自主政策。提示：评述：一定程度上争取了关税自主权，体现了中国国际地位的提高；增加了政府的财政收入；有利于抵制外国商品的倾销，保护中国民族工业和国内市场。但中国海关税率依然受外国的制约，未从根本上改变中国半殖民地半封建的社会状况。

唯物史观辨证认识国民政府的“改订新约”运动(1)积极意义①南京国民政府先后与十几个国家签订新约，虽然不能从根本上摆脱帝国主义的控制，但减少了它们在中国的特权，在一定程度上争取到了作为主权国家的地位，是中国近代外交史上的进步。②在一定程度上反映了人民群众的要求和愿望，顺应、升华了民众的反帝情绪，强化了民族意识。③伴随着“改订新约”运动的开展，关税收入大大增加，关税收入在财政总收入中的比重明显提高。(2)局限性：“改订新约”运动并没有从根本上取消帝国主义的在华特权，仍未使中国成为独立自主的国家。3．1927年5月，南京国民政府决定采取单方面宣告关税自主的政策，并陆续公布若干法令，大幅度提高了现行税率。但是，英、日等国一致反对新税，甚至表示将不惜武力对付中方。8月29日，外交部照会各国驻华公使，宣布上述法令暂缓实行，唯宣称自9月1日起实行关税自主政策仍然维持有效，上述博弈(

)A．引发日本制造九一八事变B．体现国民政府独裁统治的实质C．使中国收回了关税自主权D．推动国民政府实施“改订新约”D

[据题干可知，国民政府在1927年单方面宣告关税自主，