备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收试题及答案四

备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收精选试

题及答案四

一单选题（共60题）

1、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

【答案】D

2、行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

3、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

【答案】A

4、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其应

纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】c

5、首次将"非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

6、国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为0。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】B

7、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入

的增长而提高，即出现所谓0,从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

A.通货膨胀税

B.收入效应

C.替代效应

D.“档次爬升"效应

【答案】D

8、()是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率

B.速动比率

C,现金比率

D.现金流量比率

【答案】c

9、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税()。

A,免征

B.减征60%

C.减征50%

D.减征30%

【答案】C

10、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其

应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为()元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】c

II、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是0o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

12、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是()。

A,量入为出

B.量出为入

C,统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

13、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。

A企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年

度起，第1—3年免征企业所得税，第4—6年减半征收

B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D.企业中药材种植所得免征企业所得税

【答案】B

14、下列减税措施中，属于税基式减免的是0o

A.重新确定税率

B.全部免征

C,核定减免率

D.跨期结转

【答案】D

15、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

16、被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A,国债收入

B.罚没收入

C,规费收入

D.捐赠收入

【答案】A

17、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

18、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

19、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】C

20、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

【答案】C

21、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

22、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

23、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产

评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金

共30万元，则评估价格为（）万元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】B

24、国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。

A.偿还期限

B.是否可以流通

C.利率情况

D.发行区域

【答案】D

25、我国政府采取的预算年度是()。

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D.连年制

【答案】A

26、各国政府偿还公债的基本手段是()。

A设立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

【答案】D

27、下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是（）。

A.进口铜矿石的外贸企业

B销售液体盐的商店

C.开采海洋油气资源的自营油气田

D.销售外购原煤的煤矿企业

【答案】C

28、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

29、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）。

A.发生货物并办妥托收手续的当天

B.按合同的约定的收款日期的当天

C.签订销售合同的当天

D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

【答案】B

30、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）o

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

【答案】C

31、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支

【答案】A

32、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

33、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

34、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是0o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】D

35、事业单位的无形资产转让收入一般应计入()。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C,经营收入

D.其他收入

【答案】B

36、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】C

37、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）0

A.1.5—30兀

B.1.2—24兀

C.0.9—18元

D.0.6—12兀

【答案】c

38、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加0o

A,减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】B

39、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在（）元以上。

A.500

B.800

C.l000

D.l200

【答案】A

40、该商场当日应缴纳增值税额（）（题干暂缺）

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】C

41、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】C

42、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.结余政策

D.积极财政政策

【答案】C

43、下列属于车船税征税范围的是（）。

A.新能源小汽车

B.电动单车

C,三轮汽车

D.捕捞渔船

【答案】C

44、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额

垄断利润的活动称为()o

A拉拢

B寻租

C专营

D.设租

【答案】B

45、2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%)销售给

某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电

子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税()元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

46、关于税收保全措施的说法，正确的是0。

A税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.税收保全措施包括拍卖财产

C税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可

D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局长批准

【答案】D

47、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税（）元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】B

48、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由()批准。

A.本级人大

B.全国人大或其常委会

C.本级人民政府

D.本级人大常委会

【答案】B

49、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是()。

A.财政收入占财政支出的比重

B.财政收入占GDP的比重

C.财政支出占财政收入的比重

D.财政支出占GDP的比重

【答案】B

50、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

1匚0

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

51、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。

A由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

B.由于税法规定两者不一致造成的

C.由于税收优惠造成的

D.由于税率差异造成的

【答案】A

52、()是公债最基本的功能。

A,弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

【答案】A

53、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

54、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A,利率手段

B.平价政策

C.投资手段

D.转移支付

【答案】D

55、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.产权承受方

D.产权转出方

【答案】C

56、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

57、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按

营业额发生的（）的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

【答案】D

58、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。

A.名义增长，实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】C

59、财政收入的重要作用不包括（）。

A.财政收入是政府理财的重要环节

B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件

C财政收入决定税收收入的大小

D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

【答案】C

60、关于纳税申报的说法，正确的是0o

A,纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

二多选题（共20题）

1、实行社会保障最基本的目的是（）。

A.保证经济运行稳定

B.保证人民生活水平不断提高

C.保证社会生活的安定

D.保证充分就业

E保证GDP较快增长

【答案】AC

2、关于政府非税收入的说法，正确的是0o

A非税收入的使用权在执行单位

B.非税收入是财政收入

C.非税收入的管理权属于各执收单位

D.非税收入是执收单位的自有资金

E.非税收入的征收主管机关是财政部门

【答案】B

3、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。

A.直接缴库

B.集中汇缴

C分级缴库

D.代收汇缴

E.分批缴库

【答案】AB

4、按政府的职能对财政支出进行分类，可将财政支出分为()o

A,经济建设支出

B.社会文教支出

C.行政管理支出

D.国防支出

E.补偿性支出

【答案】ABCD

5、城镇土地使用税的纳税人不包括(

A.土地的实际使用人

B.农用耕地的承包人

C,拥有土地使用权的单位

D.土地使用权共有的各方

E.林地的承包人

【答案】B

6、2000年，我国实施了以()为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳

入部门预算管理和国库单一账户体系。

A部门预算

B.中央预算

C.政府采购

D.国库集中收付

E.国库单一账户体系

【答案】ACD

7、下列情形，不缴纳资源税的是()。

A.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的

B.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的

C水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的

D.为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的

E.对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水

【答案】ABCD

8、下列各项中，可以对城建税进行减免的有（）。

A.“两税”减免

B.因减免税而对"两税"退库

C.海关对进口产品代征的增值税

D.对晒税”实行先征后返办法的

E对"两税"实行即征即退办法的

【答案】ABC

9、我国社会保险的项目主要有（）。

A.养老保险

B.失业保险

C.医疗保险

D.社会救助

E.工伤保险

【答案】ABC

10、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。

A美国国会

B.国会会计总署

C.总统预算与管理办公室

D.联邦政府各部门

E.参议院

【答案】BCD

II、基本支出预算的编制原则有0。

A.综合预算的原则

B.优先保障的原则

C.定员定额管理的原则

D.项目保障的原则

E.定员优先的原则

【答案】ABC

12、政府预算收支的测算的基本